集团公司基本建设工程项目竣工决算报告编制办法(试行)

AA集团公司基本建设工程项目竣工决算报

告编制办法（试行）

第一章 总则

第一条 为加强AA集团公司（以下简称集团公司）基本建设工程竣工决算报告的编报和管理工作，做到规范化、标准化和科学化，根据国家有关法律、法规及相关规定，结合集团公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称基建项目是指列入集团公司基本建设投资计划的所有新建、扩建、改建、恢复和迁建的火电、水电、风力、生物质、核电、潮汐、地热等电力基本建设工程项目。非电基本建设工程项目、技改及小型基建项目参照本办法执行。

第三条 本办法适用于集团公司及各分、子公司，各基层企业（以下简称企业）。各企业基本建设项目竣工以后，均须按照本办法编制竣工决算报告。

第四条 基本建设工程竣工决算报告是综合反映基建工程项目从工程筹建到竣工决算日，实际发生的全部建设资金的投资用向、投资效果和建设经验的总结性文件；是考核工程设计概算的执行情况，分析工程建设成本，移交生产单位登记、核算资产等的主要依据。

从工程筹建开始，在日常会计核算中，就要全面考虑到编制竣工结算的要求，为将来编制竣工决算创造条件。

第二章 编制依据

第五条 编制竣工决算的概算价值，以有权主管机关最终正式批准的执行概算数为依据。

第六条 竣工决算的实际价值，以会计帐面数据为依据。

第七条 各项技术经济指标和主要材料消耗数据，以各有关职能部门提供的数据为依据。

第八条 固定资产名称以集团公司固定资产目录的要求列示为依据。

第九条 预计未完工程，控制在总概算的5％以内。

第三章 编制准备工作

第十条 各企业必须加强竣工决算的组织、协调工作。成立竣工决

算编制领导小组，竣工决算以财务部门为主，工程、计划、物资等有关部门派员参加，积极配合，及时提供有关资料，以满足竣工决算报告编报的需要。

第十一条 财务部门要建立科学合理的会计科目和账户核算体系，为竣工决算的编制提供基础条件。

第十二条 建立各种设备台账。电力设备占总投资的比重较大，设备的品种、规格、数量繁多，建设单位应建立台账进行辅助管理，对每台设备从开始订货到交付使用，建立一个完整的档案，包括设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和交付使用等内容，并做好必要的文字记录。

第十三条 收集整理相关资料，包括：

（一）可行性研究报告及工程核准文件;

（二）批准的设计资料;

（三）概算或调整概算的批准文件及相对应的概算书;

（四）批准的施工图预算;

（五）工程项目投资计划、资金来源及资金到位情况;

（六）工程质量鉴定有关资料;

（七）有关工程结算资料及审核（审计）意见书；

（八）工程设备、材料清册;

（九）工程建造合同、物资采购合同、勘测、设计合同、工程监理合同等和有关工程招投标的资料等;

（十）不需要安装的机械设备、生产工器具及家具、购进的无形资产以及形成的其他资产的辅助登记台帐;

（十一）有关技术经济指标的计划和实际数，开、竣工报告等资料;

（十二）有关的财务管理办法和会计核算资料;

（十三）其他有关资料。

第十四条 财务部门的准备工作。财务部门是编制竣工决算报告工作的主要责任部门，在编制竣工决算前，应做好以下工作：

1.对整个工程建设资金的筹集与使用，财务收支情况进行全面的整理和核对。

2.及时清理各项往来款项，落实债权债务，防止工程结束后无人处理。

3.工程竣工，要督促有关部门进行仓库盘点和现场清理工作，及时处理剩余的工程物资，多余的设备、材料要全部退库。

4.做好其他费用项目的分析分摊工作。其他费用项目，因其性质不

同，财务上有各种不同的处理方式，对于要增加固定资产价值但分不出为哪一个工程项目支付的需要分摊的共同费用，需要按其不同性质，做出不同的分摊方法。

第四章 编制内容

第十五条 竣工决算的费用构成，包括从工程筹建开始到竣工验收的全部费用支出：

（一）建筑工程费

（二）安装工程费

（三）设备购置费

（四）其他费用（包括：建设工程前期费、编制年价差）

（五）基本预备费

（六）建设期贷款利息

第十六条 竣工决算报告一般由以下部分组成：

（一）竣工决算报告封面

（二）竣工决算报告目录

（三）竣工工程全景或主体工程彩照

（四）审计报告

（五）项目核准、概算批复文件和竣工验收报告

（六）竣工决算报告情况说明书

（七）报表编制说明

（九）全套竣工决算报表

（十）其他

第十七条 竣工决算报告情况说明书，是总括反映工程建设成果和经验，全面考核与分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分。其主要内容包括:

（一）工程项目概况。从项目的批准单位、日期、文号、工程建设起止时间、质量、安全、完成工作量、主要设备、材料消耗量等方面进行说明。

（二）工程总体评价。从工程造价、实际投资与概算投资的比较、历年资金来源和资金占用情况、投资效益、新增生产能力、主要技术经济指标和决算情况等方面进行分析说明。

（三）工程施工管理情况包括施工过程中发生的问题和解决办法，施工技术组织措施情况，采用的先进科学技术，取得的经验和教训。

（四）财务管理情况包括工程建设过程中采取的规章制度、财务管

理方法;控制工程投资、节约建设资金，提高经济效益等方面所作的工作。

（五）大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间，建设单位本身的重大事情记录下来，按时间顺序进行编纂。

第十八条 报表编制说明的主要内容：

（一）会计帐务处理、主要费用组成及其他费用分摊原则。

（二）审计提出问题的处理情况。

（三）物资清理和债权债务清理情况。

（四）结余资金处理情况。

（五）预留未完工程的简要说明。

（六）其他需要说明的问题。

第十九条 竣工决算报表。分为四部分，共十四种

（一）竣工工程概况表

1.“火电竣工工程概况表”，“竣建01－1表”

2.“水电竣工工程概况表”，“竣建01－2表”

3.“风电竣工工程概况表”，“竣建01－3表”

（二）竣工工程决算表

1.“竣工工程决算一览表”，“竣建02表”

2.“预计未完收尾工程明细表”，“竣建02－1表”

3.“其他费用明细表”，“竣建03表”

（三）移交资产表

1.“移交其他单位的资产明细表”，“竣建04表”

2.“移交生产单位使用的资产总表”，“竣建05表”

3.“移交使用的房屋建筑物一览表”，“竣建05－1表”

4.“移交使用的资产安装设备一览表”，“竣建05－2表”

5.“移交使用的资产不需要安装设备、工具、器具及家具一览表”，“竣建05－3表”

6.随机备品、及工器具一览表（无价值量）“竣建05－4表”

7.“移交使用的资产无形资产及其他资产一览表”，“竣建05－5表”

（四）竣工工程财务决算表

1.“竣工工程财务决算表”，“竣建06表”

第五章 编制要求