东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人[1]

东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于2011年7月3日申报上月增值税。

（1）2011年6月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。

（2）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价值117000.00元（含税）的商品发放福利（该商品的进项税在5月份已经抵扣）。

（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。

要求：公司于2011年7月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）

出题思路：

（1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=1200000*17%=204000

（详见专用增值税发票汇总表）

（2）未开具发票的销项税额=120000*17%=20400

（详见出库单及销售价目表。自制商品用于基建应为视同销售，应按照市场价格计算）

（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=918823.53*17%=156200

（详见认证结果通知书）

（4）本期进项税转出额=100000*17%=17000（详见出库单和总经理办公会议决议。外购用于福利应做进项转出）

（5）本期销项税额=204000+20400=224400

本期进项税额=156200

上月留抵税额=12530（详见上月纳税申报表）

进项税额转出=17000

应纳税额

=224400-156200-12530+17000=72670