我国税收遵从的现状及专题分析
我国税收不遵从的现状、成因及其对策
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载我国税收不遵从的现状、成因及其对策地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容论我国税收不遵从的现状、成因与对策摘要:在税收管理活动中,征税人和纳税人都必须遵从税法。
征纳双方的税法遵从度对税收征管制度的正常运行至关重要,应该引起足够的重视。
最大限度地减少税收不遵从行为的发生,应该成为架构和完善税收征管制度的出发点和着力点以及税收管理的终极目标。
关键词:税收不遵从;纳税不遵从;征税不遵从衡量和评价一国或一项税收征管制度是否有效,目前国际上通行的标准有二:一是看税法能否被税务机关正确、高效地执行;二是看税法是否被纳税人较好地遵守。
在税收管理活动中,征税人和纳税人都必须以税法为依据办理各种征纳事项,征纳双方的一切行为都要制约于税收法制,这就是依法治税。
[1]很显然,征纳双方的行为对税收征管制度的正常运行十分重要,应该引起足够的重视。
从某种程度上说,最大限度地减少税收不遵从行为的发生,或者说,致力于培养和促使纳税人遵从税法,致力于督促和激励征税人遵从税法,应该成为架构和完善税收征管制度的出发点和着力点以及税收管理的终极目标。
一、税收不遵从的含义税收不遵从是税收遵从的相对概念。
而税收遵从的含义又是多方面的:从纳税人的角度讲,税收遵从就是通常所称的纳税遵从,它是指纳税人能够依照税法的规定履行纳税义务,这种义务除了确认某种具体的税收债务外,还附带着(1)给付义务,如就源扣缴义务、特别征收义务等; (2)作为义务,如纳税申报义务、纳税地点变更及法人设立的呈报义务、具备账簿及记账的义务等; (3)忍受义务,如忍受检查的义务、忍受财产查封的义务和忍受搜索的义务等。
[2]设法逃避上述义务的行为就是纳税不遵从。
个人所得税纳税遵从现状及对策分析
个人所得税纳税遵从现状及对策分析个人所得税作为一种重要的税收形式，对于国家财政收入的增长起着重要的作用。
在中国，个人所得税自1980年代开始征收，并且在过去几十年中，我国个人所得税制度经历了多次。
这篇文章将对我国个人所得税的现状进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国个人所得税的现状是税收基础相对较窄。
目前，我国个人所得税主要通过工薪所得和个体工商户纳税人来征收。
这样的税收基础限制了个人所得税的征收能力，因为很多高收入群体（例如资本收益者和高科技企业高管等）可以通过各种方式来规避个人所得税的征收。
因此，我国应该进一步拓宽个人所得税的征税范围，包括将资本收益作为个人所得税的一部分，并且加强对各种税收规避行为的监管。
其次，我国个人所得税的税率结构也存在一定的问题。
目前，我国个人所得税的税率分为七个档次，从3%到45%不等。
然而，随着社会经济的发展，收入差距扩大，部分高收入群体的税率较低，导致税负分配不均。
因此，我国应该考虑对个人所得税的税率结构进行调整，适当提高高收入群体的税率，实现税负的合理分配。
另外，我国个人所得税的减免政策也需要进一步完善。
目前，我国个人所得税的减免政策主要包括基本减除费用和专项附加扣除等。
然而，这些减免政策的金额相对较低，无法充分减轻纳税人的税负。
因此，我国应该进一步提高减免政策的金额，并且增加更多符合实际情况的减免项目，例如子女教育支出和住房贷款利息等。
此外，我国个人所得税征收的效率也需要进一步提高。
目前，我国个人所得税的征收主要依赖纳税人的主动申报和纳税人的责任意识。
然而，不少纳税人存在漏报和虚报等行为，导致个人所得税的征收效率较低。
因此，我国应该进一步加强个人所得税的征收管理，加强对纳税人的监管力度，提高税收征管的效率和质量。
最后，我国个人所得税的公平性也需要进一步加强。
目前，我国个人所得税的征收存在一些不公平现象，例如高收入群体的税负较低，而中低收入群体的税负较高。
因此，我国应该加强个人所得税的公平性，例如通过建立更加公正的税收征收机制，完善税收调节政策，促进收入再分配，实现社会的公平与公正。
我国税收遵从的现状及专题分析
我国种业存在的问题及解决对策我国税收遵从的现状及专题分析纳税遵从又称税收遵从(Tax compliance)，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。
在《2002年—2006年中国税收征收管理战略规划纲要》中首次提到税收遵从，是指纳税人依照税收法律规范的规定履行纳税义务，它包含三个基本要求：一是及时申报，二是准确申报，三是按时缴款。
其中的税法规定是指税收法律体系中各法律效力级层中包含的有关税收规定，包括税收管理程序上的法律规定。
那么税收不遵从就是指纳税人的税收行为在时间上、准确度及应缴税额有所欠缺。
美国科学院对税收遵从的定义是：纳税人依照纳税申报时的税法、规范性文件、议会决定的相关税收规定，及时填报纳税申报表，准确计算并履行申报纳税义务。
1 税收遵从的现状及问题我国的纳税人在纳税遵从方面存在突出的问题，主要是不按税收法律法规的规定履行纳税义务。
表现较为集中的主要体现在自私性不遵从和无知性不遵从等方面。
欠税、逃税、骗税等纳税不遵从现象普遍存在。
从不遵从的手法看，纳税不遵从的花样很多。
许多纳税人为了逃缴税款，采取多头开户、隐瞒收入或采取现金交易、账外经营或采取销毁账证、虚假申报、不申报不纳税或报假停业假注销，有的干脆以倒闭破产方式等等来逃避税务机关的管理。
1.1纳税人方面1.1.1纳税意识不强近年来随着税收宣传不断深入国民纳税意识不断增强税法遵从度也呈逐年上升趋势，但客观来看一个国家的公民纳税意识是同文化水平社会经济发展程度、历史习惯及法律意识等因素密切相关的。
当前我们经济发展水平还处于较低层次，国民纳税意识较差，政策法律意识也不强。
1.1.2 税收遵从成本高税收遵从的货币成本不断提高。
我国企业的税收遵从成本中占最大比例的是强制性购买支出(包括办理、变更、注销税务登记的工本费;获取发票和其他税务票、证、表、单的工本费;参加税务培训的费用;订购税收法规、刊物等的信息资料费;购置用于办税的有关软硬件设备支出及其维护维修费等)。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收入的重要来源，直接关系到国家财政运行和经济发展。
在实践中存在着一些问题，这些问题需要我们深入分析并进行深化改革。
以下是我国财政税收工作存在的一些主要问题及相应的改革措施。
我国税收制度存在一定程度上的不公平现象。
税收征收对于纳税人的依赖程度过高，造成了一部分纳税人负担较重，而对于其他一部分纳税人来说，其纳税负担则较轻。
这种不公平现象主要体现在两个方面：一是税基广度不够，税源不平衡；二是税率设置不合理。
为解决这一问题，应加强税基管理，扩大税源，确保税收公平合理。
应根据不同纳税人的实际情况制定差异化的税率政策，减轻中小微企业等特定群体的税收负担。
我国税收征管存在一定程度上的能力不足。
近年来，随着我国经济发展和税制改革的深入进行，税收征管任务越来越重，但相关人员的税收征管能力相对较弱。
这主要表现在税收征管机构功能和职责不明确，监管手段和手段单一，缺乏有效的风险管理机制等方面。
应加强税收征管队伍的培养和建设，提高税收征管人员的专业能力和工作素质，加强税收征管机构的建设，完善税收征管制度和机制，确保税收征收工作的顺利进行。
我国税收政策缺乏长期稳定性。
税收政策的稳定性在很大程度上关系到企业和个人的经营和投资决策。
我国税收政策变化频繁，规模化的减税降费行动存在较大的不确定性，给纳税人带来了一定的困扰和不利影响。
为解决这个问题，应加强税收政策的立法和宣传，确保税收政策的透明度和可预测性。
应建立健全税收政策的评估机制，对税收政策实施效果进行评估，及时调整和完善税收政策，确保税收政策与国家的宏观经济政策和产业政策相协调。
我国税收征收存在一定程度上的违法行为。
税收征收违法行为主要包括偷漏税、逃税和虚假发票等行为。
这些违法行为直接损害了国家财政利益，也破坏了税收征收的公平性和公正性。
为解决这个问题，应加大对税收征收违法行为的打击力度，加强税收征收的监督和执法力度，建立健全税收征收违法行为的查处和惩罚机制，同时加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的法律意识和纳税诚信意识。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收入的重要来源，对于保障国家经济发展和民生保障具有重要意义。
在实际运行中，我国财政税收工作存在着一些问题和隐患，需要深化改革来完善。
本文将就我国财政税收工作存在的问题进行分析，并提出相应的深化改革建议。
我国财政税收工作存在着税收制度不完善的问题。
目前我国税收制度繁杂，存在税种重叠、税制碎片化等问题，导致企业和个人征税成本高、纳税义务不清晰。
部分地方政府为了拉动地方经济发展，降低企业税收标准，甚至放宽税收减免标准，导致地方财政收入不足，影响了国家整体财政运行。
为了解决这一问题，应该深化税收制度改革，建立统一、简化的税收体系，明确税种分工，统一税收标准，降低纳税成本，提高公平性。
财政税收征管存在着管理体制不顺畅的问题。
当前我国税收征管体制分散，存在税务机构之间信息共享不畅、监管力度不足等问题，导致了一些企业和个人逃税漏税现象。
由于税收征管体制分散，地方政府在税收征管中占有一定的权力，有的地方政府甚至徇私舞弊，导致了财政秩序混乱。
为了解决这一问题，应该深化财政税收征管机构改革，建立统一的税收征管部门，实现信息共享，加强监管力度，提高征管效率，确保税收征管的公平公正。
我国财政税收工作中存在的问题还包括财政支出过大的问题。
当前我国政府财政支出占GDP比例偏高，导致了一些资源的浪费现象，也增加了企业和个人的税收负担。
由于财政支出过大，一些地方政府存在着财政收支不平衡的问题，导致了一些地方政府的财政风险。
为了解决这一问题，应该深化政府财政管理改革，实行财政支出的透明化、规范化管理，降低政府支出，提高资源利用效率，确保财政支出的合理性和有效性。
我国财政税收工作存在着一些问题，需要深化改革来解决。
只有深化税收制度、征管机构、执法和财政支出等方面的改革，才能够全面提高我国财政税收工作的效率和公平性，确保国家财政收入的稳定增长，进而促进国家经济的健康发展。
我国企业税收遵从行为分析及企业改进措施
我国企业税收遵从行为分析及企业改进措施【摘要】税收是国家财政收入最主要的来源，在经济调控中发挥着不可替代的作用。
企业作为我国当前主要的征税对象，受到我国经济下行压力持续加大的影响，税收不遵从现象日益严重，已引起多方关注。
对于改善我国企业税收不遵从现状应该综合考量，应立足于我国实际情况，在参考西方发达国家税收制度、政府预算制度等基础上，从新视角的研究出发，得出解决我国企业税收不遵从问题的措施建议。
【关键词】税收遵从影响因素改进措施一、我国企业税收遵从行为现状作为一个国家财政实力的重要体现和支撑，税收自古至今都是国家财政收入最主要的来源，是国家参与国民收入分配最主要、规范的形式，在经济调控中发挥着不可替代的作用。
从宏观层面看，税法的强制性是国家税收征管工作的可靠保障，然而在微观层面，纳税人能及时主动地申报缴纳税款，才是税收征管的最高追求。
当税收制度确定的情况下，税收征管效果会对税收目标的实现产生极大影响，并且这种影响会通过税收遵从度展现出来。
税收遵从作为税收征管的终极目标，是指无需采取任何强制措施，纳税人就能够自动申报纳税，履行法定纳税义务的行为，它不仅是降低征税成本的最优途径，同时也在当今社会中发挥着文明“测量仪”的作用。
近年来，我国各级税务机关遵循建设服务型机关、提升行政管理效率、改善管理方式、转变政府职能等理念，以提升企业税收遵从度为主要目标，进行了不懈的努力和尝试，然而收效甚微，我国企业的税收不遵从行为并没有得到明显的改善，当前依然存在着大量企业不主动申报纳税甚至故意偷逃税款的行为，导致国家财政收入大幅减少，这不仅影响我国经济正常运行，甚至可能引发严重的社会问题，因此我国各级政府一直在努力尝试，特别是围绕科学化、精细化管理做了大量工作。
目前，我国每年地下和公开经济中税收流失数额巨大，其中，纳税人的税收不遵从行为是造成如此大规模税收流失的根本原因，在我国纳税人群体中，企业纳税人是税收缴纳额最高的群体，作为营利性组织，企业所有生产经营活动都是围绕追求税后利润最大化而开展，为最大限度降低成本，尽量少缴税，企业可能出现税收不遵从行为，根据调查显示，我国企业目前存在着严重的税收遵从问题，如企业税收流失严重、纳税遵从度过低、纳税意识淡薄等，因此，当务之急是通过完善优化各项制度，提高纳税服务质量，有效提升企业生产要素的使用效率，降低企业税收遵从成本，最大限度保障税收收入，最终提升我国企业税收征管工作整体效能。
税法遵从情况调研报告
税法遵从情况调研报告税法遵守情况调研报告随着全球经济的快速发展，税收已成为各国政府的主要经济来源之一。
因此，税法遵守成为了企业必须重视的重要问题。
我们进行了一项税法遵守情况的调研，以下是我们的报告。
首先，我们调查了一些大型企业的税法遵守情况。
调查结果显示，大多数企业在税法遵守方面表现较好。
这些企业拥有专门的税务团队，严格按照国家税法执行纳税义务。
他们定期进行税务培训，了解最新的税法法规，并根据需要调整税务筹划方案。
此外，这些企业注重与税务部门的沟通合作，积极主动地解决税务问题，以确保税法的正确执行。
然而，调查也发现一些企业存在税法遵守问题。
对于少数企业而言，他们可能会故意逃税或采取其他不合法的手段降低纳税责任。
这些企业可能利用税法的漏洞或依赖地方政府的纵容，从而逃避应缴纳的税款。
此外，一些企业可能缺乏税收意识，忽视纳税义务的履行。
他们可能对税法不够了解或不够重视，导致税法的遵守程度较低。
对于税法遵守问题，我们建议企业应加强内部税务管控，并提供必要的培训。
企业应建立完善的税务管理制度，明确税务责任人员，并定期进行税务培训，以确保员工了解并遵守税法法规。
此外，企业应与税务部门保持密切的沟通和合作，及时了解税务政策的变化，并与税务部门解决税务问题。
对于那些存在故意逃税行为的企业，应依法进行惩罚，以维护税法的公平执行。
政府也应加强税务监管力度，提高纳税意识。
税务部门应加大对企业的税务监督和检查力度，及时发现和打击逃税行为。
政府还应加大对税法的普及宣传力度，提高纳税人对税法的了解和遵守。
通过政策法规的透明和稳定，进一步提高税法的合规性和执行效果。
总之，税法遵守对企业和国家来说都是至关重要的。
大多数企业在税法遵守方面表现良好，但仍有少数企业存在问题。
我们建议加强税务管理和监管力度，同时提高企业和纳税人的税法意识，以确保税法的正确执行。
只有这样，我们才能建设一个公平、透明和有序的税收环境，推动经济的可持续发展。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收支管理的重要组成部分，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
在长期的实践中，我们也发现了一些存在的问题，这些问题严重影响了我国财政税收工作的效率和公平性。
深化改革是当前我国财政税收工作的重要任务之一。
下面将分析我国财政税收工作存在的问题，并探讨深化改革的方向和举措。
我国财政税收工作存在的问题有以下几个方面：一是税收制度存在缺陷。
目前我国税收制度主要由增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等构成，虽然在一定程度上已经满足了税收征管的需要，但是也存在税种过多、税率过高、税收体系不完善等问题，导致了税收制度的复杂性和不透明性，容易给企业和纳税人带来不确定性和纳税负担过重的问题。
二是税收征管存在漏洞。
我国的税收征管虽然在不断完善，但是仍然存在着一些漏洞，比如纳税人逃避税收、虚假报税、偷漏税等问题，给国家财政造成了损失，也不利于税收法治建设和社会公平。
三是税收征缴不便。
目前，我国税收征缴主要采取的是线下办税方式，纳税人需要花费大量的时间和精力来办理纳税手续，这给企业和纳税人带来了不便，也增加了税收征管的难度。
四是税收调节功能发挥不足。
税收是国家财政的重要来源，同时也是国家调节经济的重要手段。
在实际操作中，我们发现税收的调节功能发挥不够充分，没有很好地发挥税收对经济的引导和调节作用，也未能很好地实现收入再分配的公平性。
以上这些问题表明，我国财政税收工作还存在一些不足之处，需要进行深化改革。
那么，我国财政税收改革应该朝着什么方向进行呢？我认为可以从以下几个方面来探讨：一是完善税收制度。
要推动我国税收制度的改革，可以从减少税种、简化税率、完善税收体系等方面入手，建立更加清晰、公平、透明的税收体系，降低企业和纳税人的税收负担，提高税收制度的公平性和效率，为经济发展提供更好的制度环境。
二是加强税收征管。
要加强税收征管，打击税收违法行为，建立健全的税收征管体系和机制，提高征管的科学性和精准度，减少税收漏洞，保障国家财政的稳健健康发展。
我国纳税遵从现状和成因分析
我国纳税遵从现状和成因分析从我国税收实践看不办理税务登记税收不遵守现象相当严重成本的不断提高和经济体制的逐步完善法律法规将显得更加纷繁复杂些地区和税务部门的不正之风依然严重心理成本必然减少发票使用不规范可以分成纳税不遵守和征收不遵守两大类征收人若想恰当继续执行税法目前我国纳税遵守度比较高现在的税法宣传工作多是浮于表面传到实处法宣传２．纳税服务还不妥当没有从根本上形成一个长期没扎扎实实宣纳税人方面的原因合理负担较轻当前在税务登记税服务主要彰显在限时办理税务咨询等税收征管过程中的纳纳税服务太慢客观上导致一部分正直忠义的纳税人被动的纳税不遵从但客观来看一个国家的公民纳税意识就是同文化水平相关的人文化水平还不低税习惯极差后一段时间里我国公民的整体纳税意识还将处于较低水平历史习惯及法律意识等因素紧密相当一部分纳税这些因素都同意了当前甚至今税务机关执法手段软化执二就是税务机关单一制稽查和办案的能力不弱社会团体纳税不遵守时税条部门显然没有没有把税收当作生产经营所必须列支的刚性支出的侥幸心理税人之间相互庸俗缴得多了缴得少的健康心态首先尤其就是对税法宣传力度的比较搜集和留存有关资料的渠道比较太少再次由于受技术水平等因素的管制纳税人去税务机关和银行缴纳税款二就是税收遵守的货币成本不断提升税收法律法规也将逐步完善这必将引致货币2021．10加之企业不断向规模但如实申报纳税的少当前纳税不遵守成本较低主要整体表现在不能遵守被发现后税务部门处理力度较小比如说纳税人申报失实的问题到交由司法机关处理了。
税收现状分析报告
税收现状分析报告简介税收是国家财政的重要组成部分，对经济发展起到了重大作用。
本文将对当前的税收现状进行综合分析，包括税收政策、税种结构、税收收入等方面，以期了解税收对经济的影响和未来发展方向。
税收政策税收政策是税收制度的基础，直接影响着税收收入和经济发展。
过去几年来，我国出台了一系列旨在促进经济增长和调整收入分配的税收政策。
其中一些重要的政策措施包括：1.减税降费。
为了减轻企业负担，我国相继推出了一系列减税降费政策，包括降低企业所得税税率、取消增值税的计税和抵扣限制等措施，以鼓励企业投资和创新。
2.调整个人所得税。
为了增加居民可支配收入，我国调整了个人所得税税率结构，提高了起征点和减免额，并逐步引入综合征税制度。
3.推动税收流转。
为了加强税收征管和防止逃税行为，我国推出了电子发票和电子税务局等措施，以提高税收透明度和便利性。
税种结构税种结构反映了税收的来源和负担分配情况。
目前，我国主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
以下是对各税种的简要分析：1.增值税。
作为我国最重要的税种之一，增值税占税收收入的较大比重。
增值税的纳税主体主要是企业，税率分为一般税率和简易税率两种，不同行业适用不同税率。
2.企业所得税。
作为重要的直接税种，企业所得税的税率调整对经济发展产生了深远影响。
近年来，我国调降了企业所得税税率，并逐步推行差别化税率制度，以促进企业发展。
3.个人所得税。
个人所得税税率是根据收入水平划分的不同等级，随着改革的推进，个人所得税税率逐渐调整，起征点和减除费用逐步提高，以减轻中低收入者的税负。
4.消费税。
消费税是对特定商品征收的一种税种，目的是引导消费结构调整和节约能源资源。
我国消费税的税率主要根据产品种类和价值确定，如烟草、酒类等高税率商品。
税收收入税收收入反映了一个国家的财政状况和税收负担。
随着经济的发展和税收政策的调整，我国税收收入取得了显著增长。
以下是近几年我国税收收入的情况：•2018年，我国税收收入为XX万亿元，同比增长XX%；•2019年，我国税收收入为XX万亿元，同比增长XX%；•2020年，我国税收收入为XX万亿元，同比增长XX%。
个人所得税纳税遵从现状及对策分析
四、相关建议
为了提高个人所得税的纳税遵从度和税收征管效果，本次演示提出以下建议：
1.加强税法宣传教育，提高纳税人的税法知识水平。通过开展各种形式的税 法宣传活动，让纳税人了解税法规定、申报流程以及纳税义务，增强纳税遵从意 识。
2.优化税收征管模式，提高征管效率。税务机关应该积极推进信息化建设， 利用大数据、人工智能等技术手段，实现智能化、精细化的税收征管。此外，还 可以引入第三方机构，如会计师事务所、税务师事务所等，为纳税人提供专业的 税务咨询服务，帮助其更好地履行纳税义务。
纳税遵从是指纳税人按照税法规定，按时按量地申报纳税，并履行相关的税 收义务。纳税遵从不仅有利于保障国家的财政收入，也有利于保护纳税人的合法 权益，是维持社会公平正义的重要保障。然而，在实际生活中，由于部分纳税人 缺乏税法知识、申报流程不熟悉、偷税漏税成本较低等原因，纳税遵从度并不高。
二、税收征管概述
三、案例分析：以某市税务局为 例
某市税务局针对个人所得税纳税遵从问题采取了一系列措施。首先，他们加 强了宣传教育工作，通过举办税收普法讲座、制作宣传海报等方式，提高市民的 税法意识和纳税自觉性。其次，他们完善了制度建设，建立了纳税人信用评价体 系，对纳税人的纳税行为进行全面评价，并针对信用等级较低的纳税人加强监管 力度。此外，他们还加强了执法力度，对逃税行为进行严厉打击，并建立了举报 奖励制度，鼓励社会公众积极举报逃税行为。
建议税务机关进一步加强宣传教育工作，提高纳税人的税法意识和纳税自觉 性。建立完善的纳税人信用评价体系和健全的税务执法监督机制。加强执法力度 和对逃税行为的打击力度。通过这些措施的实施，我们将推动个人所得税纳税遵 从工作迈上新台阶。
参考内容
纳税遵从是一个国家税收征管水平的重要体现，也是保障国家税收收入的重 要因素。个人所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，其纳税遵从情况对全 国税收征管工作具有重要影响。本次演示将从纳税遵从的概念入手，分析我国个 人所得税纳税遵从的现状和问题，并提出提高纳税遵从的措施和建议。
税收征管的现状问题及对策[精选五篇]
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税收征管的现状问题及对策[精选五篇]第一篇：税收征管的现状问题及对策税收征管的现状、问题及对策内容摘要：新税制施行后，各地税务机关从自身税收征管实际出发，探索出了一些行之有效的办法，但同时也存在一些问题。
为了税制的有效运行，巩固税收征管改革的成果，堵塞征管漏洞，本文提出了一些粗浅的建议。
关键词：税收征管；纳税申报；稽查制度1994年税制改革后，国家税务总局适时提出了深化税收征管改革、建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新的税收征管模式的要求。
经过几年的运行，新的征管模式的作用和成效已初步显现，税收环境得到了初步改善，偷逃骗税得到了一定遏制，税收收入连年超额完成，强化征管的地位得到充分体现。
但在征管模式转换中也暴露了一些亟待解决的问题。
一、当前税收征管存在的问题(一)《税收征管法》本身存在的问题《税收征管法》实行以来，在加强税收征管，打击偷、逃、抗、骗税行为，保障国家财政收入，保护纳税人合法权益等方面发挥了非常重要的作用，但同时也暴露了一些问题。
根据《税收征管法》第二十六条规定税收保全措施只用于从事生产、经营的纳税人。
对非从事生产、经营的纳税人，或对扣缴义务人和纳税担保人不能适用该措施。
根据第二十七条规定强制执行措施只适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，其他纳税人则不适用。
可见税收保全、强制执行措施的客体过窄，只适应于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人，对发生个人所得税纳税义务的行政单位、非盈利性质的事业单位、税务机关就不能采取税收保全、强制执行措施。
这种规定影响了税法的刚性和税收的效率，致使税务机关对一些行政事业单位偷、欠的个人所得税款无能为力。
(二)税收征管模式存在的问题1994年国、地税两套税务机构分设后，全国税务系统投入了大量的人力、物力、财力，突破旧框框大胆进行征管改革。
深圳市地方税务局率先在全国实行征管查三线分离、取消专管员管户的“保姆式”征管模式，取得了显著成效。
中国税收制度的现状和未来改革方向
中国税收制度的现状和未来改革方向随着中国经济的发展，税收作为国家财政收入的主要来源之一，对于维持国家经济稳定和社会发展发挥着重要作用。
然而，现行的中国税收制度存在一些问题，亟需改革。
本文将从税收制度的现状、存在的问题以及未来改革的方向三个方面进行探讨。
一、税收制度的现状中国税收制度分为中央政府税和地方政府税两个层级。
中央政府税包括增值税、企业所得税、个人所得税等，地方政府税包括地方教育附加、城市维护建设税、土地增值税等。
增值税是中国税收制度中最重要的税种之一，从1994年开始实行，目前占税收总额的三分之一以上。
企业所得税和个人所得税是直接税，分别针对企业和个人的收入予以征收。
此外，中国还有房屋租赁税、车辆购置税和资源税等。
中国税收制度的税率较低，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。
个人所得税税率分为七级，最高税率为45%。
同时，中国还有一些针对特定行业或区域的税收优惠政策。
二、存在的问题尽管中国税收制度的税率偏低，但仍存在一些问题。
主要表现在以下几个方面：1.税种单一，征收比例偏重中国税收制度中主要税种为增值税和企业所得税，税收征收比例较重，地方财政收入只有20%左右。
因此，地方财政面临较大的困难。
同时，地方教育附加、城市维护建设税等地方税种比例较小，对地方财政的支持不足。
2.税收征收效率不高中国税收征收效率不高，主要表现在逃税和税收漏洞方面。
近年来，政府加强了税收征收的力度，但由于监管和技术手段的局限性，税收逃漏问题还是存在。
3.税收优惠政策多，但不够有针对性中国税收制度中存在大量的税收优惠政策，这是为了扶持和鼓励特定行业或地区的经济发展。
但其中一些政策缺乏科学性和实效性，不够有针对性，也存在行业领域的不公平现象，导致税收负担不均。
4.税法生效时间过长税收法律法规的制定和修改需要经过较长时间的程序，法律生效时间也较长。
这样，一些政策变化缓慢，不能及时响应市场需要，导致税收政策落后于经济发展。
我国税收遵从的现状及专题分析
我国税收遵从的现状及专题分析纳税遵从又称税收遵从(Tax compliance)，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。
在《2002年—2006年中国税收征收管理战略规划纲要》中首次提到税收遵从，是指纳税人依照税收法律规范的规定履行纳税义务，它包含三个基本要求：一是及时申报，二是准确申报，三是按时缴款。
其中的税法规定是指税收法律体系中各法律效力级层中包含的有关税收规定，包括税收管理程序上的法律规定。
那么税收不遵从就是指纳税人的税收行为在时间上、准确度及应缴税额有所欠缺。
美国科学院对税收遵从的定义是：纳税人依照纳税申报时的税法、规范性文件、议会决定的相关税收规定，及时填报纳税申报表，准确计算并履行申报纳税义务。
类型表现形式税收遵从防卫性遵从主要是由税法威慑力量引起的，由于害怕被税务部门审计或违反税法而被罚款，这种纳税人倾向于高估其申报表被审计的可能性，会申报所有所得或采取适当的扣除。
制度性遵从这种遵从不是通过对惩罚的威慑，而是在制度上消除纳税人违反税法的机会来实行的。
自我服务性遵从纳税人为了少付税，会通过学习税法或雇用律师和会计师来帮助他记帐、指导其经济决策，以便能在扩大收入和增加财富的同时使应纳税额最小。
习惯性遵从纳税人长期以来，养成了习惯，自己准确地填写申报表、填写收入和支出。
纳税人对应报的收入和可扣除的开支有相当固定的概念，遵从税法已成为纳税人的习惯。
忠诚性遵从纳税人认为自己有道德上的义务去支付其应付税额，若是在纳税方面进行欺骗则有犯罪的感觉。
这种纳税人相当谨慎地记帐，一般认为遵从税法是其义务。
社会性遵从纳税人遵从税法，是因为有直接或间接压力。
朋友、家庭和社会的期望，害怕自己的不遵从行为被公开。
代理性遵从当纳税人在填写申报单时，会寻求律师或会计师的帮助，由会计师来代替纳税人填写申报表。
懒惰性遵从纳税人可能出于“懒惰”而不愿全面学习复杂多变的法规，理解复杂的表格和保存完好的记录，只认定某一特定的申报表格和相应的要求，采取最简单的形式来填写申报表。
国家税收体系现状与改革思路分析
国家税收体系现状与改革思路分析税收是国家经济发展的重要支柱之一，也是国家财政的重要来源。
当前，我国税收体系存在一些问题，制约着我国经济的发展。
因此，探讨国家税收体系的现状与改革思路，显得尤为必要。
一、现状分析1.税目数量繁多我国目前的税制包含了多种税目，每一种税目都有各自的税收征收方式和税收政策，这种税制极为复杂，给企业和个人带来了诸多问题。
同时，也造成了财政管理部门的负担增加。
2.税负过重尽管我国税率并不是很高，但税负却过重。
在我国，纳税人除了要缴纳国家税收外，还需缴纳地方税收和各种附加税费，如增值税、营业税和企业所得税等。
这也使得企业生产和经营成本增加，不利于国家经济的发展。
3.税收征收手续繁琐我国税收征收手续极其繁琐，需要纳税人花费大量时间和人力物力来完成。
对于企业来说，税务问题的处理需要消耗大量的人力物力，在一定程度上降低了企业的生产效率和竞争力。
4.税制缺乏公平性税收应该是公平的，但现实中往往存在一些不公平的情况。
比如，个体工商户要缴纳的税费就比其他企业要高，实体企业要缴纳的税费又比互联网企业要高。
这种不公平现象使得税收制度的公平性遭到了质疑。
二、改革思路针对我国税收体系存在的问题，我们可以从以下几个方面来改革：1.简化税目应当减少税目种类，降低税制复杂度，以便企业和个人更好地理解税收体系，同时也能减轻财政管理部门的负担。
2.降低税率应当通过降低税率的方式降低企业负担，支持企业的发展和创新。
3.减少税负应当加大政府财政投入，减少企业的税负，还原企业的生产和经营成本。
4.简化税收征收手续应当优化税收征收手续，简化申报程序，降低企业和个人的税务管理成本，从而提高经济效益。
5.税制公平化应当建立更加公平的税收制度，让每个纳税人在公平的税收制度下完成自己的义务，促进经济公平竞争的发展。
6.推进信息技术应用应当通过现代信息技术的应用，建立起完善的税务管理和数据分析系统，实现对税收征收的便利和高效。
我国税收遵从问题的理论研究及政策优化
我国税收遵从问题的理论研究及政策优化引言税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控和经济发展的重要手段之一。
税收遵从问题一直是我国税收领域亟待解决的重要问题。
税收遵从问题指的是纳税人对税收法规的合法性和公正性的认可程度，以及纳税人自觉诚实地履行纳税义务的程度。
当前，我国税收领域存在许多税收遵从问题，如税收逃避、偷漏税、偷税漏税等行为严重影响了税收征管的效果和税收法规的公信力。
本文将从理论研究和政策优化两个方面探讨我国税收遵从问题的原因以及相应的政策优化措施。
理论研究税收遵从问题的原因税收遵从问题的产生有着深刻的原因。
首先是税收法规的不合理性和不公平性。
当前，我国税收法规存在一些不合理和不公平的地方，如税收优惠政策的不透明性、不公平性，税收制度的复杂性和漏洞等。
这些不合理和不公平的地方导致纳税人的不满和对税收法规的怀疑，进而影响了纳税人对税收的遵从度。
其次，税收征管的不规范性和不公正性也是税收遵从问题的原因之一。
税收征管部门的不规范行为、不公正执法以及工作中的腐败现象等都会导致纳税人对税收征管的不信任和对税收的抵触情绪。
最后，纳税人自身的理性选择也是影响税收遵从问题的重要因素。
纳税人在纳税时会通过各种途径寻求减税的机会，这种逐利行为会导致纳税人对应税义务的不履行，从而出现税收遵从问题。
稳定纳税人关系的理论研究为了解决税收遵从问题，许多学者提出了各种理论和观点。
社会契约理论社会契约理论认为，纳税人和国家之间是通过一种社会契约来建立纳税人关系的。
纳税人交纳税款是对国家提供公共产品和服务的回报。
在这种契约关系下，双方都有义务和权利。
国家应当为纳税人提供公平、公正的税收制度和税收服从的环境，而纳税人则有义务按照税收法规履行纳税义务。
社会互动理论社会互动理论认为，税收遵从是通过纳税人与国家之间的互动过程来实现的。
在纳税人与国家的互动中，互信、互利、互动等因素会影响纳税人的税收行为。
当纳税人认为自己的纳税行为能够获得一定的回报和利益时，就会更加愿意履行纳税义务，从而增加税收遵从度。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作存在一些问题，需要深化改革。
我国财政税收体制存在着部门间协调不顺畅的问题，各地方对税收政策的执行不一致，导致了财政收入的不均衡。
税收征管存在着漏洞，一些企业存在偷漏税、逃税等不良行为，导致了税收征收不到位。
而且，我国财政税收体制存在的问题还包括税种单一、税率过高、税收规范性不强等方面。
为了解决这些问题，我国需要深化税收改革，从多个方面入手，促进财政税收工作的健康发展。
需要加强税收政策的协调和统一。
要完善财税制度，建立统一的税收政策和体制，确保各地方对税收政策的执行一致性。
要加强税收政策的社会公平性，确保税负合理分配，不断完善税收政策，为公众提供更多的税收优惠政策。
需要加强税收征管，建立健全税收征管制度。
要加大对税收征管力度，加强税收征收的监管，打击偷漏税、逃税等不良行为，确保税收征收到位。
要加强征管机构建设，提高税收征管水平，建立健全的税收征管机制，提高税收征收的效率。
要加强税收宣传教育工作，提高纳税人的税收合规意识。
要加强税收宣传教育工作，提高纳税人的税收合规意识，促进纳税人自觉遵守税法，增强纳税人的自觉纳税意识，形成全社会共同遵纳税法的良好氛围。
还要完善税收体系，优化税收结构。
要不断完善税收体系，优化税收结构，逐步建立健全的资源性税收、消费税和收入税三个大类税制。
要逐步完善税收制度和税收政策，推进税制改革，实现税收体系的合理结构和税收政策的协调配套，提高税收政策的适应性和灵活性。
还要深化税收征收方式改革，推进税收征收方式的现代化。
要深入推进税收征收方式改革，借助信息化技术，推动税收征管工作的现代化，提高税收征管的精准度和效率，减少人为干预，实现税收征管的自动化、智能化。
需要加强税收征管技术支持，推进税收征管技术现代化。
要加强税收征管技术研究和创新，推动税收征管技术现代化，提高税收征管的智能化水平，建立健全的税收征管技术体系，提高税收征管的科技含量和智能化水平。
我国税收遵从的现状及专题分析
可编辑我国税收遵从的现状及专题分析纳税遵从又称税收遵从(Tax compliance)，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。
在《2002年—2006年中国税收征收管理战略规划纲要》中首次提到税收遵从，是指纳税人依照税收法律规范的规定履行纳税义务，它包含三个基本要求：一是及时申报，二是准确申报，三是按时缴款。
其中的税法规定是指税收法律体系中各法律效力级层中包含的有关税收规定，包括税收管理程序上的法律规定。
那么税收不遵从就是指纳税人的税收行为在时间上、准确度及应缴税额有所欠缺。
美国科学院对税收遵从的定义是：纳税人依照纳税申报时的税法、规范性文件、议会决定的相关税收规定，及时填报纳税申报表，准确计算并履行申报纳税义务。
1 税收遵从的现状及问题我国的纳税人在纳税遵从方面存在突出的问题，主要是不按税收法律法规的规定履行纳税义务。
表现较为集中的主要体现在自私性不遵从和无知性不遵从等方面。
欠税、逃税、骗税等纳税不遵从现象普遍存在。
从不遵从的手法看，纳税不遵从的花样很多。
许多纳税人为了逃缴税款，采取多头开户、隐瞒收入或采取现金交易、账外经营或采取销毁账证、虚假申报、不申报不纳税或报假停业假注销，有的干脆以倒闭破产方式等等来逃避税务机关的管理。
1.1纳税人方面1.1.1纳税意识不强近年来随着税收宣传不断深入国民纳税意识不断增强税法遵从度也呈逐年上升趋势，但客观来看一个国家的公民纳税意识是同文化水平社会经济发展程度、历史习惯及法律意识等因素密切相关的。
当前我们经济发展水平还处于较低层次，国民纳税意识较差，政策法律意识也不强。
1.1.2 税收遵从成本高税收遵从的货币成本不断提高。
我国企业的税收遵从成本中占最大比例的是强制性购买支出(包括办理、变更、注销税务登记的工本费;获取发票和其他税务票、证、表、单的工本费;参加税务培训的费用;订购税收法规、刊物等的信息资料费;购置用于办税的有关软硬件设备支出及其维护维修费等)。
我国税收遵从的现状、成因及对策研究
我国税收遵从的现状、成因及对策研究摘要税收在国家财政收入、改善社会公共服务和经济活动的监督等方面中发挥着重要作用，但如今我国在税收遵从上仍然存在许多不足，如纳税征管机制不科学、纳税人纳税意识弱，避税逃税行为层出不穷等；从而造成对国家经济、社会建设以及公平诚信等各方面的危害。
整体而言，我国纳税遵从水平不高，在对这方面的研究较少，所以此次的深入研究意义重大，有利于我国税收遵从理论更进一步的发现。
本论文以税法遵从理论知识为基础，运用理论与实证相结合的方法。
首先，介绍了中国现今的税收遵从和税收不遵从的概念和类型，并根据国内外数据全面分析我国税收现状，客观评价我国税收严重流失状况；其次，指出征税方面不合理的税制设计、纳税服务标准实施不到位、税收信息化水平不高、征管机制不科学、管理方法简单滞后；而纳税方面的纳税意识较低，缺乏专业税收知识以及税收负担重等，阐明征纳双方纳税不遵从的原因；最后，经过国内外研究数据分析，揭示我国税收遵从的现状，从中正确认识到我国税收遵从面临的问题、找出成因，同时寻求解决这些问题的措施，逐渐完善税收征管制度和促进税收遵从。
关键词：税收遵从；纳税征管；税收制度；纳税人A Study on the Status Quo, Causes and Countermeasures ofTax Compliance in ChinaAbstractTaxation plays an majort role in the supervision of national fiscal revenue, social public services and economic activities, however，China still has many deficiencies in tax compliance.for instance，the tax collection and management mechanism is not scientific, the tax payment consciousness of the taxpayer is weak, the tax avoidance behavior emerges one after another and so on. On the whole, China's tax compliance level is not high, in this regard, less research, so this in-depth study of great significance, is conducive to China's tax compliance theory further discovery.This paper is based on the theory of tax law compliance, using the method of combination of theory and demonstration. First of all, it introduces the concepts and types of tax compliance and tax non-compliance in China, and based on the domestic and foreign data, analyzes the current situation of tax revenue in China, and objectively evaluates the situation of serious loss of tax revenue in China, it points out that the unreasonable design of tax system, the lack of implementation of tax service standards, the low level of tax informationization, the unscientific mechanism of collection and management, and the simple and backward management methods in the aspect of tax payment have low awareness of tax payment, lack of professional tax knowledge and heavy tax burden, etc. , clarify the reasons for non-compliance of both sides of taxation; finally, through domestic and foreign research data analysis, reveal the current situation of tax compliance in China, we should recognize the problems of tax compliance, find out the causes, and seek the measures to solve these problems, gradually improve the tax administration system and promote tax compliance.Key words: Tax Compliance; Tax Collection and management; Tax System; Taxpayer目录摘要 (I)Abstract (II)一、引言 (1)（一）研究背景及意义 (1)（二）研究目的 (1)（三）文献综述 (1)（四）研究内容和研究方法 (3)1.研究内容 (3)2.研究方法 (3)二、税收遵从理论概述 (3)（一）税收遵从相关概念 (3)1.税收遵从定义 (3)2.税收遵从类型 (4)（二）税收不遵从概念 (4)1.税收不遵从定义 (4)2.税收不遵从类型 (4)三、我国税收遵从现状分析 (5)（一）我国税收遵从整体情况 (5)（二）我国税收流失基本情况 (6)1.从地下经济来看 (6)2.稽查数据增减变化 (6)四、我国税收不遵从成因分析 (7)（一）征税人的征税不遵从 (7)1.不合理的税制设计 (7)2.税收信息化水平不高 (7)3.税务机关征管问题 (8)（二）纳税人主观影响 (9)1.纳税的意识较低，缺乏专业税收知识 (9)2.税收负担重 (9)五、提出税收遵从的对策与建议 (9)（一）基于税制及结构的角度 (9)1.提高立法水平 (9)2.调整税制结构 (9)3.简化税制设计 (9)（二）基于征税人角度 (10)1.提高纳税服务质量，完善信息化管理 (10)2.加强税收执法 (10)（三）基于纳税人角度 (10)1.增加税法普及教育工作 (10)六、结论 (11)参考文献 (12)致谢 (13)一、引言（一）研究背景及意义财政收入是国家建设所需要的不可或缺的收入来源之一，其中税收是财政收入主要部分。
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我国税收遵从的现状及专题分析我国税收遵从的现状及专题分析纳税遵从又称税收遵从(Tax compliance)，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。
在《2002年—2006年中国税收征收管理战略规划纲要》中首次提到税收遵从，是指纳税人依照税收法律规范的规定履行纳税义务，它包含三个基本要求：一是及时申报，二是准确申报，三是按时缴款。
其中的税法规定是指税收法律体系中各法律效力级层中包含的有关税收规定，包括税收管理程序上的法律规定。
那么税收不遵从就是指纳税人的税收行为在时间上、准确度及应缴税额有所欠缺。
美国科学院对税收遵从的定义是：纳税人依照纳税申报时的税法、规范性文件、议会决定的相关税收规定，及时填报纳税申报表，准确计算并履行申报纳税义务。
1 税收遵从的现状及问题我国的纳税人在纳税遵从方面存在突出的问题，主要是不按税收法律法规的规定履行纳税义务。
表现较为集中的主要体现在自私性不遵从和无知性不遵从等方面。
欠税、逃税、骗税等纳税不遵从现象普遍存在。
从不遵从的手法看，纳税不遵从的花样很多。
许多纳税人为了逃缴税款，采取多头开户、隐瞒收入或采取现金交易、账外经营或采取销毁账证、虚假申报、不申报不纳税或报假停业假注销，有的干脆以倒闭破产方式等等来逃避税务机关的管理。
1.1纳税人方面1.1.1纳税意识不强近年来随着税收宣传不断深入国民纳税意识不断增强税法遵从度也呈逐年上升趋势，但客观来看一个国家的公民纳税意识是同文化水平社会经济发展程度、历史习惯及法律意识等因素密切相关的。
当前我们经济发展水平还处于较低层次，国民纳税意识较差，政策法律意识也不强。
1.1.2 税收遵从成本高税收遵从的货币成本不断提高。
我国企业的税收遵从成本中占最大比例的是强制性购买支出(包括办理、变更、注销税务登记的工本费;获取发票和其他税务票、证、表、单的工本费;参加税务培训的费用;订购税收法规、刊物等的信息资料费;购置用于办税的有关软硬件设备支出及其维护维修费等)。
这部分成本占了企业税收遵从总成本的一半以上。
税收遵从的时间成本较高。
从国际上已有的遵从成本研究看，通常办税时间成本占最大比重，但在我国由于购置支出和代理支出所占的份额比较大，使得办税时间成本的相对比重并不是很高。
然而，从绝对数量看，企业花费在办理涉税事项上的时间还是相当多的。
税收遵从的心理成本有不断增大的趋势。
随着经济的不断发展与完善，税收法律法规将变得更加纷繁复杂，纳税人了解税法更加困难，加之一些地区和税务部门的不正之风依然严重，纳税人产生的焦虑及不满情绪就愈发严重，纳税遵从心理成本必然增加。
1.2征管方面1.2.1纳税服务有待提高随着我国经济的发展，不仅税收收入受到人们的重视，而且纳税服务也越来越受到人们的关注，尤其是在我国由计划经济向市场经济转型的关键时期，加强税收服务研究，进一步完善税收服务体系，提升服务的质量和水平，具有重要而深远的意义。
对纳税服务的内涵领会不深，重形式，轻实效。
不少税务机关和税务人员把纳税服务等同于行风建设，过分注重纳税服务的形式，忽略了纳税服务措施的实际效能。
表现在税务机关内部工作流程没有彻底从方便纳税人考虑，为纳税人提供的服务更多地从方便税务机关管理的角度出发，没有建立以纳税人为中心的服务体系，不能真正满足纳税人的需要。
纳税服务缺乏统一标准，不利于全面量化考核。
目前各地结合各自征管情况，相继推出了一些行之有效的纳税服务举措，但是这些方式方法都是自成格局，纳税服务的内容也不尽相同，在全国没有形成完备的税收服务体系，缺乏统一标准。
比如办税服务厅内部窗口设置、功能、定位不统一;涉税事项受理内容、标准、要素不统一;接受涉税事项受理的途径及内部处理流程不统一，因此全系统对纳税服务工作难以进行全面量化的考核。
此外，社会各界和纳税人参与的外部评价机制也不完善，还不能全面、客观的衡量税收服务工作。
纳税服务在基层单位还没有设立专门的机构，也没有完善的运行机制。
目前，省以下税务机关没有专司税收服务的机构和人员，税收服务职能由各级业务部门根据职责分工分散承担，没有完整、规范、稳固的依托体，无法连续地、系统地接收纳税人的需求信号，无法形成完整的服务链条。
1.2.2税收制度有待完善税收立法层次比较低，影响税收遵从。
税制缺乏相对稳定性，影响税收遵从。
税种复杂，多头管理，影响税收遵从。
税基税率设计不科学，影响税收遵从。
税收优惠政策不合理，影响税收遵从。
以上种种税收制度上的不完善或制度设计上的不合理，导致我国税收制度与制度的效率要求相距甚远。
制度设计的繁杂、税法条例的不明晰，导致纳税人无所适从，税收遵从成本加大，遵从度降低。
专题分析2 影响因素分析2.1 A-S模型中的影响因素分析最早研究逃税的理论模型是由Allingham和Sandmo (1972)建立的A-S模型，这里纳税人逃税的目的是追求预期效用最大化。
经过数学推导，A-S模型得出了一般税制要素，包括税率、罚款率、稽查率，以及非税制因素的纳税人收入，如何影响纳税人决策的相关结论。
(1)个人所得的变化对纳税人申报额的影响是不确定的。
(2)税率对纳税人申报额的影响是不确定的。
(3)罚款率和稽查率提高将增加税收遵从程度。
2.2 税收遵从成本的影响税收遵从成本，指的是纳税人为了遵从税法和税务机关的管理要求，在办理纳税事宜时发生的除税款和税收的经济扭曲成本以外的费用支出。
不适当的税收遵从成本容易使纳税人对税收产生不满情绪，进而可能导致逃缴税款行为。
在现实中，度量税收遵从成本是十分困难的，主要是因为收集资料较困难，即使投入大量的人力、财力和精力，也难以获得不同行业、不同纳税人的准确资料，同时还难以确定一个客观统一的计量标准，比如，对时间成本的价值、对心理成本的度量等等。
近年的实证研究表明，税收遵从成本的数额巨大，一些主要税种，如所得税、增值税的税收遵从成本是税收管理成本的数倍。
税收遵从成本高主要是由税制的复杂程度引起的。
税收遵从总成本主要应包括以下几类:(1) 货币成本，即纳税人在纳税过程中向税务顾问进行咨询所支付的咨询费用或交由税务代理等中介机构办理纳税事宜所支付的中介费用等。
(2)时间成本，即个人纳税人或公司纳税人为履行纳税义务，搜集、保存必要的资料和收据，填写纳税申报表所耗费的时间价值。
(3)心理成本，即税收给纳税人带来的心理、情绪变化及由此产生的精神损失(通常表现为不满、焦虑、急躁等)。
如果纳税人因此雇佣代理人或求助于中介机构代为处理相关事务，心理成本便转化为货币成本。
(4)其他成本，如因税务机关办事效率低下、官员腐败等，施加给纳税人的其他遵从成本。
2.3 其他影响因素2.3.1税制因素税制复杂性是税收遵从的影响因素之一，公平、确实、简便的税收制度，有利于保护忠诚性税收遵从，鼓励制度性税收遵从，避免情感性税收不遵从和减少无知性税收不遵从。
税收制度是否公平、简便、确实，主要由税收所承担的任务和税收立法的体制与程序所决定。
(1)税制的简明程度影响到税收遵从。
(2)税基、税率、税收优惠等对税收遵从的影响。
(3)税收政策的透明度、稳定性对税收遵从的影响。
2.3.2纳税人个体特征纳税人包括法人纳税人和自然人纳税人两类。
法人纳税人的组织结构、决策者特征以及决策机制等都会对其纳税选择产生影响。
影响自然人纳税人遵从选择的因素分为两类:一类是纳税人个体的客观情况，如年龄、性别、受教育程度和职业等;另一类是纳税人的道德观念、价值取向和风险偏好等主观方面。
2.3.3税收道德与税收遵从一个重要的问题是，各国公民在税收道德上的差异在多大程度上影响了纳税人的行为，从而影响了他们的税收遵从程度。
一个合理的预期是在一个税收道德水平越高的国家，逃税的普遍程度将越低。
2.3.4公平理论与税收遵从社会比较理论认为个体是通过与别人比较他们之间的税收状况，从而决定自己满意的程度和逃税与否的纳税决策的。
公平理论代表了一种社会比较理论。
公平理论认为，如果人们认为国家的制度是建立在公平的基础上的话，比他们认为国家的制度不公平时更可能遵守法律和法规。
据调查，在美国，许多人认为税制是不公平的，并且许多有关媒体报道和大众的行为宽恕了逃税行为。
其实逃税行为是受社会环境影响的，如:已觉察到的社会不公平，人们对公平看法和竞争的压力。
Stanlans, kinsey和smith(1991)也发现，人们是利用社会比较来获得他们纳税需要的有关信息。
Smith和Kinsey(1987)认为社会心理因素影响着人们纳税时所采取的行动。
Kinsey, Grasmiek和Smith(1991)发现人们在个人所得税负担上是如何形成公平分配的观念的。
人们会通过权衡他们纳税所付出的和他们从政府处所得到的，来评价税负的公平性。
2.3.5纳税服务与税收遵从纳税服务是指税务机关根据国家税收法律、法规和政策的规定，以贯彻落实国家税法、更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法、正确及时地履行纳税义务，满足纳税人的合理期望，维护纳税人合法权益的一项基础性税收工作，它是税务机关的法定义务和职责，是贯穿整个税收工作的重要内容。
这一理念充分体现了对纳税人的尊重，也符合现代公共行政管理的要求。
新征管法将纳税服务写进法律条文里，纳税服务在现代税收征管中的地位有了极大的提升，实现了质的飞跃，建立规范的纳税服务体系已成为现代税收工作的重要特征。
3 提高税收遵从思路分析从前文的现状分析中，我们不难发现，当前我国纳税遵从问题主要就是制度机制和管理体制方面的缺陷，为此，要提高我国的纳税遵从，也应该有针对性的加强这两方面的工作。
3.1健全机制是提高纳税遵从的根本纳税遵从问题至今仍是各国经济管理学者和财税部门不懈探索和研究的重要课题。
在研究纳税人在做纳税决策时，要了解纳税人心理状态和影响纳税人决策的种种因素，通过分析那些影响纳税人纳税遵从决策的内在因素和外部机制，采取完善制度改进管理体制，应用先进的管理手段，提供优质的纳税服务等相关措施，千方百计地减少纳税人的不遵从行为，从而提高纳税遵从度。
3.1.1完善税收制度完善的税收制度应该是一种既能保证国家社会发展的财力需求又要考虑纳税人的实际负担，既要促进经济的发展又要利用税收手段合理的调控经济结构和社会财富的分配。
只有这样的税制才能被纳税人和税务部门同时认可和接受，也能清除产生纳税不遵从行为的制度性障碍，从而提高纳税遵从度。
为了实现这一目标，建议完善以下几方面的工作:1)完善税制，提高纳税人的公平感知能力在影响纳税不遵从因素中，税制的复杂和不合理是一个重要的因素。
相反，设计合理的税制则能有效地激励纳税人采取遵从行为，也能使纳税人的对税收负担的感知更加合理和公平。