会计电算化1

某公司资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余

科目编码科目名称51 借贷方向期初余额(元) 期初数量

1001 现金11 借32596

1002 银行存款借782304

1131 应收账款借220023

113101 应收账款－Ｅ公司借48894

113102 应收账款－Ｆ公司借171129

1133 其他应收款借40745

113301 其他应收款－张三借40745

113302 其它应收款－Ｅ公司借

1151 预付账款借

1201 物资采购借

120101 物资采购－甲材料借

120102 物资采购－乙材料借

1211 原材料借570430

121101 原材料－甲材料借391152 300 121102 原材料－乙材料借179278 100 1243 库存商品借2102442

124301 库存商品－Ａ产品借977880 900 124302 库存产品－Ｂ产品借1124562 800 1301 待摊费用借195576

1401 长期股权投资借464493

140101 长期股权投资－股票投资借464493

1501 固定资产借3406282

1502 累计折旧贷1523863

1901 长期待摊费用借464493 1911 待处理财产损溢借

2101 短期借款贷431897 2111 应付票据贷317811 2121 应付账款贷252619 212101 应付账款－丙单位贷73341 212102 应付账款－丁单位贷179278 2131 预收账款贷211874 213101 预收账款－Ｆ公司贷211874 2151 应付工资贷

2153 应付福利费贷203725 2161 应付股利贷97788 2171 应交税金贷48894 217101 应交税金－应交增值税贷

21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷

21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106 应交税金－应交所得税贷48894 2181 其他应付款贷187427 2191 预提费用贷114086 2301 长期借款贷1491267 3101 股本贷2713617 3111 资本公积贷171129 311107 资本公积－其他资本公积贷171129 3121 盈余公积贷513387 312101 盈余公积－法定盈余公积贷513387 312103 盈余公积－法定公益金贷

3131 本年利润贷

3141 利润分配贷

314102 利润分配－提取法定盈余公积贷

314103 利润分配－提取法定公益金贷

314110 利润分配－应付普通股股利贷

314115 利润分配－未分配利润贷

4101 生产成本借

410101 生产成本－Ａ产品借

410102 生产成本－Ｂ产品借

4105 制造费用借

5101 主营业务收入借

510101 主营业务收入－Ａ产品借

510102 主营业务收入－Ｂ产品借

5102 其他业务收入借

5301 营业外收入借

5401 主营业务成本借

540101 主营业务成本－Ａ产品借

540102 主营业务成本－Ｂ产品借

5405 其他业务支出借

5501 营业费用借

5502 管理费用借

5503 财务费用借

5601 营业外支出借

5701 所得税借

将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。

借:生产成本－Ａ产品99091.84

生产成本－Ｂ产品74318.88

制造费用37159.44

营业费用24772.96

管理费用12386.48

贷:原材料－甲材料247729.6

2. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用

3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。

借:生产成本－Ａ产品62747.3

生产成本－Ｂ产品37648.38

制造费用12549.46

营业费用6274.73

管理费用6274.73

贷:原材料－乙材料125494.6

3. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。

借:制造费用12262.2

管理费用8175.49

贷:累计折旧20437.69

4. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,

货款暂欠。

借:物资采购－甲材料14300

物资采购－乙材料39200

应交税金－应交增值税－进项税额9095

贷:应付账款－丙单位62595

5. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。

借:物资采购－甲材料572

物资采购－乙材料1568

贷:现金2140

6. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:原材料－甲材料14872

原材料－乙材料40768

贷:物资采购－甲材料14872

物资采购－乙材料40768

7. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。

借:营业费用47

贷:现金47

8. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。

借:银行存款117260

贷:预收账款－Ｆ公司117260

9. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。

借:预收账款－Ｆ公司1371942

贷:应交税金－应交增值税－销项税额199342

主营业务收入－Ｂ产品1172600

10. 将销售给F公司B产品货款结算清。