第10讲_第七章 风险评估(1)
第七章 风险评估-被审计单位财务业绩的衡量和评价
A.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据 B.同期财务业绩比较分析 C.员工业绩考核与激励性报酬政策 D.被审计单位与竞争对手的业绩比较 正确答案：A,B,C,D 解析：注册会计师应当了解被审计单位财务业绩衡量和评价的以下情况 ：（1)关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据；（2)同期财务业绩 比较分析；（3)预算、预测、差异分析，分部信息与分部、部门或其他不同 层次的业绩报告；（4)员工业绩考核与激励性报酬政策；（5)被审计单位与 竞争对手的业绩比较。
的业绩报告； 4.员工业绩考核与激励性报酬政策； 5.被审计单位与竞争对手的业绩比较。 【举例】W公司董事会确定的20×3年销售收入增长目标为20%。W公司管
理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司 所处行业20×3年的平均销售增长率是12%。 例题： 1.关于了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，以下了解的目的中，恰当的 是（）。 A.考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力 B.考虑管理层的经营活动目标 C.考虑财务报表重大错报金额是多少 D.考虑管理层的投资决策 正确答案：A 解析：选项A恰当。注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，是 为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务指标的压力，同时，了解管理层 认为重要的关键业绩指标有助于深入了解被审计单位的目标和战略。 2.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信 息有（）。
2015年注册会计师资格考试内部资料 审计
第七章 风险评估 知识点：被审计单位财务业绩的衡量和评价
● 详细描述： 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下
列信息： 1.关键业绩指标（财务或非财务的）、关键比率、趋势和经营统计
第七章 脆弱性及风险评模型估 (版本)
A概念：一种依据已经发生灾害的致险强度、承 灾体脆弱性和损失率，来寻找承灾体损失率与 灾害强度、脆弱性诸指标之间函数关系的方法。
注意：通常样本30个以上
B 通常有概率分布统计、直方图及核扩散理论三种形式
（一）历史情景类比法
1.概率分布不能处理样本不多、系统过于 复杂
2.直方图统计过于粗糙和不稳定 3.核扩散理论在函数和系数选取处于理论
（一）物理暴露性：是指暴露在致灾因子 影响范围内的人类生命、资产（有形和 无形资产）、生态环境等价值或数量。
Ve F ( H h , Pe , Fe , Ee )
分级原则：
科学性原则：改善分级间隔的规则性 适用性原则：具体应用需要进行 美观性原则：色彩平衡、易于理解
（六）评估指标的分级方法
分级统计方法： 1）等间距分级：
D Xmax Xmin
间距
n
优点：简明实用，均匀变化 缺点：数据差异过大情形不适用
（六）评估指标的分级方法
分级统计方法： 2）分位数分级：也是一种等值分级法。指
（三）专家评分法
含义：依据对灾害感知较多、较深入人员经验，来对承 灾体的损失水平进行估算。
适用： 评估精度要求不高的情形，尤其对缺乏资料的村镇级
灾害风险评估十分适用。 德尔菲法、问卷法等综合方法。
（四）邻域类比法
含义：为解决资料缺失地区风险损失问题，许多研究者 采取相邻地区类比的方法来进行灾损风险的评估。 操作方法（刘新立、史培军） （1）选定进行类比的自然环境和社会经济条件的指标 （2）用多次聚类方法在资料缺失地区周围寻找相似地区。
第七章 脆弱性及风险评 模型估 (2011版本)
第七章 灾害风险评估
第一节 灾害风险评估原理 第二节 汶川地震综合风险评估案例 第三节 地震生命损失评估 第四节 脆弱性评估概述 第五节 灾害风险评估典型模型
第七章-内部控制及重大错报风险评估
编辑版pppt
9
❖ 我国内部控制的要素
❖ （1）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一 般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资 源政策、企业文化等。
1.识别和评估重大错报风险考虑的因素(了解)
2.识别和评估重大错报风险的审计程序
（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险， 并考虑各类交易、账户余额、列报；
（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联 系；
（3）考虑识别的风险是否重大；
（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能 性。
❖ （5）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情 况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺 陷，应当及时加以改进。
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10
四、内部控制理论的演变
1、内部牵制阶段(Internal Check)（20世纪40年代以前） 2、内部控制制度阶段(Accounting Controls and
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24
（3）了解方法 注册会计师可以考虑将询问被审计单位人员、观察
特定控制的应用、检查文件和报告以及执行穿行测试等 风险评估程序相结合，以获取审计证据。在了解上述内 部控制的构成要素时，注册会计师需要特别注意这些要 素在实际中是否得到执行。
（4）了解内容 在了解内部控制的各构成要素时，注册会计师应当
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3
❖ COSO在“内部控制-整体框架”的定义(p.102)
❖ 内部控制是由董事会、管理当局和其他员工实施的， 目的在于取得经营的效率和效果、财务报告的可靠 性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种 过程。
第七章 风险评估-评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第七章 风险评估知识点：评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险● 详细描述：（一）评估重大错报风险时考虑的因素（二）识别和评估重大错报风险的审计程序（三）识别两个层次的重大错报风险 财务报表层次重大错报风险：某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。
认定层次重大错报风险：某些重大错报风险可能与特定的某类交易、账户余额、披露的认定相关。
在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。
（四）控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施。
（五）控制（活动）对评估认定层次重大错报风险的影响 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系。
注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围。
例题：1.以下关于重大错报风险的说法中，不恰当的是（）。
A.财务报表层次重大错报风险可能影响多项认定B.财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C.财务报表层次重大错报风险可以界定某类具体认定D.重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与审计项因组成员的经验无关正确答案：C解析：选项C不恰与，财务报表层次重大错报风险是审计前财务报表总体上存在重大错报的可能性，难以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定。
2.在审计风险模型中，控制风险和检查风险是针对下列（）的重大错报风险而言的。
A.审计计划层次B.重要性C.财务报表层次D.认定层次正确答案：D解析：控制风险和检查风险是针对认定层次的重大错报风险而言的。
风险评估培训ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与回顾 • 总结与展望
目录
01
风险评估概述
风险评估的定义
风险评估是一种对可能出现的风险进行识别、分析和评估的 过程，它基于客观数据和主观判断，旨在帮助企业或组织识 别和应对潜在的威胁和风险。
风险分析是对可能影响项目或活动的潜在风险进行识别、评估和控制的过程。它 涉及对风险进行分类、评估和制定相应的应对措施，以确保项目或活动的顺利进 行。
风险分析是项目管理中的重要环节，它有助于项目团队了解潜在风险，并采取适 当的措施来降低或消除这些风险。
风险分析的方法
历史数据分析
通过对历史数据进行分析，识别出可能影响项目或活动的 潜在风险。这种方法可以帮助项目团队了解类似项目的风 险情况，并借鉴经验教训。
风险应对是风险管理过程中的一个重要环节，它涉及到对 风险的评估、分析和控制，以确保组织的安全和稳定。
风险应对的方法
避免风险
通过避免与潜在风险相关的活动或决策来降低或消除风险 。例如，为了避免交通事故，可以选择使用公共交通工具 而不是自驾。
分散风险
通过将资源、投资或决策分散到不同的领域或项目上来降 低风险。例如，为了分散市场风险，可以将资金投资到不 同的股票或债券中。
04
风险评价
风险评价的定义
风险评价是识别和分析潜在风险的过程，旨在确定可能对组织或项目造成不利影响 的因素。
风险评价有助于组织或项目了解自身面临的风险状况，并制定相应的应对措施。
风险评价是风险管理的重要组成部分，对于组织的稳健运营和项目的成功实施具有 重要意义。
风险评价的方法
第七章--风险评估(学生)
《第七章风险评估》课后作业班级：学号：姓名：（请用蓝色水笔答题，不然作业无效）一、单项选择题1.A注册会计师正在对甲公司2014年的财务报表实行风险评估程序，在咨询时，以下咨询的对象和事项不适合的是（）。
A.向甲公司管理层咨询经营目标或战略的变化状况B.向甲公司财务经理咨询被审计单位近来的财务状况、经营成就和现金流量C.向甲公司参加生成、办理或记录复杂或异样交易的职工咨询被审计单位近来的财务状况、经营成就和现金流量D.向甲公司律师咨询能否存在未决诉讼2.以下选项中，不属于风险评估程序的是（）。
A.穿行测试B.观察C.检查D.函证3.以下选项中，既属于被审计单位外面环境，又属于被审计单位内部环境的因素是（）。
A.对被审计单位财务业绩的权衡和评论B.被审计单位的性质C.被审计单位的目标、战略以及可能致使重要错报风险的有关经营风险D.被审计单位的内部控制4.被审计单位的信息系统与交流是注册会计师认识公司内部控制的一个重要方面，以下有关公司信息系统与交流的说法中，不正确的选项是（）。
A.所谓的信息系统是与财务报告有关的信息系统B.与财务报告有关的信息系统应当与业务流程相适应C.被审计单位的信息系统是指由自动化程序履行的信息系统D.自动化程序和控制可能降低了发生无心错误的风险，可是并无除去个人超出于控制之上的风险5.以下对于被审计单位内部控制的表述中，错误的选项是（）。
A.实现内部控制目标的手段是设计控制政策及程序B.内部控制的目标的保证程度是合理保证C.设计和实行内部控制的责任主体是治理层、管理层和其余人员，组织中的每个人都对内部控制负有责任D.被审计单位设计、履行和保护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不一样而不一样6.以下对于被审计单位控制环境的说法中，不正确的选项是（）。
A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，对公司拥有宽泛影响B.防备或发现并纠正作弊和错误是注册会计师的责任C.优秀的控制环境是实行有效内部控制的基础D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步认识和评论7.以下对于特别风险的说法中，不正确的选项是（）。
注册会计师-审计-基础练习题-第七章风险评估-第一节风险识别和评估概述
注册会计师-审计-基础练习题-第七章风险评估-第一节风险识别和评估概述[单选题]1.关于风险识别和评估的作用，下列说法中不恰当的是（）。
A.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别（江南博哥）和评估重大错报风险B.了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，设计.实施进一步审计程序C.风险识别和评估贯穿于整个审计过程D.注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度正确答案：D参考解析：《中国注册会计师审计准则第1211号一一通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集.更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。
选项ABC正确。
注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度。
选项D错误。
[单选题]2.下列各项中，注册会计师实施风险导向审计的目标是()。
A.查找被审计单位的所有错误和舞弊B.保证被审计单位财务报告的合法性C.对财务报表不存在由于错误和舞弊导致的重大错报获取合理保证D.对财务报表不存在由于错误和舞弊导致的重大错报获取有限保证正确答案：C参考解析：注册会计师实施风险导向审计，其目标是对财务报表不存在由于错误或舞弊导致的重大错报获取合理保证。
[单选题]3.下列有关风险评估的说法中，不正确的是()。
A.在需要了解的被审计单位及其环境的内容中，对被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素也有外部因素B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行的程序C.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序D.了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终正确答案：B参考解析：了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的程序。
新企业机会识别与风险评估
第七章新企业的机会识别与风险评估教案课程名称新企业的机会识别学时2学时教学内容创业机会识别的内容和方法，评价创业机会价值的内容与方法，创业行业与项目的选择。
课型讲授型教学目标及要求1.知识目标：了解创业机会的来源与特征，创业机会识别与评价的内容2.能力目标：掌握识别创业机会、评价创业机会的方法，掌握创业行业选择策略和技巧，学会寻找并评估创业项目。
3.态度目标：理性寻找与分析适合自己的创业行业与项目。
教学方法1.讲授法：对课程知识点进行讲授和强调，帮助学生理解，启发学生思维。
2.案例分析法：分析案例“瓜果书”，导入新课，引发思考。
3.视频、故事与数据：视频《中国合伙人》片段，请学生从中找出创业机会的来源；故事牛仔裤的来源，启发学生认识到创业机会是需要识别的；大学生创业行业、项目的数据展示，能让学生直观的了解当代大学生的选择趋向。
4.课堂活动法：连续的练习与测评，能及时掌握学生对创业机会内涵、识别、评价的理解程度，深化理论知识；抢答活动，使学生在激烈的思想碰撞中学会运用所学进行创业机会的识别；通过课堂中对学生创业行业、项目选择的调查与分享，了解学生的创业方向，及时的引导与指导其创业选择。
5.举例讲授：结合案例进行讲授，真实具体的展现创业机会的来源，使学生对该知识点有直接的感受。
教学步骤1.通过案例分析、讲授与趣味练习，使学生了解创意与创业机会的内涵。
2.通过视频、举例讲授和课堂练习，使学生明晰创业机会的来源。
3.通过故事、讲授和抢答活动，使学生掌握识别创业机会的方法。
4.通过讲授和课堂测评，使学生掌握评价创业机会的方法。
5.通过课堂调查、展示数据、讲授、课堂分享，使学生能够理性选择自己的创业行业和项目。
教学重难点教学重点：创业机会的识别与评价，创业行业和项目的选择。
教学难点：创意与创业机会的内涵，创业机会的来源与识别。
教和学的过程教学内容教师活动学生活动1.案例讨论：瓜果书，导入新课提出问题：1.什么是创意？2.什么是机会？3.创意=机会？4.创意如何成为机会？引导学生去思考创业与机会之间的关系与转化。
风险评估培训课件ppt
选择和确定能够反映风险的指标 ，如事故发生的可能性、后果严 重程度等。
风险评价方法
定性评价方法
基于专家经验、案例分析等手段，对风险进行主观评估。
定量评价方法
运用数学模型、概率统计等方法，对风险进行客观量化的评估。
风险评价的实践应用
企业风险管理
公共安全
识别、评估企业面临的各种风险，制 定相应的风险控制措施。
明确接受某些风险的承担，并 制定相应的应对措施。
风险应对措施
应急计划
制定应对突发事件或风险的计划，包括应急 预案、资源调配和人员培训等。
风险报告
定期或实时报告风险状况，确保相关人员了 解风险状况并及时作出响应。
风险监控
持续监测风险状况，及时发现和评估潜在风 险，并采取相应措施。
风险管理培训
提高员工的风险意识和应对能力，确保在面 临风险时能够迅速、有效地应对。
对已识别的风险进行评估 ，判断其可能性和影响程 度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为高、中、低 等级别。
风险定量分析
风险量化和建模
通过数学模型和统计方法 ，量化风险的概率和损失 。
风险模拟和预测
利用计算机模拟技术预测 风险的可能后果和影响。
风险优化和控制
根据风险评估结果，制定 相应的风险控制策略和措 施。
分享行业内的最佳实践和案例，学习借鉴先进的风险管理经验 和方法。
关注风险管理领域的创新和技术进步，及时引入新的工具和方 法，提高风险管理水平。
2023 WORK SUMMARY
THANKS
感谢观看
REPORTING
04
人员因素
员工技能不足、操作失误、违 反操作规程等。
第七章自然灾害风险评估1_自然灾害风险评估(1)
03
模型更新与改进
随着对自然灾害认识的深入和数据的 不断积累，需要不断更新和改进评估 模型以适应新的情况和需求。
未来发展趋势与展望
多源数据融合
人工智能技术应用
跨学科合作
全球化与本地化结合
随着遥感、物联网等技术的发 展，未来将实现多源数据的融 合应用，提高数据质量和评估 准确性。
人工智能技术将在自然灾害风 险评估中发挥越来越重要的作 用，如利用深度学习技术进行 灾害特征提取和模式识别等。
包括地形、地貌、地质构造、气候、水文等 。
数据处理
对收集的数据进行清洗、整理、分类和归纳 ，以便后续分析使用。
灾害危险性评估
灾害类型分析
灾害危险性地图制作
根据历史灾害数据和地理信息数据， 分析灾害类型及其特点。
利用地理信息数据，制作灾害危险性 地图，直观展示不同地区的灾害危险 性。
灾害危险性等级划分
提高公众意识
通过宣传和教育，提高公众对 自然灾害的认识和防范意识。
02
自然灾害风险评估方法
基于历史数据的评估方法
历史灾害数据收集
01
收集过去一段时间内发生的自然灾害数据，包括灾害类型、时
间、地点、损失等信息。
统计分析
02
对历史灾害数据进行统计分析，提取灾害发生的频率、强度、
影响范围等特征。
风险等级划分
加强社区自救互救能力
推动社区建立自救互救机制，提高社区居民在自然灾害发生时的自救互救能力，减轻政府 救援压力。 Nhomakorabea06
自然灾害风险评估的挑战与展望
数据获取与处理挑战
数据来源多样性
自然灾害风险评估涉及气象、地质、水文等多领域数据，数据来源 广泛且格式不一，整合处理难度大。
审计学(第07章风险评估与风险应对)
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第 20页
（6）了解与审计相关的控制活动的要求
①在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独 或连同其他控制话动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交 易、账户余额和披露存在的重大错报。
②注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报可能发生的领 域的控制活动。
（P173） （三）风险评估程序的性质（P173） : 1.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； 2.分析程序； 3.观察和检查 4.穿行测试（walk-though test，P174)：追踪交易在财务 报告信息系统中的处理过程。
风险评估程序的时间、范围？
精选ppt
3
第 3页
1.询问管理层和被审计单位内部其他相关人员
（3）信息处理
注册会计师应当了解与信息处理有关的控制活动，包 括信息技术的一般控制和应用控制。
信息技术一般控制是指与多个应用系统有关的政策和 程序，有助于保证信息系统持续恰当地运行，支持应用控 制作用的有效发挥。
信息技术应用控制是指主要在业务流程层面运行的人 工或自动化程序，与用于生成、记录、处理、报告交易或 其他财务数据的程序相关。
询问管理层和财务负责人（P173）：
(1)管理层所关注的主要问题（管理层/主要是经营环境）。如新的 竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及 经营目标或战略的变化等。
(2)被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构、内 部控制的变化等（管理层/主要是经营环境）。
(3)被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量（财务负责人 /主要是财务环境）。
27
第七章 风险评估
第七章风险评估注意：习题系从网络上收集整理得到，在使用时请注意甄别其中可能存在的错漏。
如有疑问，请及时和老师沟通。
一、单项选择题1、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。
A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性2、下列关于了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师只需要在审计的初始阶段了解被审计单位及其环境B、注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度C、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D、要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度二、多项选择题1、注册会计师审计了上期财务报表，评估的重大错报风险水平是低水平，在承接本期审计业务的过程中，注册会计师的做法正确的有（）。
A、仍需要对被审计单位及其环境进行了解B、由于上期审计评估的重大错报风险为低水平，在本期承接过程中，可以直接与客户签订业务约定书C、对上年审计作出总体评价D、不需要对上年审计作出总体评价2、注册会计师在了解被审计单位及其环境的过程中，除了要从被审计单位内部获取相应的审计证据外，下列各项中，注册会计师还可以执行的程序有（）。
A、阅读贸易与经济方面的报纸期刊B、询问被审计单位的法律顾问C、阅读政府部门发布的行业数据D、阅读开户银行发布的信用等级报告3、下列关于风险评估的理解中不正确的有（）。
A、审计风险控制流程的起点是风险的识别和评估B、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否能够发现舞弊C、无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序D、注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险4、下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（）。
注册会计师-审计-高频考点题-第七章风险评估
注册会计师-审计-高频考点题-第七章风险评估[单选题]1.下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是()。
A.项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的（江南博哥）信息B.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论D.参与讨论人员的范围受项目组成员的职责、经验和信息需要的影响正确答案：C参考解析：如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家（包括会计师事务所内外），项目组讨论时，这些专家也可根据需要参与讨论。
掌握“项目组内部的讨论”知识点。
[单选题]2.下列关于风险评估中项目组讨论的说法中，错误的是()。
A.项目组在讨论中应假定管理层是不诚信的B.项目组讨论在所有业务阶段都非常必要C.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也可根据需要参与讨论D.项目组应当讨论由于舞弊导致重大错报的可能性正确答案：A参考解析：项目组在讨论中应当强调在审计过程中保持职业怀疑态度的重要性。
不应将管理层当作完全诚实，也不应将其作为罪犯对待。
掌握“项目组内部的讨论”知识点。
[单选题]3.在财务报表审计当中，下列关于了解控制活动的说法中，错误的是()。
A.注册会计师应当重点考虑一项控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报，不需考虑连同其他控制活动的情况B.注册会计师的工作重点是识别和了解针对重大错报更高的领域的控制活动C.注册会计师不必了解每项控制活动D.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的一般控制活动正确答案：A参考解析：在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报。
掌握“了解控制活动”知识点。
风险评估培训ppt课件
风险决策的方法和工具
总结词
风险决策是在风险评价的基础上，根据组织的目标和价值观，选择最优的风险应对策略 的过程。
详细描述
风险决策的方法包括接受、避免、降低和分担等。接受是指承认并承担风险；避免是指 通过改变计划或采取措施消除风险源；降低是指采取措施降低风险的潜在影响和发生概 率；分担则是通过与其他组织或个人共同承担风险，以降低自身的风险暴露。在决策过
。
风险清单
详细列出项目中存在的 各种风险，便于跟踪和
管理。
敏感性分析
分析项目中各个因素变 化对目标的影响程度， 识别敏感点和风险点。
决策树分析
通过构建决策树来评估 不同决策方案的风险和风险评价的定义
总结词
风险评价是对潜在的不确定性和风险进行识别、分析和评估的过程。
详细描述
程中，还需要使用决策树、期望值分析等工具来辅助决策。
05
风险监控和管理
风险监控的定义和重要性
风险监控的定义
风险监控是对企业或项目面临的各种 风险进行持续、动态的监测，以及时 发现潜在的风险并采取应对措施的过 程。
风险监控的重要性
风险监控有助于企业及时发现和应对 风险，减少损失，提高项目成功率和 企业竞争力。
风险分析的方法
01
02
03
定性分析
基于专家判断和经验，对 风险进行分类、排序和评 估。
定量分析
运用数学模型、统计技术 和计算机模拟等方法，对 风险进行量化和优先排序 。
半定量分析
结合定性和定量方法，对 风险进行初步量化和排序 。
风险分析的工具和技术
风险矩阵
将风险发生的可能性和 影响程度进行矩阵化， 用于评估风险的优先级
风险监控的方法和工具
风险评估介绍ppt课件
主要形式
问卷调查、工具检测、人工核查、文档查阅、渗透性测试
主要内容
类型
识别对象 识别内容
技术脆弱性
物理环境 网络结构 系统软件 应用中间件
从机房场地、机房防火、机房供配电、机房防静电、机房接地与防雷、电磁防护、 通信线路的保护、机房区域防护、机房设备管理等方面进行识别
从网络结构设计、边界保护、外部访问控制策略、内部访问控制策略、网络设备安 全配置等方面进行识别
7
风险评估的流程
8
风险评估的流程详细说明-评估准备
风险评估的准备是整个风险评估过程有效性的保证。组织实施风险评估是一种战略性的考虑，其结 果将受到组织业务战略、业务流程、安全需求、系统规模和结构等方面的影响。因此，在风险评估实 施 前，应考虑如下活动：
确定目标
确定范围 组建团队 系统调研 确定依据 确定方案 获得支持
综合赋值
12
风险评估的流程详细说明-威胁识别（4）
表7 威胁赋值
13
威 胁 分 类 表
14
风险评估的流程详细说明-脆弱性识别
脆弱性是资产本身存在的，如果没有被相应的威胁利用，单纯的脆弱性本身不会对资 产造成损害。 而且如果系统足够强健，严重的威胁也不会导致安全事件发生，并造成 损失。即，威胁总是要利用资产 的脆弱性才可能造成危害。
从物理和环境安全、通信与操作管理、访问控制、系统开发与维护、业务连续性等 方面进行识
从安全策略、组织安全、资产分类与控制、人员安全、符合性等方面进行识别
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风险评估的流程详细说明-脆弱性识别
可以根据对资产的损害程度、技术实现的难易程度、弱点的流行程度，采用等级方式对已识别的 脆弱性的严重程度进行赋值。 由于很多弱点反映的是同一方面的问题，或可能造成相似的后果，赋值时 应综合考虑这些弱点， 以确定这一方面脆弱性的严重程度。
第七章 风险评估-风险评估程序和信息来源
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第七章 风险评估知识点：风险评估程序和信息来源● 详细描述：（一）风险评估程序 风险评估的目的 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。
风险评估的程序 注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
1.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 注册会计师除了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外，还应当考虑询问内部审计人员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级别的员工，以获取对识别重大错报风险有用的信息。
2.实施分析程序 作用：分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。
运用：如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑。
3.观察和检查 观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。
观察和检查程序： （1）观察被审计单位的生产经营活动； （2）检查文件、记录和内部控制手册； （3）阅读由管理层和治理层编制的报告； （4）实地察看被审计单位的生产经营场所和设备； （5）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。
（二）其他审计程序和信息来源 1.其他审计程序 除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。
2.其他信息来源 注册会计师应当考虑在承接客户或续约过程中获取的信息，以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验是否有助于识别重大错报风险。
例题：1.以下关于分析程序的各种表达中，恰当的是（）。
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本章习题
[20题=12单+7多+1简]
1.[单选]实施风险评估时，下列各项审计程序中，注册会计师通常采用的是 ( )。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.对应收账款实施函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对[答案]B
[解析]A、C、D均为实质性程序，B为风险评估程序。
2.[多选]下列各项中，属于注册会计师组织项目组讨论的主要目的有( )。
A.强调遵守职业道德的必要性
B.确保项目组成员具备足够的专业胜任能力
C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性
[答案]CD
[解析]在风险评估过程中组织项目组讨论的目的是评估重大错报风险(D)，讨论的对象是被审计单位及其环境内容(C)，A、B中的内容与这两个方面无关，不选。
3.[单选]下列各项中，注册会计师没有义务实施的程序是( )。
A．查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B．了解被审计单位情况及其环境
C．实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D．实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
[答案]A
[解析]注册会计师只对与审计相关控制进行了解、测试和评价。
B、C、D都是注册会计师必须实施的。
4.[单选]在了解内部控制时，下列各项中，A注册会计师通常不实施审计程序的是( )。
A.了解控制活动是否得到执行
B.了解内部控制的设计
C.记录了解的内部控制
D.寻找内部控制运行中的缺陷
[答案]D
[解析]确认内部控制运行情况属于控制测试的内容。
5.[单选]在下列各项中，不属于内部控制要素的是( )。
A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
[答案]A
[解析]内部控制包括下列要素：(1)控制环境；(2)风险评估过程；(3)与财务报告相关的信息系统和沟通；(4)控制活动；(5)对控制的监督。
可见，控制风险不属于内部控制的要素。
6.[多选]了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )。
A.治理层相对于管理层的独立性
B.管理层的理念和经营风格
C.员工整体的道德价值观
D.对控制的监督
[答案]ABC
[解析]“对控制的监督”是与“控制环境”并列的要素。
7.[单选]下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。
A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报
B.控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估
C.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度
D.控制环境影响实质性程序的时间安排
[答案]A
[解析]控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。
8.[多选]注册会计师作出下列决策时，应当考虑控制环境的有( )。
A.确定控制测试的时间安排
B.期中实施审计程序后，针对剩余期间获取补充证据的多少
C.确定控制测试的时间间隔
D.确定细节测试的方向
[答案]ABC
[解析]细节测试的方向取决于认定的方向(存在、发生或完整性)，与控制环境无关。
9.[多选]下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有( )。
A.存在大量、重复发生的交易
B.存在大额、异常的交易
C.存在难以定义、防范的错误
D.存在事先确定并一贯运用的业务规则
[答案]AD
[解析]“大量”、“重复”、“一贯”都属于信息技术的使用条件，“异常”、“难以定义”的情况表明更适用于人工控制。
10.[多选]下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有( )。
A.授权
B.业绩评价
C.风险评估
D.职责分离
[答案]ABD
[解析]风险评估的本质是评价，不是控制。