高一经济生活第八课征税与纳税
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《经济生活》第八课第二框：征税与纳税(共32张)
C
个人所得税的计算理解超额累进税率
小张他凭借他的技术,获得了9000的月薪,你认为应该缴多 少个人所得税？(请你算一算?)
附：最新个人工资薪金所得税率（起征点为3500元） 级数 1 2 3 月应税所得额 不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 税率% 3 10 20
2、税收的特征及关系
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价.税收不是商品交易， 无须遵守等价交换原则。
注：(笔记）国家也为纳税人提供服务，只是 纳税不是以是否提供了服务为前提，而且提 供的服务不是针对某个具体纳税人，提供的 服务也不是对等的。
(3)固定性
扩展：纳税人与负税人（笔记）
纳税人不等于负税人
纳税人— — 税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人
负税人— 最终承担税款的单位和个人 — 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
在我国现有的税种中，实行超额累进税率 （纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低）的税种是 A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
小张应缴个税：45＋300 ＋200 ＝545元
从2011年3月起至2017年，个人所 得税起征点一直是3500元没有什么变化。 有专家提出建议，提高个税起征点为 5000元。
讨论： 专家提出调高个人所得税的起征 点的合理性?
调高个人所得税的起征点的理由：
1、 从社会发展实际看：
①我国经济的发展，人民收入大幅度提高。 ②物价水平上涨，人们月平均消费支出也大大增加。 ③人们的收入差距扩大。
高一上学期政治说课稿：8.2征税和纳税4
（二）学习障碍
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。
高一政治经济生活第三单元第八课第二框：征税与纳税(共26张PPT)
问题引导下的再学习
一、税收及其基本特征
1、税收的本质（含义）：
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
4
根据税收的本质思考以下内容
税收的主体：
税收的目的： 国家 实现国家职能
税收的依据：
税收的特点：
税法
无偿取得 财政收入的基本形式
5
税收的地位：
税收凭借的力量： 凭借政治权力
只为一元税款，行政拘留15天
[案例探究1] 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水 果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补 缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—国家凭借政治权 力强制征税.
◆国家为什么要征收个人所得税？
个人所得税不仅是国家财政收入 的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
１．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一 起。
税收具有固定性，并非是一成不变， 它会随着经济社会发展，根据实际情况而 变化。
基本特征的关系
要 求 无偿性
强制性
保 障
决 定
核 心
固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
3、我国税收的种类
增 征税对象 增值额 值 税 基本税率 17%
纳税人 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
高一政治《经济生活》第八课《第二节 征税和纳税》教案
3
答案：
五、自我检测
1、在当前经济和
社会形势下，要
强化税收征管，严厉打击偷税、骗税行为，保证财政收入稳步增长。这表明（B ）
①税收具有固定性
②税收具有无偿性
③税收具有强制性
④税收是组织财政收入的基本形式
A．①② B．③④
C．①③
D．①②④
2、下列关于税收的基本特征的说法中，正确的是（C ）
①税收的三个基本特征是无偿性、固定性、强制性 ②税收的三个基本特征是区别于其他财
2.税收与国家、税法的关系
3.税收的基本特征
（1）特征：税收具有
、
、
于其他
的主要标志。
特征 强制性
比较税收与其他财政收入的形式
税
利
债
有
有
没有
。这些特征是税收区别
费 有
1
无偿性
有
固定性
有
（2）三者关系： ①区别（含义不同）
有 没有
没有 没有
有 没有
②联系
（二）我国税收的种类
1.税收种类：根据征税对象划分为
2. 我国的每一个公民应具有“纳税人”意识，所以每一个公民都应纳税。请用所学知识对
这一观点进行辨析。
提示：我国每一个公民应具有“纳税人”意识，一方面要依法纳税，一方面要维护自己的合
法权益。公民具有纳税人的意识，是由我国税收的性质、作用和法律决定的。公民是否纳税
是由自己的经济地位决定的，应纳税的只是纳税人，一旦成为纳税人应当自觉纳税。
①②
B.②③
C.②④
D.③④
4、若小明的爸爸月工资为 4500 元，参照以上税率则每月应纳的个人收入所得税为 A
A.30 元
经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
高一经济生活第八课第二框征税和纳税
征税对象：增值额。 ★增值税的作用：只对增值额征税，可以 增值税： 2×17%=0.34 元 避免对一个经营额重复征税 , 也可以防止 : ≠ 拓展 纳税人 负税人 问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的 前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 :是税法规定直接负有纳税义务的单位和个 纳税人 最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以
（潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资 料。最后李小二乖乖地缴了税！）
问题5： 这段对话体现了税收的哪个特征， 三个特征统一于税法 ,是区别于其他财 教材根据是什么。 (10分 政收入形式的主要标志 .) 强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
3.我国目前影响很大的两个税种
C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查
正确答案：D
3、个人所得税起征点提高直接涉及公民 的个人利益，我国自2011年9月1日起，个税 起征点由原来的2000元上调至3 500元。上 调个人所得税起征点( )
①能减轻中低收入阶层的税负 ②使各阶层人民的生活都能得到改善 ③有利于扩大内需，促进经济增长 ④有利于调节个人收入，消除收入差距 A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质 上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
2.税收基本特征及其联系
税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志。
税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依
检测1---税收的含义 根据P69税收的含义，完成连线(10分)：
正确答案：A
4、所谓增值税，是以生产经营中的增值额为征 税对象的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元 钱买商品的同时，出卖方要替你向税务局交 1×0.17元的税款。当你把1元的商品以1.2元卖出 的时候，你要替购买方向税务局交纳 1.2×0.17=0.204元税款（内含上一环节交纳的 1×0.17元），你向税务局实际交纳的增值税额是 • A．0.034元 B．0.17元 • C．0.204元 D．0.136元 • 【解析】增值税是以增值额为征税对象的一种税。 所以应交纳的增值税=0.204-0.17=0.034元。
《经济生活》第八课 第二框 征税和纳税
商场购物
影院看电影
乘公交车刷卡
到银行取款
一、税收及其种类 1、税收的含义
主体 目的 国家 为实现其职能 （有国就有税） 政治权力 法律 （有税必有法）
凭借
依据 地位
财政收入的基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。 税收的本质：国家按法律向纳税单位和个人无偿征收实物或货币所 形成的特殊分配关系。
3、公民如何做到依法纳税
①公民必须承担义务，自觉诚信纳税，坚决反对 任何违反税法的行为。 ②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检 举，以维护人民和国家的利益。
小结
税收的含义 税收的特征及其关系 我国税收的种类 依法纳税的必要性 依法纳税是公 民的基本义务 违反税法的行为 公民如何做到依法纳税
征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修
配劳务以及进口货物的单位和个人。 基本税率17% 生产的专业化。
税率：
优点：避免重复征税，防止偷漏税行为；有利于促进
（2）个人所得税 起征点：3500元
含义：是国家对个人所得征收的一种税 纳税对象：看课本71页的相关链接 纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居
无偿性
2004年4月7日，北京市朝阳区人民法院 对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作 出一审判决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺 术责任有限公司罚金人民币710万元，以偷税 罪判处被告人靖军有期徒刑三年。 强制性
想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收 的固定性？
不违反。税收具有固定性，一经确 定就不可随意更改，但是随着经济形势 的变化，国家可以通过法定程序对税种、 征税对象、纳税人、税率及具体征管制 度进行调整，这样更有利于国家通过税 收加强对经济的宏观调控。
高一政治课件：经济生活 第八课 征税和纳税
世界上有没有不征税的国家？
国家通过税收形式组织财政 收入，为自身的存在和发展 提供物质保障。税收是国家 最理想、最普遍的形式，是 财政收入最重要的源泉。
有国必有税
国家是不是想征多少就征多少税？
有税必有法
税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
老王的困惑之三——工资该交多少税？
算一算：如果老王的月工资为10000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
应税收入:10000-3500=6500
1500×3% 3000×10% 2000×20% 0 1500 4500 9000 元
45+300+400=745
小王的疑惑
老王的困惑之四——要不要发票？
次日，老王去一家数码专卖店买一款心仪已久 的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这 样对他说：“你如果不要发票，可以享受八折 优惠。”
探究：
1.如果你是老王，碰到这种情况，你是索要发票 还是不要发票？为什么？ 2.商家为什么不愿开发票？ 3.如果你是这位商家的亲戚，你会如何说服这位 商家依法纳税？
2、 依法纳税是公民的基本义务
（3）我国税收的种类
类别 流转税 所得税 资源税 开发利 用特定 自 然资源 矿产税 财产税 拥有或 支配的 财 产 契税 行为税 特定行 为
征税 对象
商品交 各种所 换的交易 得额 额和劳务 收入额 营业税 增值税 消费税 关税 企业所 得 税、个 人 所得税
包括 主要 税种
印花税 屠宰税
①增值税（流转税的一种）
增值
增值税
增值
增值税
（由服装厂承担）
（由商店承担）
服装厂应缴纳的增值税为：15000×17%-1445=1105元
《经济生活》第八课第二节《征税和纳税》
第八课
财政与税收
征税和纳税
滕海波
三峡水利枢纽工程， 国家总投资约1600 亿元。
神舟七号”顺 利升空，耗资27 亿多元。
一、税收及其种类
1．税收的基本含义
手段
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭借
政治权力，依法取得财政收入的基本 形式。
依据 地位
2．税收的特征
从1996年开始，刘 晓庆公司偷逃所得税、营 业税、城市维护建设税等 多个税种。专案组从刘晓 庆公司账面上查实偷逃税 金额196万元，刘晓庆最 终受到法律的制裁。
为什么 个人所得税
征税 和纳税
依法 纳税
违反税法的行为怎么做 Nhomakorabea骗税
陈某是一家小企业的负责人。从2004年 到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉 拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴 未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而 陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻， 煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税 务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪 判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
4、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、 行为税五大类。 （2）影响很大的两个税种： 增值税、个人所得税
5、增值税
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加 工、修理劳务以及进口货物的单 位和个人
增值 服装厂（服装） 增值 商品（商品） 纺织厂（布料）
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分
税率% 5 10 15 20
财政与税收
征税和纳税
滕海波
三峡水利枢纽工程， 国家总投资约1600 亿元。
神舟七号”顺 利升空，耗资27 亿多元。
一、税收及其种类
1．税收的基本含义
手段
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭借
政治权力，依法取得财政收入的基本 形式。
依据 地位
2．税收的特征
从1996年开始，刘 晓庆公司偷逃所得税、营 业税、城市维护建设税等 多个税种。专案组从刘晓 庆公司账面上查实偷逃税 金额196万元，刘晓庆最 终受到法律的制裁。
为什么 个人所得税
征税 和纳税
依法 纳税
违反税法的行为怎么做 Nhomakorabea骗税
陈某是一家小企业的负责人。从2004年 到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉 拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴 未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而 陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻， 煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税 务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪 判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
4、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、 行为税五大类。 （2）影响很大的两个税种： 增值税、个人所得税
5、增值税
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加 工、修理劳务以及进口货物的单 位和个人
增值 服装厂（服装） 增值 商品（商品） 纺织厂（布料）
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分
税率% 5 10 15 20
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
高中政治经济生活第八课8.2征税和纳税43页PPT
2、税收的基本特征及其相互关系
（1）强制性
国家
强制征收
纳税人 税务机关
（凭借政治权力）
依法纳税 依法征税
（2）无偿性
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就以法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
无偿性
决定
固定性
强制性
3、我国税收的种类 —根据征税对象划分：
五
流转税
增值税、营业税、 消费税、关税……
大 所得税
企业所得税、 个人所得税…
税 资源税 矿产税、城镇土地使用税……
种 财产税
契税……
行为税 印花税、屠宰税
4.在我国影响较大的两个税种
（1）增值税 ①含义： 将纳税人在生产经营活动中的（增值额） 作为征税对象的一个税种
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
③意义：
可以避免对一个经营额（ 重复征税 ），防 止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；有 利于促进（ 生产专业化 ）和体现（公平竞争）， 有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法： 商品销售额×税率－上一环节
1.该文件的发布体现的税收特征是（ B ）
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自觉性 2.从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公
民（ C ）
A.收入越高，义务越大 B.权利和义务都不容推卸 C.必须自觉履行义务 D.基本义务是不断变化的
材料分析题：
• 2019年12月02日报道：有关专家透露， 财政部和国税总局起草的有关上调个人 所得税起征点的方案已经上报国务院。 （目前是2000元）。
高中政治-经济生活第三单元第八课 征税和纳税
税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共 二十多种。增值税和个人所得税是影响最大的 两个税种。
增值税
（1）含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种 税种。 （2）它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 （3）增值税采用比例税率，基本税率为17%。 （4）增值税=商品销售额×税率-上一经营环节已纳税金 （5）作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一 个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企 业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公 平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
纳税人超过 税务机关规 定的纳税期 限，没有按 时缴纳而拖 欠税款的行 为
少缴应纳税款 的行为 惠的行为 为 手 别 的行为 段
用欺骗、隐 瞒等手段逃 避纳税
用拖欠的手 段
骗税
纳税人用欺 骗方法获得 国家税收优 惠的行为
用欺骗的手 段骗取税收 优惠
抗税
纳税人以暴 力、威胁等 手段拒不缴 纳税款的行 为
征税和纳税
第八课 第二框
税收的含义
（1）含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。 （2）如何理解： ①税收的主体：国家 ②税收的目的：实现国家职能 ③凭借的力量：政治权力 ④与财政的关系：财政收入最重要的源泉 ⑤税收的依据：以税法为依据 （3）本质：体现的是一种分配关系，集中体现了国家 和社会各阶层的经济利益关系。
如何理解依法纳税是公民
的基本义务
①在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发 达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的 实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ②权利与义务是统一的。每个公民在享受国家提供的 各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 ③公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人 民和国家的利益。
【人教版】必修1经济生活：8.2《征税和纳税》课件
第八课财政与税收第二课时征税与纳税体验生活不管是否意识到,实际上每1 •税收及其种类7 &说文解字在汉语中,"税〃字由"禾〃和"兑"两字组成。
"禾〃指农产品,"兑〃有送达的意思。
英文中的 "税"字"tax”,意指为公共目的向政府支付货币。
（1）你能从字送达农产品从征税角度看，国家向纳税人无偿征收的实物或货币。
从纳税角度看，纳税人向国家无偿缴纳的物品或货币；(1)含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。
有国必有税:国家通过税收组织财政收入＜收基式财、为自身的存在和发展提供物质保障;无国为实(2)基本特征国家凭借政治权力强制征收。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
相对的无偿性强制性国家在征稅之前週过巒1礙式,相对的家有关訪I、讪准不稅收的基本特征能随意改变。
固定性人直接竹出任何代价。
国家取得税收1=F4・2011年有望岀台的烟草税调整方案，有官员称烟草税率肯定会继续提高。
另有消息称，明年起国家将取消现有车辆购置税的优惠政策。
同时正在审议中的车船税也基本定下上调的基调。
而跨入“十二五”，即将有多种税种以新姿态走向上升通道。
（人民网12月7日）•烟草税率、车船税等税种的变化是否违背税收的固定性？如何理解？税收的固定性是相对的,随着社会经济条件变化，具体的征税标准是可以改变的。
比如，国家可以修订税法、调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。
所以，这与税收的固定性并不矛盾。
的基本特征三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的“三性”集中体现了税收的权威性。
决定固定性强制性强制性—_税收的基本特征是税收区别于 _其他财政收入形式的主要标志固定性无偿 目税特征主体目的手段依据特点地位| d | |壬| |曲税收的基本含义税收的基本特征体现了税收的本质收基式流转税 所得税 资源税 财产税 行为税(3)种类点注 重关目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
思想政治人教版高中必修1 经济生活第八课第二框题 征税和纳税
高一经济生活教案
第八课第二框题征税和纳税
一、教学目标
（一）课程标准的基本要求
1、知识目标：通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2、能力目标：通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
3、情感、态度与价值观目标：①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税
（二）教学重点
税收的特征依法纳税是公民的基本义务
（三）教学难点
税收的特征依法纳税是公民的基本义务。
高中政治经济生活第八课征税与纳税课件新人教版必修1
（1）增值税（流转税）
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修
理劳务以及进口货物的单位和个人
• 作用： 只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征 税，也可以防止前一企业生产环节的偷漏税行为 有利于促进生产专业化和体现公平竞争，有利于 财政收入的稳步增长。
要。应缴纳个人所得税。因为个人所得税的纳税 人包括在我国境内无住所又不居住或居住不满一 年而从我国境内取得所得的个人。 布莱尔50万美元的“出场费”是从我国境内取得 的个人收入，理应缴纳个人所得税
二、依法纳税是公民的基本义务 1、为什么？ （1） 新型税收的性质：取之于民， 用之于民 （2）税收的作用
• 税率：
17％
• 计税方法： 商品销售额×税率－上一环节已缴税金
（2）个人所得税
第一，属于所得税。
第二，征税对象：个人所得额。
①必须是合法所得；②并非全部所得，有一定范围和起征 境内有住所 点。 境内外取得收入
第三，纳税人：
无住所而在境内居住满一年
境内无住所又不居住 居住但不满一年
境内取得收入
第四，税率：超额累进税率和比例税率。这也是个人所得 税的显著特点。（高收入者多纳税，少收入者少纳税）
说出你知道的税种
五 大 税 种
流转税（交易额和 增值税、营业税、 消费税、关税…… 劳务收入额）
企业所得税、 所得税（所得额）个人所得税…
资源税 矿产税、城镇土地使用税…… 财产税 行为税
契税…… 印花税、屠宰税
一、税收及其种类
1、含义 2、基本特征及其相互关系 3 、税收的种类：（两个影响最大的税种） 增值税、个人所得税
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生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
纳税人
基本税率
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率 征收意义
避免重复征税，防止偷税漏税
个
人
所
得 税
个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法 特点 征收意义 个人所得税 所得税 个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
高收入者多纳税，低收入者少纳税
民应当履行义务自觉纳税， 另一方面，公民还要行使权利， 1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
税收与财政的关系是（
Ｂ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是
属于抗税行为的是： （
D ）
A、将销售收入作为集资款入账，不纳税
B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税
D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查
随着信息技术的发展，越来越多的个 人在网上开店和购物，但不少人利用网 上无凭证的便利不交税款。网上经营者 不向国家缴税的行为，属于 （ A ） A、偷税 C、欠税 B、骗税 D、抗税
骗税 把出口单据改一下，来点税收优惠。
丁说： 抗税 下次，税务的人来时，由我们保卫科负责轰走。
2.违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 不缴、少缴 (逃税) 假的纳税申报 超过纳税期限拖欠 欠 税 拖欠 税款 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠 量、价格、自然灾害
行 为 税（印花税）
二、依法纳税是公民的基本义务
（一）依法纳税的必要性(为什么)
①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来 看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 ②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质基础。 ③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家 提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚 信纳税。
税率(%) 速算扣除数
3 10 0 105
3
4 5 6 7
超过4500元至9000元的部分
超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
20
25 30 35 45
555
1005 2755 5505 13505
财 产 税（车船税）
征税和纳税
小王：高一学生
老王的困惑之一：
小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三 年后终于中得20万大奖，当他到体彩 中心领奖金时，只领到16万，他的4 万元到哪里去了„„
你知道他的４万元去哪里了吗？
纳税去了
展示信息：
在汉语中，“税”字由“禾”和“兑” 两字组成。 “禾”指农产品，“兑”有送达 的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为 公共目的向政府支付货币。
3、(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因 为( ) ①公民的权利与义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民、用之于民 ④税收具有无偿性和固定性 A．①③ B．①② C．②④ D．③④ 【解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公 民与国家的关系的角度去思考。①③正确地描述了公民与国家的关 系；②表述不科学，税收是国家财政收入的基本来源；④讲的是税 收的基本特征，与题意无关。故选A。
抗 税
拒不缴税
威胁、围攻、殴打
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 欠税 行为。 24.8万元。其行为是______ 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 骗税 行为。 出口退税3000万元。其行为是______
一、税收及其种类
1. 税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 主体
——
依据 地位
税法 ——财政收入的基本形式
——
有国就有税；有税必有法。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的 好处？ 3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把 税率降低点，少缴点税？
2.税收的特征及关系
固定性
决 定
决 定
强制性
保
障
无偿性
要
求
老王的困惑之二：
小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道 他缴纳的是什么税？
猜一猜 个人所得 彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率 为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 20% 比例
关 消费税 增值税
税
增值税
增值税 所属税种 征税对象 流转税
小明用爸妈给的零用 钱去肯德基买汉堡包，在 进行付款的时候，售货员 对小明说：“如果你不要 发票，我可以给你打八 折。”小明陷入了两难。 （1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是小明，你会索要发票吗？ 为什么？
必 要 性
死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义 务，也是对国家、社会的一种贡献。 ----汉密尔顿
违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税
丙说：
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
★2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税 率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 级 数
1 2
全月应纳税所得额
不超过1500元的 超1500元至4500元的部分
级数
1 2 3
全月应该纳税所得额
从3500至4500元的部分 从4500至7500元的部分 从7500至12000元的部分
税率 （%） 5% 10% 20 %
小王2011年8月份工资收入是3800元，运用所学知识 回答下列问题：
1、请问小王8月份工资所要缴纳的个人所得税是多少元？
2、请谈谈你对个人所得税的认识？