理财规划师(二级)理论知识税收基础章节练习试卷10(题后含答案及解析)

理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷10(题后含答案

及解析)

全部题型 4. 理论知识

理论知识单项选择题

1．税收法律关系的灵魂是()。

A．权利主体

B．税收法律关系的对象

C．权利客体

D．税收法律关系的内容

正确答案：D

解析：税收法律关系的内容，即权利主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。知识模块：税收基础

2．税收特征的主要表现不包括()。

A．强制性

B．无偿性

C．随意性

D．固定性

正确答案：C

解析：税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面：强制性；无偿性；固定性。知识模块：税收基础

3．我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是()。

A．属地原则

B．属人原则

C．属地兼属人的原则

D．属地或属人原则

正确答案：C 涉及知识点：税收基础

4．区别不同类型税种的主要标志是()。

A．纳税义务人

B．征税对象

C．税率

D．纳税环节

正确答案：B

解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。知识模块：税收基础

5．税率的种类不包括()。

A．比例税率

B．定额税率

C．累退税率

D．累进税率

正确答案：C

解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为比例税率、定额税率、累进税率三种。知识模块：税收基础

6．在我国，采用比例税率的税种不包括()。

A．增值税

B．营业税

C．企业所得税

D．个人所得税

正确答案：D

解析：个人所得税采用的是累进税率。知识模块：税收基础

7．下列各项中，不是采用定额税率征税的税种是()。

A．资源税

B．车船税

C．城镇维护建设税

D．城镇土地使用税

正确答案：C

解析：城镇维护建设税采用的是比例税率。知识模块：税收基础

8．一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是()。

A．定额税率

B．比例税率

C．超额累进税率

D．全额累进税率

正确答案：C

解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率。即将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据的数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就

达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。知识模块：税收基础

9．下列税种中，属于流转税的是()。

A．关税

B．消费税

C．土地使用税

D．城市维护建设税

正确答案：B

解析：流转税类包括营业税、增值税和消费税。关税属于进出口关税；土地使用税属于资源税类；城市维护建设税属于目的、行为税类。知识模块：税收基础

10．分类所得税制度的优点不包括()。

A．管理简便

B．适合于源泉征收

C．不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税

D．比较公平

正确答案：D

解析：分类所得税制，即对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率，分别计税，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种。分类所得税制度的优点是管理简便，适合于源泉征收，不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税，但它的缺点是不够公平。知识模块：税收基础

11．下列各项中，不属于按照课征方法不同分类的个人所得税制度是()。

A．统一所得税制

B．分类所得税制

C．综合所得税制

D．混合所得税制

正确答案：A 涉及知识点：税收基础

12．税和费的根本区别是()。

A．征收主体不同

B．费遵循有偿原则，税遵循无偿原则

C．税一般不实行专款专用，费多为专款专用

D．税具有固定性，费具有随意性

正确答案：B

解析：国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。知识模块：税收基础

13．从世界各国看，所得税类主要包括三种，但不包括()。

A．公司所得税

B．个人所得税

C．社会保险税

D．社会福利税

正确答案：D

解析：从世界各国看，所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。知识模块：税收基础

14．政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的()。

A．强制性

B．无偿性

C．政策性

D．固定性

正确答案：B 涉及知识点：税收基础

15．下列关于税和费的说法中，错误的是()。

A．税通常由税务机关、海关和财政机关收取

B．费通常由其他税务机关和事业单位收取

C．税和费两者的性质是不同的

D．税和费均应专款专用

正确答案：D

解析：税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。知识模块：税收基础

16．税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是()。

A．权利主体

B．权利客体

C．征税内容

D．法律关系内容

正确答案：D

解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。其中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。知识模块：税收基础

17．享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为()。

A．权利主体