小规模纳税人如何报税可以自己报吗

小规模纳税人如何报税可以自己报吗

小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6％、商业企业4％，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

没有收入的情况下，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

做凭证时税金直接计提

小规模纳税人识别号填税务登记证号

货物或应税劳务名称填主营项目

销售额填不含税收入金额

征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。

应补退税额=本期实际应纳税额

必填

小规模纳税人怎样申报？

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/×6％申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/×4％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表

2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》

3 、《增值税发票使用明细表》

4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据

5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

6 、财务报表

7 、《重点税源调查表》

8 、《增值税纳税申报表附报资料表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

2 、增值税小规模纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》

2 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

3 、消费税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

《消费税申报表》及其附表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

5 、所得税纳税人纳税申报

相关纳税人

纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报

1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

2 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

6 、扣缴义务人申报

相关纳税人

扣缴义务人报送相关资料→受理审核→受理申报

1 、《代扣代缴税款报告表》

2 、《代收代缴税款报告表》

3 、财务报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

7 、延期申报申请

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→审批

《延期申报申请表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。

审批权限：

主管税务机关

8 、纳税申报方式审批

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→审批

《申报方式申请审批表》

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。

审批权限：

省辖市局分局

县局

9 、延缴税款审批

相关纳税人

纳税人申请→受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批

1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》

2 、当《月纳税申报表》及财务报表

3 、银行存款余额证明

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在20 日内办结。

审批权限：

省局

10 、企业所得税汇总纳税企业逐级汇总申报

相关纳税人

受理申报- 受理审核- 逐级上传到总机构所在地国税机关

? 汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表

? 所属成员企业纳税申报表及附表

? 本级纳税申报表、附表及财务会计报表

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，3 日办结。

一般纳税人报税程序【一般纳税人报税流程】

一般纳税人报税程序：

1、月底前进项发票认证解密

2、报税前销项发票抄税

3、打印本月开票清单

4、网上报税：

A、如有开具普通发票，要导入

B、如取得可以抵扣的“四小票”，需要采集导入

C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”

D、如有进项转出、已交税金等情况，需要填列

E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章

5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金

6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK！如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。

出口退税企业账务处理讲义【出口退税账务处理】

在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。

目前，在实务上，出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”，即征税率与退税率之差，即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。

我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下：

“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；

“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品