财经法规第二章第六节

（二）程序
1.托收
（1）收付双方使用托收承付结算“必须”签有符合《合同法》的购销合同，
并在合同上“注明”使用托收承付结算方式。 （2）收款人办理托收，“必须”具有商品确已发运的证件。 2.承付 付款人开户银行收到托收凭证及附件后，应当及时通知付款。 （1）验单付款的承付期为3天（承付期内遇法定休假日顺延），从付款人开 户银行发出承付通知的次日算起； （2）验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日 算起。 付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在“承付 期满的次日”（遇法定休假日顺延）将款项主动划给收款人。
二、委托收款（★） 【大纲要求】熟悉 （一）概念和适用范围
委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办 理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
委托收款在同城、异地均可以使用。
其结算款项的划回方式分为邮寄和电报两种。
（二）记载事项
5.垫付
议付银行按信用证的有关条款对受益人提供的单据进行审核，审 核无误后并按照汇票金额扣除应付利息后，垫付受益人 6.寄单 议付银行将汇票和有关单据寄交给开证银行(或开证银行指定的 付款银行)，以索取货款 7.偿付 开证银行(或开证银行指定的付款银行)审核有关单据，对于认为 符合信用证要求的，即向议付银行偿付垫付款项 8.赎单 开证银行通知开证申请人向银行付款赎单 9.提货 开证申请人接到开证银行通知后，即向开证银行付款，从而获取 单据凭证，以提取货物
银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银
行向收款人发出未付款项通知书。 2．委托收款的注意事项 (1)付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款 的，有权提出拒绝付款。 (2)收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由 付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分

(三)国内信用证的办理基本程序
1．开证 向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信
情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
2．通知 通知行应填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。
3．议付
议付，是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后 向受益人给付对价的行为。议付行必须是开证行指定的受益人开户行。
【例题·单选题】3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承
付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司 在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法 定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。 A.3月6日 『正确答案』D 『答案解析』本题考核点是办理托收承付的程序。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，
支行批准，可以使用同城特约委托收款。
【例题·判断题】采用委托收款方式结算，以单位为付款人的，银行通知 付款人后，付款人应于接到通知次日书面通知银行付款。（ ） 『正确答案』× 『答案解析』采用委托收款方式结算，以单位为付款人的，银行通知付
款人后，付款人应于接到通知“当日”书面通知银行付款。
三、托收承付（★★★） 【大纲要求】熟悉 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款 人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视 作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中， 3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所 以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上 “顺延”，中间出现的法定节假日并不中止计算。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇
款，应“主动”办理退汇。 “转汇银行”不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。
【例题·单选题】下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（ ）。 A.该汇款尚未汇出 B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C.经过1个月无法交付的汇款 D.收款人拒绝接受的汇款 『正确答案』D 『答案解析』汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。 汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主 动办理退汇。
（一）概念
国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人 （销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付
款项的书面承诺。
（二）适用范围 信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的货款结
算，并且只能用于转账结算，“不得支取现金”。
1.申请 进出口双方在交易合同中规定采用信用证结算方式，为了履行合同， 开证申请人(进口商)向当地银行填制开证申请书，依照合同的有关条款
议付仅限于延期付款信用证。

4．付款
对即期付款信用证，从申请人账户收取款项支付给受益人；对延
期付款信用证，应向议付行或受益人发出到期付款确认书，并于到期 日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。申请人交存的保证
金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进
行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。
【例题·单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算
法律制度规定的是（ ）。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款 『正确答案国内企业之间商品交易产生的货款结算， 并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人 收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从 受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍 应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。
委托收款的记载事项包括：（1）表明“委托收款”的字样；（2）
确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭 据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。
(三)委托收款的结算规定 1．委托收款办理方法 (1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。 (2)以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书 面通知银行付款。
B.3月9日
C.3月13日 D.3月16日
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四、国内信用证（★★★）
【大纲要求】熟悉
国内信用证是模仿国际信用证开发的一种支付结算工具， 在贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方 不按合同要求发货;卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因 此需要两家银行做为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代 替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。 按照这种结算方式的一般规定，买方先将货款交存银行，由银行开 立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定 的条款发货，银行代买方付款。
2.银行受理
“汇款回单”只能作为汇出银行“受理汇款的依据”，不能作为该
笔汇款已转入收款人账户的证明。 3.汇入处理
“收账通知”是银行将款项确已“收入收款人账户的凭据”。
（三）汇兑的撤销和退汇
1.汇兑的撤销---由汇出行办理 汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。
2.汇兑的退汇
汇款人对汇出银行“已经汇出”的款项可以申请退汇。 汇入银行对于收款人“拒绝接受”的汇款，应“立即”办理退汇。
（一）适用范围 主体限制：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是 “国有企业”、“供销合作社”以及经营管理较好，并经开户银行审查 同意的“城乡集体所有制工业企业”。P155 内容限制：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商 品交易而产生的劳务供应款项。“代销、寄销、赊销”商品的款项，不 得办理托收承付结算。 金额限制：托收承付结算每笔金额起点为“1万元”。“新华书店” 系统每笔的金额结算起点为“1000元”。P154 合同约定： 双方必须签有购销合同，并在合同上订明使用托收承付 结算款项的划回方法 发货证明：商品已经发运的证明
填制申请书的各项要求，并按照规定交纳押金或提供其他保证，请开证
行开具信用证 2.开证 开证银行审核无误后，根据开证申请书的有关内容向受益人(出口 商)开出信用证，并通知所在地银行 3.通知 通知银行收到开证银行开来的信用证后，经核对印鉴密押无误后， 根据开证行的要求编制通知书，及时、正确地通知受益人 4.交单 受益人接受信用证后，按照信用证条款办事，在规定的装运期内装 货，取得运输单据并备齐信用证所要求的其他单据，开出汇票，一并送 交当地银行(议付银行)
第六节
其他结算方式
一、汇兑（★★） 【大纲要求】掌握
（一）汇兑的概念和分类
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 汇兑分为“电汇”和“信汇”两种。
汇兑结算适用于各种经济内容的“异地”提现和结算。
（二）办理汇兑的程序 1.签发汇兑凭证 签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的 字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称； （5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇 出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。 【注意】汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的， 应在信、电汇凭证的汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇 款金额。