年度预算编制ppt
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2024年度公司预算编制培训ppt课件
预算编制流程和方法
详细讲解了预算编制的流程，包括预算目标设定、预算编制准备、预算 编制实施等，同时介绍了多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、 滚动预算等。
预算分析和调整
介绍了预算分析的方法和工具，包括差异分析、趋势分析等，以及预算 调整的原则和流程。
28
学员心得体会分享
2024/3/23
对预算编制有了更深入的理解
、加强内部控制等。
25
定期向高层管理人员报 告风险状况，确保及时
应对和防范。
应急资金储备计划
01
02
03
04
设定应急资金目标
根据公司规模和业务需求，设 定合理的应急资金储备目标。
分析现金流状况
定期分析公司现金流状况，确 保有足够的资金应对突发事件
。
制定资金筹措计划
在现金流紧张时，制定资金筹 措计划，如银行贷款、股东注
销售收入预测
被动收入是指个人投资一 次或一二三四五六七八九 十次或被动收入投资一次 次或少数几次后，被动收 入是指个人投人投人投人 投资一次或被动收入投资 收入投收入投
付款周期分析
了解客户付款习惯和信用 状况，预测应收账款回收 情况。
采购支出计划
根据生产计划和供应商合 作情况，预测原材料、设 备等采购支出。
设定
02
基于业务计划和预 测的预算目标设定
04
基于绩效目标的预 算目标设定
03
基于零基预算的预 算目标设定
9
目标分解与责任落实
01
将公司整体预算目标分解为各部门、各业务单 元的具体预算目标
03
制定预算考核和奖惩机制，确保预算目标的落实和 执行
2024/3/23
02
预算部年终工作总结PPT
团队协作中的不足与矛盾
信息沟通不畅
团队成员之间信息沟通不顺畅，导致预算执行过 程中出现偏差。
责任推诿
在出现问题时，团队成员之间互相推诿责任，影 响问题解决效率。
资源分配不均
团队成员之间在资源分配上存在不均等现象，影 响工作积极性。
外部环境变化对预算工作的影响
1 2
政策法规调整
国家政策法规调整可能导致项目预算需要重新评 估。
精细化管理
对成本进行精细化管理，从源头抓起，关注每一个成本细节，降 低不必要的浪费。
技术创新
积极引入新技术、新设备，提高生产效率，降低生产成本。
团队协作能力提升途径探讨
加强团队培训
定期组织团队协作培训 ，提高团队成员的协作 意识和能力。
优化沟通机制
建立有效的沟通机制， 确保信息畅通，减少误 解和冲突。
创新能力提升
鼓励员工提出创新性想法和建议，为 公司发展注入新动力。提供培训和支 持，帮助员工提升创新意识和能力。
THANKS
感谢您的观看
算。
进度延误
项目实际进度与预算进度不符，导 致预算在时间上的分配不均。
变更管理
客户需求或项目范围变更导致预算 需要重新调整。
项目成本控制中的困难与挑战
材料价格波动
受市场供需关系、季节性因素等 影响，材料价格出现波动。
人工成本上升
随着经济发展和生活水平提高， 人工成本不断上升。
质量与成本权衡
在保证项目质量的前提下，如何 降低项目成本是目标设定
整体预算编制思路及目标设定
预算编制思路
以公司战略为导向，结合市场趋 势，科学预测收入、支出和利润 ，确保预算合理性和可操作性。
目标设定
根据公司发展规划，设定明确的 收入、利润增长目标，同时关注 成本控制、资金管理和运营效率 等方面。
部门财务预算的编制(PPT 36页)
生产预算的内容
• 原材料预算； • 劳动力预算； • 生产间接费用预算
产品生产成本= 直接材料成本+直接人工 +制造费用
直接材料预算
直接材料的预算是一项采购预算,预计采购量取决于 生产材料的耗用量和原材料存货的需要量.
计算公式： 直接材料预计采购量＝预计生产量×单 位产品材料用量＋预期期末直接材料存货－预期 期初直接材料存货＝预计生产需用量＋预期期末 直接材料存货－预期期初直接材料存货
编制采购预算注意事项
• 需要考虑到现有库存量与安全库存. • 需要考虑到企业现金流的情况. • 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大
材料的价格趋势.
采购部主要的衡量指标
• 采购成本：
•
存货的采购成本包括购买价款、相关税费
、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存
货采购成本的费用. 采购成本不包含进项税.
销售预算内容
一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用
编制销售预算的过程
1、确定公司销售和利润目标； 2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定销售计划达成率
• =实际销售额/计划销售额*100%〔必须是已实际发生的销售额,而不 是签定的合同金额〕
制造费用分为： 1、变动性制造费用 2、固定性制造费用
生产管理衡量指标：
• 生产计划完成率=实际完成时间/计划完成时间
• 生产不合格率=检出的生产不合格数量/ 产品数量
• 人均产值=计划期内生产系统总产值/ 平均员工人数
• 生产管理制度及工艺文件完整率
研发支出预算
研发支出预算是根据销售预算及企业的产 品开发战略、自有产品的技术改造升级等 共同为目标依据制定而成的.
全面预算管理及预算编制 (PPT 57页)
贯彻和实现 预算有助于战略目标和战略计划更加切合实际
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
1.1 公司战略、经营计划与预算
企业计划系统（Enterprise planning systems）
企业战略规划
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
预算是指企业对某一特定期间如何取得和使用其 财务资源的详细计划。 全面预算－－我们所说的预算
预算 局部预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
第一节 全面预算管理概要
3、预算调整是预算目标顺利实现的有力保证 预算协调－资源在各个预算责任单位之间协调 预算调整－环境变化时，对预算的修正 预算监控－日常监督和控制
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
核心业务预算的编制 ：
销售预算 生产预算 直接材料使用和采购预算 直接人工预算 制造费用预算 期末产成品存货预算 成本预算 费用预算
公司预算：规划与控制 Planning and Control:Budgeting for Business Enterprise
销售预算
销售预测 ：现在的销售水平和过去几年的销售趋 势、经济和行业的一般状况、竞争对手的行动和 经营计划、定价政策、信用政策、广告和促销活 动、未交货的定单 ……
说明上述预算编制流程的“闪光点”？
2024年财务预算执行报告PPT模板
现金流情况：实际现 金流与预算现金流的
对比
财务状况：实际财务 状况与预算财务状况
的对比
差异分析
预算与实际支出的差异
收入与实际收入的差异
成本与实际成本的差异
利润与实际利润的差异
投资与实际投资的差异
现金流与实际现金流的差 异
结论与建议
财务预算执行情况总结 财务预算执行中存在的问题 改进措施和建议
财务预算执行对业务发展的影响 财务预算执行对组织管理的影响 财务预算执行对组织战略的影响
执行报告PPT大纲
措施
添加标题
附录
添加标题 添加标题 添加标题
目录页
财务预算执行分析 财务预算执行总结
预算目标
总预算金额 预算分配比例 预算执行情况 预算调整方案 预算执行效果评估
实际执行情况
收入情况：实际收入 与预算收入的对比
支出情况：实际支出 与预算支出的对比
利润情况：实际利润 与预算利润的对比
收支平衡差异分析：收入与支 出的差异，包括收支平衡情况、
收支平衡原因等
差异调整建议：针对收支平 衡差异，提出调整建议，包 括调整收入、调整支出、调
整预算等
差异原因分析
预算编制的准 确性
实际执行过程 中的偏差
市场环境的变 化
内部管理的问 题
外部政策的影 响
结论与建议
结论总结
财务预算执行 情况：完成率、 超额完成情况、 未达标情况
2024年1月1日-2024年12月31日 财务预算执行报告日期 报告编制日期
报告审核日期 报告发布日期
报告人
姓名：张三 职位：财务总监 联系方式：139***1111 报告时间：2024年12月31日
2024版全面预算培训课件(PPT42张)
探讨其他可能导致预算差 异的因素，如突发事件、 不可抗力等。
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
10
固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
11
缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
30
PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
31
某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍
25
预算报告编制及汇报技巧
报告内容组织
合理安排报告结构，突出重点， 确保报告内容清晰明了。
数据可视化呈现
运用图表、数据可视化工具展示 预算执行情况，提高报告可读性。
汇报技巧
掌握有效的汇报技巧，如保持自 信、表达清晰、回答问题有逻辑 性等，以便更好地向决策者传达
缺点
缺乏灵活性，难以应对业务变化。
2024/1/25
10
固定预算与弹性预算编制
01
根据业务量变化调整预 算额度。
2024/1/25
02
适用于波动较大的业务 环境。
03
04
优点：能够应对业务变 化，提高预算准确性。
11
缺点：编制过程相对复 杂，需要较高的管理水 平。
增量预算与零基预算编制
增量预算编制
2024/1/25
预算考核体系搭建流程梳理
预算考核体系搭建流程包括目标设定、指标设计、 权重分配、考核实施等环节。该制造企业通过充分 调研和内部讨论，制定了科学合理的预算考核方案。
预算考核体系搭建成果展示
通过搭建预算考核体系，该制造企业实现了预算管 理水平的提升和员工积极性的激发。同时，预算考 核结果的合理运用也为公司的战略决策提供了有力 支持。
系统维护及服务支持 介绍系统的维护计划和升级策略，提供系统故障应急处理 方案和用户服务支持渠道，确保用户在使用过程中获得及 时的技术支持和保障。
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PART 06
企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
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某集团公司全面预算编制实例
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
预算编制背景介绍
预算部年度工作计划PPT
如市场竞争加剧、项目执行不确定性等，要适当关注 。
低概率、低影响风险
如自然灾害等不可抗力因素，可纳入预算考虑范围， 但无需过度担忧。
制定针对性风险应对策略
风险规避 风险转移 风险减轻 风险接受
通过调整业务结构、优化资源配置等方式，降低风险发生概率 和影响程度。
通过购买保险、外包等方式，将部分风险转移给第三方承担。
引入更科学的预算编制方 法，结合历史数据和未来 发展预测，提高预算编制 的准确性。
02
加强预算执行力 度
完善预算执行制度，加强 对部门预算执行的监督， 确保预算与实际支出相符 。
03
强化项目预算管 理
严格项目立项和预算审核 流程，加强项目投资回报 和风险评估，确保项目预 算的合理性。
04
提升预算培训与 沟通效果
预算监督与调整
定期对预算执行情况进行监督，根据实际情 况进行适时调整，确保预算的合理性。
项目预算与投资分析
参与项目立项，对项目预算进行审核，确保 项目投资的回报。
预算培训与沟通
组织预算培训，提高全员预算管理意识，加 强与各部门的沟通协调。
分析存在的问题与不足之处
预算编制方法不够科学
预算编制过程中过于依赖历史数据，缺乏对 未来发展的预测和分析。
分析预算执行情况
01
对预算执行情况进行全面分析，找出存在的问题和原因。
制定预算调整方案
02
根据分析结果，制定针对性的预算调整方案，对预算进行优化
。
组织预算调整讨论会议
03
邀请相关部门和专家对预算调整方案进行讨论和审议，确保调
整方案的合理性和可行性。
第四阶段：预算分析与总结（10-12月）
完成预算分析报告
低概率、低影响风险
如自然灾害等不可抗力因素，可纳入预算考虑范围， 但无需过度担忧。
制定针对性风险应对策略
风险规避 风险转移 风险减轻 风险接受
通过调整业务结构、优化资源配置等方式，降低风险发生概率 和影响程度。
通过购买保险、外包等方式，将部分风险转移给第三方承担。
引入更科学的预算编制方 法，结合历史数据和未来 发展预测，提高预算编制 的准确性。
02
加强预算执行力 度
完善预算执行制度，加强 对部门预算执行的监督， 确保预算与实际支出相符 。
03
强化项目预算管 理
严格项目立项和预算审核 流程，加强项目投资回报 和风险评估，确保项目预 算的合理性。
04
提升预算培训与 沟通效果
预算监督与调整
定期对预算执行情况进行监督，根据实际情 况进行适时调整，确保预算的合理性。
项目预算与投资分析
参与项目立项，对项目预算进行审核，确保 项目投资的回报。
预算培训与沟通
组织预算培训，提高全员预算管理意识，加 强与各部门的沟通协调。
分析存在的问题与不足之处
预算编制方法不够科学
预算编制过程中过于依赖历史数据，缺乏对 未来发展的预测和分析。
分析预算执行情况
01
对预算执行情况进行全面分析，找出存在的问题和原因。
制定预算调整方案
02
根据分析结果，制定针对性的预算调整方案，对预算进行优化
。
组织预算调整讨论会议
03
邀请相关部门和专家对预算调整方案进行讨论和审议，确保调
整方案的合理性和可行性。
第四阶段：预算分析与总结（10-12月）
完成预算分析报告
财务预算的编制方法powerpoint80页.pptx
=500+750+508=1758（元）
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
第三十三页，编辑于星期二：十点 八分。
或者波动程度很小的企业或非营利性组织。
第五页，编辑于星期二：十点 八分。
三、固定预算法的应用举例
例1：M公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，正常可实现的销售量为50 000件，销售单价为15 元，单位变动成本9元，其中：直接材料3.5元，直接人工2.5 元，变动性制造费用2元，变动性销售及管理费用1元。固定 成本总额100 000元。其中：固定性制造费用70 000元，固定 性销售及管理费用30 000元。根据上述资料，按照正常可实 现的销售量水平用固定预算法编制该公司预算年度的利润预 算。
第二十七页，编辑于星期二：十点 八分。
例4：乙公司预算年度某产品销售量变动的范围在40 000～60 000件之间，销 售单价为15元，单位变动成本9元，固定成本总额100 000元。试编制该公司 销售量弹性的间距为5 000件时的年度利润预算。
第二十八页，编辑于星期二：十点 八分。
例5：某公司生产多种产品，某年度正常的销售收入为15 000万元，加权 平均变动成本率为60%，固定成本为3 500万元。试编制该公司销售收入 的弹性范围为正常销售收入的80%～120%、弹性间距为10%时的年度利润 预算。
2.以近3-5年的最高业务量和最低业务量作为弹性范围的上 下限，以3个或5个作为业务量可能值的个数，每隔若干距离取 一个业务量可能值来编制一个预算，共编制出一组预算。
弹性间距=上下限距离/N-1 （N为业务量可能值的个数）
第十九页，编辑于星期二：十点 八分。
四、编制方法举例
具体方法： 1.公式法 Y=a+bx (y表示成本总额，a表示预算固定成本总额，b表示预算单
预算年终总结PPT
04
本年度预算执行情况分析
总体执行情况
预算总额
本年度预算总额为XX元，涵盖了各项支出项目。
执行情况
经过一年的执行，实际支出总额为XX元，占预算总额的XX%。
主要支出项目
支出主要集中在XX、XX和XX等方面，与预算安排基本一致。
预算与实际差异分析
差异金额为XX元 。
支出预算调整
根据政策法规变化、内部管理需求等因素，对支出预算进行调整。
资产负债预算调整
根据市场变化、内部管理需求等因素，对资产负债预算进行调整。
调整结果
1 2 3
预算调整后的财务状况
经过调整后的预算方案，企业的财务状况将更加 符合实际情况，有助于企业更好地进行财务管理 。
预算调整后的经营成果
经过调整后的预算方案，企业的经营成果将更加 符合实际情况，有助于企业更好地进行经营决策 。
利润目标
根据收入和支出情况，设定合理的利润目标 。
保障措施
加强沟通协调
加强与业务部门的沟通协调，确保预 算编制的准确性和合理性。
强化数据分析能力
提高数据分析能力，为预算编制提供 有力支持。
建立预算调整机制
建立预算调整机制，根据实际情况对 预算进行调整和优化。
加强监督和考核
加强监督和考核力度，确保预算的有 效执行和达成目标。
行。
管理问题
管理不善可能导致支出 浪费或效率低下，进而
影响预算执行。
03
本年度预算编制过程总结
预算编制依据
法律法规
遵循国家相关法律法规， 如《中华人民共和国预算 法》等，确保预算编制的 合法性和合规性。
政策文件
依据政府发布的政策文件 ，如财政政策、产业政策 等，对预算编制进行指导 和约束。
年度预算编制预算管理概述
产成品需要量合计
8000
19000 22000
12000 52000
-:期初产成品存货量 - 1500 - 3000 - 4000 - 2000 - 1500
生产量（件）
6500
1600
18000
10000 50500
说明: 期末产成品存货量按下季销售量的40%储备,年初期末产成品存货量 为1500件
12450 ¥102450
表4
生产量（表2）
ABC公司直接人工预算 1998年
(金额单位:元)
季度 二季度 三季度 四季度 全 年 6500 16000 18000 10000 50500
单位产品直接人工工时（小时） × 0.8 × 0.8 × 0.8 × 0.8
× 0.8
直接人工工时合计（小时）
12月中旬,草案报预算委员会审批 次年1月1日正式实施
通知
兹定于2000年10月11日上午9：00,在办公楼主楼三层小会议室召开 2001年预算准备会（第次会议）,讨论确定2001年经营目标.请下列部门 负责人及相关人员届时参加,全部列席,不许请假并带本部门准备的相关 文件与资料.
参加人员有：总经理、副总经理、财务总监、生产总监、设备部门 负责人、采购部门负责人、库管部门负责人、人事部门负责人、科技部 门负责人.
（表3附表）
97年12月31日 应付账款 季度购料额 二季度购料额 三季度购料额 四季度购料额 合计现金支出
预计现金支出表
（单位：元）
9500 8220
5480 19440
12960 20640
¥17720 ¥24920 ¥33600
60 12450 ¥26210
9500 00
预算编制培训课件PPT(共 43张)
五、差旅费的开支范围
在课题研究开发过程中开展科学实验（试 验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
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国家科技风险开发事业中心
第三部分 各科目开支范围与相关要求
一、设备费----购置费、试制费、改造与租赁费 的开支范围
在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备， 对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器 设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费 支出
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国家科技风险开发事业中心
第三部分 各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
三、明细表的注意事项--B4、B5、B6
表B4 设备费——购置/试制设备预算明细表 表B5 测试化验加工费预算明细表 表B6 承担单位研究经费支出预算明细表 与《预算表》和《预算说明书》的对应关系
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国家科技风险开发事业中心
第二部分 填写预算申报书
四、《预算说明书》的填写
第一部分 对承担单位和相关部门承诺提供的支撑条 件进行详细说明，并针对课题实施可能形成的科技条 件资源和成果，提出社会共享的方案。
三、预算编制的方法和参与方
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
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国家科技风险开发事业中心
第一部分 前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
国家科技计划经费预算管理 ----课题预算编制
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课题预算编制
第一部分 前言 第二部分 填写预算申报书 第三部分 各科目开支范围和相关要求 第四部分 总体注意事项
在课题研究开发过程中开展科学实验（试 验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
一、设备费----购置费、试制费、改造与租赁费 的开支范围
在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备， 对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器 设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费 支出
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
三、明细表的注意事项--B4、B5、B6
表B4 设备费——购置/试制设备预算明细表 表B5 测试化验加工费预算明细表 表B6 承担单位研究经费支出预算明细表 与《预算表》和《预算说明书》的对应关系
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第二部分 填写预算申报书
四、《预算说明书》的填写
第一部分 对承担单位和相关部门承诺提供的支撑条 件进行详细说明，并针对课题实施可能形成的科技条 件资源和成果，提出社会共享的方案。
三、预算编制的方法和参与方
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
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第一部分 前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
国家科技计划经费预算管理 ----课题预算编制
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课题预算编制
第一部分 前言 第二部分 填写预算申报书 第三部分 各科目开支范围和相关要求 第四部分 总体注意事项
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●生产部门：
重新核对每年产品的单位变动成本； 实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入； 即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。
●采购部门：
如何降低采购价格和采购质量的方案； 如何降价采购成本的措施。
●设备部门：
设备、维修预算； 设备采购方案。（买什么、多少）
●财务部门
确定原材料价格信息表； 接到各部门资料后，编制年度预算。
¥1000000
预计现金收入表（单位：元）
1997年12月31日 应收账款 一季度销售额 二季度销售额 三季度销售额 四季度销售额 现金收入合计
40000 70000 30000
210000
90000 280000
110000 240000 370000
120000 140000 260000
40000 100000 300000 400000 140000 980000
● 技术部门：
1、新产品开发情况； 2、技措合技改完成情况； 3、新增的设备； 4、技术发展规划的目标； 5、根据生产、市场情况制定开发规划； 6、本年项目计划和概算； 7、项目要求及人力资源需求情况； 8、本年质量检查结果及质量分析。
● 设备动力：
1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。
年度预算编制
实例（分季度）
营业预算
预计销售量 预计单价 预计销售额
表1 ABC公司销售预算（单位：元） 199 ４季度
5000
× ¥20
¥100000
15000
× ¥20
¥300000
20000
× ¥20
¥400000
10000
× ¥20
¥200000
年
50000
× ¥20
●是企业编制预算不可缺少的组织机构 ● 委员会组织成员:总经理、总监、部
门经理、总会计师等
预算委员会
提 制批 出 订准 目 草实 标 案施
职能部门
自上而下 自下而上 再自上而下 预算编制程序图
预算编制程序
10月上旬，预算委员会确定目标利润及初步要求 下发会议通知
10月中旬召开预算准备会 12月初，财务部门制订本企业（公司）预算草案
二、年 度 预 算
■ 年度预算的种类
● 营业预算
● 财务预算
■ 营业预算
● 销售预算 ● 生产预算 ● 采购预算 ● 直接人工预算
● 制造费用预算 ● 成本预算 ● 期末存货预算 ● 销售、管理费用预算
■ 财务预算
● 预计资产负债表 ● 预计损益表 ● 预计现金预算 ● 预计资本支出预算
■ 目标利润规划
● 项目投资预算给本年度的目标利润 . ● 历年及本年度实际经营状况
● 对预算年度的市场分析
● 量本利分析 目标利润=销量×（单价－单位变动本） －固定成本
全面预算编制结构和系统流程
期末存货预算 直接材料预算
销售预算 生产预算 直接人工预算
长期销售预测 销售、管理费用预算 制造费用预算
产品成本预算
●人事部门：
1、各部门人员需求情况； 2、各岗位人员素质情况； 3、本年培训情况及下年培训计划； 4、总的人力成本状况； 5、同行业对比。
●采购部门：
原辅料市场情况分析、预测
■预算准备会上向各部门下达任务
●营销部门：
确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、 经营目标已确定）
销售费用预算。
12月中旬，草案报预算委员会审批 次年1月1日正式实施
通知
兹定于2000年10月11日上午9：00，在办公楼主楼三层小会议室召 开2001年预算准备会（第一次会议），讨论确定2001年经营目标。请下 列部门负责人及相关人员届时参加，全部列席，不许请假并带本部门准 备的相关文件与资料。
参加人员有：总经理、副总经理、财务总监、生产总监、设备部门 负责人、采购部门负责人、库管部门负责人、人事部门负责人、科技部 门负责人。
年度预算编制
预算管理概述 年度预算编制
• 琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务 困难是由她造成的吗？为什么？
• 什么是预算？正式的预算制度将如何帮 助琼斯医生摆脱财务困境？
• 你编制预算吗？为什么？
企业预算
是量化的经营目标，
是用数量、金额表述的经营 计划。
■ 什么是预算管理？
● 预算管理是实现预算目标的管理活 动， 它包括：预算制定、预算实施和实施预算 过程中的预算控制多方面的内容。
以上部门负责人、信息提供人或分析人, 均携相关资料到会。
请接到通知后在回执上签字。
董事长
2000年10月7日
通知回执
会议通知已收到，我能（不能）准时参加，谢谢。
部门负责人签名：
年月 日
■ 各部门准备资料
● 财务部门
1、当年财务分析： A、内部； B、外部： C、各部门指标完成情况，周期对比；部门费用。 2、当年主要财务报表；； 3、对固定资产使用、折旧情况分析； 4、应收账款情况； 5、融资能力分析、预测； 6、下年目标利润草案。
计划 战略计划 长期目标 短期目标
预算 短期计划
反馈
控制 监控 实际活动
比较 实际与计 划 结果
调查 纠正措施
■预算管理步骤和过程
预算制定 预算实施
预算控制
实
际 —目
标 =差
异
反馈控制措施
分
析
目标管理过程示意图
■预算管理的作用：
● 明确目标 ● 控制日常活动 ● 考核业绩 ● 协调部门关系
■预算委员会
●营销部门
1、当年营业状况；销售、市场反馈信息； 2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划； 3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总 情况； 4、本年各种销售费用的使用情况； 5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况； 6、下年销售利润率。
● 生产部门：
1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。 2、本企业质量状况； 3、库存情况； 4、对设备、生产能力的评估； 5、对产品合格率的控制； 6、对成本率的控制、分析；
资本预算
预计损益表
现金预算 预计资产负债表
预计财务状况变动表
■ 编制年度财务预算的数据源
● 市场营销数据的准备。 ● 如何制作反映结算规律的货款回收 数据和货款支付数据。
■ 编制年度财务预算的数据源
● 收付实现制数据是确认收入和编制 销售预算的依据。 ● 编制业务预算要考虑存货控制要求。 ● 编制预计资产负债表和预计损益表需 用哪些数据？
重新核对每年产品的单位变动成本； 实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入； 即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。
●采购部门：
如何降低采购价格和采购质量的方案； 如何降价采购成本的措施。
●设备部门：
设备、维修预算； 设备采购方案。（买什么、多少）
●财务部门
确定原材料价格信息表； 接到各部门资料后，编制年度预算。
¥1000000
预计现金收入表（单位：元）
1997年12月31日 应收账款 一季度销售额 二季度销售额 三季度销售额 四季度销售额 现金收入合计
40000 70000 30000
210000
90000 280000
110000 240000 370000
120000 140000 260000
40000 100000 300000 400000 140000 980000
● 技术部门：
1、新产品开发情况； 2、技措合技改完成情况； 3、新增的设备； 4、技术发展规划的目标； 5、根据生产、市场情况制定开发规划； 6、本年项目计划和概算； 7、项目要求及人力资源需求情况； 8、本年质量检查结果及质量分析。
● 设备动力：
1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。
年度预算编制
实例（分季度）
营业预算
预计销售量 预计单价 预计销售额
表1 ABC公司销售预算（单位：元） 199 ４季度
5000
× ¥20
¥100000
15000
× ¥20
¥300000
20000
× ¥20
¥400000
10000
× ¥20
¥200000
年
50000
× ¥20
●是企业编制预算不可缺少的组织机构 ● 委员会组织成员:总经理、总监、部
门经理、总会计师等
预算委员会
提 制批 出 订准 目 草实 标 案施
职能部门
自上而下 自下而上 再自上而下 预算编制程序图
预算编制程序
10月上旬，预算委员会确定目标利润及初步要求 下发会议通知
10月中旬召开预算准备会 12月初，财务部门制订本企业（公司）预算草案
二、年 度 预 算
■ 年度预算的种类
● 营业预算
● 财务预算
■ 营业预算
● 销售预算 ● 生产预算 ● 采购预算 ● 直接人工预算
● 制造费用预算 ● 成本预算 ● 期末存货预算 ● 销售、管理费用预算
■ 财务预算
● 预计资产负债表 ● 预计损益表 ● 预计现金预算 ● 预计资本支出预算
■ 目标利润规划
● 项目投资预算给本年度的目标利润 . ● 历年及本年度实际经营状况
● 对预算年度的市场分析
● 量本利分析 目标利润=销量×（单价－单位变动本） －固定成本
全面预算编制结构和系统流程
期末存货预算 直接材料预算
销售预算 生产预算 直接人工预算
长期销售预测 销售、管理费用预算 制造费用预算
产品成本预算
●人事部门：
1、各部门人员需求情况； 2、各岗位人员素质情况； 3、本年培训情况及下年培训计划； 4、总的人力成本状况； 5、同行业对比。
●采购部门：
原辅料市场情况分析、预测
■预算准备会上向各部门下达任务
●营销部门：
确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、 经营目标已确定）
销售费用预算。
12月中旬，草案报预算委员会审批 次年1月1日正式实施
通知
兹定于2000年10月11日上午9：00，在办公楼主楼三层小会议室召 开2001年预算准备会（第一次会议），讨论确定2001年经营目标。请下 列部门负责人及相关人员届时参加，全部列席，不许请假并带本部门准 备的相关文件与资料。
参加人员有：总经理、副总经理、财务总监、生产总监、设备部门 负责人、采购部门负责人、库管部门负责人、人事部门负责人、科技部 门负责人。
年度预算编制
预算管理概述 年度预算编制
• 琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务 困难是由她造成的吗？为什么？
• 什么是预算？正式的预算制度将如何帮 助琼斯医生摆脱财务困境？
• 你编制预算吗？为什么？
企业预算
是量化的经营目标，
是用数量、金额表述的经营 计划。
■ 什么是预算管理？
● 预算管理是实现预算目标的管理活 动， 它包括：预算制定、预算实施和实施预算 过程中的预算控制多方面的内容。
以上部门负责人、信息提供人或分析人, 均携相关资料到会。
请接到通知后在回执上签字。
董事长
2000年10月7日
通知回执
会议通知已收到，我能（不能）准时参加，谢谢。
部门负责人签名：
年月 日
■ 各部门准备资料
● 财务部门
1、当年财务分析： A、内部； B、外部： C、各部门指标完成情况，周期对比；部门费用。 2、当年主要财务报表；； 3、对固定资产使用、折旧情况分析； 4、应收账款情况； 5、融资能力分析、预测； 6、下年目标利润草案。
计划 战略计划 长期目标 短期目标
预算 短期计划
反馈
控制 监控 实际活动
比较 实际与计 划 结果
调查 纠正措施
■预算管理步骤和过程
预算制定 预算实施
预算控制
实
际 —目
标 =差
异
反馈控制措施
分
析
目标管理过程示意图
■预算管理的作用：
● 明确目标 ● 控制日常活动 ● 考核业绩 ● 协调部门关系
■预算委员会
●营销部门
1、当年营业状况；销售、市场反馈信息； 2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划； 3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总 情况； 4、本年各种销售费用的使用情况； 5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况； 6、下年销售利润率。
● 生产部门：
1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。 2、本企业质量状况； 3、库存情况； 4、对设备、生产能力的评估； 5、对产品合格率的控制； 6、对成本率的控制、分析；
资本预算
预计损益表
现金预算 预计资产负债表
预计财务状况变动表
■ 编制年度财务预算的数据源
● 市场营销数据的准备。 ● 如何制作反映结算规律的货款回收 数据和货款支付数据。
■ 编制年度财务预算的数据源
● 收付实现制数据是确认收入和编制 销售预算的依据。 ● 编制业务预算要考虑存货控制要求。 ● 编制预计资产负债表和预计损益表需 用哪些数据？