税务规划习题
纳税筹划第一章练习题
纳税筹划第一章练习题一、单项选择题1.在确定税率和计税依据时，不属于增加可抵扣税款的情形为：（a）扣税B、损益互抵C、出口退税D、延期纳税2）纳税人以暴力、威胁手段拒不纳税的行为属于（a），逃税B、防水C、骗税D和逃税3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征。
a、风险型b、事先性c、目的性d、协作性4.（）的主要形式是企业努力做到科技账清、纳税申报准确、纳税及时足额，使税收一般不受处罚。
a、节税筹划b、避税筹划c、涉税零风险筹划d、税负转嫁筹划（五）纳税人擅自伪造、涂改、销毁帐簿、记账凭证，虚报支出，不在帐簿上记载或者少报收入，虚假纳税申报的。
不缴纳或少缴应纳税款的行为属于（）a、逃税（逃税）B、逃税C、抗税D和税务欺诈6.纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃潜在利益时纳税筹划的（）a、机会成本b、防线成本c、非税成本d、心理成本7.纳税筹划中的最高目标是（）a、 B.税后利润最大化C.获得资金的时间价值最大化D.企业价值最大化8.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）a、税负转移计划B、涉税零风险计划C、避税计划D、节税计划9财务管理的最终目标是（）a、企业价值最大化b、实现税负最小化c、实现税后利润最大化d、获取资金时间价值最大化10.税收筹划概念的错误在于：（a）节税实际上是税收筹划的委婉说法b、避税是纳税人使用的一种在表面上遵守税收法律法规、但实质上与立法意图相悖的非法形式来达到自己的目的c、税法允许甚至鼓励节税和避税。
偷税和避税是非法的。
关于税收筹划的正确说法是（）a、纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有签证性能的业务内容b、纳税筹划只能在法律许可的范围内进行c、纳税筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行d、纳税筹划的最终目的是纳税额的减少12.以下关于税收筹划的说法是错误的：（a）税收筹划是纳税人的一项权利；b）税收筹划应在税收行为发生前进行；c）税收筹划的最终目标是减少纳税d、纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节13.纳税筹划的特点不包括（）a、合法性B、风险C、政策D、目的14.纳税筹划的目标是获得税收利益，理想的纳税筹划应该是（）a、总体收益最多，并且纳税最少b、总体受益最多，或许纳税并非最少c、纳税必须最少，或许总体收益并非最多d、只需考虑节约税收的支出15.纳税人在充分了解现行税法的基础上，在不违反税法的前提下，通过掌握相关会计知识，巧妙安排经济活动的融资、投资、经营等活动。
税务规划习题
个人税务筹划1.李达先生2005年6月获得一笔劳务报酬收入，如果他通过民政部门向贫困山区捐款，按个人所得税税法规定，计算个人所得税时可以扣除应纳税所得额的( )。
A.30%B.20%C.15%D.10%2.王先生出租房屋取得房租收入，那么他需要缴纳( )。
A.增值税B.房产税C.资源税D.契税3.刘黎女士是某事业单位职员，每月从单位获得薪金收入。
她的薪金收入应按( )级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
A. 5B. 3C. 4D.94.稿酬所得的减征规定是( )。
A.按应纳税额减征50%B.按应纳税额减征30%C.按本次收入金额减征30%D.按本次收入金额减征50%5.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是( )A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税6.王建雍先生曾是一位航空航天研究员，2006年3月获得以下几笔收入中在计算个人所得税时免税的有( )(1) 专著稿酬23000元(2) 本省人民政府颁发科研奖金50000元(3) 离休工资3200元(4) 国债利息收入2000元A.(1) (2) (4)B.(1) (2) (3)C.(2) (3) (4)D.(1) (2) (3) (4)7.我国现行流转税类包括以下税种（）。
(1) 增值税(2) 消费税(3) 营业税(4) 关税A.（1）（2）（3）B.（1）（2）（4）C.（2）（3）（4）D.（1）（2）（3）（4）8.下列税种中属于价内税的有（）。
(1) 增值税(2) 消费税(3) 营业税(4) 财产税A.(1) (2)B.(1) (4)C.(2) (4)D.(2) (3)9.按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。
(1) 直接税(2) 中央税(3) 财产税(4) 间接税A.(1) (2)B.(2) (3)C.(1) (4)D.(2) (4)10.税制要素包括（）。
(1) 减免税(2) 课税对象(3) 税率(4) 负税人A.(1) (2)B.(1) (3)C.(1) (2) (3)D.(1) (2) (3) (4)11.以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。
纳税筹划习题和答案
2021纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收本钱服务于企业财务管理目标的理财行为。
2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和筹划，选择最优的可行方案，以到达税收负担最低或税收利益最大的经济行为。
3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。
4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。
5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，躲避或减轻其纳税义务的行为。
6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指标准的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购置者或供给者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能别离的税种。
10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，到达少缴税或不缴税的目的。
11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，工程及情况所给予纳税人完全免征税收或局部减征税收的照顾或奖励措施。
12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。
使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。
13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。
14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营工程在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营工程得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而到达减税的目的。
税收筹划(第3版)课后习题答案第4章
第四章企业设立的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1. 居民企业与非居民企业的税收政策有何差异？参考答案：居民企业的税收政策：居民企业负担全面的纳税义务。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
非居民企业的税收政策：第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第三，我国企业所得税的法定税率是25%，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;非居民企业适用税率为20%,减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。
2. 子公司与分公司的税收政策有何差异？参考答案：子公司因其具有独立法人资格，而被所在国视为居民企业，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务，同时也能享受所在国为新设公司提供的免税期或其他税收优惠政策。
分公司是指公司独立核算的、进行全部或部分经营业务的分支机构，如分厂、分店等。
分公司是企业的组成部分，没有独立的财产权，不具有独立的法人资格，其经营活动所有后果均由总公司承担。
设立分公司有如下税收筹划优势：一是分公司与总公司之间的资本转移因不涉及所有权变动，不必纳税；二是分公司交付给总公司的利润不必纳税；三是经营初期分公司的经营亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担。
税收筹划复习题(学生用)
《税收筹划》复习题一、单项选择题1．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。
李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3688B.4500C.4980D.50402．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（）A．国债和国家发行的金融债券利息。
B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
3.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。
假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350004.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（）。
A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元5．下列关于资产的税务处理说法正确的是（）。
A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年6.李先生取得一次劳务报酬10 万元，应当缴纳个人所得税（）元。
A．16000 B．25000 C．32000 D．200007．税收具有“强制性”、“无偿性”及（）A. 随意性B. 可行性C. 固定性D.非固定性8．企业财务管理中最稀缺的资源是（）A.现金B. 人才C.固定资产D.原材料9．所纳税款是直接的现金支出又叫（）A.内涵成本B.会计成本C. 外显成本D.隐性成本10．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（）的罚金A. 十倍B. 五倍C. 一倍D. 1倍以上5倍以下11．避税的“非违法”只是从( )而言。
税收筹划(第3版)课后习题答案第3章
第三章税收筹划的发展前沿（习题及参考答案）复习思考题1.企业战略管理与税收筹划有何关系？请分析说明。
参考答案：①战略管理指导税收筹划战略管理是首要的，税收筹划是为之服务的。
税收筹划只有在战略管理的框架下才能充分发挥作用，税收筹划对企业战略管理能够起到一定作用，但绝不可能起决定性作用。
②战略管理重视税收筹划战略管理是从宏观角度看待问题的，它关注的是企业整体，战略管理不仅考虑税收对企业的影响，还考虑其他非税收因素对企业的影响。
税收筹划是战略管理要考虑的一个重要因素。
在企业管理活动中，企业战略管理决定税收筹划的范围、目标和过程，而企业税收筹划对企业战略的制定和实施起着决策支持和促进作用。
战略管理和税收筹划有着共同的目的，即从企业整体绩效出发，为股东创造最大价值。
在实现这一目标过程中，税收筹划也明显带有长期战略的痕迹。
2．“税收链”思想有何价值？请举例说明。
参考答案：对于一个企业来说，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收问题也是多种多样的，既有增值税等流转性质的税种，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税种，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税种。
如果从企业的生产经营过程来看，企业先采购原材料，然后进行生产加工，再销售产品。
销售的产品，有的成了最终的消费品，有的则继续作为中间产品为后面的企业所利用。
所有这些环节都形成或实现价值，因此从总体来看就构成了产品的价值链。
在这条产品的价值链中，有一部分价值将以税收的形式上缴到国家财政。
这些上缴的税款，也形成了一个链条，这就是税收链。
“税收链”思想要求企业从利益相关者视角看问题，不仅要考虑企业自身的税收情况，还要从企业与利益相关者的交易在整个价值链上的位置来考虑，照顾到利益相关者的纳税要求，这样才能真正利用“税收链”彻底解决与利益相关者因交易活动产生的税收问题。
例如，对于一个小规模纳税人来说，即使其销售产品的价格(这里指含税价)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，别人就不一定会购买。
税收筹划第二版-梁俊娇主编-课后习题答案
税收筹划第二版-梁俊娇主编-课后习题答案LT税收筹划第二版梁俊娇主编课后习题答案第一章税收筹划基础习题：1.名词解释税收筹划偷税1.简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。
(3)简述欠税的法律界定及法律责任。
（4）简述骗税的法律界定及法律责任。
1.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？A．适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资B．免税的投资者应进行企业债券的投资C．预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）D．租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）4.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10％。
纳税人B购买了100，000元的政府债券，年利率为8％。
这两种债券的到期日和风险相同。
每个纳税人获得的税后收益率是多少？(A、B均适用25％的所得税税率)5.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20，000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税22，000元，成功的概率估计是70％；方案二是以18，000元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费20，000元而不影响销售收入。
方案成功的概率为80％。
如果税率为15％，则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25％，则该纳税人应选择哪一种方案？缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额五倍以下的罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。
税收筹划练习题案例2016最新
税收筹划练习题案例2016最新:1，锅炉生产企业，年销售额含税约49万元，进项含税约15万元，会计制度健全，在税务机关认定纳税人时，既可适用于普通纳税人，也可适用于小规模纳税人。
纳税人应该如何选择？如果购买金额为35万元，其他条件不变，纳税人将如何选择？写下计算过程并得出结论计算计划收入2年，a传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人。
销售各类新书，199的含税收入150万元，销售期刊杂志39900元。
与此同时，咖啡收入为10万元，而且收入没有单独核算。
目前，不会考虑输入扣除的问题。
公司将如何进行税务规划和减轻税务负担？3年，一家建材公司销售建筑材料并负责安装和装修XXXX年销售建材XXXX年销售300万元，采购饲料50万元乳制品以每年600万元的价格销往国外。
根据增值税法，工厂属于工业企业，不属于农业生产者，因此不能享受免税原料奶，也不能享受免税政策。
本厂负责人人认为税负已到期，请进行纳税筹划，如何减轻税负？6.企业甲产品在某年的收入和支出如下表所示。
12月，1，995，000项企业A产品销售额为500万元，企业适用所得税税率为25%，存货的收、发、存情况如下:日汇总收入单价为12.5 12.10 12.15 12。
XXXX 1月初，年销售收入(含税)150万元，可抵扣进项金额141万元(不含税)，可开具增值税专用发票满足普通纳税人的条件，假设增值税税率为17%企业如何规划其增值税纳税人身份以减轻增值税负担？11，作家王某想创作一部小说，他需要出国去体验生活。
预计写作费总收入为30万元，生活费支出为2万元。
此外，王在一家企业做兼职顾问，月薪2 500元。
试着制定一个减轻税收负担的计划。
12，假设您是注册税务师，您正计划为客户缴纳个人所得税。
假设客户的收入主要来自工资、兼职收入和报酬，请问您可以从哪些方面进行规划？并简要解释原因简短回答？1.什么是税收筹划，它的特点是什么？？2.税收筹划和逃税有什么区别？税收筹划和避税之间有什么关系？？3.如何理解税收筹划的法律原则？？4.举例说明税收筹划的盈利能力？？5.税收筹划的原因是什么？先决条件是什么？？6.税收灵活性如何影响税收规划？？7.如果你为一个企业做税务规划，你应该了解这个企业什么？？8.税收规划和实施的程序是什么？？9.税收筹划的基本方法是什么？？10.增值税进项税税收规划的主要方面是什么？？11.企业所得税扣除项目的税收筹划的主要方面是什么？？12.工资收入的税收筹划方法是什么？？13.税收优惠的常见形式有哪些？？14.增值税销项税提高的税收筹划主要有哪些方面？？15.企业所得税扣除项目的税收筹划的主要方面是什么？？16.规划企业所得税时，固定资产的税收规划方法是什么？？单项选择？*1。
税收筹划期末复习题库(附答案)
税法与税收筹划复习题导论税收征管法一、名词解释1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。
2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。
3.税收强制执行措施：指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物以及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取的强行征收欠缴税款和应缴滞纳金的行为。
二、单项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指(C)A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指(A)A、15日内B、30日内C、40日内D、60日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，属于税收保全措施的是(C)A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期是（B）A．3年 B．5年 C．10年 D．15年三、多项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABC)A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的2、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（BCD）A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的3、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ABCD）A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款4、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
税务规划房产税习题
房产税试题单项选择1．房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人征收的壹种（B）。
(难易程度:初级)A．所得税B．财产税C．流转税D．特种税2．国务院于(D)年9月15日发布《中华人民共和国房产税暂行条例》，从同年10月1日起施行。
吉林省于()年12月25日发布《吉林省房产税实施细则》。
(难易程度:初级) A．1985;1985B．1986;1986C．1985;1986D．1986;19873．我国房产税采用（D）。
(难易程度:初级)A．超额累进税率B．超率累进税率C．定额税率D．比例税率4．《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税依照房产原值壹次减除（B）后的余值计算缴纳。
(难易程度:初级)A．10—20%B．10—30%C．20%D．30%5．《吉林省房产税实施细则》第四条规定：房产税按房产原值壹次减除（C）后的余值计算缴纳，年税率为1.2%。
(难易程度:初级)A．10%B．20%C．30%D．40%6．下列建筑物属于房产税应税房产的有（D）。
(难易程度:初级)A．水塔B．围墙C．玻璃暖房D．锅炉房7．下列关于房产税税率说法正确的是（D）。
(难易程度:初级)A．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产运营用房产税率为1.2%B．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产运营用房产税率为4%C．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产运营用房产税率为5%D．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产运营用房产税率为12%8．《吉林省房产税实施细则》中规定吉林省房产税的纳税期限为（C）。
(难易程度:初级) A．每月的十日前B．每季下壹个月份的十日前C．每季最后壹个月份的十日前D．每年最后壹个月份的十日前9．房产不于壹地的纳税人应向（B）的税务机关缴纳房产税。
【财务管理税务规划 】新企业所得税法习题单选题
{财务管理税务规划}新企业所得税法习题单选题A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。
A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。
A．25%B．20%C．18%D．15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。
A．中国境内B．中国境外C．中国境内、境外D．国内各地9、居民企业，是指（C）。
A．中国境内成立的企业。
B．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
C．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
D．依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。
10、非居民企业，是指（D）A．依照外国（地区）法律成立的企业。
B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。
C．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
￥第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险!3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）]A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）￥A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
AFP个人税务与遗产规划习题
AFP个人税务与遗产筹划习题（附参考答案）一、单选题1、个人所得税规定纳税人通过民政部门向公益事业的捐赠可以扣除应纳税所得额的（）。
A.30%B.20%C.15%D.10%答案：A.2、我国现行资源税类包括以下税种（）。
A.增值税B.房产税C.资源税D.契税答案：C.3、个人所得税的工资薪金所得实行（）级超额累计税率。
A.5B.3C.4D.9答案：D.4、稿酬所得的减征规定是（）。
A.按应纳税额减征50%B.按应纳税额减征30%C.按应纳税所得额减征30%D.按应纳税所得额减征50%答案：B.5、以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税答案：A.二、多选题6、个人所得税的免税所得包括( )。
A.保险赔款B.省人民政府颁发的奖金C.离退休工资D.国债利息答案：A. B. C. D.7、我国现行流转税类包括以下税种（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税答案：A. B. C. D.8、下列税种中属于价内税的有（）。
A 增值税 B.消费税C.营业税D.财产税答案：B.C.9、按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。
A.直接税B.中央税C.财产税D.间接税答案：A. D.10、税制要素包括（）。
A.减免税B.课税对象C.税率D.负税人答案：A. B. C.11、以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。
A.财产税B.流转税C.车船使用税D.所得税答案：A. B. D.12、税率的三种主要形式是（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率答案：A. B. D.13、个人所得税的纳税人根据纳税义务的不同可划分为( ).A.负税人B.居民纳税人C.非居民纳税人D.小规模纳税人答案：B. C.14、个人所得税的课税模式包括（）。
A.源泉课征所得税制B.混合税制C.分类所得税制D.综合所得税制答案：B. C. D.15、个人税务筹划的基本方法有（）。
A.缩小计税依据B.利用避税地降低税负C.递延纳税时间D.利用税收优惠答案：A. B. C. D.三、判断题16、遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项一般财产。
税收筹划练习题
税收筹划练习题多选题1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。
A．合法性B．收益性C．风险性D．广泛性2、税收筹划的原则包括（ABC ）。
A. 系统性原则B．事先筹划原则C．守法性原则D．确定性原则3、税收筹划的切入点，在于（AC ）。
A. 以计税依据为切入点B．以无弹性性的税种为切入点C．以税收优惠政策为切入点D．以税负弹性小的税种为切入点4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（AB ）。
A. 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（AC ）。
A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
因此，对其进行税收筹划的方法是（AC ）。
A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ABC ）。
税收筹划(第3版)课后习题答案第1章
第一章税收筹划的基本理论（习题及参考答案）复习思考题1.什么是税收筹划？，如何理解税收筹划的概念？参考答案：税收筹划是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。
2.税收筹划与逃税、避税有何不同？请举例说明。
参考答案：逃税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。
逃税具有明显的欺诈性和违法性。
避税是纳税人采取利用法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事物，以减少其应承担的纳税数额，但这种做法并没有违反法律。
虽然避税行为可能被认为是不道德的，但使用的方式是合法的，而且纳税人行为不具有欺诈的性质。
税收筹划是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为、理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。
税收筹划是符合税法要求的，是市场条件下纳税人维护自身合法权益的一种正当行为。
3.避税可以分为哪几类？请分别举例说明。
参考答案：根据避税活动的行为方式及其影响，可以把避税分为以下两类：一是灰色避税，二是中性避税。
灰色避税是通过改变经济活动的本来面目来达到少缴税款的避税行为，或者是企业会计核算和纳税处理中所反映的信息不符合经济事实。
例如，王某兄弟二人开办了一个私营公司，将其已赋闲养老的父母均聘为公司正式职工，王老夫妇工作轻松，但报酬优厚。
如果王某兄弟不将父母聘入公司，则兄弟二人要先获得较高的个人收入，在扣缴个人所得税后，用税收所得赡养二老。
现让王老夫妇上班，将本属于王某兄弟的个人收入分解部分到其父母名下，变相地转移了收入。
但是，这种行为表象与事实不符，是现行税法所不支持的。
中性避税主要是利用现行税制中的税法漏洞或缺陷，或者是利用税收政策在不同地区、不同时间的差异性，通过对经济活动的周密策划和适当安排，从而将应税行为转变为非应税行为，将高税负活动转变为低税负活动的避税方式。
计金标税收筹划(第三版)课后习题
税收筹划（第三版）习题库第一章附加练习：一、名词解释：1．税收筹划：2．税收筹划风险3．税收筹划时效性风险4．税收筹划征纳双方认定差异风险5．偷税6．逃税7．税收优惠8．税收管辖权二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有和。
3．由于税和税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业和。
6．国家征税时应避免对经济主体根据市场机制独立进行经济决策的过程进行干扰,这一税制设计的一般原则称为原则。
7．对多数企业和个体纳税人而言，与是可以互相转换的，纳税人可以把属于自己的全部所得进行最佳分割，使自身承担的法人税与个人税之和最小。
8．在减免税期间，企业通过税收筹划获得递延纳税，但是却减少了本能享受到的减免税利益，这说明递延纳税存在的选择问题。
三、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A ）A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B ）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税5．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（ D ）A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。
自考税收筹划习题
4.18下午一、填空：1.税收筹划在对未来事项所做的预测的基础上进行的事先规划是指税收筹划的（预期性）2。
避税的特征不包括(策划性)3。
一般认为,税负转嫁的基本前提条件是(物价自由波动）4.哪个不是现行增值税税率(5％)5。
纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（(关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率额）6。
关于消费税的表述正确的有(纳税人兼营不同税率的应税消费品销售时，未分别核算各自销售额、销售数量的，应从高税率计征消费税。
）7。
2006年附加减除费用标准是在每月工资、薪金所得在减除1600元费用的基础上，再减除(3200元)8．跨国税收筹划产生的主观动机是（追求利润最大化的需要）9。
进出口货物完税价格的确定权属于（海关）10．甲公司所在国A税率20％，为了拓展国际贸易,决定在B国开设分支机构,B国税率为25%，预计前三年内开设机构由于经费开支较大，分支机构处于亏损状态。
因此甲在B国适宜选择开设（分公司)11。
属于资源税应税产品的是（天然原油）12．属于房产税的征税对象的有（房屋)13。
城镇土地使用税采用哪种税率（有幅度差别的定）14。
契税采用（比例税率)15。
哪种不属于税收管辖权（时间管辖权)16.连续生产的消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（卷烟)17。
某煤矿5月份生产销售煤炭10万吨，销售随煤矿开采天然气5000万立方米。
已知该煤矿使用单位税额为2.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米.煤矿5月份应纳资源税为（25万元）18.城市维护建设税的计税依据是（纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额）19.税法关于印花税的规定，对权利许可证和其他营业账簿按件定额贴花(5元）20。
关于消费税的表述正确的有（纳税人兼营不同税率的应税消费品销售时,未分别核算各自销售额、销售数量的，应从高税率计征消费税。
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个人税务筹划1.李达先生2005年6月获得一笔劳务报酬收入，如果他通过民政部门向贫困山区捐款，按个人所得税税法规定，计算个人所得税时可以扣除应纳税所得额的( )。
A.30%B.20%C.15%D.10%2.王先生出租房屋取得房租收入，那么他需要缴纳( )。
A.增值税B.房产税C.资源税D.契税3.刘黎女士是某事业单位职员，每月从单位获得薪金收入。
她的薪金收入应按( )级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
A. 5B. 3C. 4D.94.稿酬所得的减征规定是( )。
A.按应纳税额减征50%B.按应纳税额减征30%C.按本次收入金额减征30%D.按本次收入金额减征50%5.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是( )A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税6.王建雍先生曾是一位航空航天研究员，2006年3月获得以下几笔收入中在计算个人所得税时免税的有( )(1) 专着稿酬23000元(2) 本省人民政府颁发科研奖金 50000元(3) 离休工资3200元(4) 国债利息收入2000元A.(1) (2) (4)B.(1) (2) (3)C.(2) (3) (4)D.(1) (2) (3) (4)7.我国现行流转税类包括以下税种（）。
(1) 增值税(2) 消费税(3) 营业税(4) 关税A.（1）（2）（3）B.（1）（2）（4）C.（2）（3）（4）D.（1）（2）（3）（4）8.下列税种中属于价内税的有（）。
(1) 增值税(2) 消费税(3) 营业税(4) 财产税A.(1) (2)B.(1) (4)C.(2) (4)D.(2) (3)9.按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。
(1) 直接税(2) 中央税(3) 财产税(4) 间接税A.(1) (2)B.(2) (3)C.(1) (4)D.(2) (4)10.税制要素包括（）。
(1) 减免税(2) 课税对象(3) 税率(4) 负税人A.(1) (2)B.(1) (3)C.(1) (2) (3)D.(1) (2) (3) (4)11.以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。
(1) 财产税(2) 流转税(3) 车船使用税(4) 所得税A.(1) (2) (3)B.(1) (2) (4)C.(2) (3) (4)D.(1) (2) (3) (4)12.税率的三种主要形式是（）。
(1) 比例税率(2) 定额税率(3) 超额累进税率(4) 累进税率A.(1) (2) (3)B.(2) (3) (4)C.(1) (2) (4)D.(1) (2) (3) (4)13.个人所得税的纳税人根据纳税义务的不同可划分为( )(1) 负税人(2) 居民纳税人(3) 非居民纳税人(4) 小规模纳税人A.(1) (2)B.(2) (3)C.(1) (4)D.(1) (2) (3)14.个人所得税的课税模式包括（）。
(1)源泉课征所得税制(2) 混合税制(3) 分类所得税制(4) 综合所得税制A.(1) (2) (3)B.(1) (2) (4)C.(2) (3) (4)D.(1) (2) (3) (4)15.个人税务筹划的基本方法有（）。
(1) 缩小计税依据(2) 合理选择投资地(3) 递延纳税时间(4) 利用税收优惠A.(1) (2) (3)B.(2) (3) (4)C.(1) (2) (4)D.(1) (2) (3) (4)16.下列说法中错误的是( )。
(1) 遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项一般财产(2) 税收最小化是遗产筹划的唯一目标。
(3) 房产税属于所得税类中的一个税种。
(4) 我国现行的企业所得税包括企业所得税和个人所得税。
A.(1) (2) (3)B.(1) (2) (4)C.(2) (3) (4)D.(1) (2) (3) (4)17.以下说法正确的是( ).(1) 按照税收与价格的关系可以将税收划分为直接税和间接税(2) 个人所得税的纳税人就是负税人(3) 地域税收管辖权是指，一国有权对居住在其境内的所有居民取得的来源于世界范围的所得课税(4) 所得税计税依据的纳税筹划思路是尽可能扩大税前可扣除项目A.(1) (2)B.(2) (3)C.(2) (4)D.(1) (2) (4)18.中国居民张瑛2006年3月取得以下所得，以下各项关于个人所得税计算正确的是（）。
(1) 国内A、B两个企业分别取得工资收入2400元。
应交所得税：355元(2) 出版一本书获得稿酬10000元，并将版权买给广东一家出版社，获得10000元。
应交所得税：3200元(3) 利息收入3800元，其中国债利息收入2000元，定期存款利息1800元；应交所得税：360元(4) 当月花2000元购买奖券，幸运中奖500000元。
应交所得税：99600A.(1) (2)B.（3）C.(1) (4)D.(2) (3)19.李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计年盈利200 000元，每人各占股份一半，李某、王某每月的工资标准为800元。
以下关于在两种形式下的税赋计算正确的是( )（注：当地税务局规定投资者的费用扣除标准为每人每月1600元）。
(1) 采取合伙制形式，应纳所得税为: 49，780（元）(2) 若采取有限责任公司，应纳企业所得税为: 66000 (元)(3) 若采取有限责任公司，应纳个人所得税为：26800(元)(4) 有限责任公司形式比合伙制形式多纳税43020元A.(1) (2) (3)B.(2) (3) (4)C.(1) (2) (4)D.(1) (2) (3) (4)20.某国公民A有一笔10000美元的收入，按照税法规定，这笔收入既可以计入2004年度，又可以计入2005年度。
公民A2004年适用的边际税率为20%，而2005年预计边际税率为15%的情况下，请问应选择计入哪一年度（假设利率为5%）A.应该选择计入2004年度,可以节税571.43元B.应该选择计入2005年度.可以节税571.43元C.应该选择计入2004年度,可以节税500 元D.应该选择计入2005年度,可以节税500元21.B市李某从事个体零售业务，预计月销售额在4500元～5500元之间，当地税务局规定的起征点为5000元。
那么节税点的销售额为( )。
A.5208.32 元B.5220.87 元C.5319.14 元D.5331.98 元22.B市李某从事服务业，预计月营业额在2500元～4000元之间，当地税务局规定的起征点为3000元。
那么节税点的销售额为( ) 。
A.3174.59 元B.3157.88 元C.3092.77 元D.3102.37 元23.方杰先生是一位个人独资企业投资者，兴建了一个日用品加工厂。
在企业经营中，需要缴纳的税种有（）。
(1) 增值税(2) 城市维护建设税(3) 个人所得税(4) 企业所得税A.(1) (2) (4)B.(1) (2) (3)C.(2) (3) (4)D.(1) (3 (4)24.梁艳女士2006年2月获得工资薪金4200元、稿酬收入3000元、劳务报酬所得2000元、利息收入300元。
在计算个人所得税时，下列表述中正确的说法是（）。
(1) 其工资薪金所得应按月计算缴纳个人所得税(2) 其稿酬所得适用20%比例税率，并可享受应纳税额30%的减征优惠(3) 其劳务报酬所得适用五级超额累进税率(4) 其利息收入适用20%比例税率A.(1) (3) (4)B.(1) (2) (3)C.(1) (2) (4)D.(2) (3)（4）25.下述说法中正确的是（）。
(1)在进行税收筹划时，应当尽量把收入实现安排在可享受减免税的年度(2)在税率保持不变的情况下，应当尽量把收入提前确认(3)在盈利年度，应选择能使成本费用最快得到分摊的分摊方法，使成本费用尽量前移(4)在享受所得税优惠期间的企业，应尽量选择较长的折旧年限A．(1) (2)B．(1) (3)C．(1) (3) (4) D．(2) (3) (4)个人税务与遗产筹划1．答案：A.2．答案：B3．答案：D4．答案：B5．答案：A6．答案：C7．答案: D8．答案: D9．答案: C10.答案: C11.答案: B12.答案: C13.答案: B14.答案: C15.答案: D16.答案: D解析：都是错误的,正确表述为: 遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项特殊财产;税收最小化是遗产筹划的一个重要动机，不是唯一目标;房产税属于财产税类中的一个税种;我国现行的企业所得税包括企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。
17.答案: C解析：(1) (3)说法是错误的,正确的应该为:按照税收与价格的关系可以将税收划分为价内税与价外税; 地域税收管辖权是指，收入来源国对任何国家的居民或公民取得的来源于该国范围内的所得课税。
18.答案: B 解析：(2) 的计算是错误的,稿酬:10000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1120 出售版权10000*(1-20%)*20%=1600. (4)也是错误的,中奖所得没有扣除,应500000*20%=10000019.答案: D解析：以上计算都是正确的,过程如下:(1) [（200 000+800×2×12－1600×2×12）÷2×35%－6750]×2=49，780（元）(2) 企业所得税：200 000×33%=66000 (元)(3) （200 000-66000）×20%=26，800 (元) (4) 92800－49780=43020 (元) 20.答案: B解析: 10000*20%-10000*15%/(1+5%)= 571.43元 21.答案: B解析：4999.99=x-[x/(1+4%) ]*4.4%x=5220.87 元22.答案: A解析：X-X×5.5%=2999.99 X=3174.59(元) 23．答案：B 24．答案：C 25．答案：C个人税务筹划1. 在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（ ） 。
A. 所得税，房产税，增值税，营业税B. 企业所得税，增值税，营业税，消费税C. 增值税，营业税，消费税，关税D. 个人所得税，车船使用税，营业税，消费税2. 某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80 万，转让价格为100 万，转让过程中甲方要交（ ）。
A. 营业税、个人所得税 B. 营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税 C. 营业税、印花税、契税 D. 营业税、个人所得税、契税、印花税3. 王强和朋友合伙于2007 年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（ ）。