2019 年度个人所得税综合所得年度汇算清缴常见问题
个人所得税汇算清缴的常见问题
2019年颁布的新个税法，6大专项扣除几乎人人都知道。
新个税法下，纳税人将取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项目收入合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。
在一个自然年周期结束之后进行汇算，所纳个税多退少补。
1、所有人都需要年度汇算吗？答:三种情况不需要进行年度汇算：需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的；已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。
2、外籍个人是否需要进行汇算清缴？答：需要，2019年新个税中，只要满足居民个人（居民个人，就是在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人）条件，外籍也需要个税汇算。
目前的汇算中，外籍个人取得由境外单位支付的境外收入还不需要纳入申报范围。
3、是不是所有申报都能通过网络办理？答：不是。
取得境外所得的，暂时无法通过网络方式办理申报。
4、个人所得税综合所得汇算清缴时，如何计算应退或应补税额？答：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“五险一金”-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额5、如何办理年度汇算？答：三种方式：一是自己办，即纳税人自行办理。
纳税人可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。
二是单位办，即请任职受雇单位办理。
您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。
三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
选择这种方式，需要与受托人签订委托授权书。
6、扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户？答：不能。
为了保证纳税人的资金安全，按照国库管理的有关规定需退至纳税人本人账户。
7、选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办？答：选择由扣缴单位代办年度汇算，同时有符合条件的大病医疗支出，可在手机上填报大病医疗支出相关信息并指定扣缴单位办理即可。
2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴问题汇编
2019 年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题2020 年3 月目录一、年度汇算的涵义、范围和准备二、年度汇算申报（一）申报时间 .（一）申报方式（三）数据填报三、年度汇算退税与补税四、系统操作一、年度汇算的涵义、范围和准备1.什么是年度汇算？答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
用公式表示2019 年度汇算即：2019 年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000 元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率速算扣除数]-2019 年已预缴税额其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019 年度内实际发生的收入和支出。
子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。
2.什么是综合所得？答：综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
3.年度汇算的时间范围是什么？答：年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1 日起至12 月31 日。
4.企业2019 年1 月发放2018 年12 月份工资，是否属于2019 年度的综合所得？答：属于。
年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。
5.什么情况下需要办理年度汇算？答：①如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019 年1月1 日至12 月31 日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算；②如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；③如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。
2019年个人所得税税年度汇算热点问题解析
年度汇算政策热点问题
6.如果我放弃个税综合所得汇算退税后，又想申请退税，最迟什么时 候可以重新申请退税？ 答：纳税人办理个人所得税综合所得年度汇算申报，其多缴税款可以 自实际汇算申报之日起3年内申请退税。 例如:其在2020年5月31日办理了个人所得税综合所得2019年度汇算 申报，其2019年度多缴税款可以在2023年5月31日前申请退税。
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年度汇算政策热点问题
举例：居民个人小刘2019年1月从单位取得2018年度全年绩效奖金48000 元，2019年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专 项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?
(1)如选择全年一次性奖48000元单独计算： 确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000(元) 适用税率10%，速算扣除数210。
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年度汇算政策热点问题
2. 综合所得年收入不超过12万元的“收入”，包括全年一次性 奖金吗? 如果您取得的全年一次性资金选择单独计算缴纳个人所得税， 则不包括在“年收入”中。 如果您选择将全年一次性资金并入综合所得一起计算缴纳个人 所得税，则包括在“年收入”中。
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年度汇算政策热点问题
3.个人取得的全年一次性奖金在预缴环节选择了单独计算方式，年度 汇算时能否改为并入综合所得计税？
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退（补）税重点问题
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退（补）税重点问题 1.为什么我的退税审核不通过或者退税失败?
答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：
(1)您的身 份信息不正
确
(2)您提交的 银行账户信 息不正确或
者无效
(3)您的申报 数据存在错 误或者疑点
（4）税务机 关审核发现有 需要向您核实 了解的情况， 但联系不上您
个人所得税汇算清缴中容易出错的地方在哪
个人所得税汇算清缴中容易出错的地方在哪个人所得税汇算清缴是一项与我们每个人的“钱袋子”息息相关的重要事务，但在实际操作中，不少人容易出现一些错误。
下面就来详细说一说那些容易出错的地方。
首先，收入信息的不准确申报是常见的问题之一。
有些人可能会遗漏一些收入来源，比如兼职收入、稿酬所得、特许权使用费所得等。
如今，收入形式越来越多样化，除了常规的工资薪金，还有线上兼职、自媒体创作等带来的收入。
如果没有将这些全部纳入申报范围，就可能导致汇算清缴结果不准确。
其次，专项附加扣除的申报错误也是一个容易出现的情况。
比如说，子女教育专项附加扣除，需要准确填写子女的身份信息、教育阶段等。
如果填写错误或者遗漏，可能无法享受到应有的扣除额度。
再比如住房贷款利息专项附加扣除，要注意是首套住房贷款才能享受，如果误将非首套住房贷款进行申报，就会出错。
还有赡养老人专项附加扣除，对于共同赡养人的信息以及分摊方式等，都需要如实准确填写。
另外，扣除项目的计算错误也不容忽视。
像大病医疗支出，需要在规定的范围内按照实际发生的金额进行扣除，但很多人可能对扣除的规则和金额计算不清楚，导致申报错误。
在选择计税方式时，也容易出现失误。
比如，全年一次性奖金可以选择并入综合所得计税，也可以选择单独计税。
不同的选择会导致最终的应纳税额有所不同，如果没有经过仔细计算和比较，随意选择，可能会多交税或者少交税。
还有一个容易被忽略的问题是捐赠的扣除。
如果有符合条件的捐赠支出，需要按照规定的流程和要求进行申报扣除。
但有些人可能因为不清楚相关政策或者没有保存好捐赠凭证，导致无法享受这一扣除优惠。
此外，对于一些特殊收入的处理也容易出错。
比如解除劳动合同的一次性补偿收入、提前退休的一次性补贴收入等，它们的计税方式都有特定的规定，如果没有正确理解和申报，就会产生错误。
在办理汇算清缴的过程中，还有一些人会因为对税收政策的理解不够准确，导致错误地认为某些收入不需要交税或者错误地享受了不应享受的税收优惠。
个税年度汇算清缴中存在的问题及对策
个税年度汇算清缴中存在的问题及对策作者：仲建萍田敏来源：《理财·财经版》2020年第08期摘要：新个税法中的征税制度由分类征收制度变为综合征收与分类征收相结合的个税征收制度，征税方式由原来的“代扣代缴”改为“预扣预缴”方式，年度综合所得办理汇算清缴，预缴税款多退少补。
国家税务总局在2019年12月31日发布了《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。
按照通知要求，我国首次个税汇算清缴在2020年3月1日至6月30日进行[1]。
从实践来看，汇算清缴过程中还存在不少问题。
本文将通过实证分析，对有关汇算清缴的事宜提出一些见解，以期进一步完善个税征管工作。
关键词：个人所得税;综合所得;汇算清缴从2019年度新个税法的实施情况来看，其对个税的纳税范围和纳税额度都产生了巨大影响。
国家税务总局发布的数据资料显示，2019年前三季度，个人所得税改革新增减税4 426亿元，累计人均减税1 764元。
根据统计局数据，2017年末全国就业人员77 640万人，调整起征点前，个税纳税人数为1.87亿人，占总人口的13.45%;调整起征点为5 000元/月后，个税纳税人数为6 400万人，占总人口的4.6%。
光是提高起征点这一条政策，就有1.2亿人无需再缴纳个人所得税[2]。
从上面的资料中可以看出，单是起征點提高1 500元，就起到了明显的减税效果，实施专项附加扣除后，工薪阶层的纳税优惠不言而喻。
但就汇算清缴的实践来看，其还需要进一步改进。
一、个人所得税汇算清缴时存在的问题（一）对全年一次性奖金的计税方法选择有难度财政部、税务总局颁发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称《通知》），规定纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金可以不并入当年综合所得，单独计算纳税，也可以自行选择计税方式。
但在实际中，这一规定执行有难度，一方面是纳税人不懂新个税法的税务知识及其计税方法，所以汇算时没有选择，而是遵从单位的统一规定;另一方面，如果要求每位纳税者都自行选择其计税方式，将会加大财务工作量，影响年度汇算清缴的时效性。
综合所得2019年度个人所得税汇算清缴（1）
综合所得2019年度个⼈所得税汇算清缴（1）⼀、什么情况不⽤办理 2019 年度汇算？如果您在 2019 年度是⾮居民个⼈，⽆需办理年度汇算。
如果您是居民个⼈，且 2019 年度取得综合所得时您的扣缴义务⼈已依法预扣预缴了个⼈所得税，符合以下条件之⼀的，可以不办理年度汇算：1.2019 年度取得的综合所得年收⼊合计不超过 12 万元的；2.2019 年度应补缴税额不超过 400 元的；（虽然年度综合所得收⼊超过了12万元）3.2019 年已预缴个⼈所得税与年度应纳个⼈所得税⼀致的；4.不申请退税的。
⼆、综合所得年收⼊不超过 12 万元的“收⼊”指什么？此处收⼊指“⽑收⼊”，即为不减除任何费⽤、扣除、三险⼀⾦、税款前的收⼊。
对于⼯资薪⾦⽽⾔，通俗理解即为应发⼯资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使⽤费所得⽽⾔，通俗理解即为税前收⼊，不是您实际拿到⼿的钱，不是“收⼊额”。
“收⼊”和“收⼊额”，是综合所得个⼈所得税计算过程中的专业名词。
“收⼊”，通俗讲即⽑收⼊，也就是常说的税前收⼊。
“收⼊额”，是计算税款过程中的⼀个名词。
依据税法，⼯资薪⾦所得以全部收⼊为收⼊额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得以收⼊减除百分之⼆⼗的费⽤后的余额为收⼊额。
稿酬所得的收⼊额再减按百分之七⼗计算。
具体来说：⼯资薪⾦所得收⼊额＝全部⼯资薪⾦税前收⼊劳务报酬所得收⼊额＝全部劳务报酬税前收⼊×（1-20%）稿酬所得收⼊额＝全部稿酬税前收⼊×（1-20%）×70%特许权使⽤费所得收⼊额＝全部特许权使⽤费税前收⼊×（1-20%）三、需要办理综合所得年度汇算的情形？如果同时符合以下条件，就需要办理年度汇算：1.您属于税法规定的中国居民个⼈；2.在⼀个纳税年度内（2019 年 1 ⽉ 1 ⽇⾄ 12 ⽉ 31 ⽇期间）取得了⼯资薪⾦、劳务报酬、稿酬或者特许权使⽤费所得中的⼀项或多项；3.按年综合计税后需要申请退税（⾃愿放弃退税除外），或者应当补税且存在以下情形之⼀：（1）您的综合所得年收⼊⾼于 12 万元且应补税⾦额⾼于 400 元；（2）取得收⼊时，您的扣缴义务⼈未依法预扣预缴个⼈所得税。
个人所得税汇算清缴中常见的问题有哪些
个人所得税汇算清缴中常见的问题有哪些个人所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴税额，确定该年度应补或应退税额，并填写年度纳税申报表，向主管税务机关办理年度纳税申报、结清全年税款的行为。
对于很多纳税人来说，这可能是一项较为复杂的任务，其中会遇到不少问题。
下面我们就来详细探讨一下个人所得税汇算清缴中常见的问题。
一、收入确认不准确在汇算清缴中，准确确认各项收入是至关重要的。
常见的问题包括：1、未将所有应税收入纳入申报。
例如，一些兼职收入、劳务报酬、特许权使用费等可能被遗漏。
2、对一些特殊收入的性质判断错误。
比如，将本应属于劳务报酬的收入误判为工资薪金。
二、专项附加扣除申报错误专项附加扣除是减轻纳税人税负的重要政策，但在申报时容易出现以下问题：1、对扣除标准和条件理解有误。
例如，子女教育扣除的子女范围、继续教育扣除的学历类型等。
2、未及时更新专项附加扣除信息。
比如，子女教育阶段发生变化、住房贷款提前还清等情况，未及时修改申报信息。
三、扣除项目不完整除了专项附加扣除，还有一些其他扣除项目也容易被忽视：1、大病医疗支出。
由于该项扣除需要在年度结束后根据实际发生情况申报，很多人容易忘记。
2、符合条件的捐赠支出。
未按规定留存捐赠凭证或未正确填写申报。
四、预缴税款计算错误预缴税款的准确性直接影响到汇算清缴的结果。
常见的预缴税款计算错误包括：1、多处取得工资薪金收入，预缴时未合并计算。
2、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等预缴税率与汇算清缴税率不一致，导致预缴税款不准确。
五、申报方式选择不当纳税人可以选择自行申报或通过任职受雇单位代为申报。
选择不当可能会带来不便：1、自行申报时，对政策和申报流程不熟悉，导致申报错误或延误。
2、委托单位申报时，与单位沟通不畅，信息传递不准确。
六、税务政策理解偏差个人所得税政策较为复杂，纳税人可能存在理解偏差：1、对税收优惠政策的适用条件不清楚，导致未能享受应有的优惠。
个人所得税汇算清缴容易出现哪些问题
个人所得税汇算清缴容易出现哪些问题个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，按照税法规定，对全年取得的综合所得进行汇总计算，确定应纳个人所得税额，办理税款结清的行为。
这一过程对于保障税收公平、准确计算纳税义务具有重要意义，但在实际操作中，容易出现各种各样的问题。
一、对政策理解不准确个人所得税汇算清缴的政策较为复杂，纳税人可能对一些关键概念和规定存在误解。
比如，对于综合所得的范围，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，部分纳税人可能不清楚哪些收入应纳入汇算清缴的范畴。
又如，专项附加扣除的政策，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，有些人可能不了解具体的扣除标准和申报条件。
另外，对于税收优惠政策，如残疾人税收优惠、退役军人税收优惠等，部分符合条件的纳税人可能因为不了解而未享受到应有的优惠。
二、收入申报不完整在汇算清缴时，纳税人需要如实申报全年的收入。
然而，由于收入来源的多样化，一些纳税人可能会遗漏部分收入。
比如，除了工资薪金外，劳务报酬、稿酬等收入可能没有被完整申报。
有些纳税人可能会忽视一些零星的兼职收入，或者在多个平台取得的收入未进行汇总申报。
还有些人可能因为与支付方之间的信息沟通不畅，导致部分收入未被准确记录和申报。
三、扣除项目申报错误专项附加扣除是个人所得税汇算清缴中的重要扣除项目，但在申报过程中容易出现错误。
例如，纳税人可能在填写子女教育扣除时，错误填写子女的教育阶段或就读学校信息；在申报住房贷款利息扣除时，可能填写错误的贷款合同编号或贷款期限。
此外，对于大病医疗扣除，需要在规定的时间内通过特定的渠道进行申报，如果纳税人不了解相关流程和要求，可能会导致无法享受扣除。
四、计算错误个人所得税的计算涉及多个因素和复杂的公式，纳税人在自行计算时容易出现错误。
比如，对于应纳税所得额的计算，可能会错误地扣除或未扣除一些项目；在适用税率和速算扣除数时，也可能因为计算不准确而导致纳税金额的错误。
个人所得税汇算清缴中的常见错误有哪些
个人所得税汇算清缴中的常见错误有哪些个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
然而，在实际操作中，很多人会出现一些常见的错误。
一、收入申报不准确这是一个较为常见的问题。
有些人可能会遗漏某些收入，比如兼职收入、稿酬所得、特许权使用费所得等。
还有一些人可能会将不属于应税收入的款项误填入申报中，导致计算错误。
例如，＿____在 2022 年除了本职工作的工资收入外，还通过网络平台获得了一笔不菲的兼职收入，但在汇算清缴时却没有将这笔兼职收入进行申报。
又比如，＿____收到了一笔亲友的馈赠款，误以为这是应税收入而进行了申报。
二、专项附加扣除填报错误专项附加扣除是减轻纳税人税负的重要政策，但在填报时也容易出错。
首先，对扣除标准和条件理解不清。
比如子女教育专项附加扣除，规定是每个子女每月1000 元，但有些人可能会多填或者少填子女数量，或者填写了不符合年龄条件的子女信息。
其次，住房贷款和住房租金专项附加扣除不能同时享受，但有些人可能会同时填报这两项，导致错误。
另外，赡养老人专项附加扣除，对于共同赡养人的分摊方式填写错误，或者未按规定留存相关的证明资料。
以_____为例，他在所在城市有住房贷款，同时又租赁了房屋，在汇算清缴时同时填报了住房贷款和住房租金专项附加扣除，这就违反了政策规定。
三、扣除项目填写不规范除了专项附加扣除，还有一些其他的扣除项目，如捐赠扣除、商业健康保险扣除等。
在填写这些扣除项目时，也容易出现问题。
捐赠扣除需要提供合法的捐赠凭证，并且要按照规定的比例进行扣除。
但有些人可能无法提供有效的凭证，或者超过了扣除比例。
个人所得税汇算清缴有哪些常见误区
个人所得税汇算清缴有哪些常见误区在个人所得税汇算清缴的过程中，许多人可能会因为对相关政策和规定的理解不足而陷入一些常见的误区。
这些误区不仅可能导致申报错误，还可能给自己带来不必要的麻烦和损失。
下面，我们就来详细探讨一下个人所得税汇算清缴中的常见误区。
误区一：认为所有收入都需要汇算清缴这是一个比较常见的错误认识。
实际上，并非所有的个人收入都需要进行汇算清缴。
一般来说，只有综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项，在符合一定条件时才需要进行汇算清缴。
例如，如果您只有工资薪金收入，且全年收入未超过 12 万元，或者年度汇算需补税金额不超过 400 元，或者您已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税，那么您是不需要进行汇算清缴的。
误区二：将所有扣除项目都在汇算清缴时申报有些人认为，平时没有申报的扣除项目，都可以在汇算清缴时一次性申报。
然而，这种想法是不正确的。
部分扣除项目，如专项附加扣除中的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，是可以在汇算清缴时补充申报的。
但有些扣除项目，如在单位预扣预缴时已经申报的三险一金等，则不能在汇算清缴时重复申报。
此外，还有一些扣除项目是有时间和条件限制的。
比如，大病医疗扣除需要在次年汇算清缴时申报，且需要符合相关的医疗费用支出标准。
误区三：对专项附加扣除的理解和申报不准确专项附加扣除是个人所得税汇算清缴中的重要部分，但很多人在这方面存在理解和申报的误区。
比如，对于子女教育专项附加扣除，有的家长会错误地认为只要孩子在上学就可以申报，而忽略了子女教育的起止时间、教育阶段等具体规定。
再比如，对于住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，有些人可能会同时申报这两项，或者在不符合条件的情况下进行申报。
需要注意的是，这两项扣除不能同时享受，并且申报时需要满足相应的条件，如住房贷款需要是首套住房贷款，住房租金需要根据工作城市的不同满足相应的扣除标准。
个人所得税汇算清缴有哪些容易出错的地方
个人所得税汇算清缴有哪些容易出错的地方个人所得税汇算清缴是一项与我们每个人的收入和纳税义务息息相关的重要事务。
然而，在这个过程中，有一些容易出错的地方需要我们特别留意。
首先，收入计算不准确是常见的错误之一。
很多人可能没有清楚地了解自己的全部收入类型，例如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
有时候，一些零星的收入容易被忽略，比如兼职所得、偶然所得等。
如果在汇算清缴时没有将所有应计入的收入都申报完整，就可能导致纳税不准确。
其次，专项附加扣除填报错误也时有发生。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
对于每项扣除的条件和标准，如果没有准确理解和把握，就容易填错。
比如，子女教育扣除的子女范围、继续教育扣除的学习形式和时间要求等。
有些人可能因为对政策不熟悉，误填或者漏填了相关信息，从而影响了扣除的金额。
再者，扣除项目的凭证和资料保存不当也会引发问题。
例如，大病医疗支出需要留存相关的医疗费用票据，如果没有妥善保存，在汇算清缴时可能无法准确申报扣除。
住房贷款利息和住房租金扣除也需要提供相应的合同等证明材料，如果缺失，可能导致扣除无法顺利进行。
另外，对于全年一次性奖金的计税方式选择错误也是一个容易出现的差错。
全年一次性奖金可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税。
不同的计税方式会产生不同的纳税结果，如果没有经过仔细计算和比较，随意选择计税方式，可能会导致多缴或者少缴税款。
还有，个人所得税的税率和计算方法如果理解有误，也会导致错误。
个人所得税实行超额累进税率，不同的收入区间对应不同的税率和速算扣除数。
如果在计算税款时，对税率和速算扣除数使用不当，就会得出错误的纳税金额。
此外，对于捐赠支出的扣除，有些人可能没有按照规定的条件和比例进行申报。
捐赠需要符合公益性捐赠的条件，并且要在规定的限额内扣除。
如果超出限额或者不符合条件的捐赠也进行了扣除，就会导致纳税错误。
在申报过程中，操作失误也是不可忽视的问题。
个人所得税汇算清缴有哪些容易出错的地方
个人所得税汇算清缴有哪些容易出错的地方个人所得税汇算清缴是每一位纳税人应尽的义务，但在这个过程中，存在着一些容易出错的地方，如果不加以注意，可能会给您带来不必要的麻烦。
接下来，咱们就详细说一说。
首先，收入申报不完整是一个常见的错误。
很多人可能只关注了工资薪金所得，而忽略了其他的收入来源，比如劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
现在随着兼职和自由职业的增多，这些额外的收入也需要依法申报纳税。
如果您在汇算清缴时没有将这些收入都申报进去，就可能导致少交税，从而面临税务风险。
其次，专项附加扣除信息填报不准确也是容易出问题的地方。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
比如说，在填写子女教育扣除时，如果子女已经毕业或者不符合扣除条件，却仍然申报了，这就是错误的。
又或者在填写住房贷款利息扣除时，把贷款期限或者贷款金额填错，都会影响扣除的准确性。
再者，扣除项目的凭证和资料留存不当也是个麻烦事。
比如说，您申报了大病医疗扣除，但是没有留存相关的医疗费用凭证，税务机关在核查时无法确认您的申报是否真实，这就可能导致扣除不被认可。
还有，错误计算应纳税所得额也是个常见的错误。
例如，对于全年一次性奖金，有些人可能会选择错误的计税方式，导致应纳税额计算错误。
另外，在计算综合所得时，没有准确区分免税收入和应税收入，也会导致计算错误。
另外，忽略税收优惠政策也是容易犯错的一点。
国家为了鼓励某些行业或者行为，会出台一些税收优惠政策。
如果您因为不了解或者忽略了这些政策，就可能多交税。
比如，对于符合条件的捐赠支出，是可以在一定限额内扣除的，但如果您不知道这个政策，就没有享受到应有的扣除。
再者，错误填写纳税申报表格也是个问题。
纳税申报表格中的每一项都有其特定的含义和填写要求，如果填写不规范或者错误，就会影响申报的准确性。
比如，在填写个人信息时，姓名、身份证号码等填写错误，或者在填写收入和扣除项目时，数字填写错误或者单位填写错误，都会导致申报出现问题。
2019年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题
2019 年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题2020 年 3 月目录一、年度汇算的涵义、范围和准备 81. 什么是年度汇算？ 82. 什么是综合所得？ 83. 年度汇算的时间范围是什么？ 94. 企业 2019 年 1 月发放 2018 年 12 月份工资，是否属于 2019 年度的综合所得？ 95. 什么情况下需要办理年度汇算？ 96. 什么情况下无需办理年度汇算？ 107. 我需要为年度汇算准备哪些资料信息？ 108. 我的收入纳税信息可以从哪里获取？ 10二、年度汇算申报 11（一）申报地点 119. 我应该去哪里办理年度汇算申报？ 1110. 什么是我年度汇算的主管税务机关？ 1111. 我办理了年度汇算申报后，还可以变更年度汇算地吗？ 1212. 什么是经常居住地？ 12（二）申报时间 1213. 我需要在什么时间办理年度汇算？ 1214. 我年综合所得收入额不足6 万，听说可以简易申报申请退税，我需要在什么时间办理年度汇算？ 1315. 如果我有特殊情况，不能在规定时间内完成申报应该怎么办？13（三）申报方式 1316. 我可以通过哪些方式办理年度汇算？ 1317. 我可以通过哪些渠道自行申报？ 1418. 符合什么条件可以用简易方式申报？ 1419. 简易方式申报的都报什么项目？ 1420. 简易申报的收入额怎么计算？ 1421. 我收入额低于6 万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报？ 1522. 我收入额低于 6 万元，能不能进行标准申报？ 1523. 是不是所有申报都能通过网络办理？ 1524. 我不会申报，税务机关能提供哪些帮助？ 1525. 扣缴单位代办申报的，我是不是要跟单位确认？何时确认？ 1526. 扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户？ 1627. 我选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办？ 1628. 扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否补税和退税互抵后办理退补税？ 1629. 我在单位外面有收入，如果我选择由单位代办年度汇算的，需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗？1630.通过网络进行申报有什么好处？1631.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税 APP？1732.我想通过办税服务厅窗口进行申报，请问是在任意办税服务厅都可以吗？1733.我到办税服务厅申报需要携带什么资料？1734.邮寄申报要寄送到什么地方？1735.哪种申报渠道办理最便捷，退税最快？1836.哪种申报渠道最安全？18（四）数据填报1837.听说税务机关可以提供预填申报数据服务，哪个渠道可以看到？1838.税务机关帮我预填了申报数据，我是不是就不用申报了？1839.是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了？1840.是不是直接确认申报税务机关预填的数据，错了也不用承担法律责任？1941. 通过网络方式办理简易申报的，提供预填服务吗？1942. 我用手机选择预填服务办申报时，为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”？ 1943. 我的综合所得年收入额超过6 万元。
个人所得税汇算清缴有哪些容易出错的地方
个人所得税汇算清缴有哪些容易出错的地方随着我国税收制度的不断完善，个人所得税汇算清缴成为了广大纳税人每年都需要关注和完成的重要事项。
然而，在这个过程中，由于涉及到诸多复杂的规定和计算，容易出现一些错误。
下面我们就来详细探讨一下个人所得税汇算清缴中那些容易出错的地方。
首先，收入申报不准确是常见的问题之一。
一些纳税人可能会遗漏某些收入项目，比如兼职收入、特许权使用费、财产租赁收入等。
还有些人可能会因为对收入的性质判断错误，导致申报的类别有误。
例如，将劳务报酬误申报为工资薪金。
其次，专项附加扣除申报也是容易出错的环节。
纳税人可能会因为对专项附加扣除政策理解不透彻，导致申报不完整或者不符合规定。
比如，子女教育专项附加扣除，需要满足子女处于学前教育至全日制学历教育阶段等条件，如果对这些条件把握不准确，就可能出现错误申报。
再比如，住房贷款利息专项附加扣除，要求是首套住房贷款，有些纳税人可能会将非首套住房的贷款利息进行了扣除。
另外，捐赠扣除也是容易出错的一个点。
纳税人在进行公益捐赠时，如果没有取得合规的捐赠票据，或者捐赠金额超过了规定的扣除比例，就会导致扣除不准确。
在计算应纳税所得额时，一些纳税人容易混淆扣除项目和扣除标准。
比如，误将不允许扣除的项目进行了扣除，或者对扣除标准的适用范围理解错误。
例如，对于大病医疗支出，只有在符合特定条件且超过一定金额的部分才能扣除，如果计算错误，就会影响汇算清缴的结果。
还有，对于全年一次性奖金的计税方式选择，很多人容易出错。
纳税人有两种选择，一种是将全年一次性奖金并入综合所得计税，另一种是单独计税。
不同的选择可能会导致应纳税额的差异，如果没有经过合理的计算和比较，随意选择计税方式，可能会多缴或者少缴税款。
此外，税务处理的时间节点也是容易被忽视的问题。
纳税人需要在规定的时间内完成汇算清缴，如果逾期未申报或者未足额缴纳税款，将会面临滞纳金和罚款的风险。
在填写申报信息时，一些细节也容易出错。
个人所得税汇算清缴容易出现哪些问题
个人所得税汇算清缴容易出现哪些问题个人所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关个人所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度个人所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度个人所得税纳税申报、结清全年个人所得税税款的行为。
在进行个人所得税汇算清缴的过程中，可能会出现以下一些常见的问题：一、收入申报不准确1、遗漏收入部分纳税人可能会遗漏一些收入项目，比如兼职收入、劳务报酬、稿酬等。
这些收入可能来自不同的渠道，如果纳税人没有进行仔细梳理和申报，就容易导致少报收入，从而引发税务问题。
2、错误申报收入类型将不同类型的收入混淆申报，例如把劳务报酬误报为工资薪金，或者把稿酬误报为特许权使用费等。
不同类型的收入在计算应纳税所得额时的规则和扣除标准是不同的，如果申报错误，可能会导致纳税金额不准确。
二、专项附加扣除申报错误1、不符合扣除条件纳税人可能在不满足专项附加扣除条件的情况下进行了申报，比如子女教育专项附加扣除中，子女已经毕业但仍申报；住房贷款利息专项附加扣除中，贷款已经结清但仍申报等。
2、重复申报在夫妻双方同时申报了相同的专项附加扣除项目，例如住房租金，而按照规定，夫妻双方在同一城市工作，只能由一方扣除住房租金。
3、扣除信息不准确申报的扣除金额与实际情况不符，比如赡养老人专项附加扣除中，填写的赡养老人数量错误，或者填写的分摊方式不符合规定。
三、纳税计算错误1、税率适用错误在计算应纳税所得额时，错误地适用了税率，导致计算出的应纳税额不准确。
2、扣除项目计算错误对于各项扣除项目，如基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等，计算错误或者遗漏，影响应纳税所得额的计算。
四、未及时申报或逾期申报1、忽视申报时间由于对个人所得税汇算清缴的申报时间不关注，导致错过申报期限。
2、拖延申报有些纳税人虽然知道申报时间，但由于各种原因拖延申报，从而面临逾期申报的罚款和滞纳金。
个人所得税汇算清缴中容易出错的地方有哪些
个人所得税汇算清缴中容易出错的地方有哪些个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，汇总计算全年取得的综合所得收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额，按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
这一过程对于保障纳税人的合法权益、确保税收的公平公正具有重要意义。
然而，在实际操作中，存在一些容易出错的地方，需要纳税人特别注意。
一、收入申报不准确这是汇算清缴中常见的错误之一。
纳税人可能会遗漏某些收入项目，比如兼职收入、特许权使用费收入、稿酬收入等。
有些纳税人可能会因为没有及时获取相关收入信息或者对收入的性质判断不准确，而导致未将全部收入进行申报。
另外，对于一些特殊的收入，如股票分红、财产转让所得等，如果纳税人对相关税收政策不了解，也容易出现申报错误。
比如，误以为某些股票分红是免税的，而未进行申报。
二、扣除项目填报错误扣除项目的填报也是容易出错的环节。
专项附加扣除是个人所得税中的重要扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
纳税人可能会因为对政策理解有误，或者填写信息不完整、不准确，导致扣除项目不能足额享受。
例如，子女教育扣除中，对于子女的教育阶段、教育起止时间填写错误；住房贷款利息扣除中，贷款合同编号、贷款期限等信息填写有误。
此外，还有一些其他扣除项目，如商业健康保险、税收递延型商业养老保险等，如果不符合扣除条件而进行了填报，或者填报金额超过规定标准，也会导致错误。
三、纳税地点选择错误纳税人可能会在纳税地点的选择上出现错误。
一般来说，有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职、受雇单位的，选择向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报。
如果纳税人对自己的纳税地点判断错误，可能会导致申报流程不畅，甚至影响汇算清缴的结果。
财政部+税务总局公告2019年第94号财政部+税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴
财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告
财政部税务总局公告2019年第94号
成文日期：2019-12-07 为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，进一步减轻纳税人的税收负担，现就个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题公告如下：
一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
二、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。
三、居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。
居民个人按规定更正相关信息或者说明情况后，经税务机关确认，居民个人可继续享受专项附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按规定追补扣除。
四、本公告第一条适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。
其他事项适用于2019年度及以后年度的综合所得年度汇算清缴。
特此公告。
2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的常见问题解答
2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的常见问题解答一、什么是年度汇算？2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。
这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还在于建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
第一，我国个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。
只有居民个人，才需要办理年度汇算。
“居民个人”，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
第二， 2020年纳税人办理年度汇算仅汇总2019年度取得的综合所得。
第三，年度汇算的范围和内容，仅指此次个人所得税改革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。
纳税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时可通过对比两种方式纳税金额自愿选择是否并入综合所得计算纳税。
二、为什么要做年度汇算？一方面，年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策，更好保障纳税人的权益。
比如，可享受的税前扣除项目在平时没来得及申报享受；还有一些扣除项目，比如专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道支出金额是多少，这些扣除都可以通过年度汇算来补充办理享受税前扣除。
另一方面，通过年度汇算，准确计算纳税人综合所得全年应该缴纳的个人所得税，如果预缴税额大于全年应纳税额，就要退还给纳税人。
如果预缴税额小于全年应纳税额，就要补缴税款。
三、哪些人不需要办理年度汇算？第一类是对部分本来应当办理年度汇算且需要补税的纳税人，免除其办理的义务。
包括：纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。
需要说明的是，依据94号财税公告，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形，不包括在免予办理情形范围内。
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2019年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题2020年3月目录一、年度汇算的涵义、范围和准备 (8)1.什么是年度汇算？ (8)2.什么是综合所得？ (8)3.年度汇算的时间范围是什么？ (9)4.企业2019年1月发放2018年12月份工资，是否属于2019年度的综合所得？ (9)5.什么情况下需要办理年度汇算？ (9)6.什么情况下无需办理年度汇算？ (10)7.我需要为年度汇算准备哪些资料信息？ (10)8.我的收入纳税信息可以从哪里获取？ (10)二、年度汇算申报 (11)（一）申报地点 (11)9.我应该去哪里办理年度汇算申报？ (11)10.什么是我年度汇算的主管税务机关？ (11)11.我办理了年度汇算申报后，还可以变更年度汇算地吗？ (12)12.什么是经常居住地？ (12)（二）申报时间 (12)13.我需要在什么时间办理年度汇算？ (12)14.我年综合所得收入额不足6万，听说可以简易申报申请退税，我需要在什么时间办理年度汇算？ (13)15.如果我有特殊情况，不能在规定时间内完成申报应该怎么办？ (13)（三）申报方式 (13)16.我可以通过哪些方式办理年度汇算？ (13)17.我可以通过哪些渠道自行申报？ (14)18.符合什么条件可以用简易方式申报？ (14)19.简易方式申报的都报什么项目？ (14)20.简易申报的收入额怎么计算？ (14)21.我收入额低于6万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报？ (15)22.我收入额低于6万元，能不能进行标准申报？ (15)23.是不是所有申报都能通过网络办理？ (15)24.我不会申报，税务机关能提供哪些帮助？ (15)25.扣缴单位代办申报的，我是不是要跟单位确认？何时确认？ (15)26.扣缴单位代办年度汇算申报并申请退税，能否将税款退到单位账户？ (16)27.我选择扣缴单位代办年度汇算申报的，大病医疗专项附加扣除怎么办？ (16)28.扣缴单位为本单位职工代办年度汇算申报的，能否补税和退税互抵后办理退补税？ (16)29.我在单位外面有收入，如果我选择由单位代办年度汇算的，需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗？ (16)30.通过网络进行申报有什么好处？ (16)31.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP？ (17)32.我想通过办税服务厅窗口进行申报，请问是在任意办税服务厅都可以吗？ (17)33.我到办税服务厅申报需要携带什么资料？ (17)34.邮寄申报要寄送到什么地方？ (17)35.哪种申报渠道办理最便捷，退税最快？ (18)36.哪种申报渠道最安全？ (18)（四）数据填报 (18)37.听说税务机关可以提供预填申报数据服务，哪个渠道可以看到？ (18)38.税务机关帮我预填了申报数据，我是不是就不用申报了？ (18)39.是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了？ (18)40.是不是直接确认申报税务机关预填的数据，错了也不用承担法律责任？ (19)41.通过网络方式办理简易申报的，提供预填服务吗？ (19)42.我用手机选择预填服务办申报时，为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”？ (19)43.我的综合所得年收入额超过6万元。
我的全年一次性奖金，是怎么预填的？ (19)44.标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入，是不是就不能使用预填功能了？ (20)45.我今年刚毕业，实际工作月份数不满12个月，基本减除费用的标准是多少？ (20)46.大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗？ (20)（五）申报表 (20)47.标准申报的问答版和A表有什么区别？ (20)48.是不是既要报送A表，又要报送问答表？ (20)三、申报受理 (21)49.我通过网络方式（邮寄方式、办税服务厅）进行申报，如何查看申报受理状态？ (21)50.我通过邮寄申报的，受理申报的是邮寄地还是我的主管税务机关？ (21)51.取得境外所得办理申报时，适用综合所得年收入12万元以下或者补税金额不超过400元的免予汇算政策吗？ (22)四、年度汇算退税与补税 (22)52.年度汇算退税是否必须用本人账户？ (22)53.什么是符合条件的银行账户？ (22)54.退税申请提交后能否看到业务办理状态？ (22)55.退税成功后是否有提示？ (22)56.退税进度显示“提交申请成功”是什么意思？ (23)57.退税进度显示“税务审核中”是什么意思？ (23)58.退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办？2359.退税进度中显示“国库处理中”是什么意思？ (23)60.退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办？ (23)61.我申请退税失败了该怎么办？ (24)62.如果需要补税，有哪些缴税方式？ (24)63.我可以放弃退税吗？ (24)64.选择放弃退税后，可以再次申请退税吗？ (24)65.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？ (24)66.采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税？ (25)67.如何确定我补税成功？ (25)68.我采用邮寄方式申报且需要补税，如何补税？ (25)69.我年度汇算需补税但符合免予申报条件，还用补税么？ (25)五、系统操作 (25)70.我有几种方式登录手机个人所得税APP？ (25)71.我输错密码账号被锁定了怎么办？ (26)72.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细？ (26)73.手机个人所得税APP申报时填写了专项附加扣除，为什么申报表中不显示？ (26)74.我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的，是需要通过单位新增还是可以在手机APP或自然人电子税务局由本人直接新增？ (26)75.怎么知道绑定的银行卡是否符合标准？ (26)76.我提交退税申请后可以作废申报么？ (27)77.我提交退税申请后税务审核通过了，但又发现申报错误，怎么办？ (27)78.我在手机APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子？ (27)79.单位预扣预缴时扣除的捐赠，年度汇算时在APP里为什么不显示？ (27)80.手机APP的消息中心在哪里？ (27)一、年度汇算的涵义、范围和准备1.什么是年度汇算？答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。
用公式表示2019年度汇算即：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为2019年度内实际发生的收入和支出。
子女教育等专项附加扣除，为2019年度内符合条件的扣除。
2.什么是综合所得？答：综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
3.年度汇算的时间范围是什么？答：年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。
4.企业2019年1月发放2018年12月份工资，是否属于2019年度的综合所得？答：属于。
年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。
5.什么情况下需要办理年度汇算？答：如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。
如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。
同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。
如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。
6.什么情况下无需办理年度汇算？答：如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。
如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：（1）2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；（2）2019年度应补缴税额不超过400元的；（3）2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；（4）不申请退税的。
7.我需要为年度汇算准备哪些资料信息？答：在办理年度汇算前，您需要准备好您的收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除（年金、符合条件的商业健康保险或税延养老保险）、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息或资料，以备您填报申报信息时使用。
8.我的收入纳税信息可以从哪里获取？答：您可向支付您所得的单位或者个人（扣缴义务人）处了解，也可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局查询您相关的收入纳税申报信息。
二、年度汇算申报（一）申报地点9.我应该去哪里办理年度汇算申报？答：按照方便就近原则，如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方（涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理申报的，应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报；如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报。
如您没有任职受雇单位，则向您户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。
无论您是选择网络申报还是至税务机关办税服务厅进行申报，年度汇算申报地点均按上述规则确定。
如您选择由单位代办综合所得年度汇算的，您直接将相关资料提交单位即可，由单位在年度汇算期内向其主管税务机关办理申报。
10.什么是我年度汇算的主管税务机关？答：是指负责受理和处理您年度汇算相关业务的税务机关。
主管税务机关主要负责接收您提交的年度汇算申报、受理并处理您的退税申请、接收补缴税款等年度汇算事宜。
需要注意的是，主管税务机关所在地点不等同于您办理年度汇算时身处的“物理地点”。
若您通过网络远程办理年度汇算，信息系统会根据您填报的任职受雇单位、户籍所在地（或经常居住地）等信息确定您的年度汇算主管税务机关。
若您通过其他方式办理，则需要您按照规定的申报地点，向相应税务机关办理年度汇算。