资金管理制度及财务人员管理

目录第一部分资金管控制度

一、目的

二、适用范围

三、集团资金来源

四、管理内容

1、库存现金的管理

2、银行存款的管理

3、网银U盾的管理

4、票据及有关印章的管理

5、支票管理

6、其他

第二部分操作流程

一、资金审批流程

二、资金签批流程

三、资金调拨流程

第三部分财务人员管理

一、职业道德

二、具备的职业能力

三、加强财务人员的学习

四，资金结算中心组的岗位职责

五，继续教育培训

六，惩罚措施

七、财务人员调动或离职移交手续

第四部分附则

第一部分资金管控制度

一、目的

为了加强集团公司货币资金管理，合理运用资金，提高资金效率，规避管理资金风险，并保证资金安全。根据《支付结算办法》、《银行账户管理办法》以及《现金管理暂行条例》等法律法规，并结合本公司实际财务管理情况，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于贵州人在旅途生态旅游集团商务有限公司（以下简称为集团公司）及各子公司资金计划的管理。

三、集团资金来源

总公司及各子公司银行存款、现金以及其他货币资金等。

四、管理内容

集团公司立足自身情况，建立合理的资金管理模式，设立资金结算中心和账务处理中心，目的为各子公司统一拨付资金，统一管理，核对数据起着重要的作用，以便及时掌握资金使用情况，合理调配资金。

（一）库存现金的管理

1、必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金。（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

(4)出差人员必须随身携带的差旅费；

（5）结算起点以下的零星支出；

（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。

2、实施现金核算与管理的合理分工，坚持“钱账分管”的内部牵制原则，即现金出纳不得填制与现金相关记账凭证、不负责现金总账的记录与核对。

3、库存现金限额：是指为了保障现金安全，用于零星开支允许留存现金的最高数额，超过限额部分必须在下班前送交银行。一般情况下，各分子公司现金限额定为5000元，如需调整现金限额，必须向财务中心提出书面的申请报告，经财务中心总经理批准后执行，但最高限额不得超过20000元。

4、现金预约：考虑到公司距离市区较远的实际情况，在不影响公司日常业务的情况下配合现金限额的执行，要求支付现金的必须提前一天到财务进行预约，由财务统筹安排提现金额，否则财务根据情况可以以转账的形式支付。

5、严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。

6、出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，每月要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款

7、要定期或不定期（至少每季度一次）对库存现金进行检查，防止资金挪用、公款私存等违规行为的发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯法律的，要追究法律责任。

盘点现点应由现金出纳亲自进行，财务主管（由集团资金负责人）指定的人员监盘，盘点完毕，立即填写盘点记录，由参与盘点人员签字确认。

8、任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，依法处理。

9、出纳收到现金，必须及时开具现金收据，收据要注明款项来源、交款人、金额、日期等主要信息。

10、公司的所有货币资金、有价证券、结算票据必须存放在保险柜中，确保货币资金的安全完整。

（二）银行存款的管理

1、坚持“钱账分管”的内部牵制原则,即银行出纳不得填制与银行存款（或其他货币资金）相关记账凭证（问杨陈彪前期他们公司由出纳填写付款凭证是怎么管控的，将来准备由出纳来填写付款凭证，会计在付款单上要签字确认是否可以）、不负责银行存款总账（或其他货币资金）的记录与核对。

2、公司发生的经济往来，除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。

3、公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算（这两个账的区别在那里）。

4、银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理。

5、银行开户：银行开户，必须提交书面的开户申请，注明开户用途、账户性质、开户银行和其他事项，报财务中心总经理（资金结算中心）批准后方可办理开户

各子公司除开设基本账户和一般账户外，如再增设开一般账户须报集团公司财务中心审批，得到同意，才能去办理。这样避免开设多个账户，让资金沉淀。具体账户如下：

基本及一般账户：用于公司现金提取，工资发放，费用等日常支出，公司内部往来款支付；

专用收款账户：用于公司经营业务收入，融资款等.

其他特殊账户：用于公司特殊用途款项支付。如按揭账户，监管账户等。

个人卡账户：用于特殊用途的资金进出。

6、财务主管（资金结算中心负责人）不定期组织对现金、银行存款余额进行抽查。

7、（销户的管理）定期对不用的账户进行清查

8、办理银行业务需注意的事项1：开户2：销户3：变更户名（可以让浪浪对此事总结）

（三）网银U盾的管理

集团公司网银U盾由集团公司财务经理统一保管，经办U盾由出纳1操作，复核U盾由出纳2操作，特殊情况经财务经理批准临时调配执行。各子公司出纳操作并保管经办U盾，复核U盾统一由集团公司指定人员复核。

（四）票据及有关印章的管理

1、各种票据的盘点方案参照库存现金盘点办法。

2、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由财务主管或指定的专人保管，个人印鉴由出纳或指定人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。除正常财务付款使用财务专用章外，其他用途使用财务专用章，必须报书面的用章申请，注明使用人、用途、时间等，报财务中心总经理批准，严禁在空白纸张、票据、收据等加盖预留印鉴，如果需要携带财务专用章外出办事，经财务中心总经理批准后，需指派一名财务人员全程随同。（目前末达到这种管理，是否有更好的办法）

3、应收票据的管理

应收票据是因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票，为防范企业风