-财务报告资料深度分析
行政事业单位年终财务分析报告范文九篇
行政事业单位年终财务分析报告范文九篇【篇1】行政事业单位年终财务分析报告 (一)年终财务分析xx年初预算分析本年度财政预算为84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
(二)年终财务分析本年预算执行情况分析1.财政补助收入情况财政补助收入全年共拨入67155元。
2.事业支出情况事业支出全年共支出62805元，其中：基本支出全年共支出40448元(办公费12422元，水电费2615元，邮电费924元，机车燃修费2120元，招待费1292元，修缮费7594元，培训/差旅费8044元，设备购置费5437元)。
其他14641元。
在所有支出中，其中修缮费、培训/差旅费、开支较大，主要原因是今年学校青岛市规范化学校达标，领导教师外出学习机会较多，以及学校增加教学设备、硬件也是很多的。
3.年终决算情况本年度单位共收入67155元，共支出62805元，年末事业结余为4350元。
(三)年终财务分析——存在的问题和建议1.加强对固定资产的管理。
固定资产是学校开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。
我校加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。
通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
2.重视日常财务收支管理。
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。
为了加强这一管理学校今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。
对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。
3.认真做好年终决算工作。
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。
深度分析财务报告(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要途径。
通过对财务报告的深度分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量的变化，从而为投资者、债权人、管理层和监管部门提供决策依据。
本文将从以下几个方面对财务报告进行深度分析，以揭示企业财务状况与经营风险。
二、财务报告概述1. 财务报告的构成财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这四张报表共同构成了企业财务报告的框架。
（1）资产负债表：反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
（2）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。
（3）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。
（4）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益的变动情况。
2. 财务报告的作用财务报告的作用主要体现在以下几个方面：（1）提供企业财务状况的信息，帮助投资者、债权人等利益相关者了解企业的财务状况。
（2）反映企业的经营成果，为投资者、债权人等利益相关者提供投资决策依据。
（3）揭示企业的经营风险，为监管部门提供监管依据。
（4）帮助企业改进财务管理，提高经营效率。
三、深度分析财务报告1. 资产负债表分析（1）流动比率分析：流动比率是企业短期偿债能力的指标，反映企业在短期内偿还流动负债的能力。
一般来说，流动比率应大于2，表示企业短期偿债能力较好。
（2）速动比率分析：速动比率是企业短期偿债能力的另一指标，反映企业在不考虑存货的情况下偿还流动负债的能力。
一般来说，速动比率应大于1，表示企业短期偿债能力较好。
（3）资产负债率分析：资产负债率是企业长期偿债能力的指标，反映企业负债占总资产的比例。
一般来说，资产负债率应控制在50%以下，表示企业长期偿债能力较好。
2. 利润表分析（1）毛利率分析：毛利率是企业销售产品或提供服务的毛利润与销售收入的比率，反映企业产品或服务的盈利能力。
毛利率越高，表示企业盈利能力越强。
财务报告分析趋势分析(3篇)
第1篇随着我国市场经济体制的不断完善和深化，企业财务管理的重要性日益凸显。
财务报告作为企业对外展示其财务状况和经营成果的重要手段，其分析对于投资者、债权人、政府等利益相关者具有重要的参考价值。
本文将通过对财务报告的分析，探讨企业财务状况的趋势，以期为投资者、企业管理者提供有益的参考。
一、财务报告分析概述1. 财务报告的构成财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等四个部分。
这些报表从不同角度反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（1）资产负债表：反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
（2）利润表：反映了企业在一定时期内的收入、费用和利润情况。
（3）现金流量表：反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
（4）所有者权益变动表：反映了企业在一定时期内所有者权益变动的原因和过程。
2. 财务报告分析的目的（1）评估企业的财务状况：通过分析企业的财务报告，可以了解企业的资产、负债和所有者权益状况，从而评估企业的财务风险。
（2）评价企业的经营成果：通过分析企业的财务报告，可以了解企业的收入、费用和利润情况，从而评价企业的经营成果。
（3）预测企业的未来发展趋势：通过分析企业的财务报告，可以了解企业的财务状况和经营成果的变化趋势，从而预测企业的未来发展趋势。
二、财务报告分析趋势分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析资产结构是企业财务状况的重要体现。
通过对资产结构进行分析，可以了解企业资产的质量和流动性。
①流动资产分析：流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
分析流动资产占比，可以了解企业的短期偿债能力。
②非流动资产分析：非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
分析非流动资产占比，可以了解企业的长期投资状况。
（2）负债结构分析负债结构是企业财务风险的重要体现。
通过对负债结构进行分析，可以了解企业的债务风险。
①流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
分析流动负债占比，可以了解企业的短期偿债能力。
企业财务分析报告的主要内容及要求
企业财务分析报告的主要内容及要求传统的财务分析报告往往把信息披露的重点放在存货、机器设备等实物资产方面，其局限性已日益显现。
笔者认为，企业财务分析报告应重点披露如下信息：1.衍生金融工具所产生的收益和风险财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务，否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。
2.人力资源信息要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视。
3.股东权益稀释由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。
上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。
只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益。
4.企业全面收益企业须重点披露全面收益，其原因主要有以下两点：第一，我国的一些企业，尤其是老企业，持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异，这种差异是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策。
第二，能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。
5.对公司未来价值的预测要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息，诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息，从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。
6.企业对社会的贡献第一，货币资本的支配力相对减弱，人力、知识资本的贡献比例日趋增长，财务报告要为这些信息的使用者服务;第二，政治经济民主化的发展趋势，要求向货币资本的支配者公布企业对社会的贡献额及其分配;第三，公布企业对社会的真实贡献额，有利于协调各方面的关系，从而在化解利益分配中的矛盾、增加利益创造中的合力等方面产生积极影响;第四，政府管理部门了解企业对社会的真实贡献，有助于科学地制订宏观调控措施，促进经济发展。
财务尽职调研深度解析汇报
财务尽职调查深度解析（一）尽职调查概念1、概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。
2、种类尽职调查的种类包括四类：法律尽职调查、财务尽职调查、业务尽职调查、其他尽职调查。
（二）尽职调查的目的尽职调查就是要搞清楚：1、他是谁？即交易对手实际控制人的底细和管理团队2、他在做什么，即产品或服务的类别和市场竞争力3、他做得如何，即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较4、别人如何看，包括银行同业和竞争对手的态度5、我们如何做，在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。
简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。
（三）尽职调查框架（四）财务顾问尽职调查的关注要点1、业务（1）行业/企业的业务模型、盈利模式（2）标的企业的竞争优势（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险Tips: （1）在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；（2）不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。
2、财务（1）历史数据的真实性、可靠性（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？（3）是否有表外负债？（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）Tips:在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。
3、法律（1）公司自身的法律情况：重大诉讼和法律纠纷、房产土地的权属问题等（2）交易所涉及的法律问题：股权结构（类别股权安排，优先股东、期权等问题）、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。
深度财务报告分析模板(3篇)
第1篇一、前言深度财务报告分析是对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的研究和解读。
本模板旨在为分析者提供一个系统性的框架，以便对企业的财务报告进行深入剖析，为投资决策、经营管理和风险控制提供有力支持。
二、分析框架1. 财务报表概述- 资产负债表- 利润表- 现金流量表- 所有者权益变动表2. 财务比率分析- 流动比率- 速动比率- 资产负债率- 毛利率- 净利率- 营业收入增长率- 资产回报率- 股东权益回报率3. 财务趋势分析- 收入趋势分析- 利润趋势分析- 现金流量趋势分析- 资产负债趋势分析4. 行业对比分析- 与行业平均水平对比- 与主要竞争对手对比5. 财务风险分析- 经营风险- 财务风险- 市场风险6. 结论与建议三、具体分析步骤1. 财务报表概述（1）资产负债表分析- 分析资产结构，关注流动资产、固定资产、无形资产等占比。
- 分析负债结构，关注流动负债、长期负债等占比。
- 分析所有者权益，关注实收资本、资本公积、盈余公积等。
（2）利润表分析- 分析营业收入，关注收入增长趋势、收入结构等。
- 分析营业成本，关注成本控制情况、成本结构等。
- 分析期间费用，关注费用控制情况、费用结构等。
- 分析营业利润、利润总额、净利润等。
（3）现金流量表分析- 分析经营活动现金流量，关注经营活动现金流入、流出情况。
- 分析投资活动现金流量，关注投资活动现金流入、流出情况。
- 分析筹资活动现金流量，关注筹资活动现金流入、流出情况。
（4）所有者权益变动表分析- 分析所有者权益变动原因，关注实收资本、资本公积、盈余公积等变动情况。
2. 财务比率分析（1）流动比率分析- 计算流动比率，分析企业短期偿债能力。
（2）速动比率分析- 计算速动比率，分析企业短期偿债能力。
（3）资产负债率分析- 计算资产负债率，分析企业财务风险。
（4）毛利率分析- 计算毛利率，分析企业盈利能力。
（5）净利率分析- 计算净利率，分析企业盈利能力。
财务报告分析研究成果(3篇)
第1篇摘要：财务报告是企业信息披露的重要手段，也是投资者、债权人、政府等利益相关者了解企业经营状况、风险和盈利能力的重要依据。
本文通过对财务报告的分析，旨在揭示企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为投资者、管理者和监管机构提供决策支持。
本文选取了某上市公司2019年至2022年的财务报告为研究对象，运用财务比率分析、趋势分析等方法，对企业财务状况进行了全面分析，并提出了相应的改进建议。
一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息的重要工具。
通过对财务报告的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力，为投资者、债权人、管理者和监管机构提供决策依据。
本文以某上市公司2019年至2022年的财务报告为研究对象，对其财务状况进行了深入分析，旨在揭示企业的财务风险和盈利能力，为相关利益相关者提供参考。
二、研究方法本文采用以下研究方法：1. 财务比率分析：通过计算和分析企业的流动比率、速动比率、资产负债率、权益乘数、销售净利率、总资产周转率等财务比率，评估企业的财务状况和经营成果。
2. 趋势分析：通过比较不同年份的财务数据，分析企业财务状况的变化趋势。
3. 比较分析：将企业的财务数据与行业平均水平或竞争对手进行比较，评估企业的竞争地位。
三、财务报告分析1. 盈利能力分析- 销售净利率：2019年至2022年，该公司的销售净利率分别为10%、11%、12%、13%。
销售净利率逐年上升，表明企业的盈利能力在不断增强。
- 总资产收益率：同期，总资产收益率分别为5%、5.5%、6%、6.5%。
总资产收益率也呈现上升趋势，说明企业的资产利用效率在提高。
2. 偿债能力分析- 流动比率：2019年至2022年，流动比率分别为1.5、1.6、1.7、1.8。
流动比率逐年上升，表明企业的短期偿债能力较强。
- 速动比率：同期，速动比率分别为1.2、1.3、1.4、1.5。
速动比率也呈现上升趋势，说明企业的短期偿债能力在增强。
史上最全管理用财务报表分析知识要点讲解（深度总结！）
史上最全管理⽤财务报表分析知识要点讲解（深度总结！）拿到⼀份财务报表，应该怎么分析？⼀般的分析⽅法主要包括趋势分析法、⽐率分析法及因素分析法，涉及三个层⾯：企业偿债能⼒、企业营运能⼒、企业盈利能⼒。
不同报表使⽤者可能关注的指标有所不同。
⼀、会计、财务与管理的基本认识财务与会计⼤不同，却与管理相似会计⼯作是管理信息的可靠统计财务⼯作是会计信息之分析与应⽤损益预算：格式上和损益表是完全⼀样的，通常在每个年度编制次年⼗⼆个⽉的预算，编１.损益预算制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发⽣的影响数，所以是⼀个预期可以达成的营业⽬标。
财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收⼊的⽐率来表现，⽤以评估各种资产负２.财务预算债是否在合适的状况下。
投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资⾦来源，并防⽌资３.投资预算⾦滥⽤。
资⾦预算：是现⾦(银⾏存款)的预算，通常只编制三个⽉，主要的⽬的在于催收账款及作资４.资⾦预算⾦调度。
⼆、认识会计科⽬，看懂财务报表会计科⽬是管理信息的统计分类会计科⽬间的恒等关系１.收益-费⽤=损益２.资产=负债+股本+损益企业管理⼈员可以要求⼀些特别的科⽬１)将⾦额⼤的事项，⽤会计科⽬作更详细的分类：２)将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理：3)费⽤与企业组织配合，以便预算管理:４)会计科⽬按使⽤⽬的之不同⽽分开：⽤⼦科⽬产出明细表三、从损益表看出企业的经营能⼒损益表的⼀般常识１.第⼀类是营业收⼊２.第⼆类是营业成本３.第三类是营业费⽤4.第四类是营业外收⽀与预算⽐较阅读细分科⽬⽅便分析四、从资产负债表看透企业体质留意报表中隐藏的⽞机兼顾安全性及获利性１.速动资产与流动负债间的平衡２.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡常⽤会计科⽬平衡原则１.企业的存货价值与营业额间的平衡２.企业应收账款与销货额之间的平衡资⾦来源去路表显⽰改善或恶化阅读资产负债表是重要功课资⾦来源去路表计算与分析五、现⾦流量表的意义及应⽤掌握现⾦的流量状况现⾦流量表三⼤部份１.营业活动所造成现⾦的增减２.投资活动所造成的现⾦流⼊与流出３.理财活动所造成的现⾦流⼊与流出现⾦流量表保持现⾦流⼊⼤于流出六、会计制度的借贷观念及应⽤借贷平衡防⽌单⽅资料疏漏具内部控制功能避免弊端七、企業都有三套賬避免貪⼀時利惹無窮後患了解稅務會計與其他會計的差異三套賬的作業要點各不同管理會計要即時記賬⼋、标准成本会计制度的应⽤明确显⽰对企业的贡献充分掌握获利状况产⽣完整的管理效果九、有关投资的财务分析⽅法财务分析使投资计划更具体损益两平点营业额＝总固定成本/⽑利率１.偿债能⼒＝(流动资产－存货资产)/流动负债２.经营能⼒＝存货／流动负债３.收款能⼒＝应收账款／平均营业额４.客户质量＝应收票据／平均营业额５.安定⼒＝固定资产/(长期负债+资本)６.获利能⼒＝损益／营业额⼗、掌握财务报告的阅读要领企业每⽉的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、现⾦流量表。
茶业有限公司财务分析报告--毕业论文
职业技术学院工商管理系毕业设计（论文）题目zz茶业有限公司财务分析报告专业会计班级会计姓名学号指导老师目录一、公司的背景概况 0二、相关财务指标分析 (1)（一）偿债能力分析 (1)（二）营运能力的分析 (5)（三）获利能力的分析 (6)（四）发展能力的分析 (7)三、对zz茶业有限公司的建议 (8)参考文献 (11)附表一 (12)附表二 (14)zz茶业有限公司财务分析报告******（职业技术学院，浙江杭州310023）[摘要] 财务分析，亦称财务报表分析，是运用财务报表的有关数据采用专门的方法，进行各类财务指标分析，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势。
为了更好的利用资金开拓市场，研发新产品，本文通过zz茶业有限公司两年的财务报表资料，进行深度的财务分析，指出企业财务管理中存在的问题，提出相关建议，从而以客观角度给公司行政管理部门提供决策参考依据,能给企业带来更多的利润。
[关键词] 偿债能力营运能力获利能力发展能力财务报告的目标，是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行状况，有助于财务报告使用者作出经济决策。
而对企业财务分析，就是通过对主要财务指标分析，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋向，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
一、公司的背景概况zz茶业有限公司坐落于浙江省杭州市余杭区瓶窑镇，于2003年4月成立，系玄米茶、大麦茶及蒸青茶和各类保健茶的生产、加工、销售的专业化企业。
公司成立有专门保健茶叶开发攻关小组，企业的经济、生产技术力量雄厚。
该厂已拥有生产场地10000余平方米，各类茶叶及玄米制造设备，品茶器皿，检验设施等齐备，先生产的大量优质玄米、玄米原料，蒸青绿茶及各类保健茶，销往大陆，日本，韩国及欧盟等地。
财务报告分析券商(3篇)
第1篇一、引言券商作为我国金融市场的重要参与者，其财务状况直接关系到金融市场的稳定与健康发展。
通过对券商财务报告的分析，可以了解券商的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的情况。
本文将以某券商为例，对其财务报告进行分析，旨在为投资者提供有益的参考。
二、券商财务报告分析1. 经营状况分析（1）营业收入分析营业收入是券商的核心业务收入，包括经纪业务收入、自营业务收入、投资银行业务收入等。
以某券商为例，其2019年度营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，经纪业务收入为XX亿元，同比增长XX%；自营业务收入为XX亿元，同比增长XX%；投资银行业务收入为XX亿元，同比增长XX%。
从数据来看，该券商营业收入结构较为均衡，各业务板块均保持稳定增长。
（2）营业成本分析营业成本主要包括经纪业务成本、自营业务成本、投资银行业务成本等。
以某券商为例，其2019年度营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
其中，经纪业务成本为XX 亿元，同比增长XX%；自营业务成本为XX亿元，同比增长XX%；投资银行业务成本为XX亿元，同比增长XX%。
从数据来看，该券商营业成本控制较好，各业务板块成本增长与收入增长基本匹配。
（3）营业利润分析营业利润是营业收入减去营业成本后的差额。
以某券商为例，其2019年度营业利润为XX亿元，同比增长XX%。
从数据来看，该券商营业利润增长较快，盈利能力较强。
2. 盈利能力分析（1）毛利率分析毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标。
以某券商为例，其2019年度毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
从数据来看，该券商毛利率较高，盈利能力较强。
（2）净利率分析净利率是衡量企业盈利能力的关键指标。
以某券商为例，其2019年度净利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
从数据来看，该券商净利率较高，盈利能力较强。
3. 偿债能力分析（1）流动比率分析流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。
以某券商为例，其2019年度流动比率为XX，较上年同期提高XX个百分点。
上市公司财务分析报告模板3篇
上市公司财务分析报告模板3篇Financial analysis report template of listed companies汇报人：JinTai College上市公司财务分析报告模板3篇前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：一、财务分析含义及作用文档2、篇章2：二、上市公司财务分析内容及方法3、篇章3：三、提升上市公司财务分析质量措施篇章1:一、财务分析含义及作用文档上市公司公之于众的财务报表及相关的会计信息是用以沟通、传递企业财务状况和经营业绩的重要工具，故其规范性和真实度直接影响人们对企业财务状况和经营成果的分析和判断。
财务分析是指以财务报表和其他相关资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是为了了解过去、评价现在、预测未来，帮助相关利益集团改善决策。
财务报表分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。
财务报表分析对企业的经营活动起着十分重要的作用，可以有效促进企业的财务管理和经营管理的综合水平的不断提升。
不同的使用者对上市公司财务报表有不同的要求。
（一）管理者公司经营管理者必须通过财务分析，发现公司存在的问题，找出问题产生的原因，以便把公司经营得更好。
（二）投资人公司的投资人包括公司股东及潜在的投资人，他们通过分析公司定期公布的财务资料，获得各自关心的财务信息。
例如，股东中的优先股东更关心公司的偿债能力;而普通股东则关注他们投资的增值能力。
财务报告目前分析状况(3篇)
第1篇随着市场经济的发展，企业财务报告已经成为投资者、债权人、政府部门等各方了解企业财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要途径。
财务报告分析作为企业财务管理的重要组成部分，对于企业决策者、投资者和债权人来说具有重要意义。
本文将对财务报告目前分析状况进行探讨。
一、财务报告分析的重要性1. 揭示企业财务状况财务报告分析有助于揭示企业的财务状况，包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。
通过对财务报告的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况。
2. 评估企业经营成果财务报告分析可以帮助评估企业的经营成果，了解企业在一定时期内的经营状况。
通过对财务报告的分析，可以判断企业的经营策略是否合理，是否存在潜在风险。
3. 优化资源配置财务报告分析有助于优化企业的资源配置。
通过对财务报告的分析，可以发现企业在资产、负债、收入、费用等方面的不足，从而为企业调整经营策略、优化资源配置提供依据。
4. 保障投资者利益财务报告分析对于保障投资者利益具有重要意义。
通过对财务报告的分析，投资者可以了解企业的真实财务状况，避免因信息不对称而遭受损失。
二、财务报告分析的方法1. 比率分析法比率分析法是财务报告分析中最常用的方法之一。
通过对财务报表中相关指标的计算，可以了解企业的财务状况和经营成果。
常用的比率包括：（1）偿债能力比率：流动比率、速动比率、资产负债率等。
（2）运营能力比率：存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。
（3）盈利能力比率：毛利率、净利率、净资产收益率等。
2. 结构分析法结构分析法通过对财务报表中各项指标所占比例的分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。
常用的结构分析法包括：（1）资产负债表结构分析：分析各项资产、负债和所有者权益在总资产、总负债和所有者权益中所占比例。
（2）利润表结构分析：分析各项收入、费用和利润在总营业收入、总费用和净利润中所占比例。
3. 比较分析法比较分析法通过对企业不同时期财务报表的分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。
财务报表分析结论范文
【怎么写财务报告】然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事.笔者认为，撰写财务报告以下六点值得注意：一、要清楚明白地知道报告阅读的对象（内部管理报告的阅读对象主要是公司管理者尤其是领导）及报告分析的范围.报告阅读对象不同，报告的写作应因人而异.比如，提供给财务部领导可以专业化一些，而提供给其它部门领导尤其对本专业相当陌生的领导的报告则要力求通俗一些；同时提供给不同层次阅读对象的分析报告，则要求分析人员在写作时准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要.再如，报告分析的范围若是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些；而分析的对象若是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对所有问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进行分析即可. 二、了解读者对信息的需求，充分领会领导所需要的信息是什么.记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感触地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应该说是花了不少心思的，遗憾的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的信息却太少.我们每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的，可事实上呢？问题出在哪？我认为，写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获他们“真正了解的信息”. 三、报告写作前，一定要有一个清晰的框架和分析思路.财务分析报告的框架具体如下：报告目录—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施.“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以重大关注的问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止.无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容.以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项.“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象. “具体分析”部分，是报告分析的核心内容.“具体分析”部分的写作如何，关键性地决定了本报告的分析质量和档次.要想使这一部分写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路.例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司.财务报告的分析思路是：总体指标分析—集团总部情况分析—各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析—本年累计分析展开；再往下按盈利能力分析—销售情况分析—成本控制情况分析展开.如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系. 四、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题.财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非.因此，有必要强调的一点是：各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总.每一个财务数据背后都寓示着非常生动的增减、费用的发生、负债的偿还等.财务分析人员通过对业务的了解和明察，并具备对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息.财务数据毕竟只是一个中介（是对各样业务的如实反映，或称之为对业务的映射），因而，如果以财务数据为对象的分析报告就数据论数据，报告的重要质量特征“相关性”就要受挫，对决策的“有用性”自然就难以谈起. （一）分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则.因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色.唯此，报告的有用性或分量才可能得到提高和升华. （二）对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况.例如，某公司有36个驻外机构，为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率，我们以“人均差旅费”作为评价指标之一.在分析时，我们采用比较分析法（本月与上月比较）从增长额（绝对数）、增长率（相对数）两方面比较以揭示费用异常及效率低下的驻外机构，我们分别对费用增长前十位（定义为集合A）及增长率前十位（定义为集合B）的驻外机构进行了排名，并定义集合C=A∩B，则集合C中驻外机构将是我们重点分析的对象之一，这就是“交集原则”.然而，交集原则未必一定能够揭示出全部费用异常的驻外机构，为此“重要性原则”显得必不可少.在运用交集原则时，头脑中要有重要性原则的意识；在运用重要性原则时，同样少不了交集思想.总而言之，财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现出两点论基础上的重点论. （三）问题集中点法亦可称之为焦点映射法.这。
公司财务工作情况汇报(通用15篇)
公司财务工作情况汇报（通用15篇）公司财务工作情况汇报1一、资产规模及结构1、总资产增长率20xx年期末总资产10,868,761.48元，比20xx年期末总资产10,270,927.98元增加597,833.50元，总资产增长率为6%。
说明公司总资产规模有一定的增长，主要是本期新增固定资产比较多；与上期11%的总资产增长率相比，本期增长比率较慢。
2、经营资产增长率20xx年期末经营性资产为10,868,761.48元，比20xx年期末经营性资产10,270,927.98元增加597,833.50元，经营资产增长率为6%。
说明公司经营资产规模有一定的增长；但与上期11%的经营资产增长率相比，本期增长比率较低。
因全部资产皆为经营性资产，故经营资产比率为100%，说明所有资产都参与企业正常生产经营。
3、流动资产比率20xx年期末流动资产总额为7,548,061.95元，期末总资产10,868,761.48元，流动资产比率为69%，与上年度流动资产比率76%相比下降了7个百分点，说明公司流动资产占总资产的比率有所下降，资产的变现能力减弱，短期偿债能力有所下降。
二、资产周转能力1、应收账款周转率20xx年度应收账款周转率为47次，比20xx年度应收账款周转率38次上升了9次；说明贵公司应收账款回收及时，资产运营效率提高。
2、经营资产周转率20xx年度经营资产周转率为1.4次，比20xx年度应收账款周转率1.6次下降了0.2次；经营资产周转次数降低，资产运营效率下降。
主要原因是20xx年度资产增加的同时、收入和利润却在下降，导致资产运营效率低下。
三、资产收益能力1、营业利润率20xx年度营业利润为2,195,558.09元、销售净额为14,680,787.75元，营业利润率为15%，比20xx年度的营业利润率19%减少了4个百分点。
其主要原因是公司收入在减少的同时营业费用却大幅提升；管理费用虽然有所下降，但下降幅度远低与收入的下降幅度。
财务报告财务分析管理(3篇)
第1篇随着市场经济的不断发展，企业对财务管理的重视程度日益提高。
财务报告作为企业对外展示其财务状况和经营成果的重要手段，对于投资者、债权人以及其他利益相关者具有重要意义。
同时，财务分析作为对财务报告的深入解读，能够为企业内部管理和决策提供有力支持。
本文将从财务报告、财务分析和管理三个方面进行探讨。
一、财务报告概述1. 财务报告的定义财务报告是企业按照国家统一的会计准则和制度的规定，定期编制的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
2. 财务报告的作用（1）向投资者、债权人等外部利益相关者提供决策依据；（2）满足企业内部管理的需要；（3）接受政府监管和社会监督；（4）反映企业的社会责任。
二、财务分析概述1. 财务分析的定义财务分析是对企业财务报告所披露的财务数据进行系统分析，以揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息的过程。
2. 财务分析的方法（1）比率分析法：通过计算财务比率，揭示企业财务状况的变化趋势；（2）趋势分析法：分析企业财务指标在不同时间段的变动趋势；（3）比较分析法：将企业财务指标与行业平均水平或竞争对手进行比较，评估企业的竞争力；（4）因素分析法：分析影响企业财务状况和经营成果的各种因素。
三、财务报告与财务分析的管理1. 财务报告的管理（1）建立健全的财务报告制度：明确财务报告的编制流程、内容和要求；（2）加强财务报告的审核：确保财务报告的真实性、准确性和完整性；（3）提高财务报告的透明度：向投资者、债权人等外部利益相关者披露真实、准确的财务信息。
2. 财务分析的管理（1）建立健全的财务分析制度：明确财务分析的目标、方法和流程；（2）加强财务分析人才队伍建设：提高财务分析人员的专业素质和技能；（3）加强财务分析结果的应用：将财务分析结果用于企业内部管理和决策。
四、财务报告与财务分析在企业管理中的应用1. 财务报告在企业管理中的应用（1）评估企业财务状况：通过分析资产负债表、利润表等，了解企业的资产、负债和盈利能力；（2）监控企业经营成果：通过分析利润表，了解企业的收入、成本和利润变化；（3）预测企业未来发展趋势：通过分析现金流量表，了解企业的现金流量状况。
深度财务报告分析论文(3篇)
第1篇摘要：本文以XX公司为例，对其财务报告进行深度分析，旨在揭示公司财务状况、经营成果和现金流量等方面的问题，为投资者、管理层和监管机构提供决策依据。
通过对公司财务报表的剖析，本文发现公司在盈利能力、偿债能力、运营能力和现金流等方面存在一定问题，并提出相应的改进建议。
关键词：财务报告；财务分析；XX公司；盈利能力；偿债能力一、引言财务报告是企业对外披露财务状况、经营成果和现金流等方面信息的重要载体。
通过对财务报告的深度分析，可以揭示企业财务状况、经营成果和现金流等方面的问题，为投资者、管理层和监管机构提供决策依据。
本文以XX公司为例，对其财务报告进行深度分析，以期为相关利益方提供有益参考。
二、XX公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已成为该行业的领军企业。
本文选取XX公司2019年度的财务报告进行分析。
三、XX公司财务报表分析（一）盈利能力分析1. 营业收入分析XX公司2019年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
从营业收入增长率来看，公司盈利能力较为稳定。
然而，与同行业其他企业相比，XX公司的营业收入增长速度较慢，表明公司在市场竞争中存在一定压力。
2. 毛利率分析XX公司2019年毛利率为XX%，较2018年下降XX个百分点。
毛利率下降的主要原因在于原材料成本上升、市场竞争加剧等因素。
为提高毛利率，公司应采取以下措施：（1）优化采购策略，降低原材料成本；（2）提高产品附加值，增强市场竞争力；（3）加强成本控制，降低生产成本。
3. 净利率分析XX公司2019年净利率为XX%，较2018年下降XX个百分点。
净利率下降的主要原因在于毛利率下降、期间费用增加等因素。
为提高净利率，公司应采取以下措施：（1）优化产品结构，提高高利润产品占比；（2）加强费用控制，降低期间费用；（3）提高运营效率，降低生产成本。
（二）偿债能力分析1. 流动比率分析XX公司2019年流动比率为XX%，较2018年下降XX个百分点。
自动财务报告分析(3篇)
第1篇随着科技的飞速发展，企业财务管理领域也迎来了变革的新时代。
自动财务报告分析作为财务管理的一项重要工具，正逐渐成为提升企业财务管理效率的关键。
本文将从自动财务报告分析的定义、优势、实施步骤以及面临的挑战等方面进行深入探讨。
一、自动财务报告分析的定义自动财务报告分析是指利用现代信息技术，通过对企业财务数据自动采集、处理、分析和展示，为企业提供全面、准确、及时的财务信息，辅助企业进行决策和管理的活动。
它涵盖了财务报告编制、财务数据挖掘、财务风险预警等多个方面。
二、自动财务报告分析的优势1. 提高效率传统的财务报告分析需要大量人工操作，耗时费力。
而自动财务报告分析可以自动化完成大部分工作，极大地提高了工作效率。
2. 降低成本自动财务报告分析可以减少人工成本，降低企业运营成本。
3. 提升准确性自动财务报告分析利用先进的技术手段，可以保证数据的准确性和一致性，避免人为错误。
4. 增强决策支持自动财务报告分析可以为企业管理层提供全面、准确的财务信息，辅助企业进行科学决策。
5. 促进合规性自动财务报告分析有助于企业遵循相关法规和标准，提高财务报告的合规性。
三、自动财务报告分析的实施步骤1. 需求分析企业应根据自身实际情况，明确自动财务报告分析的需求，包括数据采集、处理、分析、展示等方面。
2. 系统选型根据需求分析结果，选择合适的财务报告分析系统。
系统应具备良好的兼容性、扩展性和安全性。
3. 数据整合将企业内部各业务系统的财务数据整合到财务报告分析系统中，实现数据共享。
4. 系统实施根据企业实际情况，进行系统实施，包括系统部署、参数设置、用户培训等。
5. 系统运行与维护确保系统稳定运行，定期进行系统维护和升级，以满足企业不断变化的需求。
四、自动财务报告分析面临的挑战1. 数据质量数据质量是自动财务报告分析的基础。
企业需要建立完善的数据质量管理体系，确保数据准确、完整。
2. 技术难题自动财务报告分析涉及多个技术领域，如数据挖掘、机器学习等。
财务报告分析基础总结(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，是投资者、债权人、政府部门、监管部门等利益相关者了解企业财务状况的重要途径。
财务报告分析是财务管理工作的重要组成部分，对于企业的经营管理、投资决策、风险管理等方面具有重要意义。
本文将从财务报告分析的基础知识、分析方法、注意事项等方面进行总结。
二、财务报告分析基础知识1. 财务报告概述财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表，以及报表附注和财务情况说明书等附表。
这些报表和附表相互联系、相互补充，共同构成了企业的财务报告体系。
2. 财务指标体系财务指标是衡量企业财务状况、经营成果和现金流量的关键指标，主要包括以下几类：（1）偿债能力指标：反映企业偿还债务的能力，如流动比率、速动比率、资产负债率等。
（2）营运能力指标：反映企业资产运营效率，如总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等。
（3）盈利能力指标：反映企业获取利润的能力，如销售毛利率、净资产收益率、总资产收益率等。
（4）成长能力指标：反映企业未来发展潜力，如营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。
（5）现金流量指标：反映企业现金流入和流出的情况，如经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额等。
三、财务报告分析方法1. 比较分析法比较分析法是将企业财务报告中的各项指标与同行业平均水平、历史水平或计划水平进行比较，以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势和存在的问题。
2. 结构分析法结构分析法是将财务报告中的各项指标按照一定的标准进行分类，分析各类指标在总体中的占比，以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的结构特征。
3. 比率分析法比率分析法是将财务报告中的各项指标进行相互比较，以揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的内在联系和规律。
4. 因素分析法因素分析法是将影响企业财务状况、经营成果和现金流量的各种因素进行分解，分析各因素对财务指标的影响程度。
财务预算报告分析范文
财务预算报告分析范文导读：本文财务预算报告分析范文，仅供参考，如果能帮助到您，欢迎点评和分享。
欢迎浏览由实习报告栏目整理的财务预算报告分析。
财务预算报告分析【一】一、我县预算执行分析工作的主要做法我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：(一)搜集基础数据信息资料。
由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。
(二)对数据加工。
对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。
(三)撰写分析报告。
目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。
另一种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。
二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。
具体表现在以下几个方面：(一)基础信息不全。
在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。
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财务报表深度解析（参考讲义）主讲人：谢志华第一章会计是什么——会计报表衍生体系四大责任：财产责任——资本保全 a.资本数量保全——单个资产变现能力b.资本质量保全——整体资产变现能力经营责任——资本增值 a.资本数量增值b.资本质量增值法律责任：国法、公司章程——实现资本保全会计责任：及时、真实、充分概念：1.数量保全 a.静态数量保全——期末净资产=期初投入资本（容易作假）b.动态数量保全——资产的补偿成本的提取强度2.资本保全 a.名义资本保全——资产的补偿成本按历史成本价格计提的一种方式b.财务资本保全——资产的补偿成本按综合物价指数提取c.实物资本保全——资产的补偿成本按个别的物价指数提取结论：现在的报表能够披露资本数量保全，但由于采取的成本价格不同而使数量低，全出现虚假。
因此，必须将会计一分为三。
a.税务会计——纳税优先原则b.财务会计——资本保全优先原则经营者能力评价会计——能力可比原则3.质量保全——期末资产的变现能力必须等于期初投入资本的变现能力所有所有者的投资都处于现金状态，即100%变现状态资产变现能力不足：质量不保全，即潜亏4.数量增值——v+m 所有者希望能披露的所有新增价值四个主体 a.政府——环境要素b.所有者——物质要素c.经营者——决策要素d.员工——执行要素注：a.四个要素不可或缺，都必须参与v+m分配b.四个要素完全不同质，没办法找到统一的分配原则5.质量增值——能满足利润的收视能力，不能满足利润的稳定性利润的收视程度披露每股红利和每股现金红利收账比例即：收账比例=收到的现金收入÷所有收入资产负债表是母表*资本要变成实物——资产盘点资产=资本实现资本保全资本增加要有实物的存在1.资产负债表可以披露资本数量保全和资本数量增值2.资产负债表在披露利润是，不是用“收入—成本”而是“期末资产—本金”形成的。
这样的利润更具有实体意义3.资产负债表由期初到期末发生了总量变化、个量变化，为了说明变化产生的原因4.资产负债表通过要素的分类，可体现资产的变现能力5.要是资产负债表中资本数量保全和增值的计算正确，必须回答一下2个问题a.是我的吗？b.是多少会计的本质——确认、计量1.确认 a.主题确认、要素确认b.时间确认——待摊/预提2.计量 a.货币：汇总损益由于汇率的变动产生<——>套期保值b.价格c.方法：实际进价、平均单价、后进先出、先进后出面值1元/股，以10元卖出，股权权力大小不变，而权力价值变大为10元资本金表达不变的股权权力大小，增加的资产只能单项计入资本公积，表达未来资本公积的增加如果将10元/股计入股本，将稀释原股权，所以不行会计报表的衍生规律1.为了说明资产负债表中“本年利润”的变化原因，而形成的衍生报告——满足所有者需求为了利润的稳定性资本质量的所得2.为了说明资产负债表中每个项目的变动，而形成的衍生报告——说明利润的收现程度（现金流量表）进一步说明利润的稳定性3. 为了说明资产负债表中每个项目的变现能力而形成的衍生报告三条衍生规律说明了什么？a.个量于总量的统一b.数量与质量的统一利润（分析利润表是分析利润结构）一、为了说明利润的业务来源，必须编制损益表（利润表）——披露业务来源1.利润表的内容——主营业务收入、其他业务、投资业务、营业外收入2.利润表的作用——不是为了分析利润数量多少，而是分析利润业务的结构3.利润表的按序——按利润的稳定性程度，由大到小排序4.其他业务的分类 a.经常性业务b.非经常性业务招待费用的按用途分类 a.用于销售b.用于约节税金c.用于筹资费用、降低利息、贷款d.用于拓待制定相关的政策的官员二、为了说明主营业务利润的形成来源，必须编制主要商品销售明细表——进一步说明利润结构1.排序①按商品的新旧程度排序，新产品实现利润比重越大，利润越稳定（创新企业）②按毛利率高低排序。
毛利率越高的产品实现利润比重越大利润越稳定a.毛利率↗，市场需求量↗，供不应求b.毛利率的降低需要时间，故未来利润具有稳定性③按商品核心竞争力大小排序，核心竞争力越大，利润越稳定④按市场、地区排序2.作用 a.个股选择b.货款选择c.考核经营者3.盈利的商品结构4.b.制造标准，比制造品牌更赚钱c.制造品牌，比制造工艺更赚钱d.制造工艺，比制造产品更赚钱5.利润要素机构排序 a.销价——选择销价挣钱，要才去创新战略b.销量——选择销量挣钱，即采取市场占有战略c.单位成本——靠成本赚钱，成本的降低是有限的，低成本战略三.为了说明单位成本形成来源，必须编制单位产品成本明细表1.成本项目结构（反映质量）2.3.耗量降低的产品具有稳定性4.成本变化⑴材料成本单耗可 a.因企业创新而成本下降b.因新材料出现而成本下降⑵制造费用可 a.通过提高劳动生产率，降低单位制造费用（有限的）b.新材料的出现可让固定资产成本下降四．底层信息明细表终级原因①外部原因 a.供求状况b.竞争对手状态c.政府政策变化②内部原因 a.售后服务的状态b.销售组织形成c.技术水平高低（产品质量、工艺水平）d.生产组织形成e.供应的组织状态f.管理制度五.结论1.会计报表体系是根据因果关系链编制形成的 a.结果报表——资产负债表b.原因报表——底层信息明细表报表满足经营者要求，也满足内部关系。
（因果关系）2.按因果关系链形成的报告体系，具有信息集成的功能3.按因果关系链形成的报告体系，具有自我决策的能力（精益信息、精益管理、精益制定）了解的越细，决策的自动化程度越高4.按因果关系链形成的报告体系，具有风险识别功能5.按因果关系链形成的报告体系，具有查错防弊的功能6.按因果关系链形成的报告体系，具有自学习功能单个项目的数量变化原因及变现能力的衍生报告1.现金变化：为了说明现金净流量的变化，必须编制现金流量表2.一切业务活动都引起现金流入流出，资产负债表作为结果报表，包含了所有业务活动所以就从资产负债表作为现金流量表的基础3.筹资活动 a. +银借、应付账、发股票b. –还钱、偿付应付款、回购股票投资活动 a. +回收应收、卖存货、固（提销售成本）b. –购买存货、固经营活动 a. +销售收入b. –成本4.现金流量表是按不同业务形成的现金净流量，对现金净流量的稳定性程度由大到小排序（经营活动>投资活动>筹资活动）现金流量表是按不同业务形成的现金，对企业的约束性、风险性由小到大排序5.现金流量表可查错防弊a.银行对账单是控制企业作假的有效手段b.现金流量表要看稳定性例：a.资产负债表，应收账票，起初期末基本没变 当期收入现金b.利润表，收入1000亿隐瞒600亿c.现金流量表，经营活动第一项 1600亿6.现金流量表的衍生⑴按时间序列衍生 a.现金流入流出日预算表b.现金预算执行情况明细表（本日现金流量明细表）c.预算执行差异原因明细表⑵按明细项目衍生——主要商品现金流入流出明细表（收到现金部分）应收账款（含应收票据）1.应收账款客户明细表——证监会上披露前十位应收账款/票据的客户。
他是债务明细表中最重要的一个表2.应收账款按客户（按商品）收账比率明细表——收到现金销售收入÷全部销售收入>收账比率“三表和一”a.主要商品明细表b.应收账款明细表c.主要商品现金流量明细表3.应收账款的变现能力（时间、销售额）⑴应收账款账龄明细表账龄 a.应收期：越长，回收可能越小，提取坏账准备越多——累进的提取b.剩余期：动态的，对以前应收期形成的坏账准备起备用作用c.逾期：才去累进的提取办法Ⅰ.凡逾期就要比应收期提的坏账多Ⅱ.逾期越长，坏账越多⑵应收账款客户信用状态明细表银行信用评级的基本方法①标志 a.想不想还——道德问题b.能不能还——能力问题②指标 a.客户历史上还债记录b.资产周转速度（周转速度=销售收入÷资产）c.资产息税前利润率=（利息+税金+税后利润）/总资产存货存货数量变动的原因——销售、购进1.存货购销产存明细表存货的数量和价格的变化中，数量的变化更重要资产占用↗，风险↗，购进↗，销售↙问题：管理协调2.存货供求状况明细表存货变现能力由市场决定a.供不应求——不提存货跌价准备标志：价格↑、存货↓、预付货款↑b.供求持平——平均行业数提跌价准备c.供过于求——标志：价格↓、存货↑、购进↓、应收账和应收票↑*只有供不应求的正品才不用提跌价准备3.存货实物质质量明细表a.正品——不提跌价准备b.次品——根据差价提跌价准备，销售成本<生产成本c.残损品——根据卖价估价提跌准备d.废品——根据残值和销价的差价提跌价准备4.存货实物质量明细表例：成本10元、售价14元、储存费0.1/月保本期=（14-10）÷0.1=40天保利期=（14-12）÷0.1=20天固定资产1.固定资产数量增减明细表a.增加——购进、建造、盘盈、捐赠b.减少——出售、盘亏、捐赠、清理变卖资产的双重价值 a.实体价值——资产本身出售价值b.功能价值——资产使用后形成的收益和折现的价值（收益法评估）现金的双重价值 a.实体价值——储存价值b.功能价值——交换价值2.固定资产在用状况明细表3.固定资产使用效率明细表a.超负荷——提跌价准备Ⅰ使用寿命减短Ⅱ不能满足最经济的运用条件，修理费增加b.满负荷——不提跌价准备c.未满负荷——按比例提跌价准备（实际生产量/满负荷量）4.固定资产实物质量明细表无形资产无形资产的变现能力依据形成基础不同，而有不同的衡量方法a.商誉——由企业品牌、商品品牌共同确定b.专利、专有技术——由垄断性程度决定c.费用资产化——由企业收益能力决定*企业管理就是信息管理，必须找到财务指标与其他生产经营技术指标的关系作业的价值分析 a.保值作业b.减值作业——将减值降到最低c.创新作业——研究与发展资产负债表与利润表的关系一.资产负债表的结构1.按流动性由大到小排序a.资产的流动性——指资产的变现能力——现金流入的速度和数量b.负债与资本的流动性——指债务偿还的速度——现金流出的速度和数量2.结论衡量一个企业是否存在偿债风险，关键看资产负债现金流入的数量和速度与现金流出的数量和速度必须匹配。
其中速度指流入与流出的时间相同。
资产负债表通常反应时点数（不能加）因此反映的现金流入与流出具有时点性。
3.为什么“应收票据”在“应收账款”前？a.“应收票据”可以随时到银行贴现b.“应收票据”背书转让相当于现金c.“应收票据”是一种标准合约，法定效率最高d.“应收票据”可以通过票据市场进行买卖4.为什么“长期投资”在“固定资产”前？a.“长期投资”以投资报酬率收回，而“固定资产”以折旧收回b.投资报酬率含利润部分，而折旧只以本金计算5.结论债务的偿还速度由时间决定，所以按债务偿还时间长短排列确定一个企业有无偿债风险，是由资产的变现时间与债务的偿还时间是否匹配决定的为了能简单描述这种匹配，所以资产负债表的结构是：a.流动资产与流动负债匹配b.长期资产与长期负债匹配6.资产负债表的三种类型 A.流动资产 B.流动负债 C.长期资产 D.长期负债⑴保守型a.流动资产>流动负债b.长期资金来源用于流动资产占用⑵中庸型a.短期资金来源用于短期资本占用b.长期资金来源用于长期资金占用结果：偿债风险上升，资金成本下降⑶风险型a.短期资金来源用于长期资产占用b.长期资金来源<长期资金占用结果：偿债风险大大，资金成本大大下降 *流动比率=流动资产÷流动负债资产负债表从形式上表达的是资产与负债、资本的数量平衡关系二.资产负债结构的延伸1.速动比率速动资产=流动资产-存货，速动资产变现能力快.速动比率=（A1+A2）/流动负债a.资产的变现能力是按照产品的购销过程经过时间和环节来决定的b.区分流动资产与长期资产是以时间来决定c.流动资产与长期资产内部的变现能力是以经过的环节为标准来进行区分的结论：流动比率越高，意味着偿债风险越小，但相应的资金成本也上升，反之亦然2.现金比率（内部自量结构，不能表达整体）现金是货币资金及某等价物（短期证劵）结论：现金比率越高，偿债风险越小，但现金的机会成本也越高，反之亦然。