内部控制与风险管理复习思考题 期末考试复习资料

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内部控制学复习思考题-付君

内部控制学复习思考题-付君

第一章1、内部控制的发展经历了哪些阶段答:内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架与企业风险管理框架。

2、简述我国企业内部控制规范体系的内容答:主要由《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》构成。

2由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。

1在框架中处于最高层次,起统御作用。

3在2乃至体系中处于主体地位,4是为企业董事会对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的,5是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。

3、如何理解内部控制的定义答:是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的。

旨在实现控制目标的过程。

是一种全员控制、是一种全面控制、是一种全过程控制。

4、内部控制要素及联系答:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督1是实施内部控制的重要基础2是重要依据3是重要手段4是重要条件和载体5是重要保证5、内部控制的目标有哪些?把握哪些原则?答:合理性目标-经营管理合法合规资产安全目标-维护资产安全报告目标-保证财务报告及相关信息真实完整经营目标-提高经营效率和效果战略目标-促进企业实现发展战略全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则6、内部控制的局限性答:受成本效益原则的制约受控制制度滞后因素的制约受人为错误的制约受串通舞弊的制约受管理越权的制约第二章1、内部环境及要素答:内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、与其他公司相比,上市公司和国有独资企业治理结构设计具有哪些特殊性答:上市公司:独立董事制度的设立董事会专业委员会的设置设立董事会秘书国有独资公司:不设股东会,由国有资产监督管理机构代行董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生监事成员不得少于5人,职工代表比例不得低于1/3 外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐,由任职公司以外的人员担任。

内部控制与风险管理题库及解析

内部控制与风险管理题库及解析

内部控制与风险管理题库及解析一、什么是内部控制与风险管理1. 内部控制呢,就像是一个公司的内部小管家。

它管着公司里各种各样的事儿,从财务到人员管理,从业务流程到规章制度的遵守。

打个比方,就像我们在学校里,有校规来管着我们,不能随便迟到早退一样,公司里的内部控制就是那个大校规,让大家都按照一定的规则做事。

2. 风险管理就有点像是天气预报员啦。

它要提前预测公司可能会遇到的各种风险,就像天气预报员预测天气是晴是雨一样。

比如说,市场可能突然不景气啦,竞争对手可能出了新的厉害产品啦,这些风险如果不提前发现和应对,那公司可就会像在暴风雨里没带伞的人,被淋得很惨呢。

二、内部控制与风险管理的重要性1. 对于公司的稳定发展那可是相当重要滴。

如果没有内部控制,公司就会乱成一锅粥。

就像一个没有交通规则的马路,汽车到处乱开,肯定会出事故。

有了内部控制,各个部门都知道自己该做什么,不该做什么,大家就能有条不紊地工作。

2. 在风险管理方面,如果不重视的话,公司可能会遭受巨大的损失。

比如说,一家企业没有预见到原材料价格会大幅上涨,没有提前做好应对措施,到时候成本突然增加,产品价格又不能随便涨,那利润可就大大减少了,严重的话可能会让公司倒闭呢。

三、内部控制与风险管理的具体措施1. 在内部控制方面,首先得建立完善的制度。

就像我们搭积木,得有一个稳固的基础。

这个制度要涵盖公司的各个方面,从员工的招聘到离职,从采购到销售。

比如说,在采购的时候,要有严格的审批流程,不能谁想采购什么就采购什么,得经过相关负责人的同意。

2. 风险管理也有很多办法。

可以进行风险评估,把可能遇到的风险按照严重程度和发生的可能性进行分类。

对于那些发生可能性大而且后果严重的风险,要重点关注。

就像我们在玩游戏的时候,要先把那些大BOSS找出来,集中精力对付它们一样。

还可以通过购买保险等方式来转移风险,就像给公司穿上一层保护衣。

四、内部控制与风险管理在实际案例中的体现1. 就拿某知名企业来说吧。

财务内部控制与风险管理考试

财务内部控制与风险管理考试

财务内部控制与风险管理考试(答案见尾页)一、选择题1. 财务内部控制的核心要素包括哪些?A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通2. 在财务内部控制中,以下哪个选项是错误的说法?A. 内部控制可以完全消除错误和舞弊B. 内部控制旨在提高财务报告的可靠性C. 内部控制包括员工培训和管理层的经营理念D. 内部控制是一个持续的过程,需要定期评估和更新3. 风险管理在财务内部控制中的作用是什么?A. 风险管理可以识别和评估所有潜在风险B. 风险管理有助于确定哪些风险可能对财务报告产生重大影响C. 风险管理可以提供有效的应对策略和监控机制D. 风险管理是内部控制的一部分,旨在实现财务报告的准确性4. 内部审计在财务内部控制中的作用是什么?A. 内部审计可以独立评估内部控制系统的有效性B. 内部审计提供对财务报告过程的独立见解C. 内部审计负责设计和实施内部控制D. 内部审计向管理层报告内部控制缺陷5. 在财务风险管理中,以下哪个选项是关键的风险评估工具?A. 敏感性分析B. 市场调研C. 专家判断D. 数据分析6. 以下哪个选项描述了财务内部控制的局限性?A. 内部控制可能过于复杂,导致执行效率降低B. 内部控制可能因为员工的不当行为而失效C. 内部控制可能无法防止所有的欺诈行为D. 内部控制可能因为管理层决策失误而失效7. 在财务风险管理中,以下哪个选项是正确的风险管理策略?A. 风险承担 - 通过购买保险来转移风险B. 风险规避 - 通过停止某些业务活动来完全避免风险C. 风险转移 - 通过合同条款将风险转移给第三方D. 风险控制 - 通过内部控制措施减少风险发生的可能性8. 内部控制评价的目的是什么?A. 评估内部控制系统的充分性和有效性B. 提供对内部控制的改进建议C. 确保内部控制符合法律法规要求D. 促进内部控制的持续改进9. 在财务内部控制中,以下哪个选项是错误的控制活动?A. 由员工定期进行自检B. 定期进行内部审计C. 实施严格的物理安全措施D. 对员工进行财务制度培训10. 财务内部控制与风险管理考试中,哪个选项是正确的答题策略?A. 先做自己熟悉的题目,再做不熟悉的题目B. 确保答案的完整性和准确性C. 答题时保持冷静,避免紧张D. 仔细阅读题目,确保理解题意11. 财务内部控制的核心要素包括哪些?A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通12. 内部控制评价的主要目的是什么?A. 提高企业经营管理效率B. 保障财务报告的可靠性C. 提高员工对内部控制的认识D. 提升企业治理水平13. 风险管理在财务内部控制中的作用是什么?A. 风险评估是风险管理的核心B. 风险管理有助于提高内部控制的有效性C. 风险管理可以替代内部控制D. 风险管理是内部控制的基础14. 财务报表重大错报风险的识别、评估和应对措施有哪些?A. 识别可能导致重大错报的账户余额、交易类别和披露B. 评估重大错报风险的可能性和影响程度C. 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D. 实施进一步的审计程序,以应对评估的重大错报风险15. 内部控制评价的结果如何应用于企业的财务管理活动?A. 作为改进内部控制制度的依据B. 作为财务报表编制的基础C. 作为管理层进行战略决策的依据D. 作为外部审计师进行审计工作的依据16. 风险导向审计理念下,注册会计师如何识别和评估重大错报风险?A. 了解被审计单位及其环境,识别重大错报风险B. 考虑识别的重大错报风险,并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围C. 实施进一步审计程序,以发现和纠正重大错报D. 在完成审计工作后,评价重大错报风险是否已得到有效管理17. 财务报表中的舞弊行为主要有哪些类型?A. 收入舞弊B. 成本舞弊C. 分析性错误D. 利用职务之便的舞弊18. 内部控制缺陷的分类包括哪些?A. 重大缺陷B. 较大缺陷C. 一般缺陷D. 微小缺陷19. 企业内部控制评价的频率是多久?A. 每季度进行一次B. 每半年进行一次C. 每年进行一次D. 根据企业实际情况灵活调整20. 风险管理框架下的企业治理层和管理层的界定主要包括哪些角色和职责?A. 董事会B. 监事会C. 高级管理层D. 内部审计部门21. 财务内部控制与风险管理的核心目标是什么?A. 提高财务报告的准确性B. 降低企业运营成本C. 预防和发现财务欺诈行为D. 增强企业治理结构和透明度22. 内部控制体系中的关键要素包括哪些?A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 监督活动及信息与沟通D. 控制活动与管理层凌驾23. 风险管理框架中,以下哪个步骤不是优先考虑的事项?A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险报告24. 在建立内部控制时,以下哪个原则最重要?A. 权力分离原则B. 审计独立性原则C. 成本效益原则D. 适应性原则25. 以下哪个指标可以反映企业财务风险的高低?A. 资产负债率B. 流动比率C. 利息保障倍数D. 负债比率26. 在进行风险评估时,以下哪个因素通常被优先考虑?A. 概率计算B. 数据收集与处理C. 风险事件发生的可能性和影响程度D. 风险事件发生的预期时间27. 企业内部控制评价的主要内容不包括哪一项?A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通28. 风险导向审计理念下,以下哪个因素对审计风险模型有重大影响?A. 被审计单位的内部控制质量B. 被审计单位的业务增长速度C. 被审计单位的经营环境D. 被审计单位的组织结构29. 在财务管理中,以下哪个术语通常指的是短期财务规划?A. 资本预算B. 短期财务计划C. 长期财务规划D. 财务预测30. 企业内部控制审计意见类型包括以下哪几种?A. 无保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 保留意见31. 财务内部控制的核心要素是什么?A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督32. 内部控制评价的主要目的是什么?A. 提高员工对财务报告准确性的认识B. 评估企业风险管理水平C. 提升财务报告质量D. 确保财务报表的合规性E. 提高管理层对财务内部控制的满意度33. 风险管理在财务内部控制中的角色是什么?A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控E. 风险报告34. 财务内部控制与风险管理的关系是什么?A. 相互独立B. 相互促进C. 完全相同D. 没有关系35. 在财务内部控制中,以下哪个选项是风险应对策略?A. 建立健全的内部控制制度B. 定期进行内部审计C. 设定风险评估机制D. 加强对关键岗位的控制E. 制定应急预案36. 财务内部控制评价的标准是什么?A. 合规性B. 效率性C. 效果性D. 公平性E. 透明性37. 在财务管理中,以下哪个选项不是风险管理的策略?A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控E. 风险预防38. 财务内部控制的目标是什么?A. 提高财务报告的准确性B. 降低企业运营风险C. 提高企业盈利能力D. 增强企业竞争力E. 提高员工对财务工作的满意度39. 在财务内部控制中,以下哪个选项是控制活动?A. 财务报表分析B. 内部审计C. 成本控制D. 人员培训E. 沟通与协调40. 财务风险管理中,以下哪个选项是风险评估的内容?A. 分析风险源B. 评估风险的影响程度C. 制定风险管理策略D. 风险监控与报告E. 风险应对措施二、问答题1. 什么是财务内部控制的目标?2. 财务内部控制的原则有哪些?3. 如何识别和评估企业财务风险?4. 企业财务控制的方法有哪些?5. 什么是财务风险管理?它与财务内部控制的关系是什么?6. 如何建立健全企业财务内部控制体系?7. 企业财务内部控制评价的主要内容是什么?8. 如何在企业内部实施有效的财务监督?参考答案选择题:1. ABCD2. A3. C4. A5. A6. C7. D8. A9. C 10. BD11. ABCD 12. B 13. B 14. ABCD 15. A 16. ABCD 17. AD 18. ABC 19. C 20. ABCD 21. C 22. ABCD 23. D 24. A 25. B 26. C 27. B 28. A 29. B 30. ABCD31. ABCD 32. B 33. ABCD 34. B 35. E 36. ABCD 37. E 38. B 39. CDE 40. ABCD问答题:1. 什么是财务内部控制的目标?财务内部控制的目标是为了保障企业资产的安全、完整,确保会计信息的真实、可靠,促进企业的经营活动高效、合规,以及保障企业内部管理层的职责分工明确、权力制衡。

《中小企业内部控制与风险管理》期末试卷及答案(2套)

《中小企业内部控制与风险管理》期末试卷及答案(2套)

《中小企业内部控制与风险管理》期末试卷(A)出卷人:校对人:考试时间:(90 分钟)使用班级:一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)1.不相容职务相互分离的核心是( ),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系,并受其监督和制约。

A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.()是内部控制的一种重要方法,其内容可以涵盖单位经营活动的全过程,包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。

A.授权审批控制B.会计统计控制C.预算控制D.内部报告控制3.现金内部控制的控制点不包括()。

A.审批B.余额调节表C.对账D.清查4.按照内控要求,应由()核对银行存款日记账和银行对账单,编制《银行存款余额调节表》。

A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员5.()应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款,收付完毕,在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收(付)讫。

A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员6.下面不属于存货业务内部控制要求的是()。

A对存货进行正确计价并保持账实相符,合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备量,促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度7.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是()。

A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性8.固定资产使用控制不包括()。

A.期末计价控制B.记录控制C.增加方式控制D.验收控制9.企业资金周转的第一个重要环节是()。

A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务10.在采购业务的内部控制制度中,要求企业先发出询价单,然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是()。

A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度11.根据生产计划编制日常采购计划的部门是()。

内部控制与风险管理考试试题及答案资料

内部控制与风险管理考试试题及答案资料

内部控制与风险管理考试试题及答案资料一、选择题1. 内部控制是指组织实施的,旨在确保资源利用的有效性和业务目标的实现,同时减少风险的一系列措施。

以下哪个不是内部控制的目的?A. 提高效率和效果B. 预防和减少风险C. 保障财务报告的准确性和可靠性D. 提高员工满意度和工作积极性2. 内部控制的组成部分包括以下几个方面,其中不包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 监督机制D. 预算编制3. 内部控制的影响因素主要包括以下哪些?A. 管理层意愿和态度B. 组织文化C. 内外部风险环境D. 企业规模和行业特点E. 公司形象和声誉4. 风险管理是指组织在追求业务目标的过程中,识别、评估和应对各种风险的活动。

以下哪个不是风险管理的基本原则?A. 风险识别优先B. 风险评估综合C. 风险应对因地制宜D. 风险转移为主5. 内部控制评价包括以下几个方面,其中不包括:A. 控制环境的评价B. 控制活动的评价C. 运营绩效的评价D. 风险管理的评价二、简答题1. 请简述内部控制的关键原则是什么?2. 请列举至少三种常见的风险管理方法。

3. 简要说明内部控制评价的步骤。

三、论述题请以500字左右的篇幅,从以下两个角度分别论述内部控制和风险管理对企业发展的重要性。

四、答案及解析1. 答案:D。

内部控制的目的主要包括提高效率和效果、预防和减少风险、保障财务报告的准确性和可靠性。

提高员工满意度和工作积极性不是内部控制的直接目的,但良好的内部控制可以提高员工的工作环境和工作满意度。

2. 答案:D。

内部控制的组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等方面。

预算编制虽然与内部控制有关,但不是内部控制的组成部分。

3. 答案:A、B、C、D、E。

管理层意愿和态度、组织文化、内外部风险环境、企业规模和行业特点、公司形象和声誉等因素会对内部控制产生影响。

4. 答案:D。

风险管理的基本原则包括风险识别优先、风险评估综合、风险应对因地制宜。

内部控制复习思考题1

内部控制复习思考题1

内部控制复习思考题(应对简答题)——梦醒原创建议:按照题目的顺序去复习书上的内容,有些名词解释可以补充在简答题中。

第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段?每一阶段都有什么特点?(1)A.内部牵制阶段;B.内部控制系统阶段;C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段;E.企业风险管理整合框架阶段(2)特点:A.内部牵制阶段:是起步阶段——行为人层面的控制点。

B.内部控制系统阶段:进化阶段——组织层面的控制(面)C.内部控制结构阶段:提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段:演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段:提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步?(1)内部控制涵盖在企业风险管理活动之中,是其不可分割的组成部分。

(2)拓展了所需实现目标的内容A.首先,增加了战略目标;B.其次,将财务报告扩展为企业编制的所有报告:C.最后,引入风险偏好和风险容忍度的概念。

(3)引入风险组合观,从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。

(4)更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。

(5)扩展了控制环境的内涵,强调风险管理概念和董事会的独立性。

(6)扩展了信息与沟通要素,企业不仅要关注历史信息,还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。

3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》,与1992年的框架相比,保持不变和发生变化的主要有哪些方面?(1)不变的内容包括:A.内部控制的核心定义;B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素;C.有效的内部控制必须具备全部5个要素;D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中,判断仍然起重要作用。

(2)变化的内容包括:A.关注的商业和经营环境发生了变化;B.扩充了经营和报告目标;C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则;D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。

2022年大连理工大学期末考试《内部控制与风险管理》复习参考题

2022年大连理工大学期末考试《内部控制与风险管理》复习参考题

大连理工大学网络教育学院
2021年秋《内部控制与风险管理》
期末考试复习题
☆注意事项:本复习题满分共:400分。

一、《内部控制与风险管理》考试大纲
期末考试采用开卷的形式,时间为90分钟,满分100分。

考试题目类型为:
一、单选题(共5小题,每小题2分,共10分)
二、多选题(共5小题,每小题2分,共10分)
三、判断题(共5小题,每小题2分,共10分)
四、名词解释(共2小题,每小题5分,共10分)
五、简答题(共2小题,每小题15分,共30分)
六、案例分析题(1小题,共30分)
二、复习题
一、单选题(本大题共20小题,每小题2分,共40分)
1、风险评估的步骤不包括()。

A.风险识别
B.风险分析
C.风险评价
D.风险应对
【答案】D
2、事项识别、风险评估和风险应对的前提是()。

A.目标设定
B.风险偏好
C.内部环境
D.信息沟通
【答案】A
3、《企业风险管理框架》在《内部控制整合框架》的基础上新增的三个风险管理要素将企业的管理
重心更多地移向()。

A.风险管理
B.事项识别
C.风险组合
D.风险应对
【答案】A
4、下列各项中,不属于销售与收款业务风险的是()。

A.经营风险
B.管理风险
C.财务风险
1。

内部控制与风险管理期末复习资料

内部控制与风险管理期末复习资料

内部控制P2 1.1内部控制与风险管理的最初形态:内部牵制内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的,内部牵制是内部控制与风险管理的最初形态。

P5 1.2.1内部控制制度阶段二分论:内部会计控制和内部管理控制P5 1.2.2内部控制结构阶段三分论:1.控制环境,2.会计系统,3.控制程序P7 1.2.3COSO19921992年9月,COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》P8 1.2.4风险管理整合框架阶段COSO2004/ERM框架P34 2.1.11992年版《内部控制——整合框架》认为,内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的,为经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵循适用的P41 2.1.3 (了解)内部控制整合框架的局限性P50 2.3.3 引入了两个新的概念——风险偏好和风险容忍度【要求:从内部控制理论和方法角度,指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处,并简要说明理由。

】实施方案要点1中,A公司实施内部控制的且标定位不当(或将确保获得标准无保留审计意见作为内控且标不当)。

理由:建立健全内部控制的且标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略(或企业内部控制且标包括战略目标、经营目标、报告目标、资产且标、合规目标)。

.实施方案要点2中,(1) 由总会计师担任审计委员会主任不当。

理由:审计委员会负责人应县备相应的独立性(或审计委员会负责人应当由独立董事担任)。

(2)由总会计师兼任内部控制领导小组组长,全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施不当。

理由:董事会负责内部控制的建立健全和有效实施(或单位负责人对内部控制的建立健全和有效实施负责)。

(3) 将业务能力作为选人、用人的决定性标准不当。

理由:企业选拔、任用员工,既应当看重业务能力。

也应当重视职业道德修养(或企业选拔.任用员工,应当德才兼备)。

内部控制与风险管理

内部控制与风险管理

企业内部控制与风险管理---160道复习题(一)内部控制1、()是为了达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、保护资产的安全和完整、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行和保证企业战略目标的实现而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

A、企业管理B、风险管理C、资源管理D、内部控制2、我国发布的《内部控制基本规范》及配套指引明确,内部控制应实现的目标有()项。

A、五B、三C、二D、一3、现代审计正从制度基础审计向()审计发展。

A、管理导向B、风险导向C、控制导向D、以上都不对4、国外内部控制的发展历程至少经历了六个阶段:①内部牵制阶段;②管理控制与会计控制阶段;③内部控制结构阶段;④内部控制阶段;⑤内部控制整体框架阶段;⑥内部控制整体框架——风险管理阶段。

请为其选择正确的顺序()。

A、①②③④⑤⑥B、①④②③⑤⑥C、②①③④⑤⑥D、①③②④⑤⑥5、最早存在的内部控制基本思想和初级形式是内部牵制,它最早出现在()。

A、二战时期B、古罗马时代C、20世纪30年代D、古希腊时代6、以下()项属于内部牵制的内容类别。

A、实物牵制和机械牵制B、体制牵制C、簿记牵制D、以上都对7、1934年美国证券交易法,首先提出了()概念,并提出应设计并维护一套能为一系列控制目的提供合理保证的一套系统。

A、内部会计控制B、内部控制C、内部管理控制D、风险管理8、1949年,美国注册会计师协会审计程序委员会下属的()首次对内部控制做出了权威定义。

A、内部审计委员会B、内部控制专门委员会C、风险管理委员会D、外部审计专门委员会9、美国注册会计师协会下属的审计程序委员会于()年将内部控制划分为会计控制和管理控制两大类——即将保护资产和保证会计资料可靠性和准确性有关的控制划分为内部会计控制,而将提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行的控制归入内部管理控制。

A、1934B、1945C、1958D、197610、1988年,美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》,首次以()一词取代原有的“内部控制”一词。

成人本科-《内部控制》期末复习

成人本科-《内部控制》期末复习

《内部控制》期末复习
一考试题型
1.选择题(每小题2,共30分)
2.简答题(每小题10分,共40分)
3.案例分析题(每小题30分,共30分)
二考试大纲
第一章总论
考试内容:
第一节内部控制的历史演进
一、内部牵制阶段
二、内部控制系统阶段
三、内部控制结构阶段
四、内部控制整合框架阶段
五、企业风险管理整合框架阶段
第四节我国企业内部控制规范的框架体系
第二章内部控制的基本理论
考试内容:
第一节内部控制的定义
一、内部控制是一种全员控制
二、内部控制是一种全面控制
三、内部控制是一种全程控制
第二节内部控制的目标
一、合规目标
二、资产安全目标
三、报告目标
四、经营目标
五、战略目标
六、内部控制目标之间的关系
第三节内部控制的原则
一、全面性原则
二、重要性原则
三、制衡性原则
四、适应性原则
五、成本效益原则
第四节内部控制的要素
一、内部环境
二、风险评估
三、控制活动。

内部控制与风险管理复习思考题期末考试复习资料

内部控制与风险管理复习思考题期末考试复习资料

内部控制与风险管理复习思考题期末考试复习资料11.1 2008年-2013年内控研究⽂献述评。

1.2008年6⽉,五部委发布了发布了《企业内部控制基本规范》。

同⽉,也发布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应⽤指引》和《企业内部控制鉴证指引》的征求意见稿。

2008年底,上交所与部分中介机构以及8家上市公司共同研究制定了《内控报告格式指引》、《董事内部控制评价⼯作底稿》。

2.2010年4⽉15⽇,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会⼜颁发《内部控制配套指引》、《企业内部控制规范》,《企业内部控制审计指引》3.2011年10⽉12⽇发布《企业内部控制审计指引实施意见》11.2 2008年⾄今(⽬前)我国《企业内部控制规范建设体系》?=11.3 分析内部牵制,内部控制制度,内部控制结构,内部控制整合框架,风险管理整合框架等阶段内部控制概念(定义),构成要素,基本情况?内部控制⽬标等的变化与区别?内部牵制是为提供有效的组织和经营,并防⽌错误和其他⾮法业务发⽣⽽制定的业务流程,其主要特点是以任何个⼈或部门不能单独控制任何⼀项或⼀部分业务权⼒的⽅式进⾏交叉检查或交叉控制。

内部牵制的两个基本假设:1、两个或两个以上的⼈或部门⽆意识地犯同样错误的可能性很⼩。

2、两个或两个以上的⼈或部门有意识的串通舞弊的可能性⼤⼤低于单独⼀个⼈或部门舞弊的可能性。

内部牵制的四项职能:实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制。

内部控制制度:内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产,检查会计数据的准确性和可靠性,提⾼经营效率,以及促使遵循既定的管理⽅针等所采⽤的所有⽅法和措施。

构成要素:会计控制、管理控制基本情况:在此阶段,内部控制作为正式的概念得以提出,但没有形成完整、严密的体系,更多的是视为⼀种制度,所以,称之为内部控制制度。

内部控制结构:拓展审计师在财务报表审计中考虑内部控制的责任,修改内部控制的定义,⽤“内部控制结构”取代“内部控制”,不再区分会计控制和管理控制,⽽是确⽴了⼀种控制结构。

《商业银行内部控制与风险管理》复习题及答案(五篇)

《商业银行内部控制与风险管理》复习题及答案(五篇)

《商业银行内部控制与风险管理》复习题及答案(五篇)第一篇:《商业银行内部控制与风险管理》复习题及答案《商业银行内部控制与风险管理》复习题一、单项选择题1、下列选项中,按商业银行风险表现形式划分风险,不包括:(D)A 信用风险B 操作风险C 流动性风险D 会计风险(还有国家风险、利率风险、汇率风险、通货膨胀风险、投资风险、竞争风险、法律风险、声誉风险,共11大风险,见教材P13)2、下列选项中,哪一个不属于银行风险管理中的三个核心问题:(B)A 风险来自哪里 B怎样规避风险 C银行面临哪些风险 D如何管理这些风险见教材P173、商业银行风险管理的基石是:(B)A公司制改革 B 组织框架C股份制 D企业战略 P314、下列选项中,不是GARP关于全面风险管理框架的三大支撑体系是:(C)A上侧管理 B下侧管理 C业务管理 D不确定管理 P375、下列选项不属于《巴塞尔新资本协议》的三大支柱是:(D)A最低资本要求 B监管监察 C市场纪律 D组织框架 P806、《巴塞尔新资本协议》作为银行经营管理新思想的播种者,确立了未来以(A)为核心的银行全面风险管理的理念。

A资本管理 B风险经营 C市场纪律 D国家监管P877、风险管理的核心工具是:(C)A VAR法B外部评级系统C内部评级系统D德尔菲法见教材P1038、在商业银行面临的各种风险中,被称为“立即死亡”的风险是指:(C)A操作风险 B信用风险 C流动风险 D市场风险 P1159、下列选项,不是常用的市场风险限额是:(B)A交易限额 B缺口限额 C风险限额 D止损限额 P13610、下列选项中不属于“货款三查”的是:(C)A 货前调查B 货时审查 C 货中抽查 D 货后检查 P15711、下列选项中不属于操作风险管理一般框架中的风险战略是:(A)A 风险评估B 业务目标C 风险偏好D 风险政策 P169-17012、下列选项中不属于操作风险管理中风险评估的方法是:(D)A记分卡法 B 检查表法 C 叙述法 D 德尔菲法(P173,还有工作间交流法,共4种方法)13、下列不是商业银行的三性是:(D)A 安全性 B 稳定性 C 流动性 D 风险性二、填空题1、巴塞尔银行监管委员会规定银行的核心资本充足率不低于(4%),总体资本充足率不低于(8%)。

内部控制复习思考题doc

内部控制复习思考题doc

内部控制复习思考题.doc 内部控制是指组织在实施业务活动时,通过一系列的措施和制度来确保实现预期目标的过程。

它是组织管理的重要组成部分,通过规范和控制业务活动,提高业务效率,保护组织财产,防止风险和错误的发生。

下面将对一些内部控制的关键问题进行讨论和回答。

问题一:什么是内部控制的目标和原则?内部控制的目标是确保组织的目标和资源得到合理的保护和利用。

其原则包括:明确责任、分工合作、事前控制、事中控制、事后控制、信息反馈、制度监督和持续改进。

问题二:内部控制的要素是哪些?请简要介绍。

内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境是指组织内部控制的基础,包括组织的价值观、道德风险、管理层的承诺等。

风险评估是指对组织内部和外部风险进行评估,制定相应的控制措施。

控制活动是指组织内部采取的具体控制措施,包括授权、审计、审查等。

信息与沟通是指组织内部控制信息的收集、传递和使用。

监督是指内部控制的监督和评估,包括内部审计、外部监督等。

问题三:内部控制的风险是什么?如何评估和管理?内部控制的风险是指内外部环境的变化所带来的潜在风险,包括操作风险、财务风险、法律风险等。

评估和管理内部控制的风险可以采取以下步骤:首先,确定风险的范围和影响;其次,评估风险的可能性和严重程度;最后,制定相应的风险管理措施,包括风险防范、风险转移、风险控制等。

问题四:内部控制的效果如何衡量和评估?内部控制的效果可以通过内部控制自评、内部审计、外部审计等方式进行衡量和评估。

内部控制自评是指组织内部对内部控制进行自我评估,通过制定评估指标和评估方法,对内部控制的有效性进行评估。

内部审计是指组织内部对内部控制进行独立的审计和评估,通过检查和测试内部控制的有效性和合规性,对内部控制的效果进行评估。

外部审计是指由独立的外部审计师对组织的内部控制进行审计和评估,通过发表审计意见,对内部控制的有效性进行评估。

问题五:内部控制的挑战和改进方向是什么?内部控制面临的挑战包括:复杂性增加、创新风险、技术风险等。

内部控制期末复习题.docx

内部控制期末复习题.docx

企业内部控制概述一、单项选择题1. 相互牵制是以(B)为核心的自检系统,通过职责分工和作业程序的适当安排,使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.(A)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风;组织结构;董事会的职能;授权和分配责任的方式;管理控制方法;内部审计;人事政策和实务;外部影响等。

A.控制环境B. 会计系统C. 控制程序D.控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。

A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1.内部控制是单位内部的一种管理制度,它具有(BCD)特征。

A. 主体是单位内部人员B. 客体是单位内部的经济活动(或经营管理活动)C.手段和方法多种多样D. 属于单位内部的管理2.建立和设计单位内部控制制度,必须遵循和依据的基本原则包括(ABCD)。

A. 合法性原则B. 全面性原则C. 重要性原则D. 有效性原则3.内部控制规范体系一般包括(ABCDA. 基本规范B. 具体规范C. 授权批准4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括(A. 注重选择关键控制点 B. 以预防为主、查处为辅)D. 应用指南ABCDC. 注重相互牵制)。

D. 设立补救措施5.不相容职务之间应实行分离A. 会计监督 B. 业务经办, 其中会计记录应与C. 财产保管(ABCD ) 相分离。

D. 预算编制三、问答题内部控制的目标是什么?有哪些基本目标?货币资金控制一、单项选择题1.按照内控要求,应由(B)核对“银行存款日记账”和“银行对账单”,编制“银行存款余额调节表”。

A. 记帐人员B.非出纳人员C. 会计人员D. 审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任,同时该凭证还须经(D)审核签章。

内部控制与风险管理复习题---精品管理资料

内部控制与风险管理复习题---精品管理资料

山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题一、单选题1、()应当对股东大会负责,监督高管人员依法履行职责。

A、董事会B、独立董事C、总经理D、监事会2、企业应当在董事会下设立( ),负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。

()A、审计委员会B、风险管理委员会C、提名委员会D、薪酬委员会3、成本费用预算应以企业( )为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结果进行编制。

A、生产预算B、销售预算C、现金预算D、投资预算4、( )是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

A、风险承受度B、风险偏好C、风险识别D、风险评估5、1999年10月31日修订的()第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。

A、《会计法》B、《注册会计师法》C、《内部会计控制规范——基本规范》D、《商业银行内部控制指引》6、下列关于内部控制的说法,不正确的是()。

A、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进。

B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施.C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

7、2004年COSO风险管理整合框架提出了( )概念。

A、风险评估B、风险应对C、风险组合观D、风险分散观8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限,确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立( ).A、经济责任制B、目标责任制C、岗位责任制D、成本责任制9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含( )个维度。

A、一B、二C、三D、四10、()标志着美国金融证券法律的根本思想从信息披露转向实质性管制。

A、萨班斯法案B、ERM整体框架C、巴塞尔框架D、COSO报告11、我国《公司法》要求,在董事会中,必须有()以上的独立董事。

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11.1 2008年-2013年内控研究文献述评。

1.2008年6月,五部委发布了发布了《企业内部控制基本规范》。

同月,也发布了《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》的征求意见稿。

2008年底,上交所与部分中介机构以及8家上市公司共同研究制定了《内控报告格式指引》、《董事内部控制评价工作底稿》。

2.2010年4月15日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又颁发《内部控制配套指引》、《企业内部控制规范》,《企业内部控制审计指引》3.2011年10月12日发布《企业内部控制审计指引实施意见》11.2 2008年至今(目前)我国《企业内部控制规范建设体系》?=11.3 分析内部牵制,内部控制制度,内部控制结构,内部控制整合框架,风险管理整合框架等阶段内部控制概念(定义),构成要素,基本情况?内部控制目标等的变化与区别?内部牵制是为提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生而制定的业务流程,其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行交叉检查或交叉控制。

内部牵制的两个基本假设:1、两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的可能性很小。

2、两个或两个以上的人或部门有意识的串通舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。

内部牵制的四项职能:实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制。

内部控制制度:内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产,检查会计数据的准确性和可靠性,提高经营效率,以及促使遵循既定的管理方针等所采用的所有方法和措施。

构成要素:会计控制、管理控制基本情况:在此阶段,内部控制作为正式的概念得以提出,但没有形成完整、严密的体系,更多的是视为一种制度,所以,称之为内部控制制度。

内部控制结构:拓展审计师在财务报表审计中考虑内部控制的责任,修改内部控制的定义,用“内部控制结构”取代“内部控制”,不再区分会计控制和管理控制,而是确立了一种控制结构。

构成要素:控制环境、会计系统、控制程序特点:1、范围和内容上:不但涉及会计控制,而且也包含了更多管理控制的内容,其显著特点就是将内部控制环境这一总括性的要素纳入其中。

2、结构上:由政策和程序成为有三个构成要素的“结构”,实现了内部控制由零散到系统的转变和发展。

表明内部控制开始从审计技术导向向企业管理导向的一种趋同内部控制整合框架:进一步延续和完善了内部控制的结构化和体系化,更试图整合人们对内部控制的不同理解,构造一个共识性的概念平台和框架。

构成要素:风险评估、控制环境、控制活动、信息与沟通、监控COSO内部控制的三大目标:1、经营的效率和效果。

2、财务报告的可靠性。

3、使用法律法规的遵循性。

风险管理整合框架:内部控制已经包含在风险管理当中,而且是企业风险管理的一个组成部分,企业风险管理比内部控制更宽泛,是在内部控制的基础上的拓展和精心设计,以形成一个更加充分关注风险的更“健壮”的概念体系。

构成要素:内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控COSO风险管理的目标:战略目标、经营目标、报告目标、合规目标。

目标的特点:1、增加了内部控制框架所没有的一类目标:战略目标。

2、对报告目标进行了拓展:报告包括由企业编制、向内部和外部散发的所有报告。

范围也从财务报表的财务信息扩展到了更广泛的非财务信息。

3、对目标实现提供合理保证,而对于不同的目标,所提供合理保证的内容也不尽相同。

与内部控制框架相比,风险管理框架的发展:1、它拓展了内部控制,更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。

2、将构成要素由五个拓展为八个;进一步明确了内部控制和风险管理的流程和步骤,更具有可操作性和实务性。

3、将目标体系向上延伸到战略目标,使原先的三个目标与战略目标一起最终构成了内涵一致、逻辑清晰的金字塔式目标体系。

11.4 上海、深圳证券交易所上市公司内部控制指引比较12.1 美国、加拿大,普华内控评价方法?(1)美国:对公司财务呈报内部控制的评估必须根据足以既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。

需要评估的控制:1.对发起交易,记录,处理和调节账户余额,交易分类和披露以及财务报表中包含的相关认定的控制。

2.与非常规和非系统交易的动议和处理相关的控制。

3.与适当会计政策的选择和应用相关的控制。

4.与防止,识别和发现舞弊相关的控制。

为管理层对财务报告呈报内部控制有效性的评价结论提供合理的支持:1.对内部控制是否用来防止或发现重大错报或遗漏的评价。

2.对测试进行了适当的规划和实施。

测试的结果得到了适当地考虑。

(2)加拿大:2006年:首先要求上市公司的CEO和CFO对财务呈报内部控制的设计进行评估和确证。

2007:要求对整个财务呈报内部控制的有效性进行评价和确证。

加拿大特许会计师协会在财务呈报内部控制的设计进行评价时明确要求采用自上而下,风险基础的方法。

(3)普华:1.十二个步骤:评估重要错报,识别公司层面的控制,识别相关财务报表认定,识别重大流程,确定应当包括在评价范围内的场所或业务单元,记录控制的设计,确定应当测试的控制,评价控制设计的有效性,测试和记录控制运行的有效性,评价内部控制缺陷,对总体有效性形成结论,向审计委员会和审计师通报发现的问题,记录评估内部控制的过程。

2.七个阶段:项目启动,确定评价范围和计划,评价服务组织的内部控制,记录,测试以确定内部控制运行的有效性,内部控制缺陷的评价和报告,沟通。

12.2 内部控制评价与内部控制审计的区别与联系?内控审计与报表审计?内部控制评价与内部控制审计区别:内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。

内部控制审计,就是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分析缺陷形成原因,提出改进内部控制建议。

内部控制评价属于企业董事会的自我评价,而内部控制审计属于注册会计师外部评价。

两者有着本质的区别:责任主体不同。

评价依据不同。

评价内容不同。

处理方式不同。

评论结论不同。

使用目的不同。

联系:内部控制是管理的范畴,内部审计评价及审计是经济监督的范畴,两者有着密切的关系。

一方面,现代审计是在审查过程中积极分析偏离目标的原因,归根到底是对内部控制制度的审查,另一方面,内控制度的严密程度决定会计信息质量,影响审计人员的工作质量和效率。

内部控制制度的充分发挥有赖于内部控制审计,从实质上看,内部控制审计是内部控制制度的一种特殊形式。

内部控制审计和财务报告审计区别:(1)定义不同:内部控制审计,就是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分析缺陷形成原因,提出改进内部控制建议。

财务报表审计是一个由独立的职业审计专家依据一般公认的审计准则,客观的收集、评定证据,据以判断企业公布的财务报表是否遵循了一般公认会计原则,是否公允地反映了企业的财务状况,经营成果以及现金流量,并将其结果报告给财务报表使用者的有组织的过程。

(2)1.对内部控制了解和测试的目的不同。

2.内部控制测试范围存在区别。

3.内部控制测试结果所要达到的可靠程度不完全相同。

4.两者对控制缺陷的评价要求不同。

5.审计报告的内容不同。

联系:一是两者的最终目的一致,提高财务信息质量,提高财务报告的可靠性,为利益相关者提供高质量的信息。

二是两者都采取风险导向审计模式。

三是两者都要了解和测试内部控制,并且对内部控制有效性的定义和评价方法相同,都可能用到询问、检查、观察、穿行测试、重新执行等方法和程序。

四是两者均要识别重点账户、重要交易类别等重点审计领域。

五是两者确定的重要性水平相同。

由于审计对象、判断标准相同,因此二者在审计中确定的重要性水平亦相同。

审计对象、重点等的不同,使得二者存在实质性差异,内部控制审计独立于财务报告审计。

二者差异主要体现在五个方面:一,对内部控制了解和测试的目的不同。

注册会计师在财务报告审计中评价内部控制的目的,是为了判断是否可以相应减少实质性程序的工作量,以及支持财务报告的审计意见类型;在内部控制审计中评价内部控制的目的,则是为了对内部控制本身的有效性发表审计意见。

二,内部控制测试范围存在区别。

注册会计师在财务报告审计中,根据成本效益原则可能采取不同的审计策略,对于某些审计领域,可以绕过内部控制测试程序进行审计。

而在内部控制审计中,注册会计师则不能绕过内部控制测试程序进行审计,注册会计师应当针对每一审计领域获取控制有效性的证据。

三,内部控制测试结果所要达到的可靠程度不完全相同。

在财务报告审计中,对控制测试的可靠性要求相对较低。

在内部控制审计中,注册会计师则需要获取内部控制有效性的高度保证。

四,两者对控制缺陷的评价要求不同。

在财务报告审计中,注册会计师仅需将审计过程中识别出的内部控制缺陷区分为值得关注的内部控制缺陷和一般缺陷。

而在内部控制审计中,注册会计师需要对内部控制缺陷进行严格的评估,将值得关注的内部控制缺陷进一步区分为重大缺陷和重要缺陷。

五,审计报告的内容不同。

在财务报告审计中,注册会计师一般不对外报告内部控制的情况,除非内部控制影响到对财务报告发表的审计意见。

在内部控制审计中,注册会计师应报告内部控制的有效性。

企业内部控制应用指引第1号——组织架构第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:(一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策和良性运行机制,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。

(二)组织架构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮,运行效率低下。

企业内部控制应用指引第6号——资金活动第三条企业资金活动至少应当关注下列风险:(一)投融资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致投资效益低下、流动性不足或资金链断裂。

(二)资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境。

(三)资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

企业内部控制应用指引第9号——销售业务第三条企业销售业务至少应当关注下列风险:(一)销售政策和策略不合理、市场变化预测不准确、销售渠道维护不够等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

(二)客户调查不到位,结算方式选择不当,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

(三)销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。

企业内部控制应用指引第10号——研究与开发第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险:(一)研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费。

(二)研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

(三)研究成果转化利用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损。

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