企业常见涉税问题及风险防范
企业的税务风险点及防控措施有哪些
企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。
同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。
此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。
2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。
同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。
此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。
3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。
为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。
同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。
此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。
4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。
同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。
此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。
5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。
同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。
此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。
总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。
同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。
简述物流企业税务风险及防范措施
简述物流企业税务风险及防范措施随着全球经济的不断发展，物流行业也逐渐成为了国民经济的重要组成部分。
随着物流企业规模的不断扩大，税务管理也日益复杂化。
税收政策的不断调整和税务风险的增加，已经成为了物流企业经营管理中不可忽视的问题。
物流企业税务风险主要表现在税收政策的变化、涉税业务的复杂性、税务管理水平不足、财务数据不真实、税务合规风险等方面。
本文将从这几个方面对物流企业税务风险进行简述，并提出相应的防范措施。
一、税收政策的变化税收政策的不断调整是物流企业税务风险中的一个重要因素。
随着国家经济发展和税收改革的不断深化，税收政策也在不断调整和完善。
税收政策的变化可能对物流企业的税务申报、税务资金的运作等方面产生影响，从而增加税务风险。
针对税收政策的变化，物流企业应采取一系列的防范措施。
要加强政策研究和监测，及时了解和掌握国家和地方税收政策的变化，及时调整企业税务筹划和管理措施。
要加强内部管理，确保对税收政策的理解和执行，建立健全的税务管理制度和流程，避免因为政策变化而导致的税务风险。
要加强与税务部门的沟通合作，建立稳定的税务合作关系，及时沟通和解决因税收政策变化而导致的问题。
二、涉税业务的复杂性物流企业的涉税业务通常比较复杂，包括进出口货物，运输、仓储、配送等环节。
这些涉税业务的复杂性可能会增加税务风险，例如税收计算出错、逃税行为、税务处罚等。
针对涉税业务的复杂性，物流企业应采取一系列的防范措施。
要加强内部管理，建立健全的财务会计体系和税务管理制度，确保税收计算的准确性和合规性。
要加强员工培训，提高员工的税法法规意识和纳税意识，防止逃税行为的发生。
要加强税务筹划，合理安排涉税业务，最大限度地降低税务风险，避免因为涉税业务的复杂性而带来的税收压力。
三、税务管理水平不足一些小型物流企业由于经济实力有限，税务管理水平相对较低。
在税务申报、税收筹划、税收合规等方面存在一定的不足，使得税务风险增加。
四、财务数据不真实一些物流企业为了规避税收风险，可能会出现虚假账目、财务数据不真实的情况。
涉税犯罪风险常见问题与防范措施
涉税犯罪是一种严重的犯罪行为，不仅损害了国家税收利益，也影响了正常的经济秩序。
在企业经营过程中，涉税犯罪风险是一种常见问题，加强对涉税犯罪风险的认识和防范非常重要。
一、涉税犯罪风险的常见问题1. 虚假发票虚假发票是企业涉税犯罪的常见手段之一。
一些企业为了逃避税务监管和减少税负，通过虚构交易、伪造发票等手段进行虚假抵抠，并以此获利。
2. 偷漏税偷漏税是指企业恶意隐瞒收入或虚报费用来减少纳税，或通过转移定价、偷漏税款等手段逃避税务监管和征税。
这种行为不仅严重侵害了国家税收利益，也损害了正常的市场秩序。
3. 虚假资料企业提交虚假资料申报税务，包括虚假的账务凭证、报表、合同、协议等，以躲避应纳税额，造成国家税收损失。
4. 跨区域转移资金企业为逃避地方税收监管，将资金转移到其他地区进行避税和偷漏税行为。
二、涉税犯罪风险的防范措施1. 加强税务管理企业要加强内部税务管理，严格遵守税法规定，建立健全的税务管理制度和财务内控制度，严格按照法律规定纳税申报和缴纳税款。
2. 增强风险意识企业应当增强风险意识，重视税务风险管理，建立健全税务风险管理机制，加强对涉税犯罪风险的认识和防范意识。
3. 定期审计定期开展财务审计和税务审计，及时发现和纠正涉税犯罪风险，保障企业的合法权益，减少税收风险。
4. 加强法律培训企业要加强员工的法律意识和税法知识培训，确保员工具有正确的税务申报和缴纳意识，避免因为员工的不当行为给企业带来税收风险。
5. 积极配合税务机关企业要积极配合税务机关的检查和监管，主动接受税务机关的指导和帮助，及时报送各类纳税资料，保持良好的合作关系。
6. 健全内部监督机制建立健全的内部监督机制，对涉税犯罪风险进行有效监控和防范，及时发现和解决税务风险问题。
7. 依法合规经营企业要严格依法合规经营，坚决抵制和反对任何形式的偷漏税行为，维护公平竞争的市场秩序，促进经济的健康发展。
在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合相关法律法规和税收政策，采取有效的措施，加强对涉税犯罪风险的认识和防范，确保企业合法权益，维护国家税收利益，促进经济的稳健发展。
财务涉税风险分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务和税务管理的重要性日益凸显。
然而，在激烈的市场竞争中，企业不可避免地面临着各种财务和税务风险。
为了提高企业的风险防范能力，本报告将对企业财务涉税风险进行全面分析，并提出相应的风险防范措施。
二、财务涉税风险概述1. 定义财务涉税风险是指企业在财务和税务管理过程中，由于政策、操作、市场等因素导致的不确定性风险，可能对企业财务状况、经营成果和声誉造成损害。
2. 分类（1）政策风险：由于税收政策、会计准则等法律法规的变动，导致企业面临的风险。
（2）操作风险：企业在财务和税务管理过程中，由于内部管理不善、操作失误等原因导致的风险。
（3）市场风险：由于市场环境变化，如汇率波动、原材料价格波动等，导致企业面临的风险。
（4）信用风险：企业在税务申报、支付等方面，由于合作伙伴或客户的信用问题导致的风险。
三、财务涉税风险分析1. 政策风险（1）税收政策变动：我国税收政策频繁调整，如增值税改革、企业所得税优惠等，对企业财务和税务管理造成较大影响。
（2）会计准则变动：会计准则的变动可能导致企业财务报表数据发生变化，影响企业的经营成果和财务状况。
2. 操作风险（1）内部管理不善：企业内部管理制度不完善，导致财务和税务管理存在漏洞。
（2）操作失误：企业在税务申报、支付等方面由于操作失误，可能导致税务风险。
3. 市场风险（1）汇率波动：汇率波动可能导致企业财务报表数据失真，影响企业财务状况。
（2）原材料价格波动：原材料价格波动可能导致企业成本上升，影响企业盈利能力。
4. 信用风险（1）合作伙伴信用问题：合作伙伴的信用问题可能导致企业税务申报、支付等方面出现问题。
（2）客户信用问题：客户的信用问题可能导致企业应收账款回收困难，影响企业现金流。
四、风险防范措施1. 加强政策研究，及时了解政策变动，确保企业财务和税务管理符合政策要求。
2. 完善内部管理制度，提高财务和税务管理水平，降低操作风险。
企业税务风险及防范策略(4篇)
企业税务风险及防范策略(4篇)第一篇：企业税务风险及其应对摘要：企业积极研究相关税收政策，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。
通过优化税制结构和减轻税收负担，合理利用税务政策，避免税务风险的发生，促进企业经济开展方式转变和经济结构调整。
关键词:税务风险;原因分析;应对措施当前，企业正处于经济转型时期，正在从单一行业向多种行业开展，这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。
建立健全完善的税收制度，促进企业经济结构调整，支持企业快速开展。
这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题，避免由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的经济损失。
本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。
一、企业税务风险产生的原因在企业经济转型过程中，各种税务风险开始显现，这就给企业的生产经营造成了极大地影响，现在我们从下列几个方面分析企业税务风险产生的原因。
1.企业不足税务管理经验目前，一些企业没有设置专门的税务管理部门，企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理政策，导致企业对税务政策的调整不熟悉，使新政策与老政策信息的传递衔接困难，由于对税收政策的不熟悉，让一些企业无法从基本上预防税务风险，也就不能通过优化税制结构，来减轻企业的税收负担，以至于给企业带来经济损失。
另外一些企业在税收管理方面不足纳税积极性，不能主动和自觉纳税，企业对税务风险考虑欠缺。
2.税收政策变化对企业的影响面对高速开展的经济环境，税收政策也会随着经济的开展，不断调整变化。
对于税收政策的变化，如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收政策，就会导致企业产生税收风险。
同时税务机关对相关税收政策的调整变化，在宣传解释方面不足力度。
通常税务机关对新出台的税务法律法规，针对相同的事实和情况，不同的税务机关理解不同，这样就会给出不同的解释，也会给企业带来税务风险。
从2008年8月1日开始实施营改增后，通过对一些企业成员单位波及营改增业务进行分析，首先对企业利润的影响，由于营业税是价内税，而增值税是价外税，如果购置的应税产品在价格上没有发生变化的情况下，营改增后，可以降低应税产品的采购本钱，同时降低税金及附加，促进企业提高利润。
税务风险点及建议
税务风险点及建议史上最全一、企业所得税一收入类1.取得手续费收入,未计入收入总额.如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入.核查建议核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额,是否存在收到手续费挂往来不作收入.2.确实无法支付的款项,未计入收入总额.核查建议核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额.3.违约金收入未计入收入总额.如：没收购货方预收款.核查建议核查预收账款科目,了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因.4.取得补贴收入,不符合不征税收入条件的,长期挂往来款未计入收入总额.核查建议核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额,以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定.5.取得内部罚没款,长期挂往来款未计入收入总额.核查建议核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证,有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款.6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号.核查建议核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入.7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入.政策依据：国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函〔2008〕828号.核查建议核查管理费用、职工福利费等科目,审核水电气使用分配表等管理报表,是否存在用于职工福利的未确认收入.8.集团公司收取的安全生产保证基金,扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后,余额含利息未确认收益,未并入应纳税所得额计算纳税.核查建议核查安保基金等科目,审核安保基金使用的相关文件,对计提安保基金使用后的余额应作纳税调整.9.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入.如：土地使用权出租,跨年度取得租金收入,相关摊销已经计入成本,但是租金收益没有确认.政策依据：所得税法实施条例第九条和国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函〔2010〕79号.核查建议核查其他业务收入等科目,审核租赁合同,按照税法规定进行纳税调整.10.政策性搬迁收入扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额挂往来,未计入收入总额.政策依据：国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知国税函〔2009〕118号.核查建议核查其他业务支出或专项应付款等科目,审核搬迁合同、立项合同等搬迁过程中相关文书,对收入扣除支出后的余额进行纳税调整.二扣除类11.下属企业收到总部返回的安全生产保证基金,未冲减相关费用；返回款形成资产的,其折旧和摊销在税前重复列支,未作纳税调整.核查建议核查安保基金等科目,审核安保基金返还的相关文件,看安保基金返还及使用是否符合税法规定.12.安保基金返回款用于有税前扣除标准规定的支出,合并计算后超标准部分未做纳税调整.如用上级返还的安保基金直接发奖金或补助未计入工资薪金总额计算纳税调整；用上级返还的安保基金直接列支职工教育经费,造成实际列支的职工教育经费支出超标,超过部分未作调整.政策依据：国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知第二条和所得税法实施条例第四十二条.核查建议核查企业是否将发生的职工教育经费直接冲销上级返还的安保基金,以及其他科目下列支职工教育经费未并入应付职工薪酬—职工教育经费科目核算,其超过工资薪金总额2.5%部分是否未作纳税调整.13.计提但未实际支出的安全生产费,未调增应纳税所得额.核查建议核查其他应付款—其他—安保基金返还科目年末贷方余额是否在企业所得税申报时作纳税调整.14.应视同工资薪金的各种劳动报酬支出,未作纳税调整.一是补贴性质的劳动报酬支出,如：年终奖、岗位能手奖金、码头津贴等,未通过应付职工薪酬科目核算,也未合并计入工资薪金总额计算纳税调整.二是临时工、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的工资薪金性费用,未合并计入工资薪金总额计算纳税调整.三是超过政府有关部门给予限定数额的工资薪金性支出未作纳税调整.核查建议核查管理费用,其他应付款等科目,审核政府发布的工资支出标准,对于不符合税法规定的应作纳税调整.15.计提但未实际支出的福利费和补充养老保险等,以及计提但未实际拨缴的工会经费,未作纳税调整.核查建议核查其他应付款科目,审核企业在当年发生的工资、福利费、工会经费和补充养老保险在汇算清缴时的有效凭证是否能提供齐全,否则不能在税前扣除.16.支付与取得收入无关的其他支出,未作纳税调增.如：奥运会和世博会门票等.核查建议核查管理费用等科目,审核相关支出费用的合同或管理规定,有无支付与取得收入无关的费用.17.应由个人负担的费用作为企业发生费用列支,未作纳税调整.如：个人车辆消费的油费、修车费、停车费、保险费以及其他个人家庭消费发票；已出售给职工个人的住房维修费；职工参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加在职教育所需费用.核查建议核查企业是否在管理费用、销售费用、营业费用等科目中列支应由职工个人负担的个人所得税、私人车辆维修费、养路费、年检费和保险费等费用.18.列支以前年度费用,未作纳税调整.核查建议核查企业以前年度应计未计费用、应提未提折旧是否在当年及以前补计或补提.19.职工福利费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.如发生一些福利费性质的费用,防暑降温费、食堂费用等,未通过职工福利费科目核算,也未并入福利费总额计算纳税调整.政策依据：所得税法实施条例第四十条和国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函〔2009〕3号.核查建议核查企业管理费用、销售费用、营业费用科目下其他—专项费用、差旅费用、特批开支等明细科目,是否有应作为工资薪金的津贴、补贴、奖励、加班工资等支出未在企业所得税申报时作调整.20.工会经费税前扣除凭据不合规,未作纳税调整.如用普通收款收据拨缴工会经费.政策依据：国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告国家税务总局公告2010年第24号.核查建议核查企业管理费用—其他—特批费和应付职工薪酬—工会经费等科目,上缴时是否取得工会经费拨缴款专用收据.21.补充养老保险费和补充医疗保险费超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.政策依据：财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税〔2009〕27号.核查建议核查管理费用等科目,审核经批准的扣除标准,超过标准部分进行纳税调整.22.业务招待费用支出超过税法规定扣除标准,未作纳税调整.如：部分企业技术开发、消防警卫、外宾接待、在建工程、特批费和奥运会专项经费中发生的业务招待费,未并入业务招待费总额计算纳税调整.核查建议核查企业是否将管理费用科目下警卫消防费、其他—专项经费、外宾接待等明细科目和销售费用科目下差旅费等明细科目以及研发支出、在建工程等科目里发生的业务招待费在所得税申报时一并作纳税调整.23.为职工支付商业保险费税前扣除,未作纳税调整.如：为职工支付人身意外险,为高管支付商业险.核查建议核查企业是否在管理费用—其他科目和应付职工薪酬—职工福利科目下列支各种商业险,未在企业所得税申报时作纳税调整.24.赞助性支出,未作纳税调整.如：向武警支付的慰问金和补助.核查建议核查营业外支出或管理费用等科目,对赞助性质的支出,进行纳税调整.25.税收滞纳金和罚款支出,已在税前扣除,未作纳税调整.核查建议核查企业在管理费用和营业外支出等科目里支付的税收滞纳金和各种行政罚款是否在企业所得税申报时作纳税调整.26.建造、购置固定资产发生的应予资本化的利息支出,作为财务费用税前列支,未作纳税调整.核查建议核查财务费用、在建工程、固定资产等科目,审核相关借款合同,用途支出,将应资本化的利息进行纳税调整.27.应予资本化的固定资产大修理支出,一次性列支,未作纳税调整.核查建议核查企业固定资产的大修理支出,是否同时符合修理支出达到取得该资产时的计税基础50%以上,以及修理后使用年限延长2年以上的两个条件.28.不符合规定的劳动保护支出,未作纳税调整.核查建议根据劳动保护用品管理规定劳部发〔1996〕138号规定,劳动保护用品是指劳动者在劳动过程中为免遭或减轻事故伤害或职业危害所配备的防护装备,凡以劳保为名向职工发放的现金、人人有份的生活用品和非防护装备等福利和劳动报酬支出应作纳税调整.三资产类29.资产处置所得,未计入应纳税所得额.如固定资产、无形资产等财产的处置.核查建议核查其他业务收入、其他应付款等科目,审核资产处置合同,看是否按税法规定进行纳税调整.30.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除,未作纳税调整.政策依据：企业资产损失税前扣除管理办法国税发〔2009〕088号第五条和企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25号第五条.核查建议核查企业发生的资产损失是否经过审批或申报后在税前扣除,申报的损失是否符合税法文件规定.31.无形资产摊销年限不符合税法规定,未作纳税调整.核查建议核查企业累计摊销科目中发生摊销时间是否低于税法规定的最低摊销年限.32.停止使用的固定资产继续计提折旧,未作纳税调整.核查建议核查长期停工费用科目,结合企业财务报告,审核停工项目费用明细,对不符合税法规定的项目进行纳税调整.33.将固定资产作为低值易耗品核算,一次性列支,未作纳税调整.核查建议审查周转材料或低值易耗品等科目,将应按固定资产核算的低值易耗品,进行纳税调整.34.不征税收入形成资产折旧在税前扣除,未作纳税调整；如企业取得来源于政府有关部门的港建费补贴,按不征税收入确认,但支出所形成的资产仍然计提折旧在税前重复扣除.政策依据：所得税法实施条例第二十八条和财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知财税〔2009〕87号.核查建议核查企业取得来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息和港建费分成收入等不征税财政专项资金,其支出所形成的费用,或其资产所形成的折旧、摊销是否在计算应纳税所得额时扣除.四税收优惠类35.资源综合利用产品自用部分视同销售,不能享受减计收入的税收优惠,未作纳税调整.如：资源综合利用项目回收蒸汽、可燃气,用于本企业再生产部分.政策依据：所得税法实施条例第九十九条、国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知国税函〔2009〕185号和国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复国税函〔2009〕567号.核查建议核查产成品科目,审核资源综合利用产品自用部分视同外销收入,不得享受减计收入的企业所得税优惠政策.36.研发费用加计扣除不符合税法规定,未作纳税调整.核查建议核查研发费科目,审核研发费项目数据归集表,对不符合税法规定的项目进行纳税调整.五其他类37.新税法实施后补计2008年之前发生的收入或冲销2008年之前列支的支出,未按照当期适用税率进行核算.核查建议核查企业是否将2008年前应作收入推迟到2008年及其以后年度作收入,以及2008年及其以后年度应计费用提前至2008年之前扣除.38.总部期间费用纳税申报时全部分摊到高税率的东部地区扣除,未在适用优惠税率的西部地区摊销.政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例第一百零二条规定,企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用.核查建议核查企业2008年共同负担的期间费用是否在不同税率的东、西部企业合理分摊.39.在销售费用中折扣额与销售额不在同一张发票的未作纳税调整.核查建议核查销售费用等科目,对列明折扣额的进一步审核销售发票、销售合同,不符合税法规定的应作纳税调整.40.不合规抵扣凭证,未作纳税调整.核查建议核查企业在成本费用列支时使用白条、假发票等不符合规定的票据在税前扣除.41.吸收合并业务不适用特殊重组政策.依据财政部国家税务总局关于企业重组业务所得税处理若干问题的通知财税〔2009〕59号,企业未按规定备案,不得按特殊重组进行税务处理.核查建议核查合并重组协议,对未经税务机关备案的,应进行纳税调整.42.天然气产销量差异超过合理损耗部分未确认收入.核查建议核查生产报表、销售报表、财务报表等,对于产品产销差异超过合理损耗部分,应做纳税调整.二、增值税一销项类43.将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税.核查建议核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目,将自产、外购的货物无偿赠送他人,以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税.44.从事货物生产及销售的企业发生除中华人民共和国增值税暂行条例第六条规定之外的混合销售行为,应当缴纳增值税.核查建议核查销项税金科目,审核销售合同,对属于应征增值税的混合销售行为的计提销项税额.45.处置自己使用过的固定资产,未计算缴纳增值税.如处置旧汽车、旧设备等.政策依据：财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知财税〔2002〕第29号和财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知财税〔2008〕170号,注意2009年前后相关政策的变化.核查建议核查固定资产等科目,企业销售自己使用过的固定资产未提增值税,或者将应按17%增值税税率申报,却错按4%征收率减半征收增值税.46.出售废旧货物未计算缴纳增值税.如销售自己使用过的除固定资产以外的废旧包装物、废旧材料等未按17%税率申报缴纳增值税.政策依据：财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知财税〔2009〕9号.核查建议核查企业销售自己使用过的旧货是否按17%适用税率申报增值税,是否存在未计提增值税或错按4%征收率减半缴纳增值税.47.销售购进的水、电未计算缴纳增值税.如加油站向施工方收取的水电费和租赁房屋单独收取的水电费.核查建议核查企业通过其他业务收入科目、或红字冲销管理费用和制造费用等方式收取水电费未计提增值税.二进项类48.非油气田企业的非增值税应税劳务取得的进项不得抵扣,未作进项转出.如接受技术服务、装卸、含油污泥处理和废催化剂处理等劳务,取得的增值税进项税额不得抵扣.核查建议核查应交税金-进项税等科目,审核相关劳务合同等资料,对不属于增值税劳务范围内的其他劳务抵扣的进项税不得抵扣.49.购进材料用于不动产在建工程,不得抵扣,未作进项转出.如新建、改建、扩建、修缮、装饰加油站所购进的彩钢瓦、涂料、地砖、铝塑板、卫生洁具、墙面漆等货物的进项税额不得抵扣.核查建议核查应交税金等科目,审核erp系统的“ps模块”在建工程核算的材料领用情况,将应作进项税转出而实际未转出的材料费进行归集.50.以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,取得的进项不得抵扣,未作进项转出.政策依据：财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知财税〔2009〕113号.核查建议核查应交税金-进项税额、固定资产等科目,审核安装合同等,对于不符合税法抵扣规定的,应作纳税调整.51.购进货物用于集体福利或者个人消费,不得抵扣进项,未作进项转出.如职工食堂耗用的食用油和液化气等.核查建议核查应交税金-进项税科目,有无将业务招待用食品、厨房设备、厂区公寓维修、职工食堂耗用的食用油和液化气等用于集体福利或者个人消费购进货物抵扣增值税.审核erp系统的“pm模块”维修工单核算用于福利设施的材料领用情况,将应做进项税转出而实际未转出的材料费进行归集,不得抵扣.三其他52.适用税率错误.中华人民共和国增值税暂行条例正列举了适用低税率货物,除此之外的其他货物应当区分具体情况按照适用税率征收.如：企业销售自产水蒸汽、加工水例如：冷凝水、循环水、除氧水、化学水、盐水等.核查建议核查其他业务收入,审核其他业务收入凭证,有无按照适用税率计提增值税.三、消费税对个别企业存在的下述税收风险,应依据中华人民共和国消费税暂行条例及实施细则、财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知财税〔2008〕167号等消费税文件的规定作纳税调整.53.个别应征消费税产品未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“报表系统”中的“BLBH”等专项报表,查看是否有应征消费税产品未计提消费税的情况.54.石脑油对外销售,未取得石脑油免税证明单应计提未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“石脑油证明单”核销情况,对不符合政策的外售石脑油征收消费税.55.自产自用应税消费品,用于职工福利、作为燃料耗用或生产非应税消费品等其他方面,没有计算缴纳消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核“报表系统”中的“BLBH ”专项报表及装置投入产出报表,结合生产物料移送情况,对应征消费税的成品油征收消费税.56.部分产品改变名称后应计提未计提消费税.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核企业提供的未征消费税产品合格证、化验单与应税消费品的合格证、化验单进行比较,查询erp系统“sq01”发票模块,对比争议产品与应税产品的价格、归集物料组、货物流向等信息,进一步约谈企业生产技术人员和报表管理人员,对产品特征属成品油范畴的产品征收消费税.57.消费税成品油子税目和税率适用错误.核查建议核查应交税金-消费税等科目,审核企业提供的产品合格证、化验单,查询erp系统“sq01”发票模块,对比产品价格,约谈企业生产技术人员,对应税产品应属成品油种类进行界定,按照适用税率征收消费税.四、营业税58.股份公司将自有资金不含下属分、子公司提供给成员企业使用收取的利息,未申报缴纳营业税.政策依据：营业税问题解答之一国税函〔1995〕156号第十条和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则.核查建议核查内部往来、上级拨款、内部存款、财务费用、其他业务收入等明细账发生额,查看此项收入是否缴纳营业税59.取得代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费收入,未计算缴纳营业税.政策依据：国家税务总局关于印发<营业税税目注释试行稿>的通知国税发〔1993〕149号.核查建议从银行存款、现金、营业外收入等明细账入手,查看手续费收入是否缴纳营业税.60.提供营业税应税劳务收取的延期付款利息,未计算缴纳营业税.核查建议核查应收账款、其他应收款、其他应付款、其他业务收入、主营业务收入等明细账,查看企业提供营业税劳务时,向接受劳务方另外收取手续费、延期付款利息、补贴、基金等价外费是否缴纳营业税.五、城建税和教育费附加61.缴纳消费税、增值税、营业税的同时未计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.核查建议核查企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税金额与适用税率计算后是否与缴纳的城建税和教育费附加相匹配.六、印花税62.企业以订单、要货单等确立供需关系、明确供需各方责任、据以供货和结算的业务凭证,未按规定贴花.政策依据中华人民共和国印花税暂行条例及其细则、国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复国税函〔1990〕994号和国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知国税发〔1991〕155号.核查建议逐项翻阅订单、要货单等具有合同性质的凭证,根据所载金额计算应缴纳印花税,与已缴纳印花税比对,查看是否足额缴纳印花税.七、个人所得税63.单位和个人缴纳的补充医疗保险金、补充养老保险费,未代扣代缴个人所得税.政策依据：财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知财税〔2006〕10号、国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复国税函〔2005〕318号.核查建议逐项核查管理费用、销售费用所属各明细账,查看有无缴付补充医疗保险、补充养老保险等；再进一步翻阅凭证查看在缴付补充医疗保险、补充养老保险时是否并入。
企业税收风险原因与有效防范对策解析
企业税收风险原因与有效防范对策解析摘要：新时期企业税收管理工作体现出新的特点，同时也面临着更多的风险，如何做好税收风险防控工作是企业内部管理优化过程中非常重要的一个环节，也是企业不断提高自身市场竞争力的关键所在。
特别是新税收制度改革和新常态大环境下，企业只有合理应用国家相关税收优惠政策，强化税收风险防控工作，才能不断提升企业的利润空间，促使企业在行业中占据更加有利的地位。
鉴于此，本文首先简要分析企业税收风险管理的意义，然后详细论述导致企业税收风险的常见原因及相应的防范对策，旨在能为企业规避税收风险提供一定的参考，促使企业内部经营管理成效的有效提升。
关键词：企业；税收风险；原因；防范对策引言随着科学技术的不断发展，信息技术在诸多领域得到了广泛的应用，国家税务机关基于大数据和互联网等现代化科学技术，实现了对企业发票流向的全面追踪管控，加之国地税的合并管理，使税收数据更加集约化，国家税收征管体系也越来越完善，要求各大企业对税收管理工作引起高度重视，不断提高自身的法律意识，自觉按时纳税，做好税收风险防控工作，促使企业的长足稳健发展。
1企业税收风险管理的意义企业税收风险管理的意义主要体现在两个方面，一方面是税务部门，另一方面是企业自身。
税务部门。
近些年我国税收政策和各项税收制度越来越完善，税务部门对企业税收风险防控工作引起了高度重视，增加了对企业税收的专项检查频次，而且发现企业经营管理过程中面临着较多的税收风险。
税务部门在征税过程中，必须结合企业以往缴税方面存在的问题，采取针对性的税收管理措施，在不断提升税收风险管理成效的同时，将征税成本代价控制到最小。
实践证明，税务部门积极参与到企业税收风险防控工作中，不仅能帮助企业准确甄别其在税收管理过程中存在的相关风险和问题，帮助企业做好税收风险控制工作，同时还大大提高了税务部门的企业服务水平和服务质量，保障了税务部门执法操作的科学性与实施效果。
企业自身。
归根到底，企业生产经营的最终目的是获取更大的经济效益，成本是企业实现长足发展的核心，所以企业在税收风险管理过程中，应对现有的各项税收政策及变动情况进行及时了解，在此基础之上科学运用税收优惠政策开展各项生产活动，规避由于税收风险而增加的税收成本和非税成本，促使企业在投资活动中实现税收效益的最大化，为企业积累更多的资本，助推企业的可持续发展。
企业税务风险管理存在的问题及应对之策
企业税务风险管理存在的问题及应对之策商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税务风险无处不在。
伴随市场竞争的白热化，依法治税水平的不断提高，以及社会信用体系的不断完善，企业需要将税务风险管理纳入企业战略管理。
研究税务风险管理旨在源头防范，治标治本。
本文重点分析企业存在的税务风险类型、税务风险成因、税务风险管理存在的问题，并对企业税务风险的管理方法提出建议。
一、企业税务风险的类型企业税务风险体现为两方面，一是因少缴税承担法律责任，二是因多缴税给企业带来损失。
（一）基于少缴税而承担法律责任基于少缴税而承担的补税、滞纳金、税收利息、罚款、刑事责任以及影响纳税信用、上市审核等风险，又可称为税务违规风险，主要存在以下几种类型：1.漏税。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
2.偷税。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
偷税在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，但税务机关可无限期追征税款。
3.避税。
纳税人进行不具有合理商业目的税务安排从而获取税收利益，虽然形式上符合税法规定，但实质上与税法原理、精神、规则相悖，对此避税行为，税务机关可实施特别纳税调整，补征税款并加收税收利息。
4.犯罪。
纳税人涉税行为触及刑法的，例如逃避缴纳税款罪、虚开增值税专用发票罪等，还将承担刑事责任。
（二）基于多缴税给企业带来的损失企业多缴税款常见的情形有：对政策理解错误导致多缴税；对税收优惠政策应享未享；因集团股权架构或企业商业模式设计不当，导致整体税负增加；一味追求税负最低，造成企业总体收益下降；因不合理的税务安排导致的非税成本，等等。
企业税收筹划面临的风险与防范对策
企业税收筹划面临的风险与防范对策企业税收筹划是企业经营管理中极为重要的一环。
通过合理的税收筹划，企业可以有效减少税负，提高盈利能力，增强竞争力，但同时也会面临着一系列的风险挑战。
为了更好地应对这些风险，企业需要采取相应的防范对策。
一、风险一：税收政策变化风险税收政策的频繁变化是企业在税收筹划中面临的首要风险。
政府为适应宏观经济形势变化、社会需求变化等因素，会对税收政策进行调整。
一旦税收政策发生变化，就可能会对企业的税收筹划产生重大影响。
应对对策：1.加强政策研究，密切关注税法变化，保持灵活应对。
2.及时调整税收筹划方案，根据新的税收政策进行调整。
3.建立与税务部门的良好沟通渠道，争取更多的政策支持。
二、风险二：审计风险税务机关对企业的税收筹划情况进行审计，是常见的一种税务监督方式。
一旦企业的税收筹划存在问题，就可能面临高额罚款、税收增加等风险。
1.建立健全的税务合规管理制度，规范企业内部的税务管理流程。
2.加强税务会计核算，准确记录企业的财务信息。
3.积极配合税务机关进行审计，并根据审计结果进行调整。
企业在税收筹划中可能存在一些合规风险，例如在选择税收筹划方案时未能充分考虑税法规定、财务报表不真实等问题，这些都可能导致税收合规风险。
1.加强税务合规风险识别，及时发现和解决潜在的合规风险。
2.建立健全的内部控制制度，加强对税收筹划的监督和管理。
3.加强税务专业知识培训，提高税务合规水平。
四、风险四：税收筹划失误风险税收筹划的失误风险是企业在税收筹划中面临的常见风险之一。
一旦企业在税收筹划中出现失误，将可能导致企业产生不必要的税收负担。
1.建立健全的税收筹划管理体系，确保税收筹划方案的合理性和可行性。
3.积极借鉴税收筹划成功案例，避免常见的税收筹划失误。
五、风险五：公司治理风险税收筹划需要企业全体员工共同配合，一旦企业内部存在公司治理问题，就可能会影响到税收筹划的实施。
1.建立健全的公司治理制度，明确各部门和人员在税收筹划中的责任和义务。
浅谈企业涉税风险及防范措施
王秋 君
（ 山东省鲁北地质工程勘察院， 山东 德， ５ ０５ ｋ ２ ３ １） ｌ １
【 要】 随着 国家税收征管、 查工作的不断加 强， 摘 稽 企业涉税风险 日益成为其经营风险 中的一个重要部分 ， 于企业涉税 问 鉴
题 务的重要性 ， 本文从企 业涉税风险形成的原 因入手 ， 出了应对 涉税风险的防范措施 。 提
昧地 追 求 企业 效 益 ， 空心 思 想 着如 何 避 税 。达 不到 目的 ， 挖 就
埋 怨财 务 人 员不 会‘ 家 ”工 作 不 到位 。 ‘ 当 ， 知识 学 习 ， 者 因 为 对 财 税 法 律 法 规 的认 识理 解 有 偏 差 ， 易 或 容 造成 因计 算 失误 而 形 成主 观 上 的避 税 。 更有 甚 者 ， 些 财 务 工 有
【 关键 词】 企 业 ； 涉税风 险； 范措施 防
一
、
企业税务管理现状
期 的税 收政 策而 给 企 业带 来 涉 税风 险 。
（ 依法纳税观念淡薄 。很 多企业经营者只注重 拓展市 一）
（ ｔ税务征管机 关方面 。在经济不发达地区， Ｉ） ｇ 税务征收机
场 ， 法 纳 税 观 念 却 非 常 淡 薄 ， 税 收法 规 及 相 关 政 策 了解 甚 关为完成地方 政府 下达 的税收任务 ， 依 对 不按税法办事 ， 对企业实 少 ， 清 楚 偷逃 税 收 的 后 果 及 潜 在 的 风 险 ， 懂 得 加 强 涉税 管 行“ 不 不 杀鸡 取 卵 ’ 者搞 预 缴 ， 吃 卯 粮 ， 成 企业 利益 受 损 。而在 ， 或 寅 造 理 也能 依 法少 纳税 。
一
（ 综合收集涉税风险信息， 三） 提高涉税风险的防范能力
史上最全的税务风险点汇总
史上最全的税务风险点汇总税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种法律和税务政策的风险。
税务风险点通常包括税收合规性、税务优惠政策的适用、税务健全性和合理性、税务管理和纳税申报的合理性等方面。
下面是史上最全的税务风险点的汇总。
一、税收合规性：1.完整性风险：纳税人未能按照相关法律、法规和规章的规定报送完整的纳税申报信息，如漏报、错报、迟报或不报等。
2.准确性风险：纳税人提供的纳税申报信息存在虚假、不准确、误导等情况。
3.审计风险：企业可能面临税务机关的审计，包括日常审计、专项审计和跨税种审计等。
4.执法风险：企业可能因违反税法规定而面临税务机关的处罚和法律风险。
二、税务优惠政策的适用：1.优惠政策适用风险：企业可能因为未及时了解新出台的税收优惠政策或不符合政策条件而无法享受相应的税收优惠。
2.优惠政策变化风险：税收优惠政策可能随着国家和地方政策的调整而发生变化，企业需要及时了解最新政策并进行相应的调整。
三、税务健全性和合理性：1.合理避税风险：企业可能通过合法的税务筹划手段减少纳税负担，但如果在实际操作中违反了税收法律的规定，就会面临避税负面影响和风险。
2.利润调整风险：企业可能因为利润调整不合理而被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务风险。
四、税务管理和纳税申报的合理性：1.内部控制不合理风险：企业可能因为内部控制不完善或操作不规范而导致纳税申报信息的准确性和合规性出现问题。
2.信息系统风险：企业可能因为信息系统的错误或漏洞而导致纳税申报信息的错误或丢失，从而面临税务风险。
3.征管信息逾期风险：企业可能因为未及时提供或更新征管信息而面临税务机关的处罚。
五、跨国税务：1.对外支付税务合规性风险：企业在与境外企业发生贸易往来时，可能因为未能按照税务规定进行足额代扣代缴税款而面临纳税风险。
2.特许权使用费等跨国税收风险：企业可能因为特许权使用费等跨国税收问题而面临跨国税务风险。
以上仅为税务风险点的一部分，实际上还有其他各种各样的税务风险点，包括税收争议解决、税法修订的风险、税务爬坡式递进等。
企业资产处置中的税务风险该如何防范
企业资产处置中的税务风险该如何防范在当今竞争激烈的商业环境中，企业的资产处置是一项常见且重要的经营活动。
然而，这一过程中往往隐藏着诸多税务风险，如果处理不当，可能会给企业带来沉重的负担，甚至影响企业的正常运营和发展。
因此，了解并防范企业资产处置中的税务风险至关重要。
一、企业资产处置中的常见税务风险1、增值税风险在资产处置过程中，如销售固定资产、存货等，可能涉及增值税的计算和缴纳。
如果对增值税政策理解不准确，可能会出现未按规定申报纳税、税率适用错误等问题。
例如，将应适用简易计税方法的业务错误地按照一般计税方法计算纳税，导致企业多缴税款；或者未将视同销售的资产纳入增值税的申报范围，从而引发税务风险。
2、所得税风险企业资产处置所得需要计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
但在实际操作中，可能存在对资产处置收入确认不准确、资产计税基础计算错误等问题。
比如，将资产处置收入长期挂账而未及时确认收入，或者在计算资产计税基础时未考虑资产的折旧、摊销等因素，从而导致少缴企业所得税。
3、土地增值税风险对于涉及房地产的资产处置，如土地、房产的转让，可能需要缴纳土地增值税。
土地增值税的计算较为复杂，税率也较高，如果对相关政策把握不准，可能会出现未按规定申报纳税、扣除项目计算错误等风险。
4、印花税风险资产处置过程中签订的合同、协议等文件可能需要缴纳印花税。
但企业往往容易忽视这一税种，导致未按时申报缴纳印花税，从而引发税务风险。
二、税务风险产生的原因1、税务政策理解不到位税收政策复杂多变，企业财务人员如果不能及时、准确地掌握最新的税收政策，就容易在资产处置过程中出现税务处理错误。
2、内部管理不善企业内部缺乏完善的税务管理制度和流程，财务部门与其他部门之间沟通不畅，导致在资产处置时相关信息传递不及时、不准确，从而影响税务处理的准确性。
3、税务筹划不当有些企业为了降低税负，进行过度的税务筹划，但由于筹划方案不合理或不符合税法规定，反而引发了税务风险。
纳税人涉税风险提示汇总
纳税人涉税风险提示汇总纳税人在纳税过程中，会面临各种不同的涉税风险。
了解并加以应对这些涉税风险，有助于纳税人避免不必要的纳税争议和风险。
本文将对常见的涉税风险进行汇总，以供纳税人参考。
一、税务登记及申报风险1.登记资料不完善或不准确。
纳税人在进行税务登记时，应提供真实的登记资料，以防止因登记资料的不准确或不完善而引发纳税风险。
2.逾期未办理税务登记。
纳税人在开展经营活动前，应及时办理税务登记，避免逾期造成的罚款和纳税风险。
3.逾期未申报税收。
纳税人应按规定时间及时申报税收，以避免逾期申报造成的罚款和涉税风险。
4.错误的申报纳税期限。
纳税人应根据自身情况和相关法规规定选择正确的纳税期限，以免申报期限错误导致的纳税争议。
二、税费计算及支付风险1.错误计算应纳税额。
纳税人在计算应纳税额时，应按照相关税法和政策规定进行正确的计算，以避免因计算错误而导致的纳税风险。
2.错误支付税款。
纳税人在缴纳税款时，应确定支付金额的准确性，避免因错误支付造成的纳税争议。
3.逾期未缴税款。
纳税人应按时足额缴纳税款，以避免逾期缴纳税款所产生的罚款和纳税风险。
4.税款的支付方式选择不当。
纳税人在选择税款支付方式时，应根据自身情况选择适合的方式，并严格按照相关规定操作，避免因选择不当而引发的涉税风险。
三、抵扣及减免风险1.抵扣税款时未及时申报。
纳税人在享受税款抵扣时，应及时申报相关事项，避免因未及时申报而导致的抵扣风险。
2.抵扣税款时未留存合规凭证。
纳税人在进行税款抵扣时，应留存能够证明合规性的相关凭证，以防止因缺乏凭证而导致抵扣争议。
3.不符合减免条件进行减免操作。
纳税人在享受税款减免时，应明确减免的条件和申请流程，并确保自身符合相应条件，以避免减免风险。
四、虚假交易及避税风险1.虚假发票的使用。
纳税人在开展经营活动时，应严禁使用虚假发票，以防止因使用虚假发票而引发的涉税风险。
2.逃避税务监管的避税行为。
纳税人应按照法律法规规定正确履行纳税义务，不得利用各种手段逃避税务监管，以免遭受严厉的处罚。
国有企业税务风险的成因及应对
国有企业税务风险的成因及应对国有企业作为国家重要的经济支柱，其发展和运营涉及到国家的经济安全和发展。
在市场经济条件下，国有企业也面临着各种税务风险，这些风险会对国有企业的经营和发展产生负面影响。
本文将从国有企业税务风险的成因和应对措施两个方面进行分析。
一、国有企业税务风险的成因1. 政策变化国有企业作为国家的重要经济支柱，其经营活动往往受到政府政策的影响。
政策的变化往往会导致税务政策的变化，国有企业如果不能及时调整自己的税务策略，就容易出现税务风险。
2. 经营项目多样化国有企业的经营项目通常比较多样化，有些项目可能从事高风险行业，这就增加了税务风险的可能性。
一些国有企业可能从事海外投资，涉及到跨国税务风险。
3. 员工管理不善国有企业的员工管理可能不如民营企业细致，员工可能存在税务意识不强，对税务政策的不了解可能导致一些税务风险。
4. 财务管理薄弱国有企业的财务管理可能相对较薄弱，会计核算的不准确可能导致税务风险。
5. 地方保护主义一些国有企业可能受到地方政府的保护主义，这就会导致税务的不公平性和不合理性，增加税务风险。
6. 国际税收规则国有企业可能涉及到国际税收规则，而国际税收规则的复杂性和变化性可能导致税务风险。
二、国有企业税务风险的应对1. 加强政策研究国有企业应加强对税收政策的研究，及时了解政策的变化，从而及时调整自己的税务策略。
2. 加强内部管理国有企业应加强内部管理，包括员工管理和财务管理。
员工应加强税收意识培训，财务管理应加强会计核算的准确性。
3. 合规经营国有企业应加强合规经营，确保税收合规，避免出现税务风险。
4. 国际税收规划国有企业如果涉及到国际经营活动，应加强国际税收规划，以降低国际税务风险。
5. 加强监管国家税务机关应加强对国有企业的税务监管，促使国有企业加强自身税收合规。
6. 加强信息披露国有企业应加强对外信息披露，及时公布自己的税务情况，增加税收的透明度，避免出现税务风险。
企业纳税筹划中的风险问题及措施
企业纳税筹划中的风险问题及措施随着国家经济的快速发展，企业纳税筹划成为了越来越多企业的重要部分。
通过合理的纳税筹划，企业可以有效地降低税负，提高经营效率，增强竞争力。
纳税筹划中也存在着一定的风险问题，一旦筹划不当，不仅可能导致企业面临巨额税收风险，甚至可能涉嫌逃税，给企业带来不可估量的损失。
企业在进行纳税筹划时，必须充分了解并处理好其中的风险问题，建立合规的纳税筹划机制，确保企业的合法权益。
一、纳税筹划中存在的风险问题1. 法律法规风险纳税筹划必须遵守国家相关税收法律法规，一旦违法违规，将会面临严重的法律责任。
企业可能会因为避税行为被税务机关追缴税款，并处以罚款；甚至可能因为逃税行为被追究刑事责任。
企业在进行纳税筹划时必须严格依法进行，不得以牺牲合法权益为代价。
2. 业务风险纳税筹划必须与企业的实际经营活动紧密结合，一旦脱离实际情况，会带来严重的业务风险。
企业可能因为过度虚报费用、据为己有等行为而被税务机关视为偷漏税，必须缴纳相应的税款并受到严厉的处罚。
企业在进行纳税筹划时必须坚持实事求是，确保筹划方案与企业的实际情况相符。
3. 诚信风险纳税筹划必须保持企业的诚信度，一旦失信将会面临严重的信用风险。
企业可能因为串通诈骗、故意隐瞒信息等行为而被列入税务机关的失信名单，导致企业在未来的经营活动中受到限制。
企业在进行纳税筹划时必须坚持诚信原则，遵守合同约定，及时足额缴纳税款，保持良好的诚信记录。
二、纳税筹划的风险控制措施1. 加强内部管理企业在进行纳税筹划时，必须建立健全的内部管理制度，确保筹划行为的合规性和合法性。
企业可以设立专门的税务筹划部门，负责筹划方案的制定和落实；建立审计制度，对筹划行为进行内部审核和监督；建立风险防范机制，及时排查和处理纳税筹划中的风险问题。
2. 合规合法经营企业在进行纳税筹划时，必须坚持合规合法经营原则，不得以违法违规的手段来进行筹划。
企业可以通过合法的财务手段来降低税负，如合理申报费用、加计扣除等，避免出现违法逃税行为；加强对外部合作伙伴的合法性审查，确保与合规合法的合作伙伴进行交易合作。
税务风险管理过程中常见的问题有哪些
税务风险管理过程中常见的问题有哪些在当今复杂多变的商业环境中，税务风险管理对于企业的稳健发展至关重要。
然而，在实际的税务管理过程中，企业往往会面临各种各样的问题。
以下将详细探讨税务风险管理过程中常见的一些问题。
一、税务政策理解不准确税务政策具有复杂性和多变性，企业如果不能及时、准确地理解和把握相关政策，就容易出现税务风险。
例如，对于税收优惠政策的适用条件、期限和范围理解有误，可能导致企业错误地享受优惠，从而面临税务处罚。
有些企业在解读税收法规时，过于依赖非官方渠道的信息，如网络上未经证实的解读或个别税务顾问的片面观点，而没有深入研究官方发布的法规条文和解释。
还有些企业对于新出台的税收政策反应迟缓，未能及时调整自身的税务处理方式，导致税务申报与实际要求不符。
二、税务筹划不当税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能降低税负的一种手段。
然而，如果筹划方案不合理或不合法，就会引发税务风险。
一些企业为了追求降低税负，采取过于激进的税务筹划策略，如虚构业务、滥用税收优惠等，这种行为一旦被税务机关查处，将面临严重的法律后果。
还有些企业在进行税务筹划时，没有充分考虑税务筹划方案的综合成本和潜在风险，只关注短期的税收节约，而忽视了长期的经营影响。
三、内部控制不完善健全的内部控制制度是防范税务风险的重要保障。
但很多企业在税务管理方面的内部控制存在缺陷。
首先，税务管理职责划分不清晰，导致税务工作出现推诿扯皮的现象。
例如，财务部门和业务部门在税务相关事项上的沟通协调不畅，业务部门在签订合同、开展业务活动时没有充分考虑税务因素，而财务部门在事后处理税务问题时又缺乏必要的信息支持。
其次，缺乏有效的税务风险监督机制。
企业没有定期对税务风险进行评估和监控，不能及时发现潜在的税务风险点，也无法对已经出现的问题采取有效的应对措施。
另外，内部审计制度不健全，对于税务处理的合规性审查不到位，不能及时发现和纠正税务违规行为。
工程施工企业涉税(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，建筑业已成为国民经济的重要支柱产业。
然而，工程施工企业在经营过程中，由于业务复杂、政策多变等原因，面临着诸多涉税问题。
本文将针对工程施工企业涉税问题进行梳理，并提出相应的应对策略。
一、工程施工企业常见的涉税问题1. 增值税风险（1）增值税纳税义务发生时间不明确：根据财税[2016]36号文件，建筑业的增值税纳税义务时间按照开票时间、收款时间和书面合同约定的付款时间孰先的原则确认。
在已确认工程量但发包方尚未付款情况下，企业需要根据合同约定的付款时间判断是否产生纳税义务。
（2）跨区域提供建筑服务预缴税款：对于跨区域提供建筑服务的企业，在收到预收款时，需要按照预征率预缴增值税。
2. 企业所得税风险（1）成本费用扣除不合规：工程施工企业在成本费用扣除方面，存在不规范、不合规的问题，如未取得合法凭证、虚列支出等。
（2）关联交易定价不合理：企业内部关联交易定价不合理，可能导致利润转移，增加企业所得税负担。
3. 个人所得税风险（1）工资薪金所得计算不准确：工程施工企业员工工资薪金所得计算不准确，可能导致个人所得税申报不合规。
（2）专项附加扣除不合规：员工专项附加扣除申报不合规，可能导致个人所得税负担过重。
4. 发票管理风险（1）发票开具不规范：工程施工企业在发票开具过程中，存在不规范现象，如未按规定开具发票、虚开发票等。
（2）发票管理混乱：企业对发票的管理混乱，可能导致发票丢失、被盗用等问题。
二、工程施工企业应对涉税问题的策略1. 加强税收政策学习，提高税务风险意识企业应定期组织员工学习税收政策，提高税务风险意识，确保企业依法纳税。
2. 规范增值税管理（1）明确增值税纳税义务发生时间，确保及时申报缴纳增值税。
（2）跨区域提供建筑服务时，按规定预缴增值税。
3. 规范企业所得税管理（1）加强成本费用管理，确保成本费用扣除合规。
（2）加强关联交易管理，确保关联交易定价合理。
4. 规范个人所得税管理（1）准确计算员工工资薪金所得，确保个人所得税申报合规。
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采购业务常见涉税问题及风险防范
• 之三：购买货物、接受劳务取得进项税额 抵扣涉税问题及风险防范： • ⒈特殊货物的抵扣问题：农产品、固定资产 • ⒉运输费用的抵扣问题： • ⒊抵扣时限：国税函„2009‟617号 • ⒋不得抵扣情形：非增值税应税项目、免 税项目、集
• 思考之一：销售农产品涉及的税收政策？ • 农业生产者销售农业初级产品免征增值税。 • 应注意： ⒈非农业生产者销售农业初级产品不免税，而是适用 13%税率。 • ⒉农业生产者销售收购的农业初级产品不免税，而是适用13%税 率。 • 思考之二：农业生产者销售自产的免税农产品应如何开具票据？ • 风险防范：收购免税农产品以收购凭证作为进项税额抵扣应限 定于从事免税农产品生产的个人，且在收购凭证上注明个人姓 名及身份证号。 • 思考之三：收购烟叶如何确定抵扣基数？ • ①基本规定：《实施细则》第十七条规定 • ② 财税[2006]64号 ③财税[2011]21号
常见涉税问题及风险防范的环节 • 筹建环节 • 经营环节※ • 注销环节
筹建环节常见涉税问题及风险防范
• • • • 请思考： ⒈如何确定筹建期间？ ⒉筹建期间会发生哪些支出？ ⒊筹建期间发生相关支出会计与税法各应 如何处理？
筹建期发生的相关支出
• • • • • 管理费用类： 财务费用类： 营业外支出类： 资本性支出类： 请思考： ①筹建期间购入机器设备存 在的涉税问题？ • ②筹建期间发生的开办费应如何进行 会计处理？
关联企业之间如何确定借款利率
• 《征管法》第36条规定：企业与其关联企业 之间的义务往来，不符合独立交易原则而 减少企业或者其关联方应纳税收入或者所 得额的，税务机关按照合理方法调整。 • 结论：关联企业之间应按银行同期同类贷 款利息确定拆借资金利率，不能畸高畸低。 否则会被税务机关调整利率。 • 关联企业借款费用调整案例：
拆借资金业务的变通
• 向有购销业务的企业拆借资金可充分利用 “预付账款”、“预收账款”业务实现。
无息借款存在哪些问题？
• 关联方之间无息借款被税务机关行使调整 权力。 • 非关联方之间无息借款存在的问题： • 是否缴纳营业税？应注意提供“无偿”举 证。 • 分析：甲企业将闲置资金借给乙企业使用， 约定甲企业不收利息，乙企业以低于市场 价格向甲企业提供其他劳务。上述情况是 否属于“无偿”。
08.1.1投入 60
• 不得扣除利息支出：
3月借入 40
7月投入30
12月未归 还
• ①3月1日—6月30日：40× 7% ×4/12 ×40/40 • ②7月1日-12月31日： 40× 7% ×6/12 ×10/40
特殊借款业务的处理
• • • • ⒈拆借资金业务的变通？ ⒉无息借款存在涉税风险？ ⒊“现金池”业务涉税处理？ ⒋“统借统贷”业务涉税处理？
不得抵扣情形
不得抵扣情形包括： 非增值税应税项目、免税项目、集体福利及 个人消费。 思考： ① 非增值税应税项目具体包括项目？ ②购买财务软件取得增值税专用发票上注明 的进项税额是否允许抵扣。
采购业务常见涉税问题及风险防范
• • • • 之四：采购货物未取得发票如何处理？ 进项税额当期一定不得抵扣。 所得税如何处理？ 总局2011年第34号公告：
固定资产进项税额抵扣问题
• 财税„2008‟170号；财税[2009]113号 • ⒈明确允许抵扣进项税额的“固定资产”范围，明 确①不动产（建筑物、构筑物、其他土地附着物） 及以建筑物为载体的配套设备及附属设施不得作为 抵扣的资产范围。②“两车一艇”不允许抵扣进项 税额 • ⒉兼有不得抵扣情形可以抵扣进项税额。 • 常见问题： ①既用于生产经营又用于接送员工的客 车可否抵扣进项税额？ ②安装中央空调、监控设备 可否抵扣进项税额？ ③购买花草可否抵扣进项税额？ • 风险防范：注意区分可否抵扣进项税额的固定资产 范围。
经营环节常见涉税问题及风险防范
• • • • • 之一：筹资过程常见涉税问题及风险防范 资金构成：权益性资金和债权性资金 债权性资金主要涉及问题： ⒈借款费用去向问题。 ⒉借款费用扣除标准问题。
借款费用的去向问题
• • • • 费用化： 资本化： 《实施条例》第三十七条规定： 请思考：企业因对外投资而发生的利息支 出可否在当期直接税前扣除？ • 企便函[2009]33号：
借款费用扣除标准问题
• • • • 基本规定： 《实施条例》第三十八条规定： 向金融企业借款应注意问题： ⒈实际支付罚息、罚款属于违约金，不同 于行政罚款，允许企业所得税前扣除。 • ⒉“应付未付利息”是否允许扣除属于争 议问题。关键在于《企业所得税法》第八 条规定：“实际发生”的如何理解？
向非金融企业借款应注意问题：
运输费用抵扣问题
• ⒉如何确定抵扣金额问题： • 《实施细则》第十八条及国税发[2004]88号 不得抵扣金额 • ⒊抵扣时限： • 国税函[2009]617号：180天，但不包括铁路 运输发票。
运输费用抵扣问题
• ⒋风险防范： • ①财税[2005]165号规定项目要填写齐全。 • ②国税发[2004]88号第十条第二项规定运费金额 要单独注明。 • ③国税发[1995]192号：规定运输费用明显偏高、 经过审查不合理的，不予抵扣运输费用。 • ④运费能否抵扣进项税额随所运输货物的进项 税额能否抵扣而定，货物作进项税额转出，与 其对应的运输费用也应作进项税额转出
因投资者投资未到位而发生的利息支出 可否扣除问题
• 国税函[2009]312号： • 例：假设A公司2008年1月1日成立，注册资本 100万元，注册时一次性到位60万元，7月1日 又到位30万元，企业其余投资截止到2008年底 尚未到位，2008年度3月1日向银行贷款40万元， 年利率7%，贷款期限为1年。分析A公司2008年 度发生的贷款利息支出可否全额税前扣除？
• 之二： 不合格产品相关涉税问题： • 思考： • ⒈生产出不合格产品是否应作进项税额转 出？ • ⒉以不合格产品再生原材料一部分转为自 用 ，一部分用于销售，自用部分是否作视 同销售处理？此部分原材料成本能否按对 外销售价格确定？
生产环节常见涉税问题及风险防范
• 之三：因 “三新”研究开发而耗用的材料、燃料和动力费用应 否作进项税额转出？ • 不得抵扣进项税额的情形包括： • 用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费的购 进货物或劳务的进项税额不得抵扣。 • 个人意见：研发支出无论是否形成无形资产，均不应作进项税 额转出，但所形成无形资产转让的，属于用于非增值税应税项 目—转让无形资产，所以应作进项税额转出。实际工作中应注 意及时与主管税务机关请示，以避免风险。 • 企业所得税相关规定： • 国税发[2008]116号 • 风险防范：适用范围、可否享受政策的项目认定、加计扣除基 数、应备案资料等。
生产环节常见涉税问题及风险防范
• 之一：如何选择存货发出成本确定方法？ • 企业可选择方法：加权平均法、个别计价 法、先进先出法 • 当物价持续上涨情况下，选择先进先出法 对企业是否有利？ • 风险防范：计价方法一经选用，不得随意 变更。所以先进先出法在价格变动较大情 况下，应慎用。
生产环节常见涉税问题及风险防范
采购业务常见涉税问题及风险防范
• • • • • 之一：购销合同如何贴花？ 请思考： ⒈贴花金额是否包括增值税款？ ⒉易货合同如何贴花？ ⒊总公司与分公司签订的供货合同应否贴 花？分公司对外签订的购销合同应否贴花？ • 国税函„2009‟9号
采购业务常见涉税问题及风险防范
• 之二：采购费用如何处理？ • 思考：采购费用会计上应如何处理？存货 计税基础如何确定？实施条例第72条 • 不同于2008年前的扣除规定： • 国税发[2000]84号第十四条：
开办费的会计处理
• 《企业会计制度》及《小企业会计制度》： • 通过“长期待摊费用”科目归集，并在企 业开始生产经营当月起一次计入开始生产 经营当月的损益。 • 《企业会计准则 应用指南》：发生时直接 计入“管理费用—开办费”。
开办费的所得税处理
• 主要涉及开办费的税前扣除、是否将筹建 期间确定为亏损年度以及筹建期间应否进 行所得税汇算清缴？ • 国税函[2009]98号、国税函[2010]79号、国税 发[2009]79号 • 思考：筹建期间不作为计算亏损年度的规 定对纳税人是否有利？
企业常见涉税问题及风险防范
• 主讲人：陈延荣
什么是涉税风险
• 涉税风险，是指企业的涉税行为因未能 正确遵守税收法规而导致企业未来利益的 可能损失。 • 涉税风险不同于一般的商业风险，商业 风险是风险越大，将来损失越大，同时意 味着收益越大，而涉税风险是风险越大将 来损失越大，而收益却很小。这是因为税 款负担具有“滚雪球”的风险效应。同时， 涉税风险还会给企业名誉带来很大的损失。
生产环节常见涉税问题及风险防范
• 之四：提供加工业务涉税问题 • ⒈加工业务应具备的必须条件：《实施细 则》第二条规定，委托方提供原料及主要 材料。 • ⒉受托加工消费税应税品，应代收代缴消 费税。如何计算代收代缴税款金额？ • ⒊委托加工合同应如何缴纳印花税？
生产环节常见涉税问题及风险防范
• 之五：连续再生产涉税问题： • ⒈以企业自产产品为原料再生产新产品， 应否视为发生增值税视同销售业务？ • ⒉以自产消费税应税品再生产应税消费品、 非应税消费品应否分别视为发生消费税视 同销售业务？ • ⒊以资源税应税品连续再生产应否视为发 生资源税视同销售业务？
运输费用抵扣进项税额问题
• • • • ⒈抵扣凭证问题： ⒉如何确定抵扣金额问题： ⒊抵扣时限： ⒋风险防范：
运输费用抵扣问题
• ⒈抵扣凭证问题： • ①国税发[1995]192号： • 国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票， 以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统 一发票监制章的货票 • ②国税函[2003]970号： • 《中国铁路小件货物快运运单》注明的：铁路快运包干 费、超重费、到付运费和转运费 • 不得抵扣的凭证： • ①国税发[1995]192号：定额发票 • ②财税[2005]165号：国际货物运输代理业发票、国际货 物运输发票