货币资金支付流程讲解
公司货币资金管理制度
公司货币资金管理制度公司货币资金管理制度一、引言 货币资金是公司资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金的管理对于公司的财务状况和经营成果具有重要影响。
为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整和有效使用，特制定本制度。
二、适用范围 本制度适用于公司及所属各单位的货币资金管理。
三、货币资金管理的目标 1. 确保货币资金的安全、完整。
2. 提高货币资金的使用效率。
3. 保证货币资金的核算准确无误。
四、货币资金管理的原则 1. 严格遵守国家有关法律法规和财务制度。
2. 实行收支两条线管理，严禁坐支现金。
3. 加强内部控制，防范货币资金风险。
4. 定期进行货币资金清查，确保账实相符。
五、货币资金管理的内容 1. 现金管理 - 现金的使用范围应符合国家有关规定。
- 现金的收付应严格按照审批程序进行。
- 现金应及时存入银行，不得坐支现金。
- 现金日记账应日清月结，确保账实相符。
- 库存现金应定期进行盘点，发现问题及时处理。
2. 银行存款管理 - 银行账户的开设、使用和撤销应符合国家有关规定。
- 银行存款的收付应严格按照审批程序进行。
- 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，确保账账相符。
- 银行存款余额调节表应定期编制，发现问题及时处理。
- 银行票据的管理应严格按照有关规定执行。
3. 其他货币资金管理 - 其他货币资金的核算应符合国家有关规定。
- 其他货币资金的收付应严格按照审批程序进行。
- 其他货币资金应定期进行清查，确保账实相符。
4. 货币资金的内部控制 - 建立健全货币资金内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限。
-加强货币资金的审批管理，严格按照审批程序进行货币资金的收付。
- 加强货币资金的收付管理，确保货币资金的收付合法、合规。
- 加强货币资金的保管管理，确保货币资金的安全、完整。
- 加强货币资金的监督检查，及时发现和纠正货币资金管理中的问题。
货币资金流程
货币资金支付业务流程说明书
业务流程说明书
流程名称 目 的 货币资金支付流程 流 程 编 号 流程维护部门 集团公司财务管理中心 制定/日期 审核/日期 批准/日期 生效日期
规范货币资金管理，降低成本和风险，提高公司效益 适用公司支付的各种款项（有特殊规定的除外）
适用范围
流
业务部门
流程说明
A
B
C
N
08 审批
集团财务负责人
合法票据及付 款申请单
Y
08 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审批，按规定权限履行 集团内部程序；
09 付款
出纳
合法票据及付 款申请单
09 对审批的完整性和数据的准确 性审核后付款；
10 结束
10 流程结束。
分管付总
财务部门
总经理
02 付款 申请
03 审核
Y YБайду номын сангаас
04 审核
部门经理
N
分管副总裁
N
06 审核
财务部负责人 Y
N
05 审批
总经理
Y
07 判断
Y
财务部负责人
N A B C
合法票据及付 款申请单
安徽伟华控股集团有限公司
货币资金支付业务流程说明书
业务部门
分管付总
财务部门
总经理
集团财务
责任职位
涉及表格/单据
01 开始
程
集团财务
图
责任职位 涉及表格/单据 01 流程开始 经办人 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 02 根据合同及实际完成情况编制 付款申请； 03 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审核； 04 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审核； 05 根据合同及实际完成情况对付 款申请和票据的合法性、合理性进 行审核； 06 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审批； 07 根据集团公司授权规定是否报 集团审批； 流程说明
银行现金支付结算业务流程.
备案： 存款人开立一般存款账户，非预算单位开立专用存款账户实行备案制
度，开户银行按规定于开户之日起5个工作日内向人民银行备案。
生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方
可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款 转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银行营业机构撤销银行结算 账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准 类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）
三、库存限额
库存现金限额是由企业开户银行所核定。核定的依据一 般是企业三到五天的零星支出。最多不能超过15天开支 量。
四、现金管理八不准
不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 不准谎报用途套取现金 不准单位间相互借用现金，扰乱市场经济私序。 不准利用银行账户，代其他单位和个人存入或支取现金，逃避国家 金融监管。 不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。 不准保留账外公款。 不准发行变向货币，不准以任何内部票据代替人民币在社会上流通。 未经许可，不得坐支。
支付结算工具
商业汇票
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无
条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业 汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇 票。银行承兑汇票是在承兑银行开立账户的存款人签 发，由其开户银行承兑付款。 2、商业汇票的收、付款人必须是在银行开立存款账户的 法人或其他组织，必须有真实的交易背景，在同城或 异地均可使用。商业汇票只能转账，不能支取现金。 3、商业汇票的付款期限自出票日开始计算，最长为6个 月（电子商业汇票的付款期限自出票日开始计算，最 长为1年），商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日 起10日。 4、持票人提示付款时，一般通过开户银行委托收款。 5、未经查询（查复）的银行承兑汇票，一律不得办理贴 现。
现金付款工作流程
现金付款工作流程第一篇：现金付款工作流程现金付款工作流程部门权限领导步骤财务部内部相关部门关键步骤说明及外部机构①填制②相关领导审批付款审批单①由付款申请部门的相关人员提出付款申请，填制付款审批单，呈交相关部门申请付款获取付款批准单权限领导进行审批②付款申请人根据本企会计人员提交原始单据业相关领导的审批权填制付款凭证限规定，持付款审批单办理逐级审批手续③审核付款凭证审核付款凭证是是否开具增值税发票否审核该付款申请是否编制记账凭证国税局确认在现金支付的范围内并登记账簿③财务主管审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点支付出纳员根据付款现金凭证支付现金出纳员登记现金日记账及相关账簿编制相关编制《银行存款余凭证额调节表》并归档；及报依现金日记账编制表《现金流量表》第二篇：委托现金付款证明委托现金付款证明本公司在采购，购货金额为：元，因采购业务需要，现委托同志（性别身份证号：）以现金方式代表我公司办理对应货款结算事项，如发生经济纠纷由委托人全权负责。
并请开具增值税专用发票。
特此证明。
委托单位：（公章或财务章）委托日期：2018年月日此证明原件和传真件具有同等法律效应委托现金付款证明本公司在采购，购货金额为：元，因采购业务需要，现委托同志（性别身份证号：）以现金方式代表我公司办理对应货款结算事项，如发生经济纠纷由委托人全权负责。
并请开具增值税专用发票。
特此证明。
委托单位：（公章或财务章）委托日期：2018年月日此证明原件和传真件具有同等法律效应第三篇：付款委托_合同现金付款委托书中国建筑第七工程局有限公司：本人：XXXXX，身份证号：4101031xxxxx7153839，系河南XXX有限公司法定代表人或委托代理人，我司供应贵司凤凰城C标段石材，本次贵司支付我方的材料款（付款审批单号：xxxxxxxx）人民币肆拾陆万玖仟贰佰捌拾伍元玖角贰分（￥469285.92.00），于2011年12月8日已收到贵司采购员：款与贵司已结清，现委托贵司将此笔材料款汇入以下帐户，因此产生的经济和法律相关事项由我方承担，与贵司无关。
货币资金知识讲座(ppt 88页)
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• 例2、（1）某企业实行备用金制度，核 定厂办的备用金为2 000元，以现金拨付。
• 借 其他应收款——厂办备用金 2 000
• 贷 现金 2 000
• （或 借 备用金——厂办 2 000
•
贷 现金 2 000）
• （2）厂办张三出差归来，报销差旅费1 500元。
• 借 管理费用 1 500
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3、支票的有关规定：
（1）使用者：单位和个人 （2）同城结算。 （3）付款期限：自出票日起10日内（中国
人民银行另有规定的除外）。 （4）背书转让：支票可以在同城内背书转
让。
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（5）禁止签发空头支票：签发空头支票， 按票面金额5%但不低于1000元的罚款。 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2% 的赔偿金。
39
（2）银行承兑汇票
• 银行承兑汇票：付款单位开户行承兑。 • 承兑银行按票面金额向出票人收取万分
之五的手续费。
40
收款单位
①签发商业汇票
④将已承兑的汇 票交收款单位
付款单位
⑧收取款项
③同意承兑并收取手续费
②申请承兑
⑨通知款项已收妥入账 ⑤到期委托收款
⑥传递有关凭证
收款单位开户行 ⑦划转款项 付款单位开户行
（6）用蓝黑/炭素墨水签发支票，并在支 票上加盖其预留银行印鉴。
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（五）信用卡
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1、信用卡含义
信用卡：指商业银行向个人和单位发行 的，凭以向特约单位购物、消费和向银 行存取现金，且具有消费信用的特制载 体卡片。
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2、信用卡分类
信用卡按使用对象分为单位卡和个人 卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。
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（四）支票
货币资金结算方式讲解课件
目录
• 货币资金结算概述 • 货币资金结算流程 • 货币资金结算的风险与控制 • 电子货币结算方式 • 跨境货币结算方式 • 未来货币结算方式的发展趋势
01
货币资金结算概述
定义与特点
定义
货币资金结算是企业或个人通过 特定方式进行货币收付的行为， 包括现金、票据、电子转账等。
，即违约风险。
产生原因
由于货币资金结算涉及多方参与， 任何一方违约都可能导致结算失败 或延迟。
应对措施
建立严格的信用评估机制，对交易 对手进行信用评级，并定期更新； 在合同中明确违约责任和处罚措施 。
流动性风险
定义
指企业或个人在结算过程中因缺 乏足够的资金而无法完成支付的
风险。
产生原因
市场环境变化、资金链断裂或资 金调度不当都可能导致流动性风
02
货币资金结算流程
交易双方确认
交易双方通过合同或协议确认 交易条款，包括交易金额、交 易时间、交易内容等。
交易双方确认交易合法性，确 保交易不违反法律法规和道德 规范。
交易双方确认支付方式，包括 货币资金结算、票据结算等。
交易指令发送
交易指令包括支付指令和收款指令，支付指令由付款方发出，收款指令由收款方发 出。
依赖于银行的信誉和国 际金融网络的安全机制
。
费用较高
通常需要支付一定的手 续费和可能涉及货币转
换费用。
快速到账
通常在几个工作日之内 完成转账。
跨境支付平台
01
02
03
04
定义
跨境支付平台是一种专门为跨 境交易提供支付解决方案的服
务平台。
方便快捷
用户可以在平台上直接完成跨 境支付，无需通过银行。
第二章-货币资金ppt课件
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
资金支付及流程
资金支付及流程资金支付及流程合同合同编号： [合同编号]甲方（付款方）： [甲方名称]地址： [甲方地址]联系人： [甲方联系人]联系电话： [甲方联系电话]乙方（收款方）： [乙方名称]地址： [乙方地址]联系人： [乙方联系人]联系电话： [乙方联系电话]经一致协商，甲乙双方达成如下资金支付及流程合同：一、款项支付方式1. 甲方为乙方提供资金支付，采取电汇的方式进行支付。
2. 甲方在资金支付前，需要提供与支付款项相关的文件和信息。
乙方收到和确认文件和信息的真实性和准确性后方可进行下一步操作。
二、支付流程1. 甲方在支付资金前，需向乙方提供支付申请，包括支付金额、支付的具体目的和付款截止日期。
2. 乙方收到支付申请后，应核查甲方提供的相关文件和信息，并确认其真实性和准确性。
乙方有权要求甲方补充提供文件和信息，以保证支付的顺利进行。
3. 乙方在核查完毕且确认无误后，会及时向甲方提供收款账户信息。
4. 甲方将资金支付至乙方提供的指定银行账户，并提供支付凭证（如电汇凭证）给乙方。
5. 乙方收到资金并核查无误后，应及时向甲方发送收款确认函。
三、支付凭证1. 甲方在支付资金后，应向乙方提供支付凭证，如电汇凭证、支付截图等。
2. 支付凭证应体现支付金额、支付日期、付款方和收款方等必要信息，并由甲方签字确认。
四、违约责任1. 若任一方未能按照合同约定履行支付义务，应承担违约责任，并赔偿对方因此所遭受的实际损失。
2. 若支付过程中发生错误或延误，由付款方负责协调解决问题，并承担由此产生的一切费用和损失。
五、其他条款1. 本合同一经签署生效，并代表双方对于资金支付及流程达成共识。
2. 本合同的任何争议应尽量通过友好协商解决，协商不成的，可提交相关法院裁决。
甲方（付款方）：乙方（收款方）：签署日期：签署日期：。
货币资金支付管理办法
1 目的为保障货币资金的安全，规范货币资金支付管理，制定本办法。
2 适用范围2.1本办法适用于公司及其分/子公司、基地；2.2本办法所称货币资金，是指现金、银行存款、可以随时用于对外支付的其他货币资金和其他可用于对外支付的银行承兑汇票等。
3 支付方式3.1现金支付，根据《货币资金管理制度》规定的范围列支；3.2银行存款支付，即通过银行转账支付，包括支票、汇票、本票、电汇等；3.3承兑汇票支付，包括银行直接开具和应收票据背书转让两种。
4 货币资金支付业务责任人的规定4.1 资金支付业务责任人分为“业务经办人”、“资金支付审批人”、“资金预审员”、“财务中心资金总监”、“财务中心会计及出纳”；4.2 责任人职务调动或离职，应对经办事项清理，由财务中心确认后办理交接手续。
4.3 资金业务经办人负责办理资金支付的申请手续；4.4 公司各部门应指定固定的“资金预审员”，填写《资金预审员备案表》，由一级部门负责人签字后交财务中心备案；4.5 资金预审员负责对资金支付审核，并汇总部门内的《现金报销单》、《付款通知单》及相关凭证，审批后统一交财务中心支付；4.6 资金支付审批人包括一级、二级部门及分子公司负责人、最终审批人及由审批人指定的审核人员；4.7 财务中心会计负责复核资金支付的合法性、合规性；4.8 财务中心资金总监负责公司资金安排，在资金支出计划范围内审批；4.9 财务中心出纳为资金支付的唯一执行人，凭审批完整的支付单办理支付手续。
5 财务支付审批规定5.1 支付申请5.1.1 业务经办人根据业务需要，填写《现金报销单》或《付款通知单》；5.1.2 《现金报销单》用于公司经营业务经办人根据《货币资金管理制度》规定的范围已用现金列支，向公司申请报销，填写规范要求：5.1.2.1 填写要素：日期、支付业务所属公司、部门、经办人、摘要、金额大小写；5.1.2.2 填写字迹清楚、不允许涂改；5.1.2.3 经办人签名需用正楷字体；5.1.2.4 合计金额必须填写，前划￥，大小写金额一致，大写金额顶格填写；5.1.2.5 摘要描述概括清楚，与发票内容一致。
描述货币资金付款的业务流程
描述货币资金付款的业务流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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货币资金管理制度(试行)
货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，合理调配资金，提高资金利用率，力求收益最大化。
根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等其他货币资金.第三条基本要求：货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票(现金支票和转账支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离.第四条公司总经理以上人员对货币资金内部控制的建立健全和有效实施及货币资金的安全完整负责。
第二章分工与授权第五条财务部门岗位设置：（一）出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据,办理货币资金的结算和收付业务；(二）设置货币资金核算岗位，系统录制有关会计凭证、登记有关会计账薄，对货币资金的账薄记录和实际金额进行核对；(三）设置货币资金主管岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，统计费用支出，领导、组织本单位的货币资金核算、管理工作.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账薄的登记工作。
不得由一个人办理货币资金业务的全过程。
第六条公司货币资金支付遵循量入为出、略有节余原则，总经理享有资金安排权.总经理按《月度资金收支计划》审批日常资金支付。
计划外的资金安排,总经理另行决定.对已支付的货币资金建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。
第七条货币资金支付业务的批准方式为书面方式，批准人必须在付款申请书上签字批准方能生效,批准人在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续，但批准人回来后要立即补办批准手续。
货币资金业务流程
货币资金业务流程一、概述货币资金是企业重要的资产之一，为了保障资金的正常运营和管理，企业需要建立一套科学的货币资金业务流程。
本文将从收付款、结算、资金调拨、投资理财等方面介绍货币资金业务的流程。
二、收付款流程1. 客户订单：客户向企业提出购买产品或服务的订单。
2. 财务确认：财务部门核实订单的真实性和合法性。
3. 付款申请：财务人员根据订单生成应收款申请单，并提交给相关部门。
4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。
5. 准备付款：财务根据付款申请单，准备支付款项。
6. 付款：企业支付款项给客户。
三、结算流程1. 开票：财务部门根据销售订单开具发票。
2. 对账：财务与客户对账，核对订单、发票等信息的准确性。
3. 收款申请：财务人员根据对账结果生成应收款申请单。
4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。
5. 准备收款：财务根据收款申请单，准备收取款项。
6. 收款：企业收取客户款项，并入账。
四、资金调拨流程1. 资金需求：各部门根据业务需要提出资金需求申请2. 审批：财务部门审核资金需求申请，并与预算进行比对。
3. 调拨款项：财务部门根据审批结果，将资金从可调配的账户划拨至所需部门的账户。
五、投资理财流程1. 确定投资计划：企业制定投资计划，明确投资金额、期限、预期收益等。
2. 投资申请：财务部门根据投资计划，提交投资申请单。
3. 审批：相关部门审核投资申请单，确认无误后签字审批。
4. 资金调拨：财务部门将投资金额从资金账户划拨到投资账户。
5. 投资跟踪：财务及相关部门对投资项目进行定期跟踪和核算。
六、资金归集与支付流程1. 归集申请：下属企业或分支机构将资金归集需求报告给总部财务部门。
2. 审批：总部财务部门审核资金归集申请，确认归集原因和金额。
3. 资金调拨：总部财务部门将需要归集的资金从下属企业或分支机构的账户划拨至总部账户。
4. 支付申请：总部财务部门根据支出计划，生成支付申请单。
出纳岗位实际操作货币资金收付
出纳岗位实际操作货币资金收付摘要本文主要介绍了出纳岗位在实际操作中涉及的货币资金的收付事项。
首先，介绍了出纳岗位的职责和工作流程。
然后，详细介绍了货币资金的收付流程，包括现金收付、银行存取款以及其他电子支付方式。
最后，强调了在操作过程中的注意事项和风险控制措施。
1. 引言出纳岗位是现代企业财务管理体系中的重要职位之一。
出纳负责处理公司的货币资金收付事宜，直接参与了企业的现金管理工作。
因此，出纳岗位的实际操作对企业的财务状况和运营情况有着重要影响。
本文旨在介绍出纳岗位在实际操作中涉及的货币资金收付事项，帮助出纳员更好地理解和掌握这些操作流程，并有效地管理货币资金。
2. 出纳岗位职责和工作流程出纳岗位是财务部门中的重要职位，其主要职责是处理和管理公司的货币资金收付事务。
具体而言，出纳岗位的工作流程包括以下几个方面：2.1 日常现金管理出纳员需要根据公司的现金流预测和经营需要，定期制定现金支付计划，并及时预备所需现金。
出纳员还需要负责日常的现金收付工作，包括收取销售收入、支付供应商款项、发放员工工资等。
2.2 银行存取款管理出纳员需要与公司的银行保持良好的合作关系，及时办理各类存取款业务。
这包括向银行存款、提取现金、办理支票支付等。
出纳员需要根据公司的资金需求和利率情况，合理安排存款和取款的时间和金额。
2.3 电子支付管理随着电子支付的普及，出纳员还需要管理公司的电子支付账户，包括支付宝、微信支付等。
出纳员需要及时更新账户余额，并根据公司的支付需求进行相应的支付操作。
3. 货币资金收付流程现在我们来详细介绍货币资金的收付流程。
货币资金的收付主要包括现金收付、银行存取款以及其他电子支付方式。
3.1 现金收付现金收付是出纳员在日常工作中经常进行的操作之一。
其基本流程如下：1.出纳员根据收款单或者付款凭证的要求，验证付款人或收款人的身份和金额，并进行核对。
2.出纳员根据业务性质，选择合适的支付方式，如现金、支票等。
货币资金管理的流程是什么
货币资⾦管理的流程是什么 货币资⾦管理是指企业资产管理的⼀部分，所以很多的管理者都会想知道货币资⾦是怎么管理的。
下⾯为您精⼼推荐了货币资⾦管理步骤，希望对您有所帮助。
货币资⾦管理流程 (⼀)现⾦收⽀的控制。
企业必须按照国家规定的现⾦管理制度和结算制度加强现⾦管理，接受银⾏监督。
财会部门为企业现⾦管理的职能部门，应该建⽴现⾦管理责任制，配备专职出纳⼈员，负责办理库存现⾦的收⽀和保管业务，企业⾮出纳⼈员不能经管现⾦收⽀业务。
⼀切现⾦收⽀事项都必须以审核签证的会计凭证为依据办理，及时登账，定期清点，做到收⽀正确、⼿续完备、账存与实存相符。
现⾦控制的具体流程应为：授予权限、制取凭证、审签凭证、审核凭证、编制凭证、收付现⾦、复核凭证、登记⽇记账、登记明细账、登记总账、盘点现⾦、送存银⾏、核对账簿、清查库存。
现⾦控制的要点着重有：审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清查。
在现⾦内部控制系统各控制点中，“审批”、“核对”和“清查”最为重要。
由业务部门进⾏原始凭证审批，可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性，是控制的第⼀关;由财会部门进⾏账账核对，可以保证现⾦收付和会计核算的正确性，是及时发现现⾦收付和现⾦账务记录错误的主要环节，对于保证会计、出纳⼈员⼯作质量具有重要作⽤;由清查⼩组进⾏库存现⾦清查，可以保护现⾦安全完整，是保护现⾦实物安全完整的最后⼀环节。
(⼆)银⾏存款收⽀的控制。
企业应按照银⾏开户管理办法的规定，申请开设银⾏账户，企业发⽣的各项结算款项，除允许以现⾦⽅式直接结算外，其余款项必须通过银⾏划拨转账。
为了加强银⾏存款内部控制，企业应该建⽴银⾏存款管理责任制，由会计部门出纳⼈员专门负责办理银⾏存款的收付业务。
会计部门应认真执⾏银⾏账户管理办法和结算制度，做好银⾏存款的核算⼯作，随时掌握银⾏存款的收⽀动态和余额，搞好企业资⾦的调度和收⽀平衡，保证企业⽣产经营的资⾦供应。
审计部门应该通过对银⾏存款内部控制系统的评审，促进单位加强银⾏存款管理，防⽌违规违纪问题的发⽣。
货币资金及债权债务管理办法-
第一章总则1.1为了加强货币资金（包括现金和银行存款）的管理，结合公司债权债务管理，确保货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，保护公司资产不受损失，根据公司财务管理的实际情况，特制定本办法。
1.2本管理办法按《现金管理暂行条例》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等财会法规执行。
第二章货币资金管理2.1本管理办法所指货币资金指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。
2.2公司所有货币资金支出必须经总经理或其代理人核准，否则一律不允许支付。
2.3公司办理货币资金支付程序申请→个人申请→部门主管审核→财务复核→总经理核准→出纳付款。
2.4严格按照公司规定的审核权限，各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。
对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。
经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关负责人批准的意见办理货币资金业务。
2.5货币资金支付及审批程序：2.5.1一般现金支付日期为每周二、五付款；一般通过银行付款的支付日期为每月15日、26日，节假日延后。
对紧急的现金或银行支付款项，待总经理核准后可以实时付款；2.5.2支付申请：部门及个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备订单、合同等相关证明；2.5.3支付审核：部门主管根据其职责、权限和相应程序对支付单据的用途、金额、支付方式及所附订单、合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字；2.5.4财务复核：会计人员对部门主管审核后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括：(a)货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；(b)付款手续及单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确；(c)支付方式、是否符合公司的有关规定；(d)在报销单据上业务经办人、部门主管是否有签字，对于一些特殊的单据有无相关单位会签；(e)支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。
货币资金业务流程图.doc
货币资金业务流程图
经办人员
A 出纳
B
会计
C
业务部门财务
负责人（院长、
处长等）
会计核算科
E
结算科
F
D
1.
开始
支
付
审提出支
批付申请
支出审批
单据、原审核审批审批
始凭证
签批签字/签章
签字/ 签章
金额
2
付签字/签章付款
款
和银行对账
记收据/ 银单
账行回单
登记现金
/银行日
记账
登记总
编制银行
存款余额
分类账
调节表
结束
图 3-1 货币资金业务流程图
表 3-1 货币资金流程节点简要说明
节点流程简要说明
A1 业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门
财务负责人，提出资金支付申请
D1 业务部门财务负责人审核资金支付申请，签字确认
E1 会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1 结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2 出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2 经办人员签字或签章确认已收到款项
C2 会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
D2 出纳人员领取“银行对账单” ，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核。
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第三部分 付款
应付货款，预付账款
相关部门验收单 采购部门填写《付款申 请》有效单据合同计划财务审核 主管负责人 审批 财务部 汇签日 副总经理审批 总 经理审批 出纳 账务处理
（财务部直接对接采购部）
其他应付款流程
• 一般指其他应付款是指企业在商品交易业 务以外发生的应付和暂收款项 • 付款流程：经办人填写《请付单》有效票据合 同计划副总经理签字 总经理签字 出纳 账务处理
其他借款
• 一般指业务费借款及关联方的借款（企业之 间，各部门之间的借款） 外部非生产性借款 • 借款人 （关联方之间的借款） 内部 （业务费、培训费、资料费） 副总经理审批 总经理审批 财务审核 出纳 账务处理 （培训费借款，要求附有经总经理审批的人 力培训计划）
借款规定
• 职工暂借款逾期借款未还着，原则上不得 再次借款，且财务部有权从工资里扣除， 特殊情况经总经理批准。 • 借领支票者，应在5个工作日内办理销帐手 续 • 各项借款金额超过1000元的，应提前一天 通知财务部备款 • 借支金额未超过500元的由副总经理审批， 超过500元的须再报总经理审批
第二部分报销
销帐特殊规定
• 职工暂借款，在约定期内直接还款， • 差旅费借款、零星支出借款，采购材料低 值易耗品的借款原则上必须在回公司（在 人力行政部登记时间为起始时间）后五个 工作日内（节假日顺延）办理销帐手续， • 其他借款要在当月月末之前结清借支，如 有特殊情况，经总经理（副总经理）批准
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货币资金支付流程
财务部和各部门业务关系
经济业务、内容
付 收 （各项收入） 借款、 报销、采购付款
转 计提折旧 成本结转
货币资金支付
借款
报销
申请付款
职 工 暂 借 款
出 差 借 款
零 星 支 出 借 款
购 材 料 低 值 易 耗
其 他 借 款
应付、预 付货款
其他应 付款
应付工 程款
工资福 利金困难 • 借款人填写《借款申请及还款承诺书》 部门经理 财务负责人审核 副总经理 审批 总经理签批 出纳 账务处理 （财务审核以前有没有借款，如果未结清欠 款，并无有效理由，财务负责人有权驳回）
出差借款
• 出差人填写《出差审批表》《借款申请及 还款承诺书》 部门主管审批 财务备 案 借款申请 主管副总审批 总经 理审批 出纳 做账务处理
• 报销人整理报销单据并填写《费用报销单》 （→ 须办理申请或出入库手续的应附批准 后的申请单或出入库单） →部门经理审核 签字→主管会计复核→副总经理审批→总 经理审批→到出纳处报销。
零星支出销帐流程
• 报销人整理报销单据并填写《费用报销单》 →部门经理审核签字→主管会计复核→副 总经理审批→总经理审批→到出纳处报销。
• 人力行政部人员于每月18号之前统一缴纳 通讯费、水电暖物业费、（额度在月均数 上浮百分之20%内，可由副总经理签核）
其他借款的销帐流程
1、内部其他借款：招待费、培训费、资料费 报销流程： 注意：（1）大额招待费应事前争得总经理的 同意；（2）业务招待费在生发当月的月底 前到财务报销，否则财务部有权拒绝报销； （3）职工培训费由人力行政部统一管理， 各部门培训需求报送人力行政部门，人力 行政部门根据实际需要编制培训计划报总 经理审批 2外部其他借款，如未在规定时间还款经总经 理审批
付工程款
• 主要指支付在建工程款， • 经办人填写《请付单》 现场代表审核 主管部 门经理审核 总经理签批 出纳 账务处理 • 注意：1、预付在建工程款必须附有《工程款审批 表》， • 2、已完工进行结算的工序，由经办人填写《请付 单》《工程款审批表》并附《建设工程结算审核 定单》《工程竣工证明单》，须由项目经理、主 管副总审核确认，呈总经理审批签字后支付。结 清在建工程的时，必须在结算单填明本工序已预 付的款项日期、次数、金额、本次结算金额。
差旅费报销流程
• 报销人整理报销单据并填写《差旅费报销 单》→部门经理审核签字→主管会计复核 →副总经理审批→总经理审批→到出纳处 报销。 注意：按《差旅费开支标准》 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实 报销，超出申请单范围使用的，须经主管 领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐
采购材料、低值易耗品销帐流程
零星支出借款
• 包括零星物资的采购，以及水电暖、物业 通讯费 • 零星采购计划或者支付计划 部门主管 审批 财务备案 经办人填写《借款 申请单》 副总经理审批 总经理审批 出纳 账务处理 • （理论上零星物资的采购归属于采购部， 各部门一定要做好物料需求计划）
购材料低值易耗品借款
• 购进原材料，低值易耗品等金额超过1000 的，原则上都通过银行账户支付，特殊情 况除外（如采购个人物品，不给开据发票 等） • 购进原材料低值易耗品的借款，除按上述 手续外，还应提交相关部门主管领导批准 的《采购申请单》作为附件，如特殊情况 需总经理批准。
支付工资福利社保
• 每月3日之前由人力资源部将上月经总经理 审批后的《工资表》、社会保险等信息连 同《请付单》一起转交财务部 • 其他福利费支出由公司人力行政部按审批 后的支付标准填写《费用报销单》→经部 门经理签字确认→财务经理进行财务复核 →报副总经理审批→报总经理审批，审批 后的报销单及支付标准交财务部办理报销 手续。