年度企业所得税申报流程

年度企业所得税申报流程

1、系统初始设臵：包括纳税人信息和初始数据核对。

⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。

⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2010.01.01-2010.12.31）;同时选择征收方式:‚查账征收‛或‚核定定率征收”。

⑶初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。

⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。

2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。

鉴于年度纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行：

⑴第一步

附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）

附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）

研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表

⑵第二步

附表五：税收优惠明细表

附表六：境外所得税抵免计算明细表

附表七：以公允价值计量资产纳税调整表

附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表

附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表

附表十：资产减值准备项目调整明细表

附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表

⑶第三步

附表三：纳税调整项目明细表

⑷第四步

附表四：企业所得税弥补亏损明细表

⑸第五步

主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）利润表

资产负债表

3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。

⑴第一步

表一：关联关系表

⑵第二步

表三：购销表

表四：劳务表

表五：无形资产表

表六：固定资产表

表七：融通资金表

⑶第三步

表二：关联交易汇总表

表八：对外投资情况表

表九：对外支付款项情况表

4、审核打包：对申报数据进行校验，并将其压缩打包到U盘。

5、大厅申报：到我局办税服务大厅进行U盘导入申报。

居民企业所得税年度申报表填写

主要介绍企业所得税查账征收和核定征收两种方式的纳税人，填写查账征收申报表和核定征收申报表的操作步骤及注意事项。

一、新建企业基本信息录入

（一）登录居民企业年报界面

登录系统后，会弹出企业类型选择对话框（图7.1）。

图7.1

系统默认为居民企业，点击确定。第一次录入时，系统会有如下提示（图7.2）。

图7.2

点击确定，即可直接进入居民企业年度申报‚纳税人信息‛模块（图7.3）。

图7.3

（二）录入纳税人信息

‚纳税人信息‛模块用于录入纳税人在税务机关登记的基本信息。（图7.4）

图7.4

点击保存后即可完成录入，系统会自动将该纳税人设臵为‚当前

纳税人‛，并在界面最下方显示。（图7.5）

相关选项说明：

⑴‚适用申报表类型‛下拉框有三个选项：‚一般类‛、‚金

融保险类‛、‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛。选项不

同所要求填写的附表一、附表二类型也不同。

A、选择‚一般类‛：要求填报附表一⑴、附表二⑴；

B、选择‚金融保险类‛：要求填报附表一⑵、附表二⑵；

C、选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛：要求填报附表一⑶、附表二⑶。（图7.6）

图7.6

⑵如果纳税人的财务核算制度执行的是《企业会计准则》，在执行《企业会计准则》选项中打‚√‛，系统为纳税人提供《企业会计准则》的财务报表；否则，该选项为空，系统为纳税人提供《企业会计制度》或《小企业会计制度》的财务报表。（图7.7）

图7.7

⑶不准扣除的支出总额计算方式下拉框有三个选项：据实、比例、据实与比例，该选项用于确定附表二(3)的填报方式。由于仅涉及‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛类纳税人，只有当纳税人在‚适用申报表类型‛的选项中选择‚事业单位、社会团体、民办非企业单位‛时，此选项才会显示出来。（图7.8）

图7.8

二、设臵税款所属期

该模块用于管理当前纳税人不同年度的申报信息。

（一）新增某一年度的申报信息

点击左侧树型导航中的‚税款所属时期‛模块，进入设臵页面。

（图7.9）

点击新增，弹出税款所属期录入窗口。（图7.10）

通过录入所属期起止时间，确定申报所属年度；通过选择征收方

式，确定申报表的基本类别。（图7.11）

图7.11

选择征收方式后，‚保存‛按钮变为可点击。点击后产生该年度的申报表，并自动设臵为‚当前税款所属时期‛，在界面右下方显示（图7.12-7.14）。

图7.12

图7.13

图7.14

（二）税款所属期记录的管理

1.设臵当前所属期

选中某一条记录，点击‚设为当前申报期‛，可将选中年度切换到当前。（图7.15-16）

图7.15

2.删除记录

选中某一条记录，点击‚删除‛，可将选中的一条记录删除，即删除全套申报表。一旦某一年度征收方式选择错误，只能通过删除后新增，而不能直接修改。（图7.17）

图7.17

（三）税款所属期记录的标志

1.当前申报表

有多条不同年度的申报记录时，至多仅有一个选框中有√，表明该年度被选中为当前。（图7.18）