宁波继续教育题目及标准答案

1. 下列关于会计装订表述错误的是（）。

2.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在（）以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。

3.技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括（）、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。

4. 经国务院批准，中国铁路总公司发行的铁路债券，个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减按（）计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

5. 增值税专用发票应在自开票之日起（）日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

6. 小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向（）申请代开。

7. 下列选项中，关于资产负债观的表述正确的是（）。

8.递延所得税是指应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于（）之间的差额。

9.高新技术企业应在资格期满三个月内提出申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（）的税率预缴。

10.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照（）计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

1.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按（）个人所得税。

∙ A.两次计征∙ B.多次计征∙ C.不计征∙ D.一次计征2.企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年（）企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

∙ A.减三分之一征收∙ B.征收∙ C.减半征收∙ D.免征3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

∙ A.1%∙ B.15%∙ C.3%∙ D.5%4.个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，年应纳税所得额在（），全额免征个人所得税∙ A.3万元以下的∙ B.5万∙ C.10万∙ D.20万5.汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于（），其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于（）。

∙ A.5% 2%∙ B.40% 20%∙ C.20% 2%∙ D.10% 1%6. 下列关于会计装订表述错误的是（）。

∙ A.会计装订是每位会计人员必备的技能∙ B.会计凭证记账后要及时装订∙ C.装订范围包括记账凭证、明细账、会计报表及税务资料∙ D.现金日记账、银行日记账和总账也需要装订7.企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

∙ A.A．17%∙ B.B．12%∙ C.C．6%∙ D.D．90%8.个人所得税的税率：稿酬所得，适用比例税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。

∙ A.20% 30%∙ B.80% 70%∙ C.10% 10%∙ D.5% 5%9.高新技术企业应在资格期满三个月内提出申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（）的税率预缴。

∙ A.0∙ B.1∙ C.15%∙ D.210. 企业新成立时由于验资所需资金存入银行所产生的利息应当计入（）。

∙ A.资本公积——盈余公积∙ B.资本公积——其他资本公积∙ C.盈余公积∙ D.其他综合收益1. 在常用财务诡计中，（）是做假账最方便快捷的途径。

∙ A.应收账款∙ B.坏账准备金∙ C.固定资产投资∙ D.其他业务利润2.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为（），按税法规定计征个人所得税。

∙ A.3∙ B.2∙ C.一次∙ D.03. 上市公司在利益驱动下，财务造假丑闻屡见报端，下列各项中，不属于财务造假原因的是（）。

∙ A.利益驱动∙ B.公司治理缺陷∙ C.审计独立性较强∙ D.相关法律法规不完善4. 审计师之所以对会计账册有种特殊的敏感性，是与其审计对象——当前财务会计的特征分不开的。

下列各项中不属于财务会计的特征是（）。

∙ A.原始凭证的要素∙ B.复式记账∙ C.权责发生制∙ D.固定收支比5.（）是做假账最方便快捷的途径。

∙ A.应收账款∙ B.应付账款∙ C.其他应收款∙ D.其他应付款6. 增值税专用发票应在自开票之日起（）日内进行认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

∙ A.180∙ B.2个月∙ C.1年∙ D.2年7.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得（）的部分，免征企业所得税。

∙ A.100∙ B.不超过500万元∙ C.200∙ D.3008.企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年（）企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

∙ A.减三分之一征收∙ B.征收∙ C.减半征收∙ D.免征9.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

∙ A.1%∙ B.15%∙ C.3%∙ D.5%10. （）是以货币为主要计量单位，以凭证为主要依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。

∙ A.会计∙ B.会计核算∙ C.会计监督∙ D.审计1.符合下列哪几项，外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税（）。

∙ A.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家∙ B.联合国组织直接派往我国工作的专家∙ C.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家∙ D.为联合国援助项目来华工作的专家2.下列哪四项属于所得税会计核算的一般程序（）？∙ A.确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。

∙ B.按照资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。

∙ C.比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除企业会计准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定该资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债的应有金额，并与期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额。

∙ D.确定利润表中的所得税费用，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税（即当期所得税），同时结合当期确认的递延所得税资产和递延所得税负债（即递延所得税），作为利润表中应予确认的所得税费用。

3.下列哪三项所得可以免征企业所得税（）。

∙ A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得∙ B.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得∙ C.经国务院批准的其他所得∙ D.不经国务院批准的其他所得4.下列哪几项属于免征个人所得税条例（）。

∙ A.国债和国家发行的金融债券利息∙ B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴∙ C.福利费、抚恤金、救济金∙ D.保险赔款5. 增值税发票管理新系统所需设备包括下列哪两项（）。

∙ A.键盘∙ B.通用设备（计算机、打印机）∙ C.鼠标∙ D.专用设备（金税盘或税控盘）6. 下列工业企业的财务指标中，表明企业的债务偿还能力尚可的有（）。

∙ A.流动比例2.2∙ B.流动比例1.2∙ C.速动比例0.5∙ D.速动比例1.37.下列属于影响递延所得税费用的因素有（）。

∙ A.当期递延所得税负债的增加∙ B.当期递延所得税负债的减少∙ C.当期递延所得税资产的减少∙ D.当期递延所得税资产的增加8. 企业期末资产负债表上反映的应付账款期末余额为（）与（）之和。

∙ A.应付账款的贷方余额∙ B.应付账款的借方余额∙ C.预付账款的贷方余额∙ D.预收账款的贷方余额9. 债务在会计上叫什么（）。

∙ A.资产∙ B.费用∙ C.负债∙ D.成本10.以下哪几项条件属于认定为高新技术企业须同时满足的（）？∙ A.企业申请认定时须注册成立一年以上∙ B.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权∙ C.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围∙ D.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%1.下列哪几项属于研发费用的具体范围（）？∙ A.人员人工费用∙ B.直接投入费用∙ C.折旧费用∙ D.无形资产摊销2.根据《企业所得税法实施条例》第五十五条规定，未经核定的准备金支出包括（）。

∙ A.不符合国务院税务主管部门规定的各项风险准备金支出∙ B.不符合国务院财政主管部门规定的各项资产减值准备∙ C.不符合国务院税务主管部门规定的各项资产减值准备∙ D.不符合国务院财政主管部门规定的各项风险准备金支出3. 在审计实务中，注册会计师应当从（）方面关注被审计单位虚增资产。

∙ A.会计处理对应关系正常的会计处理∙ B.审计年度内变动异常的资产∙ C.兼并、重组等特殊事项涉及的资产入账价值∙ D.资产和负债同时挂账的数额4.下列哪几项所得为一次性审批，减征幅度50%。

（）∙ A.工资薪金∙ B.劳务报酬∙ C.稿酬∙ D.特许权使用费5.下列关于无形资产后续计量时应当注意的事项有（）。

∙ A.会计与税法的差异主要产生于对无形资产的摊销方法、摊销年限的不同∙ B.对于使用寿命不确定的无形资产，会计准则不要求摊销，在会计期末应进行减值测试∙ C.税法规定，企业取得无形资产的成本，应在一定期限内摊销，有关摊销额允许税前扣除∙ D.外部购买的无形资产的账面价值与计税基础一般相同6. 与业务收入无关的付款可以计入哪一会计科目（）。

∙ A.应收账款∙ B.固定资产∙ C.无形资产∙ D.其他应付款7. 我们日常所用到的会计科目主要分为（）。

∙ A.资产类科目∙ B.负债类科目∙ C.所有者权益科目∙ D.损益类科目8.下列哪几项属于离休与退休的区别（）。

∙ A.概念不同∙ B.对象不同∙ C.办理退休条件不同∙ D.待遇标准不一样9.集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列哪几项条件的企业（）？∙ A.在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业∙ B.主营业务拥有自主知识产权∙ C.具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境∙ D.汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为10.下列哪几项属于研发费用归集（）？∙ A.加速折旧费用的归集∙ B.多用途对象费用的归集∙ C.其他相关费用的归集与限额计算∙ D.特殊收入的扣减1. 在审计实务中，与确定主营业务收入有密切关系的日期有（）。