中小学食堂账务处理

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做账实操-食堂账务处理的流程

做账实操-食堂账务处理的流程

做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目:资产类:库存现金、银行存款、原材料(食材、调料等)、固定资产(厨房设备、桌椅等)、累计折旧。

负债类:应付账款、预收账款。

所有者权益类:食堂盈余。

成本类:伙食成本。

损益类:伙食收入、其他收入、管理费用。

2. 建立账簿:包括总账、明细账、日记账等。

二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品:当食堂采购食材、调料、餐具等物品时,根据发票或采购清单进行账务处理。

借:原材料贷:银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款:若前期有未付货款,在支付时:借:应付账款贷:银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入:假设员工餐费标准为每人每餐一定金额,根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。

借:库存现金/银行存款贷:伙食收入2. 外来人员餐费收入(若有):外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。

四、生产环节账务处理1. 领用原材料:食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。

借:伙食成本贷:原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产:当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时:借:固定资产贷:银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧:根据固定资产的使用年限和残值率,采用合适的折旧方法计提折旧。

借:伙食成本/管理费用贷:累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费:支付食堂的水电费、燃气费时:借:管理费用贷:银行存款/库存现金2. 人员工资:发放食堂工作人员工资时:借:管理费用贷:银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入:将伙食成本结转到本年利润:借:本年利润贷:伙食成本将伙食收入结转到本年利润:借:伙食收入贷:本年利润2. 计算食堂盈余:若本年利润为贷方余额,表示盈利;若为借方余额,表示亏损。

盈利时:借:本年利润贷:食堂盈余亏损时:借:食堂盈余贷:本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表:反映食堂在某一特定日期的财务状况,包括资产、负债和所有者权益。

中小学食堂并账原理及注意事项

中小学食堂并账原理及注意事项

中小学食堂并账原理及注意事项第一篇:中小学食堂并账原理及注意事项中小学食堂并账原理及注意事项新的《中小学校会计制度》要求,在对本校食堂实行单独核算的同时,将食堂相关数据并入本校财务会计“大账”。

食堂并账是全面反映中小学经济业务的要求,对加强学校食堂的资金管理监督核算具有重要意义。

根据《中小学校会计制度》规定,中小学校食堂实行单独核算,年末,抵销中小学校与本校食堂内部往来后,将食堂收支净额并入其他收入科目的食堂净收入明细科目,借记“银行存款”、“存货”等资产科目,贷记“应付账款”等负债科目,按照收支相抵后的净额,贷记其他收入科目食堂净收入明细科目。

年末,经上述并账处理后,将食堂收支净额结转至“非财政补助结转———食堂资金结转”科目。

在实务处理中,有自主经营和对外承包两种情况,需要进行不同的账务处理。

自主经营的食堂第一步:自营食堂提供期末资产负债表和收入支出表;第二步:将自营食堂的资产负债表余额与收入支出表净额,并入学校大账;第三步:并账后结转;第四步:新年度并账处理。

下面通过一个案例解析自营食堂并账:假设某中小学自营食堂提供的上年末简易资产负债表如表1。

并入大账分录:借:银行存款3000存货3000贷:应付账款1000其他应付款4000其他收入———食堂净收入 1000并账后年末结转分录:借:其他收入———食堂净收入1000贷:非财政补助结转———食堂资金结转1000新年度执行新制度后食堂并账时,可用以下两种方法:一是年末将原并入食堂账各科目余额全额冲回,再根据新年度末各科目余额情况并账。

二是年末并入食堂账各科目当年发生额净额。

假设实行新中小学会计制度后,当年年末食堂账简易资产负债表如表2。

第一种业务处理方法:(一)上年度并账冲回分录:借:非财政补助结转———食堂资金结转1000贷:其他收入———食堂净收入1000借:应付账款1000其他应付款4000其他收入—————食堂净收入1000贷:银行存款3000存货3000(二)新年度并账分录:并入大账分录:借:银行存款 4000存货 2600贷:应付账款1600其他应付款3000其他收入———食堂净收入2000并账后年末结转分录:借:其他收入———食堂净收入 2000贷:非财政补助结转———食堂资金结转2000第二种业务处理方法:根据本年度和上年度期末余额情况,计算出各科目当期发生净额如表3。

蓬溪县学校食堂做账方法

蓬溪县学校食堂做账方法

1.采购人(本校教职工2 人)在发票上签字并填写入库单签字。

2。

库管员在发票上签字并在入库单上签字.3.发票由审核人签字、审批人签字.4.出纳凭以上要求签字好后的发票和入库单开转款支票,转给开发票(发票要盖单位公章和收款人签字)的单位账户上.5.1000 元以上实行转账支付, 1000 元以下现金支付(发票按照 1—3 条的要求签字后支付)。

6。

填写银行支票和银行进账单(1)支票时间填写全部用大写数字;(2)支票存根要写齐全并盖出纳章;(3)填写银行进账单一式三联,银行盖章后收回第一联,并将转账支票存根贴在银行进账单第一联右上角。

(银行进账单、银行支票存根、入库单、发票或者借条合并在一起报账)1、登记依据:入库单、出库单。

2、逐帐登记。

3、原则上每天发生的入库出库业务每天登记.4、可使用下发的电子表格账套,也可以购买手工帐。

5、定期盘点,月末预会计帐核对,及时调整。

做到存货台帐与会计帐一致。

具体详见 qq 群文件中《蓬溪县学校食堂存货台帐登记使用说明及举例》 .存货台帐应该保管员做账。

出纳日记账 (现金日记帐、存款日记帐) 、存货台账是每天记账,需要按照发生的时间顺序逐张发票登记(记账)。

但会计帐是每一个月做帐,他是在对本月的所有收入、支出、入库、出库票据进行整理汇总的基础上,用红标签标明发票张数、金额、末级明细科目,然后根据红标签所列会计科目、发票张数、金额进行登记记账的,所以就不一定要每一张发票登记一张记账凭证。

可视具体情况单张发票记账或者汇总后记账.1、原始发票分类汇总的原则按照像应会计科目 (非库存现金、银行存款科目)的最末一级明细科目进行分类整理汇总。

2、《原始凭证汇总单》(红标签)的使用方法。

①本次没有单独印制食堂原始凭证汇总单,各学校可使用教育会计核算中心的《原始凭证汇总单》 (在各学校报账员处领用)。

②原始凭证汇总单作用:一是分类,二是汇总, 目的是便于会计记账时,按照原始凭证汇总单所列会计明细科目、发票张数、金额记账。

新会计下食堂账务处理会计分录

新会计下食堂账务处理会计分录

新会计下食堂账务处理会计分录一、食材采购的账务处理。

1. 现金采购。

- 如果食堂用现金购买食材,例如购买蔬菜花费500元。

- 会计分录为:- 借:原材料 - 蔬菜500。

- 贷:库存现金500。

- 原因:“原材料”科目用于核算食堂采购的食材等物资,购买蔬菜增加了食堂的原材料储备,而用现金支付则减少了库存现金。

2. 赊购食材。

- 假设食堂从供应商处赊购大米,价值1000元。

- 会计分录为:- 借:原材料 - 大米1000。

- 贷:应付账款 - [供应商名称]1000。

- 原因:赊购意味着食堂先取得了大米的所有权,增加了原材料,但尚未支付款项,所以形成了对供应商的应付账款。

二、食堂设备购置的账务处理。

1. 购入固定资产设备。

- 若食堂购买一台价值3000元的冰箱。

- 会计分录为:- 借:固定资产 - 冰箱3000。

- 贷:银行存款3000(假设用银行存款支付)- 原因:冰箱属于食堂的固定资产,其使用寿命较长,价值较高。

用银行存款购买,银行存款减少,固定资产增加。

2. 设备折旧的处理。

- 假设冰箱预计使用年限为5年,无残值,采用直线折旧法。

每年折旧额为3000÷5 = 600元。

- 会计分录为:- 借:管理费用 - 折旧600。

- 贷:累计折旧 - 冰箱600。

- 原因:折旧是固定资产在使用过程中的价值损耗,食堂设备的折旧费用应计入管理费用,而“累计折旧”科目是固定资产的备抵科目,反映固定资产的累计折旧额。

三、食堂员工工资的账务处理。

1. 计提工资。

- 假设食堂员工当月工资共计8000元。

- 会计分录为:- 借:管理费用 - 员工工资8000。

- 贷:应付职工薪酬8000。

- 原因:员工为食堂提供了劳务服务,应计入管理费用。

计提工资表示已经发生了工资费用但尚未实际支付,所以形成应付职工薪酬。

2. 发放工资。

- 实际发放工资时,假设通过银行转账发放。

- 会计分录为:- 借:应付职工薪酬8000。

学校食堂生活帐户如何管理,如何进行帐务核算

学校食堂生活帐户如何管理,如何进行帐务核算

学校食堂生活帐户如何管理,如何进行帐务核算一、开设食堂生活账专户,进行独立核算。

各中、小学校要根据《中华人民共和国会计法》,结合《中小学校财务制度》建立健全学校食堂会计核算体系,设立相应的会计核算科目,运用会计科目核算学校的食堂收支情况,核算结果要向教师公布。

1、食堂会计科目:现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、伙食收入、伙食支出、其他收入、其他支出等等根据食堂核算需要设立相应的会计科目,一级会计科目根据学校食堂核算需要可以在其下面设立二级科目。

其中伙食支出要下设的二级科目有:粮食支出、油料支出、燃料支出、蔬菜支出、肉类支出、水产品支出、奶蛋类支出、豆制品支出、调料支出、其他材料支出等,工友工资在其他支出科目下核算。

2、根据学校实际情况,我们发现学生在缴纳生活费时,学生基本上是在开学这几天就全额缴纳了本学期的生活费,而有学校却是将生活费分月缴存食堂银行专户,这种现象不符合财经纪律。

生活费收入必须足额缴存食堂专户,根据学生实际就餐开支分月计提伙食收入,不得分月分批入账、不得坐收坐支。

列:某小学9月1日收到学生生活费共计20万元整,9月份学生伙食开支1万元。

账务处理如下:1、生活费缴存银行专户借:银行存款(或现金) 200000元贷:其他应付款——应付学生生活费 200000元2、计提9月伙食收入,冲减其他应付款。

借:其他应付款——应付学生生活费 10000元贷:伙食收入——学生生活费收入 10000元3、生活费开支,采购食材借:伙食支出——肉类支出 2000元——蔬菜支出 3000元——粮食支出 5000元贷:银行存款(或现金) 10000元3、学校食堂要求的是零利润,所以每月必须进行成本核算,出具每月食堂月报表,期末教工代表参与核算,核算出食堂的盈余情况,并向全体教师公示食堂核算结果。

食堂生活账的核算方法记账方式与学校行政帐的记账模式一致,其重要性同等。

学校生活会计要对全期生活开支一定要有个大概预算,要预算到每月、每周的生活开支情况,做到心中有底,才能能更好地为学生服务,才能做到用好每一分钱让学生尽可能吃好,成长好。

中小学食堂会计核算办法

中小学食堂会计核算办法

中小学食堂会计核算办法第一部分总则1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。

2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。

3.会计记账方法采用借贷记账法。

4.按规定设置和使用会计科目,有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

5.学校食堂会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。

第二部分会计科目及核算(一)资产类第101号科目现金1.本科目核算学校食堂的库存现金。

收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

2.学校食堂应设置“现金日记账”,食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

每日业务终了,应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符,并编制“库存现金日报表”。

第102号科目银行存款1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。

学校在银行开设食堂专户进行核算,并加强对银行账户的管理。

2.学校食堂将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支出存款时,借记有关科目,贷记本科目。

本科目借方余额反映银行存款数额。

3.学校食堂应设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记,每日终了应结出余额。

银行存款日记账应定期与银行对账,至少每月核对一次。

月终时,单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应逐笔查明原因进行处理。

属于未达账项,应编制“银行存款余额调节表”调整相符。

第110号科目其他应收款1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。

包括:备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。

2.发生各种应收款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记本科目。

本科目借方余额为尚未结算的应收款项。

3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。

第115号科目库存物资1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。

学校食堂账务操作与管理的具体办法

学校食堂账务操作与管理的具体办法

学校食堂账务操作与管理的具体办法1.采购单只用于在购买时无法取得正式票据的清单,有正式发票的就不填采购单。

2.批量购买,分次领用的食材才需要入库,同时填入库单,比如大米、面、油等。

一般一次性购买较多。

领用时填出库单,比如早上领用的要填一张出库单,中午和晚上用的大米也要各填一张出库单。

每天早中晚领用的大米,不能只填一张出库单,必须分早中晚填出库单。

3.如果即买即用,就不需要入库。

比如买20斤蔬菜,只供中午用,就不需要入库(不填入库单,也不填出库单),直接交伙食团使用就是了。

4.入库单出库单的用途:材料保管员每天依据入库单、出库单(保管员留存联)逐张登记,同时材料保管员按照时间顺序整理逐月装订。

5.入库单会计记账联用途:①材料采购员采购回食材后,将需要入库的食材入库,同时填写入库单;②采购员将入库单随同发票(或采购单)按照发票(或采购单)在上,入库单在下的顺序,用少量的胶水粘在一起,交到出纳处结账(领取现金、转账或冲销借款);③出纳登记现金日记账或银行存款日记账;④出纳月末将所有收支票据(含入库单会计记账联)交会计记账,同时填写《蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单》,出纳会计双方签字后各执一份。

其中会计要将结账单装订在每月第一本发票的最前面。

6.出库单会计记账联用途:食堂人员到保管员处领用食材时,需填写出库单,其中会计记账联由保管员保存,月末将本月所有出库单(会计记账联)交会计记账。

7.材料出库时,既提供了营养早餐,又提供了午餐和晚餐的学校,必须将营养早餐和非营养餐的食材出库单分开填写,同时在营养餐的出库单上加盖“营养餐”字样的方章,没有入库直接交食堂使用的,如果全部用于营养餐的,直接在发票上盖上“营养餐”字样的方章,以便会计进行分开核算。

有些东西如果营养餐要用,非营养餐也要用,出库单或发票上无法严格分开的。

先记入非营养餐,然后按月或期分摊到营养餐中。

比如:油、调料,领用或购买时就难以严格分开,它是用于营养餐还是非营养餐。

中小学食堂账务处理

中小学食堂账务处理

中小学、幼儿园食堂简单记账办法一、主要会计科目:库存现金其它应收款-学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—****单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务成本主营业务收入食堂结余(中小学幼儿园食堂不应以营利为目的)。

二、主要账务处理办法1、第一次记账收到学生交生活费100000元,预留备用金5000—10000元,其它上交学校账户。

借:库存现金5000其它应收款—学校账95000贷:其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账:借:其它应收款-学校账贷:其它应付款-学生生活费2、收到学校拨来现金(用于零星购买的现金)5000元借:库存现金5000贷:其它应收款—学校账50003、用现金购买零星食堂材料菜等1000元:借:主营业务成本1000 贷:库存现金10004、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元,借:管理费用—其它费用300 贷:现金3005、买大宗食堂原材料(米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的,需入库存,多次使用的)张三米5000元。

借:库存材料5000 贷:应付账款—张三50006、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元.借:应付账款—张三5000贷:其它应收款—学校账50007、月底查库存后,根据是原材料还是管理费用记账:借:主营业务成本(管理费用)贷:库存材料8、月底与学生结算:借:其它应付款—学生生活费贷:主营业务收入9、用现金付食堂人员工资10000元:借:管理费用—人员工资10000贷:现金1000010、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的,要合理控制成本,费用,管理费用中水电费要上交学校,冲学校水电支出。

食堂结余可月结,年结。

借:主营业务收入,贷:主营业务成本、管理费用,贷:食堂结余.其它:如果有变质报废的食品或盘亏借:主营业务成本贷:库存材料如果发生退学生生活费:借:其它应付款—学生生活费贷:现金时间仓促,有很多未考虑到的,以后补充,不当之处,批评指正。

学校食堂账务处理的流程规范

学校食堂账务处理的流程规范

学校食堂账务处理的流程规范学校食堂作为学生的主要用餐场所,账务处理的规范性十分重要。

正确的账务处理流程不仅能保证学校食堂的财务安全和工作效率,还能提高服务质量和信誉度。

本文将介绍学校食堂账务处理的流程规范。

一、购买食材与物品学校食堂账务处理的第一步是购买食材与物品。

食堂管理部门根据预定的菜单和食物需求制定采购计划。

采购人员应按照计划到指定的供货商处购买食材和物品,确保商品的品质和数量的准确性。

采购时应注意核对发票,以防止不必要的经济损失。

二、验收食材与物品购买回来的食材和物品需要经过验收,确保其质量符合要求。

验收人员应对每批食材进行检查,确认数量和质量是否与订单一致。

如有问题或疑虑,应及时与供货商沟通并解决。

三、入库管理食材和物品验收合格后,应按照科学管理原则进行入库。

食堂应设立专门的仓库负责存放食材和物品,仓库人员应按照规定分类、整理和编号食材。

同时,应建立相应的库存台账以及科学的存储方式,以便随时了解食材和物品的进销情况。

四、食堂消费结算学校食堂账务处理的关键环节是食堂消费结算。

为了确保结算准确且流程规范,食堂应引入现代化的POS机或其他电子支付设备,对学生和职工消费进行记录和结算。

消费者需持就餐卡或员工卡进行刷卡支付,确保每一笔交易都得到准确记录。

五、财务报销食堂财务报销是账务处理的重要一环,也是保证账务处理的规范性和透明度的关键步骤。

财务人员应定期对账务进行核对和审查,确保账目清晰,无误差。

同时,应按照学校财务规定进行财务管理和报销,确保每一笔款项都能得到妥善处理。

六、财务记录备查为了便于管理和查阅,食堂账务处理应做好财务记录备查的工作。

每一笔账务记录都需保存至少三年,以备日后审计、查询或其他用途。

同时,应建立完善的档案管理制度,确保财务记录的完整性和安全性。

七、财务审计定期进行财务审计是学校食堂账务处理流程规范的重要保障措施。

学校应请专业的财务机构对食堂账务进行定期检查和审核,以确保账务处理的合规性和准确性。

学校食堂账务处理的关键步骤

学校食堂账务处理的关键步骤

学校食堂账务处理的关键步骤学校食堂作为为学生和教职工提供就餐服务的重要场所,账务处理是其运营和管理的重要环节。

本文将介绍学校食堂账务处理的关键步骤,帮助提高食堂管理的效率和准确性。

一、前期准备学校食堂账务处理的前期准备至关重要,包括以下步骤:1. 设定账务管理目标:确定食堂的账务管理目标,例如提高成本控制、优化供应链、减少浪费等,以确保账务处理的目标明确。

2. 建立账户体系:主要包括财务账户和成本中心账户,财务账户用于记录食堂的收入和支出情况,成本中心账户用于追踪和分析不同成本项目的支出情况。

3. 设定预算和标准成本:制定食堂的预算和标准成本,以便与实际数据进行对比分析,并进行成本控制和改进措施。

二、日常账务处理学校食堂账务处理的日常工作主要包括以下步骤:1. 收入登记:每天食堂的收入需要进行登记,包括现金、刷卡和移动支付等不同支付方式的收入。

2. 采购和入库:对于食堂采购的食材和原料,需要建立相应的采购订单和入库记录,确保采购的准确性和及时性。

3. 成本核算:根据采购记录和库存情况,进行成本核算,计算每道菜品和每份餐的成本,为后续的经营分析提供数据基础。

4. 库存管理:对于食堂的库存食材和原料,进行定期盘点,确保库存的准确性和及时补充。

5. 财务报表:按照一定的时间周期,如每月、每季度或每年,制作财务报表,反映食堂的收入、支出和利润情况,为经营决策提供参考依据。

三、账务分析与改进学校食堂账务处理的最后一步是账务分析与改进,主要包括以下内容:1. 对账务数据进行分析:根据财务报表和成本分析报告,对食堂的经营情况进行分析,寻找存在的问题和改进的空间。

2. 制定改进措施:针对问题和改进空间,制定相应的改进措施,例如优化菜单、提高采购效率、减少浪费等,以提升食堂的经营效益。

3. 监控执行效果:对于实施的改进措施,进行监控和评估,确保其效果和可持续性。

4. 持续改进:食堂账务处理需要持续改进,根据实际情况和目标调整账户体系、预算和标准成本等,以适应食堂经营环境的变化。

中小学食堂账务处理软件使用说明

中小学食堂账务处理软件使用说明

中小学食堂账务处理软件使用说明一、软件概述中小学食堂账务处理软件是专门为中小学食堂财务管理设计的一款工具,旨在帮助学校规范、高效地处理食堂的各项账务。

该软件具备账目记录、报表生成、数据分析等功能,能够满足学校对食堂财务的管理需求。

二、软件安装与启动(一)安装步骤1、从学校指定的官方渠道获取软件安装包。

2、双击安装包,按照安装向导的提示逐步进行操作。

3、选择安装路径,建议选择非系统盘以节省系统资源。

4、等待安装完成。

(二)启动软件1、在桌面或开始菜单中找到软件的快捷方式图标。

2、双击图标启动软件。

三、登录与用户权限(一)登录界面1、打开软件后,将显示登录界面。

2、输入用户名和密码。

(二)用户权限1、系统管理员:拥有最高权限,可以进行系统设置、用户管理等操作。

2、财务人员:负责日常的账务处理、报表生成等工作。

3、审核人员:对财务数据进行审核。

四、基础设置(一)食堂信息设置1、输入学校名称、食堂名称等基本信息。

2、设置食堂的运营模式,如自营、外包等。

(二)科目设置1、根据食堂财务的特点,预先设置好相关的会计科目,如收入类科目(如餐费收入)、支出类科目(如食材采购支出)等。

2、科目可以根据实际需求进行增删改。

(三)人员信息设置1、录入食堂工作人员的信息,包括姓名、岗位等。

2、为工作人员设置相应的权限。

五、账务处理(一)收入录入1、当收到学生的餐费时,在相应的模块中录入收入金额、收费日期等信息。

2、支持批量录入和单个录入。

(二)支出录入1、采购食材、支付水电费等支出,在支出模块中详细记录支出项目、金额、供应商等信息。

2、可以上传相关的票据图片作为凭证。

(三)转账与结算1、处理食堂与学校其他部门之间的资金往来转账。

2、定期进行结算,确保账目清晰。

六、报表生成(一)日报表1、每日结束后,可以生成日报表,反映当天的收支情况。

2、包括收入明细、支出明细等。

()月报表1、每月末生成月报表,对一个月的财务状况进行总结。

学校食堂账务处理的常见问题解析

学校食堂账务处理的常见问题解析

学校食堂账务处理的常见问题解析学校食堂作为一个重要的学生用餐场所,必须要进行有效的账务处理,以确保食堂工作的规范和顺利运行。

然而,由于对账务处理不熟悉或者其他原因,学校食堂账务处理中常常会出现一些问题。

本文将对学校食堂账务处理中的常见问题进行解析,以帮助学校食堂更好地处理账务工作。

一、现金管理问题学校食堂的收入主要来自食堂购物现金支付,因此现金管理问题是学校食堂账务处理中的首要问题之一。

1. 零钱找不开解决办法:食堂应合理安排现金找零,保证每个收银员都有足够的零钱储备。

同时,可以引入找零机等自动设备来减少零钱找不开的情况。

2. 现金丢失或被盗解决办法:食堂应加强内部安全管理,加装监控摄像头等设备,及时发现和防止现金丢失或被盗的情况。

另外,可以定期盘点现金,建立健全的资产管理制度。

二、报账问题学校食堂的账务处理还包括对各项费用的合理报账,以确保账目清晰明了。

1. 发票遗失或错过报销时间解决办法:食堂应建立完善的票据管理制度,确保所有发票都能及时、准确地存档。

并且,及时安排专人负责办理报销,避免错过报销时间。

2. 报账记录错误解决办法:食堂应采用科学的报账流程和管理系统,确保每一笔报账记录的准确性。

在报账前,应进行认真核对,确保数据的准确性。

三、食材采购问题学校食堂的食材采购是学校食堂账务处理中的重要环节,也容易出现问题。

1. 采购数量与实际需求不符解决办法:食堂应做好食材采购前的估计工作,根据学生用餐人数、食材消耗量等因素来确定采购数量,避免采购过多或过少的情况发生。

2. 食材质量问题解决办法:食堂应与食材供应商建立长期合作关系,确保供应商提供的食材符合卫生标准和质量要求。

同时,食堂可以在采购时进行抽样检测,确保食材的质量安全。

四、账目记录问题学校食堂的账务处理还包括账目的记录和整理,以便进行后续的分析和核对工作。

1. 记录不规范或有遗漏解决办法:食堂应培训员工掌握正确的账目记录方法,并且建立规范的账目记录流程和制度,确保每一笔账目都能被准确地记录下来。

学校食堂账务处理流程详解

学校食堂账务处理流程详解

学校食堂账务处理流程详解学校食堂是学校内重要的服务场所之一,为学生提供健康、安全的饮食。

在食堂的日常运营中,准确处理账务是确保财务准确性和透明度的重要环节。

本文将详细介绍学校食堂账务处理的流程。

一、采购环节食堂账务处理的第一步是采购环节。

食堂管理员根据学校的食谱和菜单计划,确定所需食材和物品清单。

管理员与供货商进行洽谈,并签订供货合同,确保食材的质量和数量。

采购完成后,管理员将采购清单归档。

二、进货与验收进货与验收是食堂账务处理的重要环节。

管理员与供货商约定送货时间,并在货物到达时进行验收。

验收时,管理员核对送货清单,检查食材的质量、新鲜度和数量是否与合同一致。

若出现任何质量问题或数量不符,管理员将记录并及时与供货商联系解决。

三、库存管理食堂账务处理的下一步是库存管理。

管理员对食材和物品进行分类、编码,并在库存记录中进行详细登记,包括进货日期、数量、批次等信息。

库存管理旨在确保食堂能够及时了解和调配库存,避免过期或积压物品的产生。

四、销售与结算销售与结算是食堂账务处理的核心环节。

食堂管理员记录每日的销售情况,包括菜品名称、销售数量、销售额等。

销售收入通常以现金或电子支付方式进行。

管理员需对现金进行清点,并及时存入食堂的银行账户。

对于电子支付,管理员需审核交易记录,确保支付的准确性和安全性。

五、财务报表学校食堂账务处理的最后一步是编制财务报表。

管理员按照学校规定的时间和要求,将食堂的账务信息整理,包括进货、销售、库存等。

根据这些信息,管理员会生成财务报表,如进销存报表、损益表和资产负债表等。

这些报表能够直观地反映食堂的运营情况和财务状况,为学校提供决策依据。

六、审核与审计食堂账务处理的流程中,审核与审计是确保账务准确性和合规性的重要环节。

学校财务部门或专业审计师会定期对食堂的账务进行审核和审计。

他们会检查食堂账务处理的各个环节,核对账目准确性,并发现潜在的问题和风险。

审核与审计的结果将为学校提供改进食堂账务处理流程的建议和意见。

中小学学校食堂会计制度(3篇)

中小学学校食堂会计制度(3篇)

第1篇一、总则为了规范中小学学校食堂财务管理,加强食堂会计核算,保障食堂资金安全,提高食堂运营效率,根据《中华人民共和国会计法》、《中小学食堂管理办法》等相关法律法规,结合我校实际情况,特制定本制度。

二、会计核算原则1. 坚持合法性原则:食堂会计核算必须遵守国家有关法律、法规和财务会计制度,确保食堂财务活动的合法性。

2. 坚持真实性原则:食堂会计核算必须以实际发生的经济业务为依据,如实反映食堂财务状况。

3. 坚持完整性原则:食堂会计核算必须全面、系统地反映食堂经济活动的全过程。

4. 坚持及时性原则:食堂会计核算必须及时进行,确保财务信息的时效性。

5. 坚持准确性原则:食堂会计核算必须准确无误,确保财务数据的真实性。

三、会计科目设置1. 食堂会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。

2. 资产类科目包括:现金、银行存款、库存物资、固定资产等。

3. 负债类科目包括:应付账款、预收账款、其他应付款等。

4. 所有者权益类科目包括:实收资本、盈余公积、未分配利润等。

5. 收入类科目包括:销售收入、补助收入、其他收入等。

6. 费用类科目包括:原材料费用、人工费用、水电费、折旧费、管理费用等。

四、会计凭证处理1. 食堂会计凭证分为原始凭证和记账凭证。

2. 原始凭证必须真实、合法、完整,由食堂相关人员进行审核、签字。

3. 记账凭证应根据原始凭证编制,注明凭证编号、日期、摘要、金额等。

4. 会计凭证必须经食堂负责人审批后,由会计人员进行审核、签字。

五、账簿管理1. 食堂会计账簿分为总账、明细账、日记账。

2. 总账应根据记账凭证汇总编制,反映食堂财务状况。

3. 明细账应根据原始凭证和记账凭证编制,反映食堂经济活动的具体内容。

4. 日记账应根据原始凭证和记账凭证编制,反映食堂经济活动的发生时间和顺序。

5. 账簿应定期进行核对,确保账实相符。

六、财务报告1. 食堂财务报告包括月度报表、季度报表、年度报表。

2. 月度报表应在次月10日前报送;季度报表应在次季度10日前报送;年度报表应在次年3月31日前报送。

学校食堂账务处理范例

学校食堂账务处理范例

.学校食堂账务处理范例记账规则借贷记账法的记账规则可以概括为:有借必有贷,借贷必相等。

第一,在运用借贷记账法记账时,对每项经济业务,既要记录一个(或几个)账户的借方,又必然要记录另一个(或几个)账户的贷方,即“有借必有贷”;账户借方记录的金额必然等于账户贷方的金额,即“ 借贷必相等”。

第二,所记录的账户可以是同类账户,也可以是不同类账户,但必须是两个记账方向,既不能都记入借方,也不能都记入贷方;第三,记入借方的金额必须等于记入贷方的金额。

试算平衡就是指在某一时日(如会计期末),为了保证本期会计处理的正确性,依据会计等式或复式记账原理,对本期各账户的全部记录进行汇总、测算,以检验其正确性的一种专门方法。

通过试算平衡,可以检查会计记录的正确性,并可查明出现不正确会计记录的原因,进行调整,从而为会计报表的编制提供准确的资料。

在借贷记账法下,根据借贷复式记账的基本原埋,试算平衡的方法主要有两种:本期发生额平衡法和余额平衡法。

(一)本期发生额平衡法本期发生额平衡法,是指将全部帐户的本期借方发生额和本期贷方发生额分别加总后,利用“ 有借必有贷,借贷必相等”的记账规则来检验本期发生额帐户处理正确性的一种试算平衡方法,其试算平衡公式如下:全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计(发生额是属于期间动态的会计指标,反映资金的增减变化,所以又称为动态平衡公式。

)这种试算平衡方法的原理是:在平时编制会计分录时,都是“ 有借必有贷,借贷必相等” ,将其记入有关帐户经汇总后,也必然是“借贷必相等”。

本期发生法平衡法主要是用来检查本期发生的经济业务在进行各种帐户帐户处理时的正确性。

(二)余额平衡法余额试算平衡法就是根据本期所有账户借方余额合计与贷方余额合计的恒等关系,检验本期账户记录是否正确的方法。

其理论依据是资产和权益的恒等关系。

余额试算平衡法又可分为期初余额平衡与期末余额平衡两类。

其试算平衡公式如下:全部帐户的借方期末余额 =全部帐户的贷方期末余额全部帐户的借方期初余额 =全部帐户的贷方期初余额(余额是属于时点静态的会计指标,反映资金增减变动后的结果,所以又称为静态平衡公式。

浅谈中小学校食堂账务处理

浅谈中小学校食堂账务处理

行为 , 加强财务管理 和监督 , 提高资金使用效益 , 促进中小 学校事业健康发展 。本文对广西南宁市3 0 0 所中小学食 堂
的账务 处 理情 况 进行 了问 卷调 查 。 这些 调 查 样本 中 8 0 %的
中小学几年都没有对食堂库存货物进行盘点 , 库存 管理令 人堪忧 。 此外 , 很多学校食堂 行 监 督 。 同时 , 食 堂 支 出前 也 不 征求 相 关 人 员
本符合” 及以上程度的平均 比率是4 0 . 2 %, 即超过一半 的中
小 学 食 堂 的账 务 处 理 并 不 规 范 。 由此 可 知 , 中小 学 食 堂 的 账 务 处 理工 作 质 量 较低 , 大部 分 学 校 没 有 按 照会 计 制度 执 行。 这 也 反 映 了食 堂 会计 基 础工 作 及 其 财 务 管 理存 在 一 定
凭证 的登 记 与审 核 , 会 计 账簿 的设 置情 况 、 财务 监 管情 况 。 调 查 发 现 南 宁 中小 学 食 堂 会 计科 目的设 置 ( “ 基 本 符 合” 及 以 上程 度 占4 5 . 5 %) 、 会 计 凭 证 的登 记 与 审核 ( “ 基 本 及 以上 程 度 占3 9 . 5 %) 、 财务监管情况 ( “ 基本符合 ” 及 以上 程 度 占3 9 . 2 %)这 四方 面会 计 制 度 的 执 行程 度 并 不 高 , “ 基
的问题 , 具体表现在以下两方面。

的意见 , 支出后更不会 公开 , 学校食堂收 支情况 的公开度
较低 , 给食 堂 财务 管 理规 范化 工作 带 了很 大 的不 便 。 从 调 查 结 果 可 以看 到 , 以南 宁 市 中 小 学校 食 堂 为 代 表
是 会 计 基 础 工 作 不 规范 。 ( 1 ) 会 计 组 织 机构 不 健 全 。

中小学食堂账务处理实例

中小学食堂账务处理实例

中小学食堂账务处理实例(复式记账)1、收学生包月伙食费20000元、米200斤,按市价折算为400元。

借现金 20000 库存物资——米 400贷应付及暂存款——伙食费 204002、现金20000元上解银行账户。

借银行存款 20000 贷现金200003、学生伙食费20000元转财政借应收及暂付款 ---财政 20000 贷银行存款 200004、财政拨还伙食费20000借银行存款 20000 贷应收及暂付款---财政 200005、现金会计银行取款10000元借现金10000 贷银行存款100006、**借现金8000元借应收及暂付款—**8000 贷现金 80007、**买菜10000元、买米1000斤2000元,合计报销12000元发票,冲销借款8000元,实付现金4000元借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费 2000贷:现金4000 贷:应收及暂付款—采买80008、银行转账支付煤款5000元借:伙食支出——煤5000 贷:银行存款 50009、付现金1000元购买电饭煲借:伙食支出——设备购置 1000 贷:现金 1000同时记入固定资产帐:借:固定资产——电饭煲 1000 贷:固定基金100010、食堂用米1100斤(按入账价)2200元借:伙食支出——米费 2200贷:库存物资——米费 220011、退还学生伙食费200元借应付及暂存款 200 贷现金 20012、月末结转伙食收入(1)如是按月收取。

将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入借应付及暂存款 20200 贷伙食收入20200(2)如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入二、年末12月冲减收支业务1、期末结转收支。

(1)收入类结转;(1)借:伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***贷:结余 ***(2)支出类结转借:结余——***贷:伙食支出——*** 其他支出 ***。

中小学食堂账务处理实例

中小学食堂账务处理实例

中小学食堂账务处理实例(复式记账)1、收学生包月伙食费20000元、米200斤,按市价折算为400元。

借现金 20000 库存物资——米 400贷应付及暂存款——伙食费 204002、现金20000元上解银行账户。

借银行存款 20000 贷现金200003、学生伙食费20000元转财政借应收及暂付款 ---财政 20000 贷银行存款 200004、财政拨还伙食费20000借银行存款 20000 贷应收及暂付款---财政 200005、现金会计银行取款10000元借现金10000 贷银行存款100006、**借现金8000元借应收及暂付款—**8000 贷现金 80007、**买菜10000元、买米1000斤2000元,合计报销12000元发票,冲销借款8000元,实付现金4000元借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费 2000贷:现金4000 贷:应收及暂付款—采买80008、银行转账支付煤款5000元借:伙食支出——煤5000 贷:银行存款 50009、付现金1000元购买电饭煲借:伙食支出——设备购置 1000 贷:现金 1000同时记入固定资产帐:借:固定资产——电饭煲 1000 贷:固定基金100010、食堂用米1100斤(按入账价)2200元借:伙食支出——米费 2200贷:库存物资——米费 220011、退还学生伙食费200元借应付及暂存款 200 贷现金 20012、月末结转伙食收入(1)如是按月收取。

将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入借应付及暂存款 20200 贷伙食收入20200(2)如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入二、年末12月冲减收支业务1、期末结转收支。

(1)收入类结转;(1)借:伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***贷:结余 ***(2)支出类结转借:结余——***贷:伙食支出——*** 其他支出 ***。

学校食堂全套账务处理制度

学校食堂全套账务处理制度

一、总则为规范学校食堂的财务管理工作,确保食堂财务收支的合法性、合规性和准确性,根据《中小学校会计制度》及相关财务法规,结合我校食堂实际情况,特制定本制度。

二、账务处理原则1. 依法合规:遵循国家法律法规和财务制度,保证食堂财务活动的合法性。

2. 实事求是:账务处理以实际发生的经济业务为依据,确保账务的真实性、准确性和完整性。

3. 分级管理:食堂财务工作实行分级管理,明确责任,加强监督。

4. 及时准确:及时处理各项财务业务,确保账务的准确性。

三、账务处理流程1. 收入处理(1)学生购卡、充卡收费时,凭充卡记录账单,进行以下会计分录:借:库存现金贷:其他应付款——预收食堂生活费贷:其他应付款——卡费(2)现金送存银行,进行以下会计分录:借:其他应收款——财政代管资金贷:库存现金2. 支出处理(1)购买食堂原材料,进行以下会计分录:借:主营业务成本贷:库存现金(2)支付水、电、煤等费用,进行以下会计分录:借:管理费用——水电费贷:库存现金(3)支付职工工资、福利等,进行以下会计分录:借:管理费用——人员工资贷:库存现金3. 结余处理(1)食堂结余,进行以下会计分录:借:其他应付款——食堂生活费贷:主营业务收入(2)食堂结余用于改善食堂设施、提高服务质量等,进行以下会计分录:借:主营业务收入贷:库存现金四、账务监督1. 学校财务部门对食堂财务工作进行定期或不定期的检查,确保账务处理合规、准确。

2. 食堂管理人员应积极配合财务部门的检查工作,及时提供相关资料。

3. 对账务处理过程中发现的问题,应及时纠正,并追究相关责任。

五、附则1. 本制度自发布之日起施行,原有制度与本制度不一致的,以本制度为准。

2. 本制度由学校财务部门负责解释和修订。

通过以上全套账务处理制度,旨在规范学校食堂的财务管理,提高食堂资金使用效率,确保食堂财务安全,为师生提供优质、安全、健康的餐饮服务。

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中小学、幼儿园食堂简单记账办法
一、主要会计科目:
库存现金其它应收款—学校账库存材料
其它应付款—学生生活费应付账款—****单位
管理费用—人员工资管理费用—其它费用
主营业务成本主营业务收入食堂结余(中小学幼儿园食堂不应以营利为目的)。

二、主要账务处理办法
1、第一次记账收到学生交生活费100000元,预留备用金5000-10000元,其它上交学校账户。

借:库存现金5000
其它应收款—学校账95000
贷:其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账:
借:其它应收款—学校账
贷:其它应付款—学生生活费
2、收到学校拨来现金(用于零星购买的现金)5000元
借:库存现金5000
贷:其它应收款—学校账5000
3、用现金购买零星食堂材料菜等1000元:
借:主营业务成本1000 贷:库存现金1000
4、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300
元,借:管理费用—其它费用300 贷:现金300
5、买大宗食堂原材料(米、面、油等由学校直接支付
的暂未付款的,需入库存,多次使用的)张三米5000
元。

借:库存材料5000 贷:应付账款—张三5000
6、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元。

借:应付账款—张三5000
贷:其它应收款—学校账5000
7、月底查库存后,根据是原材料还是管理费用记账:
借:主营业务成本(管理费用)
贷:库存材料
8、月底与学生结算:
借:其它应付款—学生生活费
贷:主营业务收入
9、用现金付食堂人员工资10000元:
借:管理费用—人员工资10000
贷:现金10000
10、食堂结余
中小学幼儿园食堂不应以营利为目的,要合理控制成本,费用,管理费用中水电费要上交学校,冲学校水电支出。

食堂结余可月结,年结。

借:主营业务收入,贷:主营业务成
本、管理费用,贷:食堂结余。

其它:如果有变质报废的食品或盘亏
借:主营业务成本
贷:库存材料
如果发生退学生生活费:
借:其它应付款—学生生活费
贷:现金
时间仓促,有很多未考虑到的,以后补充,不当之处,批评指正。

还有什么情况,你随时问我。

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