小规模会计分录大全
小规模纳税企业基本分录汇总
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小规模纳税企业基本分录汇总小规模纳税企业基本分录汇总1、注册资金交存验资户。
借：银行存款－－－－验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款－－－－基本户贷：银行存款－－－－验资户3、取备用金借：现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用贷：现金（银存）8、预存税款借：银行存款－－－－纳税户贷：银行存款－－－－基本户9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品贷：银行存款10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。
借：银行存款2，000贷：主营业务收入1，923.08应交税金－－－－应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用－－－－工资营业费用－－－－工资贷：应付工资借：管理费用－－－－福利费营业费用－－－－福利费贷：应付福利费工资总额*0.1413、本月利息收入。
借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。
（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用－－-折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用－－-租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－－－城市建设维护税其它应交款－－－－教育税附加17、交纳本年印花税。
（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用－－－－印花税贷：银行存款－－－－纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
小规模纳税人常用会计分录
小规模纳税人常用会计分录一、开具增值税普通发票未达到起征点时：借：1122应收账款贷：5001主营业务收入540302应缴增值税（减免税款）借：540302应缴增值税（减免税款）贷：530112营业外收入（增值税减免税款）二、开具增值税专用发票或开具金额超过起征点的普通发票借：1122应收账款贷：5001主营业务收入22212102应缴增值税（销项税额）借：540302主营业务税金及附加：增值税贷：22212102应缴增值税（销项税额）借：22212102应缴增值税（销项税额）贷：1002银行存款三、计提附加税：借：主营业务税金及附加：540303城市维护建设税540310教育费附加贷：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加借：应缴税费：222104城市维护建设税222111教育费附加贷：1002银行存款四、收到款项时借：1002银行存款贷：1122应收账款五、缴纳印花税时，不用计提，直接计入主营业务税金及附加：借：主营业务税金及附加：540309印花税贷：1002银行存款六、采购物料时借：1405库存商品（或1403原材料）贷：2202应付账款七、采购物料付款时借：2202应付账款贷：1002银行存款八、采购物料（资产类）结转成本借：5401主营业务成本贷：1405库存商品（或1403原材料）九、支付生产（工程）成本等非资产类费用时借：400101基本生产成本（或4401工程成本）贷：1002银行存款十、支付生产（工程）成本等非资产类费用结转成本借：5401主营业务成本贷：400101基本生产成本（或4401工程成本）十一、支付管理费用借：5602管理费用贷：1002银行存款十二、应付账款（收到应付款发票）借：5401主营业务成本（或5602管理费用）等损益类科目贷：2202应付账款借：2202应付账款贷：1002银行存款十二、计提工资借：56020701管理费用—职工薪酬—工资(含个税、社会保险和公积金个人承担部分，不含公司承担部分)贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十三：发放工资时借方：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税贷方：122101其他应收款—代扣代缴个人所得税、社会保险费和公积金个人承担部分100201银行存款—实发工资十四、计提的工资和实际发放不同分2种情况：如果是计提的工资、社保及个税大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：221101应付职工薪酬—职工工资（红字）22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分（红字）222114应缴税费—个人所得税（红字）如果是计提的工资、社保及个税小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：221101应付职工薪酬—职工工资22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分222114应缴税费—个人所得税十五、计提社保（单位承担部分）借：56020702管理费用—职工薪酬—社会保险费和公积金单位承担部分贷：22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分十六、缴纳社保费和公积金借：22110401应付职工薪酬—社会保险费和公积金—个人承担部分22110402应付职工薪酬—社会保险费和公积金—单位承担部分贷：100202银行存款—扣缴社保（个人部分）100202银行存款—扣缴社保（单位部分）十七、缴纳个人所得税借：222114应缴税费—个人所得税贷：200203银行存款—个人所得税。
小微企业会计分录大全
小微企业会计分录大全一、资金筹集业务1、接受现金投资借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价2、接受非现金投资借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价3、实收资本增加借：银行存款贷：实收资本借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）4、短期借款账务处理4.1借入借：银行存款贷：短期借款4.2月末计提应计利息借：财务费用贷：应付利息4.3支付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款4.4偿还银行借款本金借：短期借款贷：银行存款5、长期借款的账务处理5.1借入借：银行存款长期借款——利息调整贷：长期借款——本金5.2计提利息借：财务费用等贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（到期一次还本付息）5.3偿还款本息借：长期借款——本金财务费用应付利息/长期借款——应计利息贷：银行存款二、固定资产业务1、购入固定资产借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等2、固定资产折旧借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧3、固定资产处置3.1转入清理时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产3.2收回残料变价收入时借：银行存款贷：固定资产3.3清理支付清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款3.4结转处置固定资产发生的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理3.5结转处置固定资产发生的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入三、材料采购业务购买材料实际成本法：（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料贷：在途物资（5）采用预付方式购入材料：预付货款时：借：预付账款贷：银行存款材料入库时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款计划成本法：货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款发出材料：实际成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：原材料计划成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等材料成本差异（节约）贷：原材料材料成本差异（超支）四、生产业务1、处理材料费用的归集与分配借：生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用）管理费用（行政管理部门）贷：原材料2、职工薪酬的归集与分配2.1计提借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等贷：应付职工薪酬2.2发放工资，支付现金借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金2.3代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——职工房租——代垫医药费3、制造费用的归集和分配借：生产成本——基本生产成本——A产品——基本生产成本——B产品贷：制造费用4、分配完工产品生产成本的计算与结转借：库存商品贷：生产成本五、销售业务1、主营业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、主营业务成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品3、其他业务收入的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）4、其他业务成本的账务处理借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）六、期间费用1、管理费用的账务处理1.1企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等借：管理费用贷：应付利息银行存款等1.2企业行政管理部门人员的职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬1.3企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出借：管理费用贷：累计折旧1.4企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费借：管理费用贷：应交税费1.5企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其他费用借：管理费用贷：银行存款研发支出等2销售费用的账务处理2.1企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用借：销售费用贷：银行存款等2.2企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用借：销售费用贷：应付职工薪酬银行存款累计折旧等3、财务费用的账务处理3.1企业发生的各项财务费用借：财务费用贷：银行存款应付利息等3.2企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣借：银行存款/应付账款贷：财务费用七、利润形成与分配1、所得税的账务处理1.1计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税1.2实际上交所得税费用借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、利润形成的账务处理借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出3、利润分配的账务处理3.1净利润转入利润分配借：本年利润贷：利润分配——未分配利润提取盈余公积3.2提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积3.3向投资者分配利润或股利借：利润分配——应付现金股利/转作股本股利贷：应付股利/股本3.4盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏3.5企业未分配利润的形成借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付现金股利——转作股本股利借：利润分配——盈余公积补亏贷：利润分配——未分配利润八、财产清查账务处理1、库存现金清查结果的账务处理1.1盘盈审批前借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢审批后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）1.2盘亏审批前借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的）营业外支出（自然灾害等原因造成）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2、存货清查结果的账务处理盘盈审批前借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢审批后借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢盘亏审批前借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）管理费用（管理不善造成的损失）营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢3、固定资产清查结果的账务处理盘盈审批前借：固定资产贷：以前年度损益调整审批后借：以前年度损益调整贷：盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润盘亏审批前借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产审批后借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）营业外支出贷：待处理财产损溢4、无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入5、无法收回的应收账款5.1计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备5.2实际发生坏账借：坏账准备贷：应收账款已确认并5.3转销的应收账款又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款或：借：银行存款贷：坏账准备。
(完整版)小规模纳税人月度实操会计分录
小规模纳税企业月度实操会计分录1、从银行提现一笔钱借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、从供应商处购买一批产品a，且包装另外收费借：库存商品周转材料-包装贷：银行存款4、次日销售该批商品a，钱未收回借：主营业务成本贷：库存商品借：销售费用-包装材料贷：周转材料-包装借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额5、收回商品a的款借：银行存款贷：应收账款6、赠送一款产品给客户体验借：销售费用-业务宣传费贷：库存商品7、客户退回一批商品，需要退款借：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本8、政府税务优惠，免部分增值税借：应缴税费-应缴增值税贷：营业外收入-补贴收入9、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款10、分配工资到销售部门，管理部门借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资11、向银行新借一笔短期借款借：银行存款贷：短期借款12、计提原来的短期借款产生的利息借：财务费用贷：应付利息13、季度支付短期借款产生的利息借：应付利息（前两个月计提的利息）财务费用（这个月产生的利息）贷：银行存款14、归还短期借款借：短期借款贷：银行存款15、购买固定资产借：固定资产贷：银行存款16、计提固定资产折旧借：管理费用（管理部门使用的固定资产）贷：累计折旧17、清理固定资产时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产18、发生清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款19、变卖固定资产取得的收入借：银行存款贷：固定资产清理20、清理固定资产取得了收益借：固定资产清理贷：营业外收入21、结转损益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配-未分配利润22、所有者权益，提取公积，分配利润给股东借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利利润分配-提取法定盈余公积。
小企业会计分录大全 最新版本
第一章 货币资金及应收款项1．库存现金 ⑴备用金 ①开立备用金借：其他应收款－备用金 贷：库存现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：库存现金 ③撤销或减少备用金时 借：库存现金贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款①库存现金大于账面值 借：库存现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX 个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴备抵法①提取坏账准备金时借：资产减值损失-计提的坏账准备 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备贷：应收账款（其他应收款） ③重新收回时借：应收账款（其他应收款） 贷：坏账准备 借：银行存款贷：应收账款（其他应收款） 或：借：银行存款 贷：坏账准备 5．应收票据(见后)第二章 存 货1原材料 ㈠采用实际成本核算 （1）购入材料①发票与材料同时到 借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ②发票已到，材料未到 借：在途物资（含运费保险费）应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到 借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，作相反的会计分录予以冲回： 借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料 待收到发票时： 借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款、应付票据） ④货款已付，材料未到 借：预付账款 贷：银行存款 待材料到时： 借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 补付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款 或收多付货款时： 借：银行存款 贷：预付账款 （2）发出材料方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法 根据发料凭证汇总表： 借：生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本制造费用 管理费用 贷：原材料 ㈡采用计划成本核算 ⑴购入材料①发票与材料同时到（发票已到材料未到） 借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款、应付票据） 同时：借：原材料（计划成本）材料成本差异（实际成本大于计划成本） 贷：材料采购（实际成本） 或：借：原材料（计划成本） 贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（实际成本小于计划成本） ②材料已到，月末发票账单未到 借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款 注：下月初，作相反的会计分录予以冲回： 借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料 待收到发票时：借：材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款、应付票据） 同时：借：原材料（计划成本）材料成本差异（实际成本大于计划成本） 贷：材料采购（实际成本） 或：借：原材料（计划成本） 贷：材料采购（实际成本）材料成本差异（实际成本小于计划成本）（2）发出材料 根据发料凭证汇总表： 借：生产成本-基本生产成本 -辅助生产成本制造费用 管理费用 贷：原材料注：企业采用日常采用计划成本核算的，发出的材料成本应由计划成本调整为实际成本，通过“材料成本差异”科目进行结转，按用途分别记入“生产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目。
做账实操-小规模公司的会计账务处理分录.pptx
借：在途物资（价税的合计） 贷：银行存款（接已支付的金额） 应付账款等（按应支付的金额） 待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时 借：原材料/库存商品 贷：在途物资 （2）购入并已验收入库的材料，按实际成本 借：原材料（价税合计） 贷：银行存款(接已支付的金额)应付账款等(按应支付的金额) (3)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按委托加工过程中发生的实际成本 借：原材料 贷：委托加工物资 (4)生产经营领用材料，按实际成本 借：生产成本
制造费用 管理费用 销售费用等 贷：原材料 (5)随同商品出售并单独计价的包装物，按实际成本 借：其他业务支出 贷：原材料 (6)收到出租包装物的租金 借：现金/银行存款等 贷：其他业务收入等 16、月底结转本年利润 (1)结转成本，费用、税金至本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
管理费用 销售费用 营业税金及附加 (2)结转本月收入至本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷：本年润
做账实操-小规模公司的会理分录 1、收到股东资本投入 借：银行存款 贷：实收资本 2、领取备用金 借：库存现金 贷：银行存款 3、租房（租房计入长期待摊费用） 借：长期待摊费用一房租 贷：银行存款 4、购置电脑、办公家俱等固定资产 借：固定资产 贷：银行存款
5、购置笔、纸袋等办公用品 借：管理费用 贷：库存现金（银存） 6、支付与销售有关和各项费用 借：销售费用 贷：现金（银存） 7、采购商品，增值税直接记入产品成本中借：库存商品（含税价格） 贷：银行存款 8、银行手续费等 借：财务费用 贷：银行存款 9、销售货物 借：银行存款 贷：主增值税） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 10、疫情期间按1%实际征收 借：应交税费-应交增值税（2%的减免） 贷：营业外收入-政府补贴 但实际上，很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人，分录的审核也不严格，也没有问题。 11、月未预提本月工资、福利费 借：管理费用■工资（非直接销售岗） 销售费用-工资（直接销售岗） 贷：应付职工薪酬 12、涉税的分录 ⑴销售实现收入时计提增值税：
小企业会计准则实务分录
小企业会计准则实务分录1.购入办公用品
借：办公用品1000
贷：银行存款1000
2.从供应商购买原材料
借：原材料5000
贷：应付账款5000
3.从客户收到销售款
借：银行存款8000
贷：应收账款8000
4.支付工资
借：工资支出3000
贷：银行存款3000
5.计提折旧
借：折旧费用500
贷：累计折旧500
6.计提坏账准备
借：坏账准备200
贷：坏账损失200
7.支付租金
借：租金支出1000
贷：银行存款1000
8.还款利息
借：利息费用300
贷：银行存款300
9.销售商品
借：销售收入6000
贷：销售成本4000
贷：销售税金及附加1000
贷：应收账款1000
10.采购固定资产
以上是小企业会计准则实务中常见的分录案例。
不同的企业会根据其具体业务情况和交易而产生不同的分录，但这些案例可以作为参考，帮助小企业了解和掌握小企业会计准则实务的基本分录。
在实际操作中，小企业应根据自身情况合理设置会计科目，并严格按照小企业会计准则进行会计处理和报表编制。
小规模纳税人分录
2、销售 程 核算 (1）销售 借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 (2)结转销售 本： 借：主营业务 本 贷：库存商品
3、月末损益结转 （1）结转各项收入 借：主营业务收入、其 业务收入、营业外收入 贷：本 利润 （2）结转期间费用 借：本 利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用
（3）结转 本支 借：本 利润 贷：主营业务 本、其 业务支 、营业外支 （4）结转税金 借：本 利润 贷：主营业务税金及附加、所 税
4、 终利润 结转 （1） 盈利 利润 贷：本 利润收起
1、确认收入 借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 9708.74（10000/1.03） 应交税金-应交增值税 291.26（10000/1.03*0.03） 借：营业税金及附加 29.13 贷：应交税金-应交城市建设税 20.39（291.26*0.07） -教育附加 8.74（291.26*0.03）
2、购入材料（因为你公司是小规模企业，不能抵扣增值税进项税额，所以确认 材料时不能确认税金） 借：原材料 7000 贷：应付账款 7000 3、支出费用（期间费用一般分成营业（销售）费用、管理费用、财务费用，下 面一般还有二级科目，你可以根据费用情况自己分别入账） 借：营业（销售）费用（或管理费用 或财务费用） 2000 贷：库存现金 2000 4、交 4 月份应交税金（4 月份应交税金在 4 月确认收入时应该计提） 借：应交税金-应交增值税 454.54 -应交城市建设税 31.82 -教育附加 13.64 贷：库存现金 500
小企业常用会计分录汇总
小企业常用会计分录汇总1.资产类分录：
-购买固定资产：借固定资产，贷银行/应付账款
-上交税金：借应交税费，贷银行
-现金收入：借银行，贷营业收入
-存货采购：借存货，贷应付账款/银行
-存款利息收入：借银行存款利息收入，贷利息收入2.负债类分录：
-贷款借款：借银行，贷负债
-应付账款支付：借应付账款，贷银行
-偿还贷款：借负债，贷银行
-短期借款：借银行，贷负债
-付款给供应商：借应付账款，贷银行
3.所有者权益类分录：
-资本注资：借资本，贷银行/应付账款
-利润分配：借利润分配，贷利润
-盈余公积金：借盈余公积金，贷资本
-减少资本：借银行，贷资本
-资本转增：借资本，贷盈余公积金/利润
4.收入类分录：
-销售商品：借应收账款，贷销售收入
-收到银行贷款：借银行，贷应收账款
-收到租金：借银行，贷租金收入
-收到投资收益：借银行，贷投资收益
-销售固定资产：借银行，贷固定资产损失5.成本和费用类分录：
-支付货款：借应付账款，贷银行
-支付工资：借工资，贷银行
-采购材料：借原材料，贷应付账款/银行
-支付水电费：借水费/电费，贷银行
-支付租金：借租金，贷银行
6.其他类分录：
-提取现金：借银行，贷现金
-投资股票：借股票投资，贷银行
-期末结账：借财务费用，贷利润
-销售退货：借销售退货，贷应收账款
-捐赠费用：借捐赠费用，贷银行
以上是小企业常用会计分录的汇总，具体应根据企业的实际情况进行调整和完善。
小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏
小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏无论是多小的公司，都必须要做账。
常见的必须要做的账目有：收到货款、支付货款、取现现金、支付上季度增值税、支付上季度附加税、支付本月社保、支付手续费等等。
1 .收到货款借：银行存款贷：应收账款-客户2.支付货款借：应付账款------供应商贷：银行存款3.取现借：库存现金贷：银行存款4.支付上季度增值税借：应交税费----未交增值税贷：银行存款5.支付上季度附加税借:应交税费—应交城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加贷：银行存款6.支付本月社保借：管理费用—社保(公司)其他应收款—社保(个人)贷：银行存款7.支付手续费借：〔财务〕费用---手续费贷：银行存款8.利息收入借：银行存款借：财务费用—-利息收入9.员工借支借：其他应收款---员工名字贷：银行存款/现金10.报销费用借：管理费用—办公费油费路桥费租金水电费快递费等(公司运营的各种杂费)贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字11.商品入库(小规模)借：库存商品(价税合一)—明细1 库存商品(价税合一)—明细2贷：应付账款—供应商12.销售商品(小规模)借：应收账款—客户贷：主营业务收入应交税金—应交增值税13.结转成本借：主营业务成本贷：库存商品14.计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬15.发放上月工资借：应付职工薪酬贷：现金/银行存款其它应收款—社保(个人)16.计提本月折旧借：管理费用-折旧贷：累计折旧17.计提本季度主营业务税金借：税金及附加(季度收入超过45万)贷：应交税费-应交城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加18.补贴收入(季度计提)借：应交税费-应交增值税(季度总额)(季度收入不超45万) 贷：营业外收入—补贴收入19.计提企业所得税(季末计提)借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得。
(完整版)小规模纳税人月度实操会计分录
小规模纳税企业月度实操会计分录1、从银行提现一笔钱借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、从供应商处购买一批产品a，且包装另外收费借：库存商品周转材料-包装贷：银行存款4、次日销售该批商品a，钱未收回借：主营业务成本贷：库存商品借：销售费用-包装材料贷：周转材料-包装借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额5、收回商品a的款借：银行存款贷：应收账款6、赠送一款产品给客户体验借：销售费用-业务宣传费贷：库存商品7、客户退回一批商品，需要退款借：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本8、政府税务优惠，免部分增值税借：应缴税费-应缴增值税贷：营业外收入-补贴收入9、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款10、分配工资到销售部门，管理部门借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资11、向银行新借一笔短期借款借：银行存款贷：短期借款12、计提原来的短期借款产生的利息借：财务费用贷：应付利息13、季度支付短期借款产生的利息借：应付利息（前两个月计提的利息）财务费用（这个月产生的利息）贷：银行存款14、归还短期借款借：短期借款贷：银行存款15、购买固定资产借：固定资产贷：银行存款16、计提固定资产折旧借：管理费用（管理部门使用的固定资产）贷：累计折旧17、清理固定资产时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产18、发生清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款19、变卖固定资产取得的收入借：银行存款贷：固定资产清理20、清理固定资产取得了收益借：固定资产清理贷：营业外收入21、结转损益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配-未分配利润22、所有者权益，提取公积，分配利润给股东借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利利润分配-提取法定盈余公积。
小规模会计准则会计分录
小规模会计准则会计分录小规模会计准则下的会计分录可是个很有趣的小世界呢！一、采购业务。
1. 采购货物时，如果是现款现货，那分录可简单啦。
比如说咱们买了一批价值1000元的办公用品，增值税是小规模纳税人的征收率3%（这里只是举例方便计算哦），那进项税就是1000×3% = 30元，总共花费1030元。
会计分录就是：借：库存商品 1000。
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）30。
贷：银行存款 1030。
2. 如果咱们是赊购呢，假设还是买了价值1000元的办公用品，增值税30元。
分录就变成：借：库存商品 1000。
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）30。
贷：应付账款 1030。
二、销售业务。
1. 当咱们把东西卖出去的时候，如果是现销，比如卖了一批货物，不含税价是2000元，增值税就是2000×3% = 60元。
那会计分录是：借：银行存款 2060。
贷：主营业务收入 2000。
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）60。
2. 要是赊销呢，同样卖了不含税价2000元的货物，增值税60元。
分录就是：借：应收账款 2060。
贷：主营业务收入 2000。
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）60。
三、费用类。
1. 支付水电费，假设水电费一共是500元。
分录为：借：管理费用 - 水电费 500。
贷：银行存款 500。
2. 发工资的时候，如果这个月工资总共是3000元。
借：应付职工薪酬 3000。
贷：银行存款 3000。
四、固定资产相关。
1. 买了一台电脑，价值3000元，增值税90元，总计3090元。
借：固定资产 3000。
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）90。
贷：银行存款 3090。
2. 固定资产折旧呢，假如这台电脑预计使用3年，无残值，采用直线法折旧。
每个月的折旧额就是3000÷（3×12） = 83.33元。
借：管理费用 - 折旧费 83.33。
小规模纳税人会计分录汇总【会计实务操作教程】
小规模纳税人会计分录汇总【会计实务操作教程】 1、注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户 贷：实收资本 2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户 3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用 贷：现金 7、支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用 贷：现金（银存） 8、预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入‚款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入
推荐阅读： ·教你如何正确识别 26种假账 ·财务人员需知的资产损失认定知识 ·你不能错过！会计最常用的公式大全 ·发票在使用中常遇到的 6 个问题会计是一门很基础的学科，无论你 是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决 策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会 计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了， 社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们 学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的 知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的 人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是 一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己 的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才 能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好 更大的发展。
小企业会计准则分录大全
小企业会计准则分录大全1.公司从业主那里以现金购买货物借：存货贷：现金2.公司从供应商那里购买货物，选择以信用购买，并约定30天内付款借：应付账款贷：存货3.公司向客户出售货物借：现金贷：应收账款4.公司支付货物运输费用借：运输费用贷：现金5.公司支付工资借：工资支出贷：现金6.公司收到客户开具的支票借：现金贷：应收账款7.公司向银行申请贷款借：现金贷：长期负债8.公司支付利息借：利息支出贷：现金9.公司收到投资者的资金借：现金贷：资本10.公司收到投资者的设备借：固定资产贷：资本11.公司支付房租借：租金支出贷：现金12.公司购买办公用品借：办公用品贷：现金13.公司收到利息借：现金贷：利息收入14.公司退还客户货物并退款借：应收账款贷：现金15.公司发放红利借：红利支出贷：现金16.公司收到租金借：现金贷：租金收入17.公司支付利润税借：利润税支出贷：现金18.公司收到折扣借：现金贷：折扣收入19.公司申请退还纳税信用借：应交税费贷：现金20.公司支付电力费用借：电力费用贷：现金总结：以上是小企业会计准则的一些常见的分录。
根据实际情况和业务操作，可能还会有其他的分录需要记录。
关键是根据准则制定适当的分录，确保账务的准确性和完整性。
同时，建立一个良好的会计制度，并严格遵守准则的要求，有助于保证财务信息的准确性和可靠性。
小企业常用会计分录汇总
小企业会计分录汇总（一）一、流动资产(一)货币资金1．从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷：其他应收款(按实际借出的现金)4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 (1)如为现金短缺借：其他应收款、现金(接应由责任人赔偿的部分)管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)贷：现金(按实际短缺的金额)(2)如为现金溢余借：现金(按实际溢余的金额)贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6．小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
(1)小企业发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款——××外币账户(取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额)财务费用(按借方差额)贷：银行存款(按实际支付的记账本位币金额)财务费用(按贷方差额)(2)小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币借：银行存款——××外币账户(按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按借方差额)贷：实收资本(按合同约定汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按贷方差额)合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户(按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额)贷：实收资本7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：簿建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
小企业会计分录大全(15种)
小企业会计分录大全（15种）在小企业中，会计应如何做会计分录?主要包括以下15种类型的会计分录：1.购进商品时会计分录如何做?2.销售商品时会计分录如何做?3.结转成本时会计分录如何做?4.支付贷款时会计分录如何做?5.收到销售款时会计分录如何做?6.支付销售费用时会计分录如何做?7.收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?8.付客商销售资金或提成时会计分录如何做?9.收到员工交来押金时会计分录如何做?10.退还员工交来押金时会计分录如何做?11.付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?12.收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?13.员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?14.月未结转损益时会计分录如何做?15.年末时将本年利润转入会计分录如何做?会计分录模板大全：1 购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位2销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入3结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XX4支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款5收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位6支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款7收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XX8付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款9收到员工交来押金时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应付款——XXK10退还员工交来押金时：借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款11付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷：库存现金/银行存款12收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷:：其他应收款——XXK13员工报销费用并冲销暂借款时：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时) 14月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税15年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配送一套会计分录口诀：一、最基本的口诀——读书口诀所有学科的考试学习，包括会计学习，都必须仔细阅读考试指定教材和考试新大纲。
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。
因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。
小企业会计分录大全.doc
小企业会计分录大全.第一章货币资金和应收账款1。
手头现金1。
储备基金1。
未结准备金借入:其他应收款-准备金借入:库存现金②定期现金贷款偿还:管理费等贷款:库存现金③提取或减少准备金时借款:库存现金信用:其他应收款-储备基金(2)现金金额(1)库存现金大于账面金额。
借: 库存现金信用:待处理财产损失溢额——在查明待处理流动资产损失溢额的原因后，应进行以下处理:借:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:其他应付款-应付超额现金(x单位或个人)非营业收入-超额现金(无法查明原因)②库存现金小于借入账面金额:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:查明库存现金原因后，应采取以下措施:借:其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)其他应收款-应收保险索赔管理费用-现金短缺(无法查明原因)贷款:未决财产损失-未决流动资产损失2。
银行存款①企业有确凿证据证明银行或其他金融机构存入的部分或全部资金无法收回: 非营业费用贷款:银行存款3。
其他货币资金(境外存款)①开立专用购买账户借入: 其他货币资金-国外存款贷款:银行存款(2)用这笔专项资金购买和借款:材料采购贷款:其他货币资金-外币存款③取消购买账户借款:银行存款贷款:其他货币基金-海外存款4。
坏账损失(1)备抵法(1)提取坏账准备时借款:资产减值损失-其他应收款-小额现金贷款:库存现金②定期现金贷款偿还:管理费等贷款:库存现金③提取或减少准备金时借款:库存现金信用:其他应收款-储备基金(2)现金金额(1)库存现金大于账面金额。
借: 库存现金信用:待处理财产损失溢额——在查明待处理流动资产损失溢额的原因后，应进行以下处理:借:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:其他应付款-应付超额现金(x单位或个人)非营业收入-超额现金(无法查明原因)②库存现金小于借入账面金额:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:查明库存现金原因后，应采取以下措施:借:其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)其他应收款-应收保险索赔管理费用-现金短缺(无法查明原因)贷款:未决财产损失-未决流动资产损失2。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4% 结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费工资总额
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。
（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加.
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。
（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。
小规模纳税人征收率为3%。
购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：
借：库存商品等相关科目（含增值税价款）
贷：银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
应交增值税=不含税销售额×征收率
缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款。