企业所得税汇算清缴流程
企业所得税汇算清缴流程
企业所得税汇算清缴流程----------------------------及年度汇缴申报表相关内容讲解（一）、企业所得税汇缴期限1、企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条）2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（二）、企业所得税汇缴范围凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
范围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
（三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定汇总企业1、政策规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十条）汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业年度税务处理的重要环节，对于企业合规纳税、降低税务风险具有至关重要的意义。
本报告将对企业所得税汇算清缴的相关内容进行详细阐述，帮助您更好地理解和应对这一复杂的税务工作。
一、企业所得税汇算清缴的概念与意义企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关政策规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
其意义主要体现在以下几个方面：1、确保企业合规纳税：通过汇算清缴，企业可以对全年的收入、成本、费用等进行全面梳理和核算，确保各项税务处理符合税法规定，避免因税务违规而带来的罚款和滞纳金等损失。
2、准确计算应纳税额：企业的经营活动复杂多样，在日常预缴税款时可能存在不准确的情况。
汇算清缴能够对全年的税务情况进行综合计算和调整，准确计算出企业应缴纳的所得税额，多退少补，保证税收的公平性。
3、降低税务风险：及时、准确地进行汇算清缴，可以帮助企业发现潜在的税务风险点，并采取相应的措施进行防范和化解，避免税务问题的积累和扩大。
4、提升税务管理水平：汇算清缴过程要求企业对税务政策有深入的理解和掌握，同时也促使企业完善内部税务管理制度，提升税务管理的规范化和专业化水平。
二、企业所得税汇算清缴的流程与准备工作（一）流程1、年终决算：企业在年度终了后，进行财务决算，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、税务调整：根据税法规定，对企业的财务数据进行税务调整，如收入的确认、成本费用的扣除标准、资产的税务处理等。
3、填写纳税申报表：按照税务机关规定的格式和要求，填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。
4、审核申报数据：对填写的纳税申报表进行内部审核，确保数据的准确性和完整性。
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定比例缴纳的税款。
年度汇算清缴是指企业在每年结束后对所得税进行核算和纳税的程序。
本文将介绍企业所得税年度汇算清缴的流程以及需要注意的事项。
一、年度汇算清缴流程1. 准备资料在进行年度汇算清缴前，企业需要准备相关资料，包括但不限于：- 原始凭证：包括收入和支出的票据、发票等。
- 会计账簿：包括总账、明细账等。
- 税务报表：包括月度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2. 制作纳税申报表根据企业的具体情况，制作年度汇算清缴所需的纳税申报表。
纳税申报表需要按照税务局的要求填写准确的数据，包括企业的收入、成本、费用等。
3. 缴纳预缴税款根据预缴税款的计算公式，计算今年度已经预缴的税款金额。
如果已预缴税款金额大于年度应纳税额，企业可以申请退税；如果已预缴税款金额小于年度应纳税额，企业需要补缴税款。
4. 填写年度汇算清缴表根据实际情况，填写年度汇算清缴表。
表格中需要包括企业的纳税人信息、纳税类别、纳税年度、应纳税额等。
5. 提交申报材料将填写完整的年度汇算清缴表及相关资料一同提交给当地税务机关进行审核。
6. 审核与缴税税务机关会对提交的申报材料进行审核，核实企业所得税的情况。
审核通过后，企业需按照税务局的要求缴纳所得税。
7. 备案及查询企业在完成汇算清缴后，需要及时备案。
备案后，企业可以查询所得税的缴纳情况，确保税款的准确缴纳。
二、年度汇算清缴注意事项1. 准确计算应纳税额企业在进行年度汇算清缴时，应准确计算应纳税额，避免因计算错误导致纳税过少或过多的情况发生。
2. 注意税务政策变化税务政策常常会发生变化，企业需要关注最新的税收政策，避免因不了解新政策而导致错误纳税。
3. 合理用好税收优惠政策企业可根据自身情况，合理运用税收优惠政策，减轻税负压力。
但在使用税收优惠政策时，需注意符合申请条件，并遵守相关规定。
4. 严格遵守申报纳税时间企业应按照规定的时间节点进行纳税申报和缴款，以免因逾期而产生滞纳金等违约责任。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业年度纳税申报的重要环节，它不仅关系到企业的税务合规，也对企业的财务状况和经营成果有着重要影响。
在这篇报告中，我们将详细介绍企业所得税汇算清缴的相关内容。
一、企业所得税汇算清缴的概念与意义企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
其意义主要体现在以下几个方面：1、确保税务合规：通过汇算清缴，企业可以对全年的税务处理进行自查自纠，确保符合税收法规，避免税务风险。
2、准确计算税负：有助于企业准确计算全年的应纳税额，避免多缴或少缴税款，实现税负的公平合理。
3、提供财务决策依据：汇算清缴过程中对企业的收入、成本、费用等进行全面梳理和分析，为企业的财务管理和决策提供有价值的信息。
二、汇算清缴的流程1、准备阶段企业需要收集和整理全年的财务会计资料，包括会计凭证、账簿、报表等，同时对各项收入、成本、费用进行核实和分类。
2、计算应纳税所得额根据税收法规，对企业的会计利润进行调整，计算出应纳税所得额。
这其中包括对不征税收入、免税收入、各项扣除项目的调整，以及对资产的税务处理等。
3、填写纳税申报表按照税务机关规定的格式和要求，填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。
4、审核与申报企业内部对填写的纳税申报表进行审核，确保数据准确、逻辑清晰。
然后通过电子税务局或前往税务大厅进行申报。
5、税款缴纳或退税根据汇算清缴的结果，如果企业需要补缴税款，应在规定期限内缴纳；如果有多缴税款，则可以申请退税。
三、汇算清缴中的重点事项1、收入的确认企业应按照税收法规确认各项收入的实现时间和金额，特别是对于视同销售、跨期收入等特殊情况的处理要准确无误。
企业所得税汇算清缴流程
企业所得税汇算清缴流程企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束时，根据年度实际发生的经营情况进行税款结算和纳税申报的一项制度。
汇算清缴流程的主要步骤包括汇算期选择、编制汇算清缴企业所得税申报表、纳税申报和缴税。
下面将详细介绍企业所得税汇算清缴流程。
一、汇算期选择企业所得税汇算清缴是在每个纳税年度结束后进行的。
纳税年度通常与企业会计年度一致，根据预设规定，每年度税务机关会将纳税申报表发送给纳税人，纳税人可以根据自身实际情况选择确认是否进行汇算清缴。
选择汇算期的原则是一年度只能选择一次，确认后不得更改。
二、编制汇算清缴企业所得税申报表企业在选择了汇算期后，需要根据税务机关提供的企业所得税申报表进行填报。
企业所得税申报表包括利润表、资产负债表、收入调整表、费用调整表、应纳税所得额计算表等几个部分。
企业需要正确填报各项经营数据，如营业收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。
三、纳税申报四、缴税企业根据申报时计算得出的所得税额，在规定的缴税期限内缴纳税款。
纳税人可选择一次性缴纳全年所得税或分期缴纳，分期缴纳时需按规定的比例分期缴纳。
缴纳税款时需填写缴税通知书，将税款汇入指定的税务机关指定的银行账户。
五、税务机关审查税务机关会对企业所得税申报表和缴纳的税款进行审查，核对是否存在违规行为或填报错误的情况。
如发现问题，税务机关可以要求企业提供相关的补充资料进行核实，或者进行税务稽查。
税务机关审查通过后，会发放企业所得税完税证明。
六、税款退还或补缴如果企业申报的税额超过实际应缴的税额，税务机关会将多缴的税款退还给企业。
如果企业申报的税额少于实际应缴的税额，税务机关会要求企业补缴相应的税款，企业需按照要求尽快缴纳。
七、税务机关统计和归档税务机关会对企业所得税申报表和相关资料进行统计和归档。
这些数据将被用于监督企业的纳税情况和经营状况，并作为后续税务工作的依据。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
一、企业所得税汇算清缴的重要性企业所得税汇算清缴对于企业来说具有至关重要的意义。
首先，它是企业履行纳税义务的法定程序，确保企业依法合规纳税，避免因税务违规而面临罚款和滞纳金等风险。
其次，通过汇算清缴，企业可以对全年的税务情况进行全面梳理和核算，及时发现并纠正可能存在的税务错误和疏漏，保障税务处理的准确性。
再者，汇算清缴能够帮助企业充分享受税收优惠政策，合理降低税负，提高企业的经济效益。
例如，企业可能在研发投入、环保设备购置等方面符合税收优惠条件，通过汇算清缴可以准确申报并获得相应的税收减免。
二、汇算清缴的流程（一）准备阶段在汇算清缴开始前，企业需要做好充分的准备工作。
这包括收集和整理全年的财务会计资料，如会计凭证、账簿、报表等；对各项收入、成本、费用进行详细的核算和分类；检查税务政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。
（二）填写纳税申报表企业根据自身的财务数据和税务政策，填写年度企业所得税纳税申报表。
申报表的内容通常包括企业的基本信息、收入总额、扣除项目、应纳税所得额、应纳所得税额等。
填写时要确保数据的准确无误，逻辑清晰，符合税务申报的格式和要求。
（三）审核与申报填写完成后，企业内部的财务和税务人员应对申报表进行仔细审核，检查数据的准确性、合规性和完整性。
审核无误后，通过电子税务局或前往税务大厅进行申报，并按照规定提交相关的财务报表和税务资料。
（四）税款缴纳或退税税务机关在收到企业的申报后，会进行审核和比对。
如果企业应补缴税款，需要在规定的期限内缴纳；如果企业有多缴税款，税务机关会按照规定办理退税手续。
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税是国家对企业在一定的期限内经营活动所得收取的税款，是企业税收的重要组成部分。
每年年底，企业需要对当年度所得税进行汇算清缴，并填写《企业所得税年度纳税申报表》。
为了提高汇算清缴的准确性和规范性，下面给出企业所得税汇算清缴底稿模板，供大家参考。
一、企业所得税汇算清缴的基本原则企业所得税汇算清缴必须遵循以下基本原则：1. 科学公正原则。
企业所得税汇算清缴必须按照国家的相应规定来进行，不能有任何的违法行为。
2. 实际发生原则。
企业所得税汇算清缴必须按照实际的经营情况进行，不能进行任何虚假账务。
3. 盈亏平衡原则。
企业所得税汇算清缴应该遵循盈亏平衡原则，亏损企业应该享受相应的优惠政策。
4. 税收优惠原则。
企业所得税汇算清缴应该享受相应的税收优惠政策，以降低企业的负担。
二、企业所得税汇算清缴的流程企业所得税汇算清缴的流程大致如下：1. 初步审计。
企业需要进行初步审计，审核当年度的经营活动和账务。
2. 报税申报。
填写《企业所得税年度纳税申报表》，并提交至税务部门。
3. 复核审查。
税务部门对企业所得税纳税申报表进行细致审查和核对，并征收相应的税款。
4. 汇算清缴。
企业完成所得税花算清缴工作，并按照年度审计的结果进行调整和纠正。
三、企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴底稿模板分为两个部分：第一部分是汇总表，第二部分是明细表。
1. 汇总表企业所得税年度汇算清缴汇总表税款所属期间：20[XX]年[XX]月[XX]日——20[XX]年[XX]月[XX]日单位名称：______________________序号项目金额（元）1 应纳所得税额____________2 减：已预缴所得税额____________3 减：退税、免税、减免所得税额____________4 减：抵扣未结转的暂定税额____________5 应补（退）所得税额____________6 已缴纳的所得税额____________7 应补（退）所得税额____________说明：1. 应纳所得税额为当年度企业所得税的应交税款总额。
企业所得税汇算清缴具体的操作流程
企业所得税汇算清缴具体的操作流程
第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;
第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;
第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
汇算清缴所需资料：
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;
5、元月份各税电子回单(盖章);
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
所得税汇算清缴调增的会计处理
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;。
企业所得税年度汇算清缴流程
企业所得税年度汇算清缴流程企业所得税年度汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
对于企业来说，这是一项重要且复杂的工作，下面就为您详细介绍企业所得税年度汇算清缴的流程。
一、准备阶段在进行汇算清缴之前，企业需要做好充分的准备工作。
1、收集相关资料包括企业的财务报表、账簿、凭证、纳税申报表、税收优惠政策文件等。
2、梳理税务政策了解最新的企业所得税法规和政策，特别是与本企业相关的税收优惠政策、扣除项目、纳税调整事项等。
3、核对财务数据确保财务数据的准确性和完整性，对收入、成本、费用等进行仔细核对。
4、清理资产和负债对企业的资产和负债进行清查，核实资产的计价和折旧、摊销，以及负债的确认和清偿情况。
二、填写纳税申报表企业需要根据自身的经营情况和税务政策，填写相应的企业所得税纳税申报表。
1、主表主表是企业所得税年度纳税申报表的核心部分，反映了企业的基本信息、应纳税所得额的计算过程、应纳所得税额等。
2、附表根据企业的具体业务和情况，填写相关的附表，如收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表等。
在填写申报表时，要注意数据的准确性和逻辑关系，按照税务机关的要求填写，确保各项数据真实、合法、有效。
三、纳税调整纳税调整是汇算清缴中的关键环节，企业需要对会计利润与应纳税所得额之间的差异进行调整。
1、收入类调整包括视同销售收入、未按权责发生制确认的收入、投资收益等的调整。
2、扣除类调整如职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出等超过税法规定标准的部分需要进行调整。
3、资产类调整对资产的折旧、摊销、减值准备等进行调整。
4、特殊事项调整如企业重组、政策性搬迁、股权激励等特殊事项，按照相关规定进行调整。
企业所得税汇算清缴流程图
企业所得税汇算清缴流程及年度汇缴申报表相关容讲解（一）、企业所得税汇缴期限（二）、企业所得税汇缴围（三）、企业汇缴项目审批及资料报送的相关规定（四）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定（五）、企业汇缴申报的相关注意事项（一）、企业所得税汇缴期限1、企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（《中华人民国企业所得税法》第五十四条）2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（二）、企业所得税汇缴围凡在纳税年度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
（三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定汇总企业1、政策规定：居民企业在中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十条）汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理
小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理一、介绍小企业会计准则所得税汇算清缴是指小企业按照相关规定对所得税进行结算和缴纳的过程。
本文将深入探讨小企业会计准则所得税汇算清缴的账务处理方法。
二、小企业会计准则所得税汇算清缴流程小企业会计准则所得税汇算清缴包括以下步骤：1. 识别和计算应纳税所得额首先，小企业需要识别和计算应纳税所得额。
应纳税所得额是指小企业根据税法规定计算得出的应纳税金额。
2. 确定所得税费用根据应纳税所得额和税率，小企业需要确定所得税费用。
税率是根据国家税收政策和税法规定来确定的。
3. 登记所得税费用小企业需要将所得税费用录入会计凭证，确保所得税费用能够被正常核算和记录。
4. 缴纳所得税根据税法规定的时间和方法，小企业需要将所得税费用及时缴纳给税务机关。
缴纳所得税时，需要填写并提交相应的纳税申报表和缴款通知书。
5. 填写税务报表小企业还需要按照税务机关要求，填写并提交相应的税务报表，如年度企业所得税汇算清缴纳税申报表等。
6. 汇算清缴税务机关会对小企业提交的纳税申报表和税务报表进行核对和审核，如果发现问题，会进行补缴或退税处理。
一旦通过审核，小企业就完成了所得税的汇算清缴。
三、小企业会计准则所得税汇算清缴账务处理方法小企业会计准则所得税汇算清缴的账务处理方法如下：1. 识别和计算应纳税所得额小企业需要根据税法规定的计算方法，计算并确认应纳税所得额。
这一步骤的核心是对企业的各项收入和支出进行准确的核算和计算。
2. 确定所得税费用根据应纳税所得额和税率，小企业需要确定所得税费用。
计算所得税费用时，需要按照税法规定的税率进行计算。
3. 登记所得税费用小企业需要将所得税费用按照会计准则的规定，登记到会计凭证中。
登记所得税费用时，需要注意凭证的编号、日期、摘要等信息的准确记录。
4. 缴纳所得税小企业需要在规定的时间内，将所得税费用缴纳给税务机关。
缴纳所得税时，需要填写缴款通知书并按照规定的方式缴纳。
小微企业所得税汇算清缴申报流程
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企业所得税汇算清缴办理程序流程
企业所得税汇算清缴办理程序流程
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《中华人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定,企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行:
(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.
应注意的是:
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.
2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.
5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.
(二)汇算清缴程序
1、填写纳税申报表并附送相关材料。
企业所得税汇算清缴操作流程
企业所得税汇算清缴操作流程一、概述。
企业所得税汇算清缴是指企业在税务年度结束后进行的一次性申报缴纳企业所得税的程序。
企业应当在每年度结束后的3个月内进行汇算清缴，以计算纳税义务并进行补缴或退还。
汇算清缴是企业所得税纳税管理的重要环节，对于企业来说具有重要的财务和税务意义。
二、操作流程。
1.准备工作。
在进行企业所得税汇算清缴前，企业需要做好以下准备工作：-梳理企业所得税纳税情况，包括纳税申报表、纳税申报表附表、资产负债表、利润表等相关财务资料；-核对企业所得税预缴税额和实际纳税额，了解是否存在应补缴或退还的情况；-对企业所得税的减免、优惠等政策进行了解，确保申报过程中能够充分利用相关政策；-确保企业财务数据的真实性和完整性，对可能存在的税务风险进行评估和排查。
2.申报汇算清缴。
企业在准备工作完成后，可以进行企业所得税汇算清缴的申报流程：-通过税务局指定的网上申报系统，填写并提交企业所得税年度纳税申报表；-在申报表中如实填写企业的财务数据和纳税信息，包括应纳税所得额、应纳税额、已预缴税额等；-按照税务局的要求，提交相关财务资料和证明材料，以便税务机关进行核查和审批。
3.税务机关核查。
税务机关在接收到企业所得税汇算清缴申报后，将进行相关的核查和审批工作：-对企业提交的财务数据和纳税信息进行审核，确保数据的真实性和合法性；-核对企业所得税的预缴税额和实际纳税额，确认是否存在应补缴或退还的情况；-对企业所得税的减免、优惠等政策进行审查，确保企业享受到应有的税收优惠。
4.缴纳税款。
企业在税务机关核查通过后，需要按照税务机关的要求进行企业所得税的缴纳：-对于应补缴的税款，企业需要在规定的时间内足额缴纳；-对于应退还的税款，税务机关将按照相关程序进行退税的操作；-企业应当按时足额缴纳企业所得税，确保纳税义务的履行。
5.办理汇算清缴手续。
企业在完成企业所得税的缴纳后，需要办理相关的汇算清缴手续：-领取税务机关出具的企业所得税汇算清缴证明；-在企业所得税年度纳税申报表上加盖税务机关的核定章，作为企业所得税的纳税凭证；-将企业所得税汇算清缴证明和纳税申报表归档保存，作为企业所得税的税务凭证。
北京市企业所得税汇算清缴操作流程
北京市企业所得税汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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重庆税务企业汇算清缴流程
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2024小微企业所得税汇算清缴申报流程
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企业所得税汇算清缴流程及年度汇缴申报表相关内容讲解（一）、企业所得税汇缴期限1、企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条）2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（二）、企业所得税汇缴范围凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
范围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
（三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定汇总企业1、政策规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十条）汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
（国税发[2008]28号《汇总纳税企业所得税管理暂行规定》第三条）汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。
2、清算要求：（1）总机构：实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。
总机构在汇缴申报资料报送上除正常申报资料外，具体还应报送：A《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》B各地分支机构已预缴企业所得税税票复印件C汇缴年度的企业财务会计决算报告D总机构及各分支机构职工工资总额情况说明（含职工人数、职工工资总额构成及相关证明、工资发放情况，如企业职工工资与上年相比有重大调整的，应单独说明情况）等相关资料。
（2）分支机构：分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关申核。
这里分支机构是指各地二级分支机构。
因为总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税（国税发[2008]28号《汇总纳税企业所得税管理暂行规定》第九条）。
二级机构的判定标准：二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。
（国税函〔2009〕221《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》第一条）（3）总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。
合并企业：除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十二条）1、国务院允许合并企业：经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司（以下简称汇缴企业）在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。
汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求，自行确定其成员企业向汇缴企业报送有关资料的期限。
成员企业向汇缴企业报送的上述资料，应经成员企业所在地的主管税务机关审核。
2、取消合并纳税企业：取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题：企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税后，截至2008年底，企业集团合并计算的累计亏损，属于符合《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定5年结转期限内的，可分配给其合并成员企业（包括企业集团总部）在剩余结转期限内，结转弥补。
（国税总局公告2010（7）号）企业集团应根据各成员企业截至2008年底的年度所得税申报表中的盈亏情况，凡单独计算是亏损的各成员企业，参与分配第一条所指的可继续弥补的亏损；盈利企业不参与分配。
（国税总局公告2010（7）号）（四）、企业所得税汇缴项目审批及资料报送的相关规定基本规定：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十九条）1、企业所得税年度纳税申报表及其附表；纳税申报表类型：（1）适用于查账征收的居民企业填报的：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》。
报送时间：年度终了之日起五个月内。
（2）适用于核定应税所得率征收的纳税人填报的：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》报送时间：年度终了之日起五个月内。
（3）适用于清算所得的纳税人填报的：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》报送时间：实际经营终止之日起六十日内。
纳税申报表“税款所属期间”的规定：“税款所属期间”：（1）正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；（2）纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；（3）纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；（4）纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
纳税申报表的审核：主管税务机关应结合纳税人企业所得税预缴情况及日常征管情况，对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核后，按规定程序及时办理企业所得税补、退税或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。
（国税发[2009]79号《企业所得税汇算清缴管理办法》）注：纳税人应在企业所得税年度纳税申报前，到税务机关报送相关纸质资料，经税务机关审核后，进行企业所得税的网上年度纳税申报。
2、财务报表；为加强对纳税人财务会计报表报送工作的管理，省局在税收管理信息系统中，设置了“财务会计报表报送种类核定”模块和“财务报表接收”模块。
（1）财务报表报送范围：已经办理单位纳税人税务登记，实行独立核算的内资企业、港澳台商投资企业、外商投资企业和外国企业、非企业单位纳税人，应当报送财务会计报表。
办理个体经营税务登记的纳税人以及个人独资企业，实行查帐征收方式的，应当报送财务会计报表。
（2）财务会计报表报送种类：适用企业会计制度的纳税人，报送资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表。
适用小企业会计制度的纳税人，报送资产负债表、利润表。
适用金融企业会计制度的纳税人，报送资产负债表、利润表。
适用行政事业单位会计制度的纳税人，报送事业单位资产负债表、收入支出表。
适用民间非盈利组织会计制度的纳税人，报送民间非盈利组织资产负债表、业务活动表。
适用村集体经济组织会计制度的纳税人，报送资产负债表、盈余及盈余分配表。
（3）财务会计报表的报送时间：实行按月或按季报送财务会计报表的纳税人，其报表报送期限为月份或季度终了之日起15日内；实行按年度报送的，其报表报送期限为年度终了之日起15日内。
按规定应报送财务会计报表的纳税人，均应于年度终了之日起5个月内报送年度财务会计决算报告。
规定：网上报税及重点税源企业纳税人财务报表为按月报送3、备案事项相关资料；纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。
（1）企业所得税税收优惠项目分为审批类、备案类。
A审批类列入审批管理的企业所得税优惠，纳税人应提交相应资料，提出申请，经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受企业所得税优惠。
目前我省实行审批项目管理的：（1）、下岗失业人员再就业税收优惠；（2）、转制科研机构税收优惠；（3）、转制文化体制改革企业；（4）、广播电视村村通税收政策；（5）、延长生产和装配伤残人员专门用品所得税政策；B备案类：事前备案类、事后备案类事前备案类列入事前备案管理的企业所得税优惠，纳税人应于纳税申报之前，在规定的时间内向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。
对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，或者经税务机关审核后不予备案的，纳税人不得享受企业所得税优惠。
事前备案类包括：1、符合条件的非营利组织的收入免税；2、综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额；3、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除；4、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除；5、从事农林牧渔业项目的所得，免征、减征企业所得税；6、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税；7、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征所得税；8、符合条件的技术转让所得免征、减征所得税；9、小型微利企业20%税率；10、国家重点扶持的高新技术企业；11、创业投资企业抵扣应纳税所得额12、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免所得额；13、固定资产加速折旧；14、其他减免税（含软件生产、集成电路设计企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业、动漫企业、技术先进型服务企业）；15、清洁发展机制项目实施所得税政策。
16、其他需要事前备案的优惠项目。
事后备案类列入事后备案管理的企业所得税优惠，纳税人可按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关税收规定，自行享受税收优惠，在年度纳税申报时，将相关资料报主管税务机关备案。
1、国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、证券投资基金从证券市场取得的收入，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入；4、投资者从证券投资基金分配中取得的收入；5、中国证券投资者保护基金税收优惠政策；6、股权分置试点改革税收优惠政策；7、中国清洁发展机制基金取得的收入。