财政与金融考试重点

财政与金融考试重点平时20分，考试占80分。

名词解释4个，每个五分；判断10个，每个2分；简答4个，6分；计算1个，12分；论述2个，12分。

大题60分分布章节：第一章——第二节财政的职能财政就是国家为了实现其职能，以国家为主体对一部分社会产品进行分配的活动。

其实质是社会产品分配中所形成的以国家为主体的分配关系。

财政是国家配置资源的重要方式，是国家调控社会经济运行的重要手段。

财政的基本职能：资源配置职能、收入分配职能、稳定和发展职能（一）资源配置职能资源配置含义：通过对现有的社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大的经济和社会效益。

资源配置职能的机制和手段：1、确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值GDP的合理比例2、优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率3、提高财政配置本身的效率（二）收入分配职能收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公，从而达到公平合理分配的目标。

衡量公平分配的重要指标：洛伦茨曲线和基尼曲线。

（具体的看书上）手段：明确市场分配与财政分配的界限和范围；加强税收调节；转移性支出使每个社会成员得以维持起码生活和福利水平。

（三）稳定和发展职能经济稳定的基本内容有充分就业（失业率控制在4-5%）、物价水平稳定（涨幅年率在3%-5%及以下）、国际收支平衡手段：1、调节总供给和总需求的平衡（相机抉择）；2、通过投资、补贴和税收政策等消除经济增长的薄弱环节，保证产业结构的平衡和协调；3、解决好增长与发展的关系，保证非生产的纯社会公共需要；4、解决好短期与长期政策之间的关系。

第三章——第三节财政收入规模分析一、财政收入规模的衡量指标财政规模是指在一定时期内一国财政收入的总水平。

国家的财政实力主要表现为其财政收入规模的大小。

财政收入规模的绝对量指标是指一定时期内财政收入的实际数量，即财政总收入，它是一个有规律、有序列、多层次的指标体系。

财政收入规模的相对量指标是指一定时期内财政收入占有关经济指标的比重，常用指标有：财政收入占国民收入的比重、财政收入占国民生产总值GNP的比重、财政收入占国内产总值GDP的比重等。

一般情况下，主要运用财政收入占GDP的比重来衡量和考察一国的财政收入规模和财政实力，比重越大规模越大。

二、影响财政收入的因素财政收入的规模要受各种政治、经济条件的制约和影响，这些条件包括经济发展水平、生产技术水平、价格及收入分配体制等，其中最重要的是经济发展水平和生产技术水平。

（一）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约（二）剩余产品在国民收入中所占比重对财政收入规模的影响（三）经济体制对财政收入规模的制约（四）价格对财政收入规模的影响（五）收入分配政策和分配制度对财政收入规模的影响三、财政收入规模的确定（一）合理确定财政收入规模的重要性：1、财政收入占GDP的比重影响资源有效配置2、影响经济结构优化3、影响公共需要和私人需要的满足4、是财政政策的直接目标和中介目标（二）财政收入规模的确定标准：1、效率标准：资源利用效率、经济运行的协调均衡2、公平标准第四章——第二节税制要素税收制度，简称税制，是一国政府从公民手中获得税收所依据的各种法律、法规的总称。

税制要素：纳税人、课税对象、税目与税基、税率、税收环节（单一环节的税收、多环节的税收）、附加与加成税率：名义税率与实际税率、平均税率与边际税率、定额税率与比例税率与累进税率附加与加成：附加是指地方政府在正税之外附加征收的一部分税款。

加成是按应征税额的一定加片税款。

第五章——第一节税收分类（一）按课税对象不同，分为流转税、所得税、财产税流转税：商务税或劳务税，指以商品或劳务的交易额为征税对象课征的税收。

增值税、消费税、营业税属于流转税。

（二）按税收的计量标准，分为从价税、从量税从价税：以课税对象的价格为依据，按一定比例课税的税收。

它随商品价格变化而变化，如增值税、营业税。

从量税：以课税对象的特定标准为计税依据，按预先确定的单位税额课征税收。

如资源税、土地使用税等。

（三）按税收与价格的关系，分为价内税（税款是商品价格的组成部分，如消费税）、价外税（我国现行的增值税）（四）按税负能否转嫁，分为直接税（纳税人即负税人）、间接税（纳税人与负税人分离）（五）按税收管理和税款使用权限，分为中央税、地方税、中央地方共享税我国的共享税种主要包括增值税（中央75%，地方25%）、企业所得税和个人所得税（中央60%，地方40%）第六节（计算：个人所得税，依课件）范围：在我国境内有住所或者虽然没有住所但在我国境内居住满1年，以及没有住所又不居住或居住不满1年但从我国境内取得所得的个人。

包括中国公民、个体工商户、港澳台同胞、外籍个人等。

目前我国个人所得税的征税范围（对象或税目）包括11类：•工资、薪金所得；适用3%-45%的7级超额累进税率。

•个体工商户的生产、经营所得；•对企事业单位的承包经营、承租经营所得•劳务报酬所得，税率为20%。

•稿酬所得；（稿酬所得每次收入不超过4000 元的，减除费用800 元；4000 元以上的，减除20% 的费用，其余额为应纳税所得税额。

）•特许权使用费所得•财产转让所得•偶然所得（税率为20%）•利息、股息、红利所得•个人所得税的减免•财产租赁所得•经国务院财政部门确定征税的其他所得应税所得额=月工资、薪金收入额-3500元应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数案例1：一个人某月取得奖金14400元，当月工资为700元。

费用扣除额800元与工资的差额为100元（800-700），奖金减去这个差额后的余额为14300，14300除以12等于1191.67，对照税率表，适用税率为10%，速算扣除数为25，应纳税额=[14400-（800-700）]×10%－25，应纳税额为1405元。

如果该纳税人当月工资为900元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200，适用税率为10%，速算扣除数为25，应纳税额=14400×10%－25，全年奖金应纳税额为1415元；当月工资的应纳税额=（900－800）×5%－0=5元；最后，该纳税人合计应纳税额=1415＋5=1420元。

第七章——第三节公债的规模公债的经济影响：（一）公债影响的微观分析：对企业、消费者、金融机构（稍作深入）（二）公债影响的宏观分析：对财政收支、银行信用、社会总供给和社会总需求公债的限度：（一）公债规模的限制因素1、社会应债能力2、财政承受能力3、公债使用方向、结构和效果（二）衡量公债规模的指标：1、财政承债指标：A国债依存度=当年国债发行额/当年中央财政支出额*100%B国债偿债率=当年还本付息率/中央财政收入*100%2、社会应债能力指标：A国债负担率=当年国债余额/当年国民生产总值*100%B国债借债率=当年国债发行额/当年国民生产总值*100%（三）我国的公债发行规模情况（四个阶段）：国债负担率是反映国民经济总体应债能力和公债规模的最重要指标之一。

第九章财政政策（了解）财政政策功能：导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能（重点）财政政策目标：主要是通过对总需求和总供给的调节，提高资源配置效率，实现经济的稳定增长提高。

目标有四个：物价稳定，充分就业，国际收支平衡，经济增长财政政策工具：1、财政支出类政策工具：购买性支出、转移性支出2、财政收入类政策工具：税收、公债、政府预算财政政策类型：1、自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策A自动稳定的财政政策——自动稳定作用表现在税收的自动稳定作用、政府支出的自动稳定作用上。

B相机抉择的财政政策：汲水政策、补偿政策——汲水政策：对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时依靠一定数额的公共投资带动民间投资使经济自动恢复其活力的政策。

2、扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策（了解）财政政策的乘数：指由财政支出的边际变动量引起的社会总需求的变动量。

包括政府购买支出乘数、税收乘数、平衡预算乘数、政府转移支出乘数（了解）财政的平衡：财政平衡是一种相对的平衡、是一种动态的平衡、是一种综合平衡财政赤字的计算方法：硬赤字=（经常收入+债务收入）—（经常支出+债务支出）、软赤字=经常收入—经常支出（了解）赤字类型：总赤字与原始赤字；周期性赤字与结构性赤字赤字规模的衡量指标：赤字依存度、财政赤字率（了解）我国不同时期的财政政策：1978年—1997年、1997—2004年积极、2005—2007稳健、2008—2009年重启积极。

风险分类：按成因分：内生性风险、外生性风险；按具体内容分：税收风险、公债风险、预算赤字风险、财政投融资风险、社会保障风险、财政宏观调控风险等。

按发展程度分：初始性风险、发展性风险、结局性风险按显露程度分：显性风险、隐性风险按影响层次分：宏观财政风险、中观财政风险、微观财政风险（了解）财政风险特征：风险主体的政府性、风险范围的社会性、风险化解的艰巨性、风险过程的长期性考题：购买性支出：又为消耗性支出的，转移支出的对称，这类公共性支出形成的货币流，直接对市场提出购买要求，形成相应的购买商品或劳务的活动。

指政府用于在市场上购买购买性支出所需商品与劳务的支出。

从价税：从价税为从量税的对称。

是以课税对象的价值或价格形式为标准，按一定比例计算征收的各种税。

是依税收的计税标准进行的归类。

国债偿债率：是指某年的国债还本付息额占当年财政收入的比率，即当年财政收入中用于偿还债务的部分所占的份额，该比率衡量的是一国在一定时期内中央政府偿还债务的能力，该比率越低，说明中央政府的偿债能力越强。

汲水政策：是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

1、简述财政收入的具体形式？税收收入；依照规定应当上缴的国有资产收入；债务收入；国家机关收费收入；罚没收入；来自国际捐赠的收入。

2、简述税制要素的构成：税制要素一般包括征税人、纳税人、征税对象、税目、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、违章处理等。

3、简述衡量公债规模的主要指标——衡量公债适度规模的标准有五个方面：一、从应债能力方面看，社会上是否有足够的资金来承受债务的规模。

二、从偿债能力方面看，政府是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务。

三、从政府债务对中央银行货币供应的影响来看，政府债务将在多大程度上影响价格总水平。

四、从政府债务对私人部门投资的影响来看，政府债务有多大的所谓“挤出效应”。

五、从政府债务工具是证券市场的基本金融商品的角度来看，证券市场需要和能够容纳多少政府债券。