税法基本原理试题及参考答案1

一、单项选择题

1．下列选项中，不属于税法适用原则的是（）。

A．法律优位原则B．新法优于旧法原则

C．实质课税原则D．程序优于实体原则

2．下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的是（）。

A．课税要素法定原则

B．课税要素明确原则

C．依法纳税原则

D．依法稽征原则

3．下列有关税法解释中，可以作为办案的直接依据的是（）。

A．税法司法解释

B．税法行政解释

C．限制解释

C．扩充解释

4．税种的不同最重要的是取决于（）。

A．计税依据B．课税对象C．纳税义务人D．税目

5．下列有关比例税率的表述中，正确的是（）。

A．不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B．同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C．同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D．同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

6．减免税的基本形式中，使用范围最为广泛的是（）。

A．税基式减免B．税率式减免C．税额式减免D．定额减免

7．税务所和纳税人张某和李某在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则

D．实体从旧，程序从新原则

8．以下关于税务规章的制定程序，正确的是（）。

A．立项、起草、审查、决定、公布

B．立项、审查、起草、决定、公布

C．立项、起草、审查、决定、公布

D．立项、决定、公布、审查、起草

9．我国税收立法的主要形式是（）。

A．税收法律B．税收行政法规C．税务规章D．税务行政规范

10．根据税法的适用原则，下列说法错误的有（）。

A．根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C．凡是特别法中做出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言

D．实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面，一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定

条件下具备一定的溯及力

11．下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的有（）。

A．课税要素法定原则

B．课税要素明确原则

C．依法稽征原则

D．实质课税原则

12．下列职权中，不属于税务机关职权的是（）。

A．税务违法处理权

B．税收法律立法权

C．代位权和撤销权

D．税收行政立法权

13．以下关于税率的表述中，错误的是（）。

A．负税率主要用于正所得税的计算

B．具体运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D．负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

14．下列关于国际税法内容的陈述，错误的是（）。

A．国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税

B．国际重复征税的免除方式有两种免税法、抵免法

D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

E．转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看做是完整所得税体制的一个特殊组成部分

15．如果纳税人张某借转让定价而减少计税所得，那么当地税务机关则有权重新核定其计税所得，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A．税收法律主义原则

B．税收公平主义原则

C．税收合作信赖主义

D．实质课税原则

16．居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

A.分国限额抵免法

B.综合限额抵免法

C.税收饶让

D.免税法

17．可以照顾适用范围内所有纳税人的减免税的形式是（）。

A．免征额B．起征点C．法定减免D．临时减免

18．有义务从持有纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位和个人的是（）。

A．代收代缴义务人

B．代扣代缴义务人

C．代征代缴义务人

D．代垫代缴义务人

19．纳税人正确履行纳税义务，合理负担税收的重要标志是（）。

A．计税依据

B．课税对象

C．税源

D．税目

二、多项选择题

1．下列关于税法特点的表述中，正确的是（）。

A．从立法过程来看，税法属于制定法

B．从法律性质来看，税法属于义务性法规

C．从内容上看，税法具有综合性

D．从法律性质来看，税法属于授权性法规

E．从立法过程来看，税法属于程序法

2．税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。

A．法律优位原则

B．税收合作信赖主义原则

C．法律不溯及既往原则

D．程序优于实体原则

E．特别法优于普通法原则

3．下列属于超额累进税率的特点的是（）。

A．计算方法比较复杂

B．累进幅度比较缓和

C．课税对象数额越大，纳税人相对负担越轻

D．边际税率和平均税率不一致

E．在累进分界点上税负呈现跳跃式递增

4．关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）。

A．我国税法采用属人与属地相结合的原则

B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C．税法的扩大（充）解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

E．税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

5．下列有关税务规章的适用与监督的表述中，正确的是（）。

A．税务规章一般应当自公布之日起30日内实施

B．税务规章由国家税务总局负责解释

C．税务规章的解释与税务规章具有同等效力

D．税务规章与其他部门规章对同一事项的规定不一致的，由国家税务总局裁决

E．人民法院在行政诉讼中对规章“参照”适用，对不适用的税务规章虽然不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。

6．下列表述中，属于纳税人权利的是（）。

A．依法对税务人员的违法行为进行检举和控告

B．向税务机关咨询税法及纳税程序的权利

C．依法进行账簿、凭证管理

D．依法办理税务登记、变更或注销税务登记

E．要求税务机关为其保密

7．关于国际税收的中性原则的陈述，正确的是（）。

A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量

B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择