新三板挂牌企业财务规范要求共22页文档
议新三板企业挂牌过程中的财务规范
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议 新 三 板 企 业 挂 牌过程 中 的财 务 规 范
陈宏 慧
厦 门 永 大 会计 师事务所 有 限公 司
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福 建 厦门
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: 摘 要 财 务规 范 问 题 是 企 业 生 产 经 营 中的 大 问 题 企 业 在 新 三 板 的 挂 牌过 程 中 进行 良好 的 财 务规 范 管 理 对 于 促 进 的 企 业 发展 有很 大 帮 助 新 三 板 由于 其 融 资 功 能 而 受 到 广 大 企 业 的 青 睐 特 别 是 中小 科技企 业 但 这 些 企 业 由 于 规模 比 较 小 加 上 成 立 时 间一 般 不 长 因 此在 财 务规 范 方 面 一 般 还存在许 多 问 题 企 业 要 想在 新 三 板 顺 利 挂 牌 就
, , , 一 一 一
。
在新三 板 进 行 挂牌有利 于 中小 型科技 企 业 的进一 步发 展 和 上 市 然 而企 业 的财 务工作不 规范 却 阻 碍 了企 业 顺 利挂牌 不 劝业 利 于 企 业今 后 的发 展 因 此 百 要 对则务工作规范 引 起重视 保 证财 务 活 动 的规范 开 展 从 而使企 业 的财务 数 据真实有 效 能为 企 业 的经 营活 动提供 良好 的依据 促进 企业 的发 展
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,
中小 型 企 业 在 财 务管 理 中一般都 存 在 一些管 理 不 规范 的 由于 企 业规 模 的 限制 和 内部管 理 机制 的不 成熟 这 些 拟在 新 三 板 挂牌 的企 业一般都 存 在 以 下 问题 1 内部 控制 问题 内部控制是 企 业进 行 有 效 内部 管 理 的主要 手段 特备 是 财 务 方 面 的 内部控制 一般 的 中小 企 业 都 没 有 严 格 内部控 制 制度 在 财 务人 员 的编制方 面 存 在 一 人身 兼 多 职 不 符合 岗 位 不相 容原则 的 问题 因 此 财 务人 员之 间不 能形 成互 相牵制 互 相 监督 的形 式 2 财务 账务 处理 在 财 务 账 务 的 处 理 过 程 中 账 面 问 题 非常 普遍 如 企 业 在 客户 不 索取 发 票 的情况 下 就 会 不 开 具 增 值 税 发 票 这些 款 项 会 被纳人 股 东 账 户 这是 不 符合规 范 的行 为 这 些 不 符 合 规范 的 账 务处 理 还 会 给 企 业带来税 务 问题 影 响 企 业 形 象 给企 业带来法律 问题 等 3 手工 账 一些 企 业 还没 有实现 完全 的会计 电算 化 没 有采 用 计算机 系统进 行账 目 登记 而 是 使用 手工 账 的形 式 手工 账 不 仅 记 账 速度 比 较 慢 同时也容易 出现账 目 的篡改 现象 如 果 保 存 不 利 还 会 出现丢 失 损坏 的现 象 导 致 企 业 的账 目不 完 整 并且 在 需要 时对账 目 的查找也会 耗费 巨 大 的人力物力 查找 十 分 困难 4 财务 人员 素质 不 高 中小 企 业 由于 其资 金 有 限 因此 在招 聘 财 务 人 员 时 录用 的财 务人 员 职 业素质 和 能力都 不 高 一 些 财 务人 员 甚 至 并 非 相 关 专业毕业 财 务人 员 的 综合素质 不 高 就 会使 得 在 业 务 的处 理 过 程 中 效率 不 高 同时也 更 容 易 出现 财 务 问题 财 务 人 员 牵扯到 企 业 的 资 金 出 人 财 务人 员职 业素 养 不 达标 就 会 在 财 务处 理 过 程 中做 假账 拘 私 舞 弊 挪 用 企 业 资 金 等 从而 给 企 业带来经 济 损失
新三板挂牌企业财务规范要求
第十三页，共19页。
六、合理制定会计政策
1、执行2006年颁布的企业会计准则 2、应采用稳健的会计政策和会计估计 3、对相同或者相似的经济业务，应选用一致的会计政策，不得随意变更，
如加速折旧。
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六、合理制定会计政策
4、相关业务的会计政策
（1）收入确认 完工百分比法 附安装验收条款的产品销售 特殊行业的收入确认与成本结转
6. 全国股份转让系统公司要求的其他条件
2
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（二）新三板与中小板、创业板挂牌条件比较
项目 主体资格 经营年限
盈利要求
资产要求 主营业务
新三板
创业板
主板（中小板）
股份公司
股份有限公司
股份有限公司
存续满2年
持续经营时间在3年以上
持续经营时间在3年以上
最近两年连续盈利，最近两年最近三个会计年度净利润均为正数
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八、持续经营能力
（二）〈新三板挂牌条件适用基本标准指引〉要求，不存在《中国注册会 计师审计准则第1324号——持续经营》中列举的影响其持续经营的事项 ，如：
1、净资产为负或营运资金出现负数 2、定期借款即将到期，但预期不能展期或偿还，或过度领带短期借款为长
期资产筹资； 3、关键财务比率不佳 4、拖欠或停止发放股利 5、在到期日无法偿还债务 6、关键管理人员离职且无人替代 7、失去主要市场、关键客户、特许权、执照或主要供应商； 8、出现用工困难 9、重要供应短缺
7
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四、完善内控制度
1、财政部已颁布一个基本规范，18个指引，已在上市公司实施。 2、应制定完善的内控制度，并有效执行，以合理保证财务报告的可靠性、
新三板 财务管理制度范文
新三板财务管理制度范文新三板财务管理制度范文第一章总则第一条为加强新三板企业的财务管理，规范财务会计核算，确保财务数据的真实性、准确性和可靠性，保护投资者合法权益，提高企业的透明度和可信度，根据《中华人民共和国公司法》、《证券法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于在新三板挂牌的各类公司，包括股份有限公司、合伙企业等。
第三条公司应当建立健全财务管理制度，并确保其与国际通行的会计准则相一致。
第四条财务部门是企业财务管理的具体实施部门，负责财务会计核算、财务报告编制、财务分析和决策支持等工作。
第五条财务部门应当由专业的财务人员组成，并具备相应的从业资格。
第六条财务人员应当遵守职业道德和保守商业秘密的原则，履行好财务管理的职责。
第七条公司应当根据业务发展的需要，及时建立相应的财务制度，并不断完善和修订。
第二章会计核算第八条公司应当按照会计法规定的基本核算原则，进行会计核算。
第九条公司应当确保会计帐务的真实性、准确性和完整性，保证资金的安全和有效使用。
第十条公司应当按照《中华人民共和国企业会计准则》进行会计科目设置和核算处理。
第十一条公司应当及时进行会计凭证的录入，保证会计记录的及时性和准确性。
第十二条公司应当定期进行财务会计报表的编制和披露工作，确保财务数据的透明度和可信度。
第三章财务报告第十三条公司应当根据财务会计核算结果编制财务报告。
第十四条财务报告应当包括资产负债表、利润表和现金流量表等基本财务报表。
第十五条公司应当按照财务报告编制规范和相关法律法规的要求，真实、准确、完整地披露财务信息。
第十六条公司应当定期发布财务报告，并及时向投资者、监管机构和社会公众披露。
第十七条公司应当建立内部审计制度，对财务报告的编制过程进行审查，确保财务数据的可靠性。
第四章财务分析和决策支持第十八条公司应当建立健全财务分析和决策支持的体系，为企业经营管理提供可靠的财务信息和数据。
第十九条公司应当根据财务分析的结果，及时调整经营决策，提高企业的经济效益和盈利能力。
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题【摘要】企业新三板挂牌是企业融资和发展的重要途径，而在挂牌过程中财务规范问题是关键的一环。
本文从企业挂牌的意义、财务准备工作、财务规范问题、财务信息披露和风险评估与控制等方面展开讨论。
通过加强财务规范管理，可以有效提高企业的透明度和信誉度，降低投资风险。
未来，企业新三板挂牌的财务发展将更趋规范化，企业需要建立完善的财务规范体系，不断提升管理水平和市场竞争力。
加强财务规范管理的重要性不言而喻，而建立完善的财务规范体系将成为企业挂牌过程中的重要保障和发展基础。
【关键词】企业新三板挂牌、财务规范、财务准备、财务信息披露、风险评估与控制、财务管理、规范性、财务发展、财务规范体系。
1. 引言1.1 背景介绍企业新三板挂牌是指企业通过在新三板挂牌交易，实现股权融资和提升企业形象的过程。
当前，我国企业数量庞大，竞争激烈，为了在市场中立于不败之地，许多企业都选择通过挂牌来提升自身的品牌知名度和市场影响力。
而在这一过程中，财务规范问题是无法忽视的关键因素。
合理规范的财务管理和披露不仅能提高企业的透明度和信誉度，更能有效降低财务风险，为企业未来的发展奠定坚实基础。
在新三板挂牌过程中，企业需要遵循一系列财务规范，确保财务信息的准确性和完整性。
企业还需进行财务风险评估，并制定相应的控制措施，以应对潜在的风险挑战。
加强财务规范管理不仅有助于企业提升市场竞争力，更能引导企业健康、稳健的发展。
展望未来，企业新三板挂牌的财务发展将更加重视财务信息披露的规范性，同时建立完善的财务规范体系，以推动企业健康可持续发展。
2. 正文2.1 企业新三板挂牌的意义企业新三板挂牌是指企业在新三板挂牌进行交易，通过融资和股权交易等方式进行企业发展和经营的一种制度。
企业新三板挂牌的意义在于，首先可以帮助企业吸引更多的投资者，扩大融资渠道，提升企业的发展活力和竞争力。
企业挂牌新三板可以提高企业的知名度和声誉，有利于企业建立良好的品牌形象，促进业务拓展和市场拓展。
新三板挂牌财务规范操作指引 新三板挂牌前财务问题解决方案
新三板挂牌前财务规范操作指引新三板工作启动前，公司财务在尚未规范情况下常会出现的财务问题，例如：没有依法纳税、对现金流不够重视、账务处理不干净、内部控制问题以及手工帐等问题，某些企业对依法纳税不够重视，那么这就可能会出现不规范计税的情况；某些企业的应收账款在不断地增加，回款的速度非常的慢，那么就会导致盲目的投资出现资金断裂的情况；企业一般都会有两套账，一套内账一套外账，某些客户不需要发票那么就会出现毛利率高的情况，账务处理的不干净到最后还是体现在税务当中；内部控制问题，例如某配件为3000元，直接计入同定资产当中，折旧年限不符合实际就会出现年限大于同定资产的的情况，报废、购置、盈亏等问题都由个人决定，没有相应的管理人员，内部控制不够规范；有些企业因为是刚起步所以依旧采取传统的手工帐方式做账，那么它的出表速度较慢，如果出现了差异那么将很难找出问题。
企业挂牌前需规范解决的财务问题1.企业会计政策以及基础在企业的会计政策使用当中一般会出现两种情况，一种是使用不当或错误，一种是随意变更会计政策。
会计政策使用不当或者错误，例如：收入的确认方法不精准、资产减值损失计提折旧不规范、长期投资收益确认不规范、合并报表特殊事项处理不当等；随意变更会计政策，例如：随意变更折旧年限，随意变更坏账计提的比例，随意变更收入方法等，当会计政策使用不当或者是错误的时候我们应该对其进行调整，当随意变更会计政策时候要注意会计准则的坚持使用。
会计的财务规范基础我们应该要重视起来，像会计记录、原始凭证、会计报表应该要规范的处理，企业多套帐的存在一旦暴露将会给企业带去致命的打击，会让企业的形象大幅度下降，影响企业以后的发展，所以说企业挂牌前应当解决和规范会计政策和基础。
2．企业盈利规划虽然新三板挂牌条件中并没对企业财务指标有什么硬性的规定，对企业的盈利能力也没有做出硬性的规定，但是一个正在发展中的企业盈利的稳定性、持续性和成长性都很重要，所以说企业盈利应当要提前做一个规划，根据市场、费用以及成本核算等等方面，盈利规划包括了三个方面，分别是规模、能力、增长速度，从企业的长远发展来看，盈利规划应当要贴近实际不要浮夸，为以后的合理性以及后阶段潜力的保持。
新三板：企业挂牌上市财务问题及规范方案
企业挂牌上市财务问题及规范方案（附案例）第一部分：会计基础问题企业在挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。
拟上的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌？一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。
对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。
例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。
健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。
执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。
新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见
新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见新三板企业挂牌上市的利好有：（1）企业信用等级提高，可定向增发股份以便利融资；（2）企业股东股份可合法转让，股权流动性提高；（3）股票溢价流通，实现资产增值；（4）企业可享受政府政策性补贴资金支持；（5）企业通过转板机制享受“绿色通道”转板上市；（6）规范上市可完善企业资本结构，促企业规范发展；（7）挂牌上市后企业知名度提高。
基于这些利好，越来越多的中小企业管理者欲通过新三板市场将企业挂牌上市。
新三板市场是资本市场，有着严格的挂牌上市要求，特别是财务管理方面的要求。
笔者曾供职会计师事务所和证券事务所，实务中发现有些企业日常财务管理与新三板上市规则有很多出入，问题重重；个别企业刻意忽略过去财务管理中的问题，企图隐瞒问题上市；针对问题的整改造成上市成本大幅增加，事倍功半。
本文列举些实务上中小企业财务处理的典型问题，针对这些问题的根源提出改进意见，为具有新三板上市意愿的企业提供一些有益参考。
一、普遍问题1.部分企业实物资产入账证据不足。
这类问题中尤其以房产和车辆等手续不全之类问题较为突出。
房产不光要有能够使用的房子，还要有在相关部门办理的房屋产权证书等；车辆不光是要有车子本身，还要有车辆行驶证等。
但是，在部分具有新三板挂牌意愿的中小企业中，有的企业给审计师的解释是手续还没办下来，需要一段时间；有的企业明确表示这个手续根本就办不下来。
部分企业自建（购）房屋或设备，立项、批复、建造合同、结算、监理、决算、相关发票等资料不完整，无法形成完整的证据链条。
有些企业为了“节约”税款，甚至在购买或筹建时，放弃索要相关发票。
此一时彼一时，一旦看到了资本市场的利好，产生了挂牌意愿，这些企业便开始多方求助，托门子找关系，补合同补发票，有些甚至造假。
但是这些工作往往收效甚微，有的甚至因此而触犯了法律法规，给企业带来不必要的麻烦。
2.部分企业在没有新三板挂牌意愿时，考虑到税负压力人为主观减少其收入。
新三板上市财务制度
新三板上市财务制度一、财务报告制度上市公司应按照规定的时间周期编制财务报告，包括年度报告、中期报告和季度报告，同时应公开披露相关财务信息。
财务报告应按照会计准则和相关规定编制，确保财务信息的真实性和完整性。
1.1 年度报告年度报告是上市公司每年度必须编制和公开披露的财务报告，应包括财务报表、财务分析报告、审计报告等内容。
财务报表应按照会计准则编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司当年度的财务状况和经营业绩。
1.2 中期报告中期报告是上市公司每年上半年度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。
中期报告可以提前预告公司当年经营业绩，为投资者提供更及时的财务信息。
1.3 季度报告季度报告是上市公司每个季度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。
季度报告可以反映公司当季度的经营情况和财务表现，为投资者提供更频繁的财务信息。
二、内部控制制度内部控制是指公司为实现经营目标、保障财务信息的真实性和完整性，制定的一系列组织管理措施和风险控制机制。
上市公司应建立完善的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、信息披露和合规管理等方面。
2.1 风险管理上市公司应建立健全的风险管理机制，对各类风险进行识别、评估和控制，采取有效的措施减少风险对公司经营的影响。
风险管理应涵盖市场风险、信用风险、操作风险等多个方面，确保公司的稳健经营。
2.2 内部审计内部审计是公司对内部控制的有效监督和评价，旨在防止及时发现和纠正企业运营中存在的问题和风险。
上市公司应建立独立的内部审计部门，拥有充分的授权和资源，对公司运营情况进行全面审计。
2.3 信息披露上市公司应保证信息披露的及时、真实和准确，遵守相关法律法规和交易所规定。
公司应建立信息披露制度，明确信息披露的责任主体、程序和要求，确保投资者和监管机构能够及时获取公司最新的财务信息。
2.4 合规管理上市公司应遵守公司法律法规、交易所规定和证券监管部门的要求，建立健全的合规管理体系，规范公司经营行为和财务报告。
新三板财务制度规范
新三板财务制度规范第一章总则第一条为规范新三板公司的财务管理行为，保护公司和投资者的合法权益，制定本制度。
第二条本制度适用于在新三板挂牌的公司，公司应当遵守本制度相关规定。
第三条公司应当建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强公司财务管理工作，维护公司财务安全。
第四条公司应当按照国家相关法律法规和《新三板》规定，及时、真实、准确地报送公司财务信息。
第五条公司应当建立完善的财务档案管理制度，妥善保管财务资料和凭证，确保财务信息的完整和真实。
第六条公司应当遵循规范、透明的原则，做到财务管理公开、公正、公平，保证公司财务活动合法合规。
第二章财务管理制度第七条公司应当建立完善的财务管理制度，包括资金管理、会计核算、财务报告等环节。
第八条公司应当设立财务部门，明确财务负责人，实行财务总监负责全面领导、负责公司财务管理工作。
第九条公司应当制定资金管理制度，建立规范的资金调度机制，保障公司经营活动需要。
第十条公司应当建立规范的会计核算制度，确保会计核算准确、及时、规范。
第十一条公司应当制定财务报告制度，按月、季度、年度制定财务报告，及时、准确地向股东、监管机构报告公司财务状况。
第三章内部控制制度第十二条公司应当建立内部控制制度，明确内部控制目标和控制程序，提高内部控制效果。
第十三条公司应当建立规范的审批制度，对公司资金使用、合同签订、财务报告等重要事项建立审批流程，确保制度执行。
第十四条公司应当建立风险管理制度，对公司可能面临的财务风险加强识别和控制，有效防范财务风险。
第十五条公司应当建立信息披露制度，定期向外界披露公司财务信息，保证信息真实、准确、及时。
第十六条公司应当建立规范的财务审计制度，定期进行内部和外部审计，确保财务信息的真实性和合规性。
第四章财务信息披露第十七条公司应当按照《新三板》规定，定期向公司股东、监管机构披露财务信息，报告公司财务状况。
第十八条公司应当做好财务信息的记录和保存工作，保留财务凭证、账册等相关资料，供公司内部和外部查阅。
公司新三板改制挂牌财务规范问题
公司新三板改制挂牌财务规范问题《财务与会计》杂志2016年第6期刊发致同会计师事务所审计总监宋晓敏《公司新三板改制挂牌财务规范问题》文章致同会计师事务所审计总监宋晓敏拥有13年的会计师执业经验，对新三板挂牌公司财务问题具有深度、专业的研究。
文中他对企业新三板改制挂牌中涉及的财务规范问题进行了探讨。
一、财务基础规范问题准备在新三板挂牌的企业大多数是处于初创期、成长期的中小企业，财务机构的设置和财务人员的配备普遍比较薄弱，财务核算没有标准化的核算流程和办法，《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答—关于挂牌条件适用若干问题的解答（一）》中对于申请挂牌公司在财务规范性方面作出明确要求，申请挂牌公司财务不规范的，不符合挂牌条件。
因此，准备在新三板挂牌公司的管理层应当重视财务基础工作，应当完善财务机构设置，提高财务人员素质，保证财务机构及人员的独立，能够独立作出财务决策，保证财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定。
同时，在规范过程中也要结合新三板企业的实际状况，既要尽量规范，满足信息披露要求，也要避免规范成本过高，企业无法承受，真正做到“有理有据”、“抓大放小”。
二、会计政策选择问题公司在新三板挂牌改制前会计政策的选择大多存在随意性，如收入确认方法不清晰，收入确认采用开票时确认收入或者在风险和报酬未发生转移时提前确认收入；应收款项不计提坏账准备或者计提比例偏低，其他资产减值准备政策不稳健、不合规；固定资产折旧年限和折旧方法与资产实际状况不匹配或者随意改变折旧政策；合并会计报表的合并范围和合并程序以及特殊事项的处理不符合会计准则的规定等。
公司在新三板挂牌改制前应当按照企业会计准则的规定，参照同行业上市公司或者已挂牌公司的会计政策，结合公司自身业务性质和特点，制定稳健的会计政策，同时对申报期内相同或相似的经济业务会计政策的选用应选用保持一致，不得随意变更。
三、内部控制问题新三板挂牌公司作为非上市公众公司，应当按照规定建立会计核算体系、财务管理和风险控制等制度，确保公司财务报告真实可靠。
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案（上）
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案（上）企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案（上）一、会计环境和会计核算基础1、财务独立。
常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门（代理记账：不负责对银行存款等进行核实）进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。
对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行。
常见问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。
例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。
健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。
执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。
新三板股改挂牌过程财务规范希格玛会计师事务所特殊普
希格玛经营部__
二○二二年二月六日星期日
SN27
希格玛会计师事务所〔特殊普通合伙〕 谢谢
一、新三板简介
3、公司治理机制健全,合法规范经营； 4、股权明晰,股票发行和转让行为合法合规； 5、主办券商推荐并持续督导； 6、全国股份转让系统公司要求的其他条件.
一、新三板简介
〔二〕、重要的政策性文件：
国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问 题的决定〔国发〔2013〕49号〕
较为重要的内容： A.申请挂牌的公司应当业务明确、产权清晰、
三、股改、挂板财务规范
〔十四〕、原始报表与申报报表比差
〔1〕公司在报送申报材料时需同时报送"原始报 表与申报报表差异专项说明",并经过具有证券执业 资格的会计师事务所发表意见. 〔2〕需要说明差异的主要内容包括： 合并范围差异,因执行新准则产生会计政策、会计估 计差异；对收入、成本、费用规范后产生的差异； 税收差异；前期会计差错更正等.
1. 财政部和中国证监会授予从事证券、期货相关业务审计资格 2. 国务院国资委审计项目全国30家入围会计师事务所
3. 国家烟草专卖局入围会计师事务所 4. 陕西省国有资产监督管理委员会入库中介机构 5. 陕西省高级人民法院指定的破产案件社会中介机构管理人资格 6. 国防科工局备案的军工涉密业务咨询服务单位 7. 国务院国有资产监督管理委员会监事会工作局聘请的特别技术助理单位
2.希格玛所机构健全、队伍精干、资格齐全、管理规范,以其雄厚的 综合实力连续多年位居##省内行业之首,全国行业百强排名31名, 是西北地区唯一一家独立具有从事证券、期货相关业务审计资格 的会计师事务所.
3.现有从业人员632余人,平均年龄36岁.专业技术人员占到从业人员 总数的80%以上.
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题
探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题【摘要】企业新三板挂牌是企业融资、发展的重要途径，而在挂牌过程中，财务规范问题的处理显得尤为关键。
本文从企业挂牌前的财务规范要求、挂牌过程中的监管、挂牌后的维护等方面展开讨论，同时探讨了企业新三板挂牌对财务报告的要求以及对财务风险的防范。
通过分析财务规范对企业新三板挂牌的重要性，未来财务规范的发展趋势以及建立完善的财务规范体系的必要性，可以更好地引导企业合规运营，保障市场稳定与投资者利益。
财务规范不仅是企业自身的要求，也是市场监管的需要，对企业挂牌发展具有重要意义和指导作用。
【关键词】企业新三板挂牌、财务规范、企业财务、监管、财务报告、风险防范、发展趋势、财务规范体系。
1. 引言1.1 企业新三板挂牌的背景企业新三板挂牌是指企业在全国中小企业股份转让系统（简称新三板）进行挂牌上市，成为新三板挂牌企业的过程。
随着我国经济的不断发展和资本市场的不断完善，越来越多的企业选择在新三板挂牌，以实现资本运作和价值实现。
企业新三板挂牌可以带来众多好处，如扩大企业知名度、提高企业的融资能力、增加企业的市场价值等。
挂牌也对企业提出了更高的要求，其中包括财务规范方面的要求。
企业新三板挂牌需要进行财务信息披露和财务监管，以确保企业财务数据的真实性、准确性和完整性。
只有经过严格的财务规范审核和监管后，企业才能顺利完成挂牌程序，取得挂牌资格。
财务规范问题在企业新三板挂牌过程中显得尤为重要。
企业需要遵守相关法规和规定，建立健全的财务制度和内控制度，加强财务信息披露，确保财务信息真实、准确、完整。
只有这样，企业才能提高自身的透明度和可信度，增强投资者信心，获得更多的市场资金支持。
1.2 财务规范问题的重要性企业新三板挂牌是一项关乎企业未来发展的重要决策，其中财务规范问题的重要性不可忽视。
财务规范是企业财务管理和监督的基石，它直接影响着企业的稳定运营和可持续发展。
在企业新三板挂牌的过程中，财务规范问题关乎着投资者对企业的信任度和对企业未来发展的预期。
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案
财 务报 表 的 真 实 性 ， 企 业 应 在 中
介 机 构 的 辅 助 下 ， 根 据 企 业 的实
际情 况梳 理 并 完善 内部控 制 制度 。 健 全 内部 控 制 制 度 并 对 历 史 财 务 信 息规 范 之 后 ，应 当切 实 执 行 内
３ ８号—— 首 次执行 企业 会计 准则 》 和 《 小企 业会 计准 则 》所 附的 《 小 企业 会 计 准 则 与 企 业 会 计 准 则 会
务 记 录 不 完 整 、不 系 统 、 混 乱 或
无 记 录 ，业 务记 录 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 会 计 记 录 无
核算 。
（ ２ ）财 务 人 员 从 事 与 岗位 相 冲 突 的职务 ；
二 、会计准则 的适用
常见 问题 ：
（ ３ ） 企 业 会 计 主 体 不 清 ，财 务 核 算 范 围 不 清 ， 比 如 控 制 人 旗
盘亏 会计 处理 。
理 。 申报 期 内存 在 会 计 准 则 转 换
的， 应 当 按 照 《 企业 会计 准则 》
行追溯调整 ；
（ ３ ）对 于 在 报 告 期 内重 大 的 会 计 政 策 和 会 计 估 计 变 更 ， 中介
五 、非货 币出资 的权属不清
常 见 问题 ：
、
会 计 环 境 和 会 计 核 算 历 史上 存 在会 计 主体 不 清情 形 的 ，
应 重 新 审 核 实 际 的 经 济 业 务 ，进
基 础 １ ．财务 独立 。 常 见 问题 ：
（ １ ）企 业 未 设 立 独 立 的会 计 部门 ；
行会 计调 整 。 ２ ． 内部 控制 的设计和 执行 。
进 行 验 资 出 资 的 ，应 当对 该 部 分
新三板财务规范
新三板财务规范指导一、新三板最大的门槛：财税规范在很多老板的头脑中，都认为，新三板几乎没有门槛。
的确，仅从法规来看，是没有门槛：新三板上市公司必须是非上市股份公司；存续期必须满两年；必须具有稳定的，持续经营的能力；主营的业务必须要突出。
看看，既不要求你盈利多少，也不要求你资产多少，只有一个量化指标：两年！多低的门槛啊！因为门槛看似很低，众多企业便蜂涌而至。
部分不良中介机构为了揽生意，也开始忽悠老板们：“保证给你弄上市！然而，有一道看不见的门槛，把这些企业中的绝大部分给绊倒了，那些拍着胸口“保证”了的中介机构，把预付的服务费用装进口袋后，开始支支吾吾闪烁其词左顾右盼找客观原因了。
某些企业曾经在某企业会议室里，亲眼见证了老板当面质问某会计师事务所：“收钱之前，你们不是说我的企业百分之百可以上新三板吗？现在为什么又说不能了？新三板上市条件中没有明文规定“财税核算必须规范”，但这却是必须做到的。
不规范想上市？做梦吧！1.最大的不规范这些栽倒的企业，最大的不规范是一直搞“两本账”。
为了逃税，他们做两本账，一本给税务局看，营业收入和利润很少，一本给自己看，真实反应营业收入和利润。
比如，实际收入1亿元，利润2000万，报给税务局的账上却只有收入2000万，盈利50万。
这就面临很大的风险：（1）如果马上把营业收入从每年200万释放到1亿元，这个“突飞猛进”如何向税务解释，税务局只能理解为以前“隐瞒了收入”，马上来检查，而这些企业的“外账”破绽百出，一查就查出大问题，如果被税务处罚，留下大污点，就永远别想上市了！哪个股民愿意把信任交给一家偷税漏税的企业？（2）如果不释放这个隐瞒的收入，会计师事务所审计时就不让过关——隐瞒收入比例如此大，怕没有哪家正规的会计师事务所敢出报告，券商也不敢接手。
那么，事务所会要求把真实的收入做出来，真实收入做出来，就意味着补巨额税收，还面临罚款，依然留下污点。
（3）退一万步说，事务所、券商都高抬贵手，让你过关了，税不补，营业收入和利润在挂牌之后释放（这一行为，本质上是串通做假）。
拟挂牌新三板公司财务规范问题研究
拟挂牌新三板公司财务规范问题研究随着中国经济的不断发展壮大，越来越多的公司开始选择挂牌新三板，以实现融资、提升品牌和市场影响力。
随之而来的问题也是纷纷扰扰。
在新三板市场中，公司的财务规范问题尤为突出，包括财务报告真实性、信息披露透明度、内部控制严密性等方面存在很多隐患。
本文旨在探讨拟挂牌新三板公司的财务规范问题，以期为相关公司提出合理可行的解决方案。
一、财务报告真实性财务报告的真实性问题是目前新三板市场中较为突出的隐患之一。
由于新三板市场的管制相对较松，一些公司存在着夸大业绩、隐瞒损失等问题，导致财务报告失真。
而且，由于信息披露透明度不高，监管力度不够，一些公司还存在着虚假宣传、夸大产品效益等行为，给投资者带来了很大的投资风险。
针对这一问题，建议拟挂牌新三板公司应加强内部审计和外部审计力度，确保财务报告的真实性。
加强信息披露力度，确保投资者能够获得准确、真实的信息，做出明智的投资决策。
二、信息披露透明度针对这一问题，建议拟挂牌新三板公司应建立健全信息披露制度，加强信息披露的及时性和透明度，以保护投资者的合法权益。
公司应加强对内部信息的管理和保密工作，确保重大信息的及时披露，避免给投资者带来误导和损失。
三、内部控制严密性内部控制的严密性是确保公司财务规范的重要保障。
在新三板市场中，由于公司规模较小、管理层相对薄弱，一些公司存在着内部控制不严密的问题，导致内部管理不善、经营风险增加等情况。
针对这一问题，建议拟挂牌新三板公司应加强内部控制建设，完善内部控制制度，建立健全的风险防控机制，提高公司的管理水平和运营效率。
公司应加强对关键岗位的培训和监管，确保员工的合规经营，杜绝内部违规行为。
四、加强监管力度为了解决拟挂牌新三板公司的财务规范问题，需要加强监管力度，提高对公司的准入门槛和信息披露标准，加强对公司的监管和审核工作，防范公司的不良行为和市场风险，保护投资者的合法权益。
拟挂牌新三板公司的财务规范问题是一个长期而复杂的工程，需要公司、监管机构、投资者等各方共同努力，以建立一个健康、稳定的新三板市场。
新三板企业会计制度准则(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范新三板挂牌企业（以下简称“挂牌企业”）的会计行为，提高会计信息质量，保护投资者合法权益，促进新三板市场的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本准则。
第二条本准则适用于在股转系统（全国中小企业股份转让系统）挂牌的企业，以及其他在股转系统进行信息披露的上市公司。
第三条挂牌企业应当按照本准则的要求，建立健全会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整、及时。
第四条挂牌企业应当加强内部控制，防范会计风险，提高会计信息质量。
第五条挂牌企业应当定期对会计制度进行评估和修订，确保会计制度符合本准则的要求。
第六条本准则由股转系统负责解释。
第二章会计基本假设与会计基础第七条挂牌企业会计核算应当遵循以下基本假设：（一）持续经营假设：挂牌企业会计核算应以持续经营为前提，假设企业将在可预见的未来继续经营下去。
（二）会计分期假设：挂牌企业会计核算应当划分为会计期间，通常为一年。
（三）货币计量假设：挂牌企业会计核算以人民币为记账本位币。
第八条挂牌企业会计核算应当遵循以下会计基础：（一）权责发生制：企业的收入和费用应当在其发生时确认，不应当与其收付现金的时间相混淆。
（二）历史成本计量：企业的资产和负债应当以其取得或形成时的成本计量。
（三）谨慎性原则：在不确定的情况下，挂牌企业应当保持谨慎，不高估资产或收益，不低估负债或费用。
第三章财务报表第九条挂牌企业应当编制以下财务报表：（一）资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。
（二）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。
（三）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。
（四）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益变动的情况。
第十条财务报表应当符合以下要求：（一）真实性：财务报表应当真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）准确性：财务报表应当准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
新三板财务要求有哪些？
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案第一部分：会计基础问题一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。
对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。
例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。
健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。
执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。