《税收筹划》第05章在线测试答案
税收筹划课后习题答案
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案
《税收筹划》第01章在线测试《税收筹划》第01章在线测试剩余时间：58:03答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。
A、纳税期B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A、生存权B、发展权C、自主权D、自保权3、税基是指（）A、计税单位B、计税价格C、定额D、计税依据4、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目A、从价缴纳B、从量缴纳C、复合缴纳D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（）A、差额累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税率的基本形式有（）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是一致的。
正确错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
正确错误3、税负转嫁适用于所得税。
正确错误4、所有税种都有税目。
正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确错误《税收筹划》第02章在线测试《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：53:22答题须知：1、本卷满分20分。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 提高企业竞争力答案：A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为是合法的？A. 逃税B. 避税C. 偷税D. 漏税答案：B4. 税收筹划的实施过程中，以下哪项是必要的？A. 税务机关的批准B. 税务机关的许可C. 税务机关的同意D. 税务机关的指导答案：D5. 以下哪种情况下，企业可以进行税收筹划？A. 企业亏损严重B. 企业盈利丰厚C. 企业税收负担过重D. 企业税收负担适中答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 完全免税B. 合法避税C. 减少税收支出D. 增加税收收入答案：C7. 以下哪项不是税收筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 选择税收管辖区D. 违反税法规定答案：D8. 税收筹划的实施需要考虑哪些因素？A. 税收政策B. 企业财务状况C. 企业经营策略D. 所有以上因素答案：D9. 以下哪种税收筹划行为是不被鼓励的？A. 利用税收优惠政策B. 合理规划企业投资C. 故意推迟纳税时间D. 合法利用税收漏洞答案：C10. 税收筹划的实施过程中，以下哪项是不必要的？A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划可以采取哪些方式？A. 利用税收优惠政策B. 选择税收管辖区C. 调整企业组织结构D. 故意推迟纳税时间答案：A, B, C2. 税收筹划的实施需要考虑哪些外部因素？A. 税收政策的变化B. 经济环境的变动C. 行业特点D. 企业内部管理答案：A, B, C3. 以下哪些行为属于税收筹划的范畴？A. 合法避税B. 逃税C. 合理利用税收优惠政策D. 偷税答案：A, C4. 税收筹划的实施过程中，以下哪些是必要的？A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案：A, B, C5. 税收筹划的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案：A, B, C三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是完全免税。
税收筹划习题及答案 第五章
第五章企业优惠促销活动中的税收筹划一、单项选择题1.某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为30%，购进货物均可取得增值税专用发票。
如采用购满100元商品可获赠20元商品的方法促销，其每百元的税后利润为（）。
A.17.18元B.13.83元C.6.57元D.10.49元2.下列表述中，正确的是（）A.促销中，企业将外购的商品和自制的产品作为赠品，两者税负相一致B.“满额返券”与“满额减现”的区别在于，两者的计税基础不同C.使用“加量不加价”促销手段能降低增值税纳税义务，但对企业所得税无影响D.“赠送”与“加量不加价”促销方式下的税务处理相同3.下列说法中，不正确的是（）A.同等条件下，赠送商品（外购）比赠送服务（自制）税收负担高B.销售者将购买的货物用于实物折扣时，该实物款项应按增值税中“视同销售货物”计征增值税C.由于现金折扣不得从销售额中减除，因此，无法对其实施税收筹划D.通过“以旧换新“方式销售商品企业，可以考虑设立独立核算的废旧物资回收公司4.下列表述中，错误的是（）A.“积分赠品”的最终税负要低于“积分换购”B.“积分换购”促销方式与“销售折扣”方式税负计算原理相同C.企业通过“以旧换新”方式销售货物时，应当按照销售新商品的收入全额确定销售收入；而回收的旧产品应作为购进商品处理D.企业在销售成套消费品时，可以考虑避开出厂环节，通过将“成套”环节后移，避免成套消费品中非消费税应税产品缴纳消费税5.下列表述中，错误的是（）A.税收政策的差异为企业优惠促销中的税收筹划提供了基础B.不同的促销方式下，相应的纳税处理基本不同C.优惠促销中的税收筹划有利于企业价值最大化D.优惠促销中的税收筹划有利于企业规避税收风险6.关于“赠送商品”的表述中，不正确的是（）A.“赠送商品”是指顾客购买指定商品或消费达到指定金额便可免费获得相应商品的促销方式B.“赠送商品”的主要形式有买一赠一、买一赠多、多买多赠等C.经营者将外购的商品免费赠送他人的行为，属于无偿捐赠，所赠商品应视同销售货物D.企业发生非货币性资产交换，不具有商业实质，不属于增值税纳税范围7.下列属于委托加工应税消费品的是（）A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品8.对于一些市场需求具有一定刚性的消费品来讲，可以通过（）方法弥补企业增加的税收负担。
《税收筹划》第05章在线测试
《税收筹划》第05章在线测试
《税收筹划》第05章在线测试
A B
C D
、个人转让原自有居住的（）的住房，需按照规定缴纳土地增值税。
A B
C D
、下列属于房产税的征税对象的是（）
A B
C D
月，某市甲企业实际缴纳消费税万元，并于当月委托某县乙企业加工应税消费品，乙企业代扣代缴消费税
A B
C D
、以“载重吨位”为计税依据，计算车船税的是（）
A B
C D
D、城建税
2、下列货物中，应征资源税的有（）
A、井矿盐
B、煤炭制品
C、进口铁矿石
D、自产铁矿石
3、契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括（）
A、国有土地使用权出让
B、承包土地
C、房屋出卖
D、房屋赠与
4、下列属于印花税税目的是（）
A、加工承揽合同
B、财产租赁合同
C、财产保险合同
D、营业账簿
5、房产税的计税依据有（）
A、房产净值
B、房产余值
C、租金收入
D、房产市价
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。
正确错误2、增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税。
正确错误
、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就金额重新计算贴花。
正确错误
、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。
正确错误
、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。
正确错误。
税收筹划(第3版)课后习题答案第5章
第五章投资融资的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1.如何利用投资地点的差异进行税收筹划？答：（1）境内投资地点的选择：在我国境内投资，从税负角度来说，主要考虑所得税因素。
在其他投资条件相同的情况下，一般考虑在低税负的地区进行投资。
如利用西部大开发的税收优惠政策、利用新疆困难地区新办企业所得税优惠政策等。
（2）跨国投资地点的选择：如果进行跨国投资，仅从税收角度出发，要考虑以下几点：一是宏观税负的高低；二是所涉及的主要税种及其税负的高低；三是税收结构；四是居住国与投资地所在国关于避免双重征税的政策规定。
投资地点不同，税收负担会有所差别，最终影响到投资收益。
对于跨国投资者，还应考虑有关国家同时实行居民管辖权和收入来源地管辖权而导致对同一项所得的双重征税，以及为避免国际双重征税的双边税收协定有关税收抵免的具体规定，以进行投资国别或地区选择。
2.请分析农、林、牧、渔类企业有哪些税收优惠政策。
答：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖所得，减半征收企业所得税。
3.请论述直接投资时不同投资形式存在的税收差异。
答：直接投资主要是指投资者用于开办企业、购置设备、收购和兼并其他企业等的投资行为,其主要特征是投资者能有效地控制各类投资资金的使用,并能实施全过程的管理。
直接投资的形式多种多样,如投资开办一家新公司;以较高比例股份参与其他企业经营;对外扩张设立子公司或分公司;收购或兼并外部企业;开办中外合资公司,等等。
企业内部组织结构不同，其总体税负水平会产生差异，这就要求在投资中合理选择企业的组织方式。
投资创办企业有独资企业、合伙企业、有限责任公司和股份有限公司多种组织形式可供选择。
如果人手较少，规模不大，应选择独资企业。
因为，对这类组织形式的企业，核算要求不高，税款一般定期定额征收，实际税负较低。
如果规模不很大，但投资人数较多，则宜选择合伙方式。
计金标税收筹划(第三版)课后习题答案.docx
第1章附加练习题答案：一、名词解释：1.税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2.税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4.税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人而临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5.偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6.逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7.税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8.税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1.依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折I口方法和存货计价方法。
3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段, 以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
税务筹划各章习题附答案
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
电大纳税筹划形成性考核册答案第5章
由此而增加的税负，则可以选择成套销售，否则不应采用此办法。
五、案例分析计算题（每题25分，共50分）1.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75 元，当月销售6 000 条。
这批卷烟的生产成本为29.5 元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8 000 元。
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。
对于每条调拨价格在70 元以上（含70 元）的卷烟，比例税率为56 % ；对于每条调拨价格在70 元以下（不含70 元）的卷烟，比例税率为36 ％。
）计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）？参考答案：该卷烟厂如果不进行纳税筹划，则应按56%的税率缴纳消费税。
企业当月的应纳税款和盈利情况分别为：应纳消费税税额（元）255600%56600075150250 6000 销售利润=75×6000-29.5×6000-255600-8000=9400（元）不难看出，该厂生产的卷烟价格为75元，与临界点70元相差不大，但适用税率相差20%。
企业如果主动将价格调低至70元以下，可能大大减轻税负，弥补价格下降带来的损失。
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元，那么企业当月的纳税和盈利情况分别如下：应纳消费税（元）150480%36600068150250 6000 销售利润=68×6000-29.5×6000-150480-8000=72520（元）通过比较可以发现，企业降低调拨价格后，销售收入减少42000元（75×600-68×6000），但应纳消费税款减少105120元（255600-150480），税款减少远远大于销售收入的减少，从而使销售利润增加了63120元（72520-9400）。
2. 某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40 元的洗面奶，售价90 元的眼影、售价80 元的粉饼以及该款售价120 元的新面霜，包装盒费用为20 元，组套销售定价为350 元。
纳税筹划第五章自测题
第五章 --销售与利润分配的税收筹划2. 下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、 筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划 ?（ B ）A. 流转税B. 所得税C. 财产与行为税D. 资源环境税解析：只有所得税的计算涉及收入、成本、费用的确认及税前扣除额的确认，因此围绕 收入、成本、各类费用列支等的税收筹划的税种是所得税，选项B 正确。
3. 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本 【答案】 D解析： D 选项是错误的，因为借款费用首先应该看其是否需要资本化。
符合资本化条件的， 应计入相关资产成本， 不符合资本化条件的， 应作为财务费用， 准予在企业所得税前据实扣 除。
4. 如果一项固定资产， 会计上按直线法折旧， 税收上按加速折旧的方法， 这种税收差异会 出现（ A ）。
A ．时间性差异B ．永久性差异C ．会同时出现时间性差异和永久性差异D ．不会出现时间性差异和永久性差异解析： 时间性差异是指会计准则和税法在确认收益或费用、 损失的时间不同而产生的税 前会计利润与应纳税所得额的差异。
永久性差异是指由于会计准则和税法在计算收益或费用、 损失时的规定不同， 而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异。
一项固定资产， 无论是 采取加速折旧方法，还是采取直线法，在固定资产总的使用期间内，总的折旧额是一样的， 只是两种方法折旧在各年度之间的金额不一样，属于时间性差异。
5. 下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（A ．采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定 （一）单项选择题1. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度， 务处理属于（ D ）。
税收筹划课后习题与答案
税收筹划课后习题答案第一章习题答案【关键术语】税收筹划筹划性偷税欠税抗税避税守法性原则法人税收筹划企业的四大权利税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹划——税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
筹划性——筹划性是指在纳税行为发生之前，运用税法的指导对生产经营活动进行事先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守法性原则——税收筹划的守法性原则,包括三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,作为税收筹划的基本实现形式；以贯彻立法精神为宗旨。
法人税收筹划——根据税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
法人税收筹划主要是对法人的组建、分支机构设立、筹资、投资、运营、核算、分配等话动进行纳税收筹划。
企业的四大权利——现代企业一般有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在征税方面所实行的管理权力。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
税收筹划练习试题答案
《税收筹划》练习第一～三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. F2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。
F3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
F4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
T5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。
T6、税收筹划的目标就是税收最少化。
F二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（ABCD）。
A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（BCD）。
A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？答：这种说法是错误的①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
应纳税额＝应纳税所得额× 适用税率- 减免税额- 抵免税额企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加。
或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。
②从税负方面去解释：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。
经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。
2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?答：这种说法是错误的①延缓纳税具有时间价值。
在不违法和合理的情况下，企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，虽然缴纳税额没有变化，但是获取的货币时间价值同样存在。
②延缓纳税缓解企业资金周转困难，在不违法和合理的情况下，纳税延长期越长，由延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。
3、简述节税与避税的关系。
税务筹划第五章作业-答案
问答题1：请写出不含税销售额无差别平衡点增值率的推导过程，并给出分析结论参考答案：假定纳税人销售商品的增值率为R ，销售商品价款为S ，购进货物价款为P （以上均为不含税价款），一般纳税人适用税率T 1，小规模纳税人适用征收率T 2 一般纳税人应纳增值税税额＝S×T 1-P×T 1＝(S-P)×T 1∵ （增值率） R ＝（S-P)/S ×100%∴ （S-P) ＝ R × S∴一般纳税人应纳增值税税额＝R×S×T 1小规模纳税人应纳增值税税额＝S×T 2若要两类纳税人税负相等，则有R ×S×T 1 ＝ S×T 2即，不含税税负平衡时的增值率R ＝ T 2 / T 1【结论】：1.当纳税人实际增值率高于税负平衡点增值率时：选择小规模纳税人；2.当纳税人实际增值率低于税负平衡点增值率时：选择一般纳税人。
问答题2：简要推导从一般纳税人和小规模纳税人购进货物时收益相等时含税价格比，并给出分析结论（购进价格税务筹划的内容）参考答案：S )(销售额为假定一般纳税人的含税物含税额从一般纳税人处购买货货物含税额从小规模纳税人处购进（含税价格比）＝P R一般纳税人税率为T 1，小规模纳税人税率为T 2 11111T 1P -S T 1T 1(P -S +⨯+⨯+-＝）－＝取专用发票后的收益从一般纳税人处购买索T P T S212211T 1R P -T 1S T 1R T 1(R P -S +⨯+⨯+⨯⨯+-⨯＝）－＝取得专用发票收益从小规模纳税人处购买T P T S %10011T 1R P -T 1T 1P -S 12211⨯++=+⨯++T T R S ＝两者收益相等时，即：【结论】：当小规模纳税人的价格占一般纳税人价格比例大于平衡点价格比时，就选择从一般纳税人处购货，反之，则选择从小规模纳税人处购货。
《税收筹划》(05175)
税收筹划复习题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。
错选、多选或未选均无分。
1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 BA.筹划性B.合法性C.风险性D.专业性2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是DA.税负辗转B.税负后转C.税负消转D.税负前转3.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除率规定为CA.17%B.13%C.7%D.10%4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 DA.守法性原则B.综合平衡性原则C.实效性原则D.保护性原则5.税收筹划的特殊形式是BA.税收优惠B.税负转嫁C.税收抵免D.税收递延6.销售下列货物，增值税税率为13%的是AA.化肥B.电视机C.手机D.开心果7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是CA.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.税完税价格+消费税8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是AA.销售额扣除折扣额B.销售额C.折扣额D.销售额加上折扣额9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是CA.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于BA.现金折扣B.商业折扣C.销售折让D.销售补偿11.下列物品适用消费税定额税率的税目是DA.粮食B.烟丝C.高档手表D.汽油12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是AA.交通运输业B.娱乐业C.服务业D.转让无形资产13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计税营业额是CA．25万 B.35万 C.37万 D.32万14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是AA.居民企业B.非居民企业C.一般纳税人D.小规模纳税人15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是DA.当年费用实际发生额的100%B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200%D.当年费用实际发生额的150%16.小型微利企业的所得税税率是CA.25%B.15%C.20%D.10%17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是BA.资产的原值B.资产的净值C.资产的折旧额D.资产的公允价值18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是DA.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为DA.50万B.40万C.30万D.20万20.下列应税劳务适用营业税税率3％的是BA.某企业出售厂房一幢B.某航空公司取得的空运收入C.某企业转让商标权取得的收D.广告公司取得的广告收入21.土地增值税采用的税率是DA.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D. 超率累进税率22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收BA.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.红利股息所得23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是DA.税收滞纳金B.企业所得税税款C. 赞助支出 C. 在年度利润总额12%以内的公益性捐赠25.下列属于财产转让所得的是BA. 转让专利权所得B.转让有价证券所得C.工资薪金所得D.转让商标权所得26.进口下列商品实行滑准税的是AA.原油B.录像机C.新闻纸D.啤酒27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是AA.12%B.1.2%C.10%D.5%28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是CA.偶然所B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.国务院财政部规定的其他所得29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是BA. 80元B.240元C. 0元D. D.120元30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是AA.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率31.城建税的计税依据是BA.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是CA.甲企业B.乙企业C.甲和乙企业D.甲或者乙企业33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50 000元。
XXX《税收筹划》在线测试
XXX《税收筹划》在线测试本章节为税收筹划的在线测试，共有两道题目。
第一道题目为单项选择题，共有五个选项。
正确答案为A、A、B、B、C。
第二道题目为多项选择题，共有五个选项。
正确答案为B、D、E。
税收筹划具有合法性、收益性、中立性、综合性等特点，可根据供给主体分为自行税收筹划、法人税收筹划、委托税收筹划、自然人税收筹划和生产经营中的税收筹划。
3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是：B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益。
D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程。
小幅度改写：B、企业价值最大化的目标是从整体角度考虑企业的利益，以满足企业各利益相关者的利益。
D、现金流量价值的评价标准不仅仅考虑企业目前的获利能力，更看重未来和潜在的获利能力。
E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程。
4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的。
E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
小幅度改写：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的行为。
B、偷税具有故意性和欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
税收筹划(全部答案)
第1章一、名词解释：1．税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2．税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3．税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4．税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5．偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6．逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7．税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8．税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。
3．由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。
《税收筹划》第五章至第六章练习题
《税收筹划》第五章至第六章练习题第五章1.[单选题]韩国某企业未在中国设立机构场所，2018年年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2018年应扣缴的所得税为（）。
A.20万元B.60万元C.59.5万元D.120万元2.[单选题]假设某A国居民企业在某纳税年度中的总所得为10万元，其中来自A国的所得为8万元,来自B国的所得为2万元。
A、B两国所得税税率分别为30%和25%。
若A国采取全额免税，则在A国的应纳税额为（）。
A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元3.[单选题]下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品4.[单选题]下列关于资产的税务处理说法正确的是( )。
A.固定资产的计价,应以原价为准,即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B.固定资产折旧只应当采用直线法计算C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价,应以成本价为准D.作为投资或者受让的无形资产,在协议、合同中规定使用年限的,可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的,或者自行开发的无形资产,摊销期限不得少于5年5.[单选题]在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建，固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于,（）。