第四章家庭财务报表和预算

流动比例
流动比例=流动性资产/消费性负债 =10000/10000=1
——流动比例不宜过高或过低，一般2-10比较合
适
净资产投资率
净资产投资率=投资性资产/净资产
=608800/683800=89.03%
——净资产投资率反映的是您通过投资增加财富 以实现财务目标的能力，经验值应大于50%。偏 低的净资产投资率在目前的通胀压力下会使家庭 财富受到侵蚀，无法满足今后的大额支出需求和 退休养老等要求。
资产负债表
目前，家庭每年生活费支出48，000 元，学费 支出16，000 元， 儿女才艺支出10，000 元， 旅游费用支出20，000 元，交际费用支出30， 000 元。现有住宅一套，价值100 万，贷款七成， 20年期，
利率6%， 按月本利平均摊还，已还5 年。20 万元的轿车一辆。有活期存款2 万元， 以备急用。 定期存款30 万元，债券基金50万元，拟给子女 留学使用。目前两人都无商业保险。
资产负债表
家住沈阳的赵力先生与爱人李珍同岁，现年38 岁，已有一个10 岁的女儿和一个7 岁的儿子。赵 力为个体工商户，一直靠收购废旧钢材为生。赵力 自幼顽皮、厌学，只读了两年书，现在每天靠助手 读报和看电视获取信息，但天资聪颖，善交际，生 意一直不错。他深觉知识不够，扩大经营力不从心。 目前赵力每年税后收入20 万元。李珍为国有事业单 位员工，税后月薪4000 元，缴五险一金。
支出比率=消费率+财务负担率 =（消费支出+理财支出）/总收入
消费支出包括：衣、食、住、行、教育、 娱乐、 医疗支出
理财支出包括：利息和保障型寿险和产险的保费 支出，以及为了投资支付的交易 成本或顾问费用。
自由储蓄额和自由储蓄率
总储蓄额=总收入-消费支出-理财支出 储蓄率=总储蓄额/总收入 自由储蓄额=总储蓄额-已经安排的本金还
（2）答案：A 解析：自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄 固定用途的储蓄:房贷本金、子女教育年金保险、
定期定额基金投资 张先生家每年需偿还银行房贷本息为：
PMT（5i,20n,80 PV,0FV） PMT=-6.42 万元 房贷本金：6.42-4=2.42 元 自由储蓄=6-2-1-2.42=0.58 万元
第四章 家庭财务报表 编制与分析
家庭财务报表编制与分析
第一部分 财务分析的基础知识 第二部分 家庭资产负债表的编制 第三部分 家庭收支储蓄表的编制 第四部分 财务分析与诊断 第五部分 家庭财务报表综合案例
第一部分 家庭财务分析的基础知识
（自学，略）
第二部分 家庭资产负债表的 编制与分析
收支平衡点的收入
收支平衡点收入 =固定支出负担/工作收入净结余比率 ——固定支出负担包括固定生活费用、 房贷本息等固定流量支出 ——工作收入净结余是指工作收入-所得 税-五险二金-为了工作所必须支付的费用等。
参考：例题8-4。
相当于企业的边际贡献率
案例分析
小刘月薪10000 元，每月税保费为1200 元、 置装费500 元、交通费及餐费800 元。固定 生活费用2000 元、房贷本息为1500 元，每 月应有储蓄为1500 元，考虑应有储蓄,则小 刘的收支平衡点的月收入为（ ）。
资产负债表
资产负债表编制的基础（收付实现制） 资产负债表的计价（成本/市价） 编制资产负债表所需凭证和单据 资产负债表项目、分类及格式 资产负债表计算公式 资产负债表应注意事项

资产负债表项目及分类
资产的分类 ——流动性资产 ——自用性资产 ——投资性资产
负债的分类 ——消费性负债 ——置产性负债 ——投资性负债
第三部分 家庭收支储蓄表的编制
家庭收支储蓄表科目
收入
工作收入 经营性收入 财产性收入 转移性收入
支出
税务支出 消费支出 保费支出 转移性支出
家庭收支储蓄表分析
支出比率 ——消费率 ——财务负担率(以30%为限)
自由储蓄额（自由储蓄率） ——还本投资率
收支平衡点收入
支出比率
支出比率=总支出/总收入
净资产
资产负债表（按成本）
资产 现金 定期存款 外币存款（成本） 国内股票 投资基金 应收借款 房产投资（成本） 寿险保单现金价值 投资保单现金价值 自用住宅 汽车 总资产
负债和净资产 10000 信用卡应付账款 20000 住房抵押贷款 81000 投资性房产抵押贷款 17800 负债合计 10000 净资产 30000 300000 60000 90000 500000 75000 1193800 负债和净资产合计
负债比例
负债比例=负债/资产=510000/ 1193800=42.72% ——一般以50%为界，远低于50%，且富裕殷实家 庭的理财重点应该是节税而非继续创造更多资产； 资产略高于负债的一般家庭，理财重点应该是衡 量生涯阶段资产负债的可能变化提前做好应对准 备；而对于负债比例超过50的家庭，则应该考虑 如何规避财务风险。
款或投资 自由储蓄率=自由储蓄额/总收入 还本投资率=储蓄率-自由储蓄率 自由储蓄率的合理目标是10%。
案例分析
张先生家庭2009年年收入15 万元，家计支出4 万 元，年初购房向银行贷款80 万元，
年利率为5%，20 年期，按年等额本息偿还。2006 年张先生保障型保费支出1 万元，子女教育年金 保险支出2 万元，定期定额基金支出1 万元。
10000 300000 200000 510000 683800
1193800
财务负债表情况分析
资产结构（流动资产比例、投资性资产比 例、自用资产比例）
负债比例 流动比例（流动性资产与消费性负债之比） 净资产投资率
资产结构
投资性资产 51%
流动性资产 1%
自用性资产 48%
流动性资产 自用性资产 投资性资产
（1）2009 年张先生家庭收支储蓄表中的总储蓄额 为（ ）。 A. 4 万元 B. 5 万元 C. 6 万元 D. 7 万元
（2）2009 年张先生家庭自由储蓄为（ ）。 A. 0.58 万元 B. 1.58 万元 C. 2 万元 D. 3 万元
（1）答案：C 解析：计入当年支出的利息费用为：80万×5%=4万元 总储蓄=15-4-4-1=6 万元