企业职工基本养老保险个人账户

数据安 全情况 做实个 人账户 情况
个人账户管理是否建立了业务、财务等内控制度，数据安全措施是否切实有效、 落实到位。
是否动态做实个人账户，做实基金是否及时归集到省一级统一管理。
个人账户检查时间安排
准 备 阶 段
Hale Waihona Puke Baidu
4月底前
部中心制定方案，下发通知，组织各省级社保机构 业务骨干的培训。各地社保机构做相应准备工作。
企业职工基本养老保险个人账户
管理情况专项检查操作指南
(本操作指南主要供省社保局组织对市州检查时使用， 同时供各市州组织对所属市县进行抽查时参考)
2008· 5长沙
个人账户专项检查主要内容(一)
建账情况
是否为在职参保人员及时建账，个人账户项目是否符合劳办发［1997］ 116号和劳社险中心函[2002]70号文件要求。个人账户是否由社保机构建 立并管理，有无个人账户仍由企业或行业负责建立并管理的现象。 本地区参加企业职工基本养老保险人员的个人缴费(国发［2005］38号文 件实施前含单位缴费，下同)是否及时记入个人账户。个人账户项目记录 是否齐全，有无缺记、漏记情况。记账是否准确，包括在职参保人员的个 人缴费是否全部记账，利息是否准确记入，变更是否及时准确，是否定期 公布记账利率等。
3、了解个人账户管理制度和业务规程上 有哪些好的经验、做法。
评定成绩
反馈意见
市州本级，县 社保机构
二、深入检查，摸清情况
听取汇报 市 州 、 县 本 级 社 保 机 构 查阅资料 实地检查 召集座谈 建账情况 记账情况 转移继承情况 对账查询情况 检查个人账户管理方式 检查个人账户项目设置 计算个人账户建账率
个人账户专项检查主要内容(二)
对账和 查询情 况 是否按规定每年定期公示、打印个人账户对账单。是否建立了多种形式的个人 账户查询制度。是否建立了个人账户对账查询反馈制度，用人单位和参保人员 有异议时，是否及时核实和更正。
退休人 员账户 管理情 况
包括退休前个人账户建账情况，以及是否及时准确为退休人员个人账户储存额 计息。个人账户养老金是否由个人账户支付。调整待遇增加的养老金是否按劳 办发[1997]116号文件的规定，分别从个人账户储存余额和社会统筹基金中列支。
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 单位名称 单位编号 姓名 性别 社会保障号码 参加工作时间 参保日期 建立账户日期 视同缴费年限 实际缴费年限 上年累计储存额 上年个人缴费累计储存额 上年记帐利率 上年度职工平均工资 当年缴费工资基数
省社保局
1、省社保局相关处室工作 人员；
成立联合检查组
2、地方熟悉个人账户政策 并精通经办业务的人员； 3、地方熟练掌握计算机管 理和操作的人员； 4、地方熟悉基金财务和审 计稽核的人员
联合检查组培训和分工
初步拟定检查安排 准备相关资料
一、精心准备，周密安排
省社保局
联合检查出发前，要集中进 行培训和动员，进一步统一 思想、方法和标准.同时进行 分工： 1、检查组之间分工：
2、07年以来企业缴费申报表及缴费清册；
3、07年以来业务台账、统计报表，财务凭证、 财务明细账、财务报表等。
二、深入检查，摸清情况
听取汇报 市 州 、 县 本 级 社 保 机 构 查阅资料 实地检查 召集座谈
1、检查是否统一制定个人账户管理办法 和业务规程；
2、检查个人账户管理办法和业务规程是 否符合国发[2005]38号、劳办发［1997］ 116号、劳社险中心函[2002]70号等文件 的要求；
评定成绩
反馈意见
市州本级，县 社保机构
退休个账情况
内控和安全
二、深入检查，摸清情况
1、从检查期未的本级统计报表中提取参保职工人数(包括以个体身份参 保人员)和建账人数； 2、从本级业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中统 计出检查期未参保职工人数和已建账职工人数（包括手工建账人数）。 3、对比系统和报表中的人数，不一致的当地要说明原因。 4、建账率=（已建账人数/参保职工人数）*100%。
听取汇报 市 州 、 县 本 级 社 保 机 构 查阅资料 实地检查 召集座谈
检查组要收集被抽查单位的：
1、个人账户管理的文件规定； 2、个人账户管理工作汇报材料； 3、自查整改报告； 4、业务信息系统数据项目构成。 被抽查单位准备的资料： 1、本级参保企业名册；
评定成绩
反馈意见
市州本级，县 社保机构
2、通过本级业务信息系统的个人账户模块或个人 账户手工业务台账(以后凡涉及调看个人账户的，均 用此法)，逐户调看其检查期末参保职工的个人账户， 查看是否建立了个人账户,账户建在哪里,建账的手 段(手工或是计算机)等情况。
二、深入检查，摸清情况
听取汇报 市 州 、 县 本 级 社 保 机 构 查阅资料 实地检查 召集座谈 建账情况 记账情况 转移继承情况 对账查询情况 检查个人账户管理方式 检查个人账户项目设置 计算个人账户建账率
不为空 不为空 不为空 不 为 空 (除 自由职业 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空
当 年 单 位 缴 费 比 例 (划 入 比 例 ) 不为空 当年个人缴费比例 当年实缴月数 当年记账额 当年个人缴费本金 当年个人缴费利息 历年单位欠缴金额 历年个人欠缴金额 当年单位欠缴金额 当年个人欠缴金额 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空 不为空
其中：仍由企业或行业负责建立和管理人数： 手工记账人数： 截至 未建账职工人数：
评定成绩
反馈意见
市州本级，县 社保机构
退休个账情况
内控和安全
二、深入检查，摸清情况
检查组核实情况： 按照《企业职工基本养老保险个人账户必备项目 及要求》（附件1）“必备项目”的要求，实地逐 项核对个人账户相关栏目名称（包括系统可以生 成的和名称虽不同但内涵一致的），并统计缺少 项目数。
附件1：
企业职工基本养老保险个人账户必备项目及要求
注：必备项目引自《关于进一步搞好基本养老保险个人账户管理有关问题的通知》（劳社险中心 函 [2002]70号 ） 。
二、深入检查，摸清情况
听取汇报 市 州 、 县 本 级 社 保 机 构 查阅资料 实地检查 召集座谈 建账情况 记账情况 转移继承情况 对账查询情况 检查个人账户管理方式 检查个人账户项目设置 计算个人账户建账率
建账人数应符合三个基本条件：
一是口径应与参保职工一致，即剔除已转出、已离退休，登记未缴费和终止关系 等数据； 二是建 账人数，不包括由行业或企业建立和管理的人员； 三是个人账户模块或手工业务台账中有个人账户编号且已缴过费的人员。
实地检查原始记录
被检查单位： 检查时间： 第 检查组 一、参保职工建账情况检查 (一) 建账人数和管理形式 截至 截至 ,参保职工人数： ,已建账职工人数：
省社保局
2、检查操作指南； 3、管理文件汇编；
4、被检查市州03年 以来基本情况和 上报的统计报表 (账户方面)； 5、检查初步日程；
6、被检查市州联系 方式表。
一、精心准备，周密安排
1、单位分管领导;
被检查市 州
2、业务管理人员； 3、计算机管理人员;
4、基金财务人员.
相关人员到场配合 相关资料备用
1、个人账户管理的基本情况； 2、个人账户管理情况自查的安排和进展情况； 3、针对自查中发现的问题采取的整改措施和下 一步工作建议。
评定成绩
反馈意见
市州本级，县 社保机构
汇报结束后，要根据当地个人账户管理的实际情况 确定检查期，按月记账的被抽查单位为2008年上半 年，按年记账的为2007年。
二、深入检查，摸清情况
评定成绩
反馈意见
市州本级，县 社保机构
退休个账情况
内控和安全
被检查单位简要介绍建账的基本情况： 包括到检查期末有多少人使用计算机建账、有多少 人使用手工建账、有多少人个人账户仍然由企业或 行业负责建立和管理。 检查组核实情况： 1、从参保企业名册中随机选取5户企业(以下凡涉及 抽查企业的，均指这5户企业)；
二、深入检查，摸清情况
市州社保机构 第一步
听取个人账户情况汇报
全面了解市州工作情况
1、个人账户管理的基本 情况；
2、个人账户管理情况自 查的安排和进展情况；
3、针对自查中发现的问 题采取的整改措施和下 一步工作建议。
市州本级、县级社保机构
第二步 听汇报、实地检查、交流 直观掌握具体情况
第三步
市州社保机构 进行工作评价 交换意见
省社保局
成立联合检查组 联合检查组培训和分工
1、及时联系，告 知检查的主要内 容、要求和应准 备的资料； 2、初步商定日程 和被抽查的市州 和县(市州本级必 查)。
原则上每个市州4－5天， 并留出一天起草报告。
初步拟定检查安排
准备相关资料
一、精心准备，周密安排
成立联合检查组
1、检查的通知；
联合检查组培训和分工 初步拟定检查安排 准备相关资料
确定每组检查的市州，从地 方抽调的业务骨干应安排交 叉检查。
成立联合检查组 联合检查组培训和分工 初步拟定检查安排 准备相关资料
2、检查组内部分工：
一般由地方同志任组长，其 它成员根据特长确定工作重 点，并确定一名执笔人撰写 报告。另外，部中心人员还 要承担协调、联络的责任。
一、精心准备，周密安排
必备项目
完整标准
不 自 不 自 为 由 为 由 空 职 空 职 (除 业 (除 业
合格标准
不 为 空 (除 自 由 职 业 者 ) 不 为 空 (除 自 由 职 业 者 )， 符 合 当 地 编 码 原 则 不为空 不为空 不为空 不 为 空 (除 自 由 职 业 者 ) 不为空 不为空，不早于参保日期 大于等于0 起算时间不能早于当地实行个人缴费时间 大于等于0 大 于 等 于 0， 不 大 于 上 年 累 计 储 存 额 大 于 等 于 0， 以 当 地 政 策 规 定 为 准 大 于 等 于 0， 以 公 布 的 上 年 度 职 工 平 均 工 资 为 准 大 于 等 于 0， 以 实 际 情 况 为 准 大 于 等 于 0， 以 当 地 规 定 为 准 大 于 等 于 0， 以 当 地 规 定 为 准 小 于 等 于 12 大于等于0 大于等于0 大于等于0 大于等于0 大于等于0 大于等于0 大于等于0
自 查 阶 段 检 查 和 整 改 阶 段
5月-7月
各省级社保机构按组织对本地区基本养老保险个人 账户管理情况进行自查和整改，7月底前，各省级 向部社保中心上报自查整改报告。
8月-9月
部社保中心组织对部分省（区、市）进行检查和通 报，针对发现的问题提出整改要求。被检查地区按 要求进行整改，并在9月底前上报整改报告。
一、精心准备，周密安排
被检查市 州 1、个人账户管理的文件规定； 2、个人账户管理汇报材料； 3、自查整改报告； 4、信息系统数据项目构成；
相关人员到场配合 相关资料备用
5、被抽查单位07年以来企业 名册、缴费申报表及缴费 清册； 6、被抽查单位07年以来业务 台账、统计报表，财务凭 证、财务明细账、财务报 表等。
验 收 10月，部社保中心对部分省（区、市）整改情况进 总 10月-11月 行验收。11月，部社保中心对专项检查情况进行全 结 面梳理分析，适时在系统内通报。 阶 段
介绍的内容
一、精心准备，周密安排
二、深入检查，摸清情况
三、认真总结，通报情况
一、精心准备，周密安排
省社保局
被检查市州
一、精心准备，周密安排
记账情况
转移和继承 情况
在职参保人员流动就业时是否按劳办发［1997］116号 和劳社厅发［1999］ 22号要求，及时为其办理转移基本养老保险关系手续。包括同一统筹地区 转移时，转移的个人账户档案是否符合要求；跨统筹地区转移时，是否按 部有关规定转移个人账户基金；办理基本养老保险关系转移时是否有扣除 管理费的情况。参保人员死亡时，其生前指定的受益人或法定继承人办理 个人账户继承情况是否符合部有关文件规定。
二、深入检查，摸清情况
市州社保机构 第一步
听取个人账户情况汇报
全面了解市州工作情况 根据之前确定的被抽 查单位，分别在市州 本级和县进行
市州本级、县级社保机构
第二步 听汇报、实地检查、交流 直观掌握具体情况
第三步
市州社保机构 进行工作评价 交换意见
二、深入检查，摸清情况
听取汇报 市 州 、 县 本 级 社 保 机 构 查阅资料 实地检查 召集座谈