企业内部环境与内部控制有效性研究

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企业内部控制有效性及评价方法8篇

企业内部控制有效性及评价方法8篇第1篇示例：企业内部控制有效性及评价方法一、企业内部控制的重要性企业内部控制是保障企业财务报告准确性、合法性和完整性的重要制度和程序。

它通过规范企业活动、降低风险、促使员工依规操作，进而提高企业经营管理水平，确保企业长期稳健发展。

有效的内部控制不仅能提高企业的竞争力，还能增强企业的信誉度，吸引投资，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

1. 控制环境评价：包括企业的组织架构、管理层的诚信度、员工的素质和能力等。

企业内部控制的有效性与管理层的诚信度息息相关，只有管理层高度重视内部控制，才能建立起一个严密有效的内部控制环境。

2. 风险评估：企业应对外部和内部的各种风险进行评估和管理，包括市场风险、经营风险、人员风险等。

通过对风险的识别和评价，企业可以制定相应的控制措施，降低风险发生的可能性。

3. 控制活动评价：控制活动是指为实现内部控制目标而设立的程序和制度。

企业应对现有的控制活动进行评估，包括财务内部控制、运营内部控制、合规性内部控制等，确保控制活动的有效性和适当性。

4. 信息与沟通评价：信息是内部控制的基础，只有及时、准确的信息才能为企业决策提供支持。

良好的沟通机制也是企业内部控制的重要组成部分，不同部门之间、上下级之间的沟通应畅通无阻，确保信息的顺畅传递。

5. 监督与评价：企业内部控制的监督和评价是持续改进的基础。

企业应建立起相应的监督机制，包括内部审计、风险管理等部门，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取改进措施。

1. 自评：企业可以通过内部自评的方式评估内部控制的有效性。

管理层和内部审计部门可以制定评估标准和流程，对企业各项内部控制制度进行自查自评，及时发现问题并提出改进建议。

2. 外部评价：企业可以委托专业机构进行内部控制的外部评价。

外部评价可以提供客观的、独立的评价意见，帮助企业发现内部控制存在的问题，为管理层的决策提供参考依据。

3. 内部审计：内部审计是企业内部控制的核心部门之一，负责对企业内部控制有效性进行评估和监督。

国有企业内部控制现状和对策分析

财富生活>>Wealth Life国有企业内部控制现状和对策分析■ 文 / 李楠摘要：国有企业在我国社会主义市场经济中处于核心地位，党的十九大报告对国有企业深化改革及发展方向做了重大决策部署，报告指出要将国有企业培育成为具有国际竞争力的一流企业。

作为企业的管理核心，内部控制管理，自然是国有企业改革要求中的重中之重。

本文就目前国企内控中存在的问题进行了深入分析，并有针对性地提出加强国有企业内控管理体系、规范企业内部控制运营、推动治理体系现代化等建议。

希望本文对进一步夯实国有企业内控体系，提高国有企业防范风险的能力，增强国有企业可持续发展能力有实际意义。

关键词：国有企业；内部控制；风险管理一、引言企业内部控制活动贯穿于企业经营的各个业务活动的各个环节，具有横管到边、纵管到底的特征，是企业经营合法合规、财务报告真实准确、是实现企业发展战略的重要保障。

党的十九届四中全会对我国的经济体制、政治体制、治理能力、治理体系等重大问题做出了决定，并要求国有经济在竞争力、创新力、影响力、抗风险能力等方面不断增强。

二、国有企业内部控制现状（一）缺乏完善的内部控制环境内部控制环境涉及企业治理结构、组织架构及职责分配、内审机制、企业文化、人力资源等方面。

国有企业要想有效地执行内部控制制度，就必须构建良好的内部控制环境。

但是目前我国大部分国有企业内部控制环境并不符合企业发展的需求。

管理模式局限于以往的行政管理模式，现代企业经营机制的运作未能起到有效作用，未充分认识到内部控制对企业发展所起到的重要作用。

还有的国有企业由于自身的企业文化不够积极向上、开拓创新，缺乏凝聚力和竞争力，也不具备团队协作意识，导致员工丧失对企业的信心和认同感，甚至导致舞弊事件的发生，造成企业损失影响企业信誉。

（二）缺乏完善、科学的风险评估机制风险评估是企业在经营活动中及时识别与分析一切可能影响企业战略目标实现的不确定性因素，并针对识别出的不确定因素选择应对策略，是实施内部控制的重要环节。

《2024年我国企业内部控制评价研究》范文

《我国企业内部控制评价研究》篇一一、引言随着我国市场经济的快速发展和全球经济的深度融合，企业的稳健发展变得越来越重要。

作为保障企业正常运营的“防火墙”，内部控制对于企业的发展起到了举足轻重的作用。

为了评估和完善内部控制系统，国内许多企业和学术机构开始进行相关研究。

本文旨在深入探讨我国企业内部控制评价的研究现状，并对其未来发展提出一些建议。

二、我国企业内部控制评价的研究现状1. 研究范围和方法的概述近年来，随着企业内部环境的复杂化，越来越多的研究机构开始对内部控制评价体系进行深入探讨。

从研究的范围和方法来看，国内研究主要集中在企业内部控制制度的完善、风险控制、内部控制体系的建设等方面。

研究方法包括定性分析和定量分析相结合的方式，同时注重实地调研和案例分析。

2. 案例分析以某大型国有企业为例，该企业近年来积极进行内部控制体系的改革与完善，采用多种手段加强内部管理和控制。

例如，建立了严格的审批流程、风险预警机制以及内外部审计制度等，并进行了大量相关的实地调查和数据分析，通过定量分析证明了这些改革在降低企业经营风险和提高经营效率方面发挥了积极作用。

三、企业内部控制评价的指标体系1. 指标体系的构建企业内部控制评价的指标体系主要包括财务指标、非财务指标以及风险管理指标等。

其中，财务指标主要关注企业的盈利能力、资产质量和偿债能力等；非财务指标则包括员工满意度、客户满意度等；风险管理指标则主要关注企业面临的各种风险及其应对措施。

这些指标体系的建立对于全面评价企业内部控制的有效性具有重要意义。

2. 实际操作与改进在具体的评价过程中，要关注这些指标之间的内在联系和逻辑关系，结合企业实际情况制定合适的评价标准和方法。

同时，要不断对评价指标体系进行优化和改进，以适应企业发展的需要和市场环境的变化。

此外，还要注重对评价结果的反馈和利用，为企业内部控制的持续改进提供有力支持。

四、未来展望与建议1. 未来研究方向未来，我国企业内部控制评价研究应更加注重国际化、多元化和综合化的发展趋势。

内部控制的有效性内部控制的有效性和效率问题

内部控制的有效性内部控制的有效性和效率问题随着时代发展与社会进步，企业面临的市场竞争日渐激烈，每一天有新企业诞生，也可能有企业破产。

企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须讲求可持续发展，努力提升自己的经济效益，从而保障企业整体目标的顺利实现，而规范与加强内部控制是其必然的方法与途径。

在企业的日常管理经营中，内部控制工作还存在着一些问题，亟待企业对其进行研究与探讨，从而不断提升企业内部控制的有效性和效率，促进企业的持久经营与健康发展。

内部控制有效性的界定内部控制有效性是指内部控制通过设计与执行活动而达到的内控目标，它是依据一定的标准，对内控实施效果进行评价而得出的结论。

内部控制有效性表达了人们的主观需求与愿望以及其满足与实现的程度，通常情况下，其包含有两个层次：设计有效性与执行有效性。

我国企业内部控制的现状及存在的主要问题内部控制体系不尽规范完整。

就目前情况而言，我国企业由于受到传统经营模式的影响，还没有健全与完善好自身的内控制度，企业往往习惯于事后控制，只有当问题真正显现出来时才开始考虑如何去补救，事后反馈也不尽到位，没有实现完善的事前与事中控制，控制体系不够健全。

对内控执行的重视程度不足。

企业领导层对于内部控制的贯彻与执行也发挥着至关重要的作用，现如今，部分领导对于内部控制的重要性认识不足，观念意识较为薄弱，只是将内控工作停留在企业表面，没有发挥出较好的模范带头作用，导致企业员工也对内控工作缺乏热情与积极性，这在很大程度上削弱了内控作用的发挥。

对内部控制缺乏正确认识与评估。

企业对内部控制工作的认识不尽到位，部分领导觉得内控等同于企业管理，没有搞清楚内部控制的真正含义，这种认识与观念上的不清晰就会阻碍企业内控作用的发挥。

内部控制是现代企业管理中一项极其重要的组成部分，但企业应该认识到，内部控制仅是管理的重要工具与手段，并不能真正取代企业管理。

提升内部控制有效性和效率的对策与措施内控设计有效性的提升强化理论研究。

企业内部控制体系调查研究——以海尔集团为例

不断完善公司的经营管理工作；薪酬与考核
委员会，根据公司相关制度的要求，对公司
董事和高级管理人员履职情况进行检查
沟通
风险审核回顾事件
风险回顾
图 2 海尔集团风险评估流程图
3.控制活动海尔集团对业务流程中关键控制点进行了严格的控制，其中包括不相容职务相互分离、授权审批、会计系统、财产保护、预算、运营分析以及绩效考评等几个重要方面的控制。比如依据各种制度规定了股东会、董事会、独立董事、监事会及总经理在多项重要事务的审批权限，建立了比较完善的授权审批控制体系；建立了财产日产管理与定期清查的制度，涉及实物保管、财产记录、账实核对以及定期进行盘点等。企业通过风险评估的结果，通过控制活动，将风险控制在了可接受的范围之内。 4.信息与沟通在信息与沟通方面，海尔建立了管理信息共享平台，实际运营中的各种数据，例如经营数据和财务数据，通过报告共享到平台上，各管理层可凭着权限及时了解相关信息，保障了数据的有效性和准确性。要求各级网点的电脑连接内部网络，主要业务计算机不与外网互通，设立内部电子公文和电子邮件系统，并开设举报投诉信箱，方便信息互通。同时为保障举报人的安全采取了一系列措施，保证沟通的及时性以及内部控制运行的有效性。 5.内部监督海尔的内部监督分为日常监督和专项监督，主要由集团的监事会、审计委员会等进行。各监督机构职能如图 3 所示。

内部控制的背景研究报告

内部控制的背景研究报告1. 研究背景内部控制作为企业经营管理的一种重要手段，旨在保护企业资产、提高管理效率和规范经营行为，对企业发展具有重要意义。

随着市场经济的发展和企业规模的扩大，内部控制越来越受到重视。

然而，由于内部控制的概念较为抽象、内容较为复杂，因此需要进行背景研究，以便更好地理解和应用内部控制。

2. 研究目的本研究旨在通过对内部控制的背景进行深入研究和分析，总结出内部控制产生和发展的原因、内部控制的目标和要素、内部控制的分类及其在企业管理中的作用，以期加深对内部控制的认识，为企业制定和完善内部控制制度提供理论依据。

3. 研究内容3.1 内部控制的产生和发展原因内部控制的产生和发展主要源于以下几个方面的原因：•企业规模扩大：随着企业规模的扩大，企业面临的风险和机遇增加，需要建立完善的内部控制体系以保障企业正常运营和可持续发展。

•法律法规的要求：许多国家和地区对企业的内部控制提出了明确的法律法规要求，加强了对企业内部控制的监管和管理。

•外部环境的变化：市场经济的发展和竞争的加剧使得企业面临的风险更加复杂和多样化，迫使企业建立起科学有效的内部控制制度。

•财务造假事件的发生：一些企业发生了财务造假等丑闻事件，引起广泛关注，使得企业对内部控制的重视程度大幅提升。

3.2 内部控制的目标和要素内部控制的目标在于保护企业的资产安全、提高企业经营效率和规范企业经营行为。

为实现这一目标，内部控制需要包括以下几个要素：•控制环境：企业管理层应树立良好的内控意识，设定明确的经营目标，并制定相应的内控政策和制度。

•风险评估：企业应对内外部风险进行评估，并采取相应的措施加以控制和管理。

•控制活动：企业应建立起一系列的控制活动和程序，保证企业的资源和信息流程得到合理的管理和使用。

•信息与沟通：企业应建立起一个完善的信息系统，确保信息的准确、及时和可靠，同时加强部门间的沟通与协作。

•监督机制：企业应建立内部审计和监督机构，对内部控制的有效性进行监测和评估。

企业内部控制体系优化研究

企业内部控制体系优化研究随着市场竞争的日益激烈，企业不断寻求提升竞争力的方法。

在这个过程中，企业内部控制体系的优化成为一项重要的研究课题。

良好的内部控制体系可以提高企业的运营效率和风险管理能力，为企业的可持续发展提供有力支持。

一、内部控制体系的定义和组成内部控制体系是企业为实现经营目标而建立的一套完整的管理控制体系。

它包括组织结构、控制环境、风险管理、信息与沟通、监督与评价等多个要素。

其中，控制环境是内部控制体系的基础，组织结构是实施控制的载体，风险管理是控制的核心，信息与沟通是控制的支撑，监督与评价是控制的反馈。

二、内部控制体系存在的问题和挑战目前，企业内部控制体系还存在一些问题和挑战。

首先，内部控制体系建设不完善。

许多企业仅实现了表面上的控制，缺乏有效的内部管控机制。

其次，内部控制体系实施不规范。

部分企业没有建立科学的内部控制流程，或者存在控制流程的执行不到位的情况。

再次，内部控制体系缺乏有效的监督与评价机制。

企业内部的控制机制容易被人为规避，导致风险无法有效控制。

此外，技术的快速发展也给内部控制带来新的挑战，如信息安全、数据隐私等问题。

三、优化企业内部控制体系的重要性优化企业内部控制体系对于企业的可持续发展至关重要。

首先，优化内部控制体系可以提高企业的运营效率。

通过规范内部流程和确保各个环节的顺畅协作，企业能够更有效地运营和管理业务，提高工作效率。

其次，优化内部控制体系可以降低企业的风险。

通过建立系统化的风险管理机制和内部控制流程，企业能够及时识别和应对潜在的风险，降低经营风险的可能性。

最后，优化内部控制体系可以提高企业的信誉和声誉。

良好的内部控制体系能够增强企业的内外部合作伙伴对企业的信任，提升企业的声誉和竞争力。

四、优化企业内部控制体系的措施和建议要优化企业内部控制体系，可以采取以下措施和建议。

首先，建立完善的内部控制体系。

企业应根据自身实际情况，建立符合业务特点和规模的内部控制流程和机制，并将其纳入管理体系。

ERP环境下企业内部控制研究

ERP环境下企业内部控制研究目录一、内容简述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 国内外研究现状综述 (4)1.3 研究内容与方法 (5)二、ERP环境下的企业内部控制理论基础 (6)2.1 ERP环境下的内部控制概念及特点 (8)2.2 ERP环境下企业内部控制的理论框架 (9)2.3 ERP环境下企业内部控制的重要性分析 (11)三、ERP环境下企业内部控制的现状分析 (12)3.1 企业ERP应用现状概述 (13)3.2 企业内部控制存在的问题及成因分析 (13)3.3 企业内部控制问题的影响分析 (15)四、ERP环境下企业内部控制优化策略 (16)4.1 建立健全企业内部控制制度 (18)4.2 加强ERP系统安全控制 (19)4.3 强化风险评估与防范机制 (20)4.4 优化企业内部沟通与协作机制 (21)4.5 提高员工素质与培训 (22)五、案例分析 (22)5.1 案例选择与描述 (24)5.2 案例分析与评价 (25)5.3 案例启示与借鉴 (26)六、结论与展望 (27)6.1 研究结论总结 (28)6.2 研究不足与局限性分析 (30)6.3 对未来研究的展望 (31)一、内容简述在当今这个信息化快速发展的时代，企业运营和管理的方式正在经历深刻的变革。

为了应对这一挑战，企业资源计划（ERP）系统应运而生，并逐渐成为了企业发展过程中不可或缺的一部分。

ERP系统通过集成企业的各个业务流程，实现了资源的优化配置和高效管理，从而提高了企业的整体运营效率和竞争力。

随着ERP系统的广泛应用，企业内部控制系统也面临着前所未有的挑战。

ERP环境下的企业内部控制不再仅仅是传统意义上的财务管理，而是涉及到企业供应链管理、生产管理、销售与客户关系管理等诸多方面。

如何确保ERP环境下企业内部控制的有效性和高效性，成为了企业亟待解决的问题。

1.1 研究背景与意义随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益激烈的市场竞争。

企业环境与内部控制——基于权变理论视角的实证研究

的公司，而账户层面的内部控制缺陷多存在于业务复杂、
经营多元化或正在快速变化的公司（享，２０。李０９）国内学者中，张先治、张晓东（０４，朱荣恩、应唯２０）
ＩＣ＝ｐ＋ｐＥｌ＋ｐｃ＋ｐ＋ｐＦ￡２，３４ｃ＋
职较频繁以及用于内部控制建设资源较少的公司，存在
内部控制缺陷的可能性较大。Ｄｏｌｌａ２０ｙｅｅｌ（０７）发现，
．
研究设计
（）研究模型一
Hale Waihona Puke 重大内部控制缺陷存在于规模小、年轻、财务状况差、
企业运行的效果不同，而产生这些差别与内部控制面临的企业环境紧密相连。
该得到加强，而控制活动的重要性可能会降低；二是融
于业务流程中的控制活动的重要性得到加强，而附加于
业务流程之上的控制活动特别是传统的会计控制手段的重要性会降低。２００２年ＳＯＸ法案实施之后，美国内部控
制系统在企业运行的情况ｆｏｅｔＨＣｅｈｌ２０）Ｒｂｒ．ｈｎａｌ０３。基于，
ＥＵ代表了环境的不确定性，ｚ＝（ — 一）ｘｘ，Ｘ“
代表ｔ的第ｋ个ｘ值，ｘ代表样本公司的销售收入，年
的环境灵活反应。
虽然内部控制建立健全情况为强制性披露，但内部控制自评报告、审核意见的披露在２１内部控制规范正式００年

简述企业内部控制与内部环境的关系

简述企业内部控制与内部环境的关系企业内部控制和内部环境是紧密相关的，两者紧密联系，互相影响。

企业内部控制是企业内部规范、控制和管理活动的一种机制，它包括各种策略和措施，能够支持企业遵循法律法规、内部政策和程序，确保资产和资源的保护，以及正确地识别、管理和监控企业的风险。

内部环境则指的是企业内部的文化、价值观、人员组成、结构、政策和风险感知、风险管理能力等各种元素的综合体，它对企业内部控制的实施和有效性产生着重大的影响。

首先，内部环境是企业内部控制的基础和前提。

企业内部控制需要建立在稳定、有责任心、信任、透明和合作的企业内部环境之上。

没有一个良好的内部环境，企业内部控制就难以实施和有效，也难以达到预期的效果。

良好的内部环境需要企业建立一种正确的价值观和文化，需要有高素质、有责任心和尽职尽责的人才组成，需要有合理、透明并能够有效实施的管理体系和制度，这些因素都是企业内部控制生效的基础。

在这样一个基础之上，企业才能贯彻执行各项规章制度，建立起一套科学、成熟的内部控制机制，有效地管理风险。

其次，内部环境也是企业内部控制的基础和源头。

内部环境的优劣不仅直接影响着企业内部控制的效果，而且还会直接影响着内部控制机制的建立和制定。

在内部环境不太稳定、缺乏有效管理控制、管理能力不足的情况下，企业的内部控制机制就会失效。

缺乏明确表达和沟通、没有透明度的组织决策模式，可能导致制定的内部控制机制在实施上受到阻碍，效果不佳。

只有建立起稳定、清晰、透明、可操作的内部控制机制，才能保证风险得到有效的控制和管理。

最后，内部环境还能够对企业内部控制进行实施和监控。

企业内部控制是企业组织内部的活动，需要企业内部环境的有效监督和评估。

较为不良或失控的企业内部环境，可能会使得企业内部控制不受其约束和规范，进而产生无序、混乱的情况。

而良好的企业内部环境，则能够为企业提供有效的监督、评估手段和方式，能够帮助企业强化内部控制，提升内部控制机制的有效性。

内部环境与内部控制的关系

内部环境与内部控制的关系
内部环境与内部控制之间具有密切的联系。

内部环境包括管理层的价值观、企业文化、组织结构、员工素质、沟通渠道等，这些因素能够对公司的业务运作和管理制度造成影响。

而内部控制是一种保障企业资源安全与利用合理性的一系列管理措施。

内部环境决定了内部控制的有效性，内部环境不良很可能导致内部控制的失效。

首先，内部环境对内部控制的安排决策有着重要影响。

企业的管理层和员工形成的价值观和组织文化将影响到内部控制的制定和实施。

若企业对道德和职业道德缺乏重视，管理层缺乏责任心，不仅会对内部控制体系的有效性造成损害，或者因为内部控制缺陷而导致各种财务失控事件的发生。

其次，内部环境对内部控制流程和制度设计会产生影响。

若企业文化中存在激励员工快速完成任务的做法，而管理层纵容员工超时工作等不当行为，则极可能导致职业倦怠、工作疏忽、低效率等问题，并导致恶意内部控制操作。

因此，企业文化和管理风格能够影响内部控制的有效性，需在设计内部控制制度时综合考虑。

最后，内部环境对内部控制约束的一致性和有效性也有重大影响。

企业的组织结构、沟通方式、员工培训等因素能够决定内部控制的有效性。

若企业中存在对内部控制制度缺乏了解和接受度低的情况，甚至可能萎缩到不能完全发挥作用的地步。

因此，务必普及内部控制意识，加强内部控制培训力度，拓宽信息沟通渠道，促进员工与公司的沟通，建立内部反馈机制，从
而提高内部控制效果。

综上所述，内部环境和内部控制密不可分。

内部环境良好，组织控制就能更加有效的确保企业资源的安全性，健康性和寿命。

企业应当有意识地强化内部控制体系建设创造了良好的内部环境。

企业内部控制体系构建与优化研究

企业内部控制体系构建与优化研究——以某上市公司为例摘要：随着市场竞争的加剧，企业内部控制体系的建设和优化成为企业提高管理水平、防范风险的重要手段。

本文以某上市公司为例，分析其内部控制体系现状，探讨内部控制体系构建与优化的关键因素，为企业内部控制体系建设提供借鉴。

一、引言企业内部控制体系是企业为了实现经营目标，对内部各部门、各环节进行有效控制的一系列制度、措施和方法。

建立健全内部控制体系，有利于提高企业管理水平，保障企业资产安全，促进企业可持续发展。

本文以某上市公司为例，对其内部控制体系构建与优化进行研究，旨在为企业内部控制体系建设提供参考。

二、某上市公司内部控制体系现状分析1. 内部控制环境某上市公司重视内部控制环境的建设，设立了独立的审计部门，明确了各部门的职责权限，提高了员工内部控制意识。

但在实际运行过程中，仍存在一定程度的管理层干预现象，影响内部控制效果。

2. 风险识别与评估公司对各类业务风险进行了识别和评估，制定了相应的风险应对措施。

但部分风险识别不够全面，风险评估方法有待完善。

3. 控制活动公司制定了一系列控制活动，包括授权审批、职责分离、实物控制等。

但在实际操作中，部分控制措施执行不到位，存在一定的漏洞。

4. 信息与沟通公司建立了较为完善的信息与沟通渠道，确保了内部控制信息的及时传递。

但部分部门之间信息共享程度不高，影响内部控制效果。

5. 监控与改进公司对内部控制体系进行定期评价，针对发现的问题进行整改。

但监控力度有待加强，改进措施的实施效果尚不明显。

三、企业内部控制体系构建与优化的关键因素1. 完善内部控制环境（1）加强管理层对内部控制的重视，提高全员内部控制意识；（2）优化组织结构，明确各部门职责权限；（3）加强人力资源管理，提高员工素质。

2. 建立健全风险管理体系（1）完善风险识别机制，确保风险识别全面、准确；（2）采用科学的风险评估方法，提高风险评估准确性；（3）制定针对性的风险应对措施，确保风险可控。

企业内部控制有效性的提升途径

企业内部控制有效性的提升途径在当今竞争激烈的市场环境中，企业内部控制的有效性对于企业的稳定发展和持续成功至关重要。

有效的内部控制能够帮助企业合理配置资源、降低风险、提高运营效率，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。

然而，许多企业在内部控制方面仍存在诸多问题，导致内部控制未能发挥应有的作用。

因此，探讨企业内部控制有效性的提升途径具有重要的现实意义。

一、完善内部控制环境内部控制环境是企业内部控制的基础，它包括企业的治理结构、企业文化、人力资源政策等方面。

首先，企业应建立健全的治理结构，明确董事会、监事会和管理层的职责权限，形成有效的权力制衡机制。

董事会应发挥战略决策和监督管理的作用，监事会应加强对董事会和管理层的监督，管理层应负责企业的日常经营管理并贯彻执行内部控制制度。

其次，企业应培育积极向上的企业文化，倡导诚信、守法、合规的价值观念，使员工形成自觉遵守内部控制制度的意识。

此外，企业还应制定科学合理的人力资源政策，吸引和留住优秀人才，加强员工培训和绩效考核，提高员工的业务素质和职业道德水平。

二、加强风险评估与应对风险评估是企业内部控制的重要环节，企业应建立健全风险评估机制，及时识别和评估内外部风险。

在识别风险时，企业应全面考虑各种可能的风险因素，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。

在评估风险时，企业应采用定性和定量相结合的方法，确定风险的可能性和影响程度。

根据风险评估的结果，企业应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。

同时，企业应建立风险监控机制，定期对风险进行重新评估和调整风险应对策略，以确保企业能够有效地应对不断变化的风险环境。

三、优化控制活动控制活动是企业内部控制的核心内容，企业应根据风险评估的结果，制定和实施有效的控制措施。

在业务流程方面，企业应优化业务流程，明确各环节的职责分工和审批权限，加强对关键控制点的控制。

例如，在采购业务中，企业应建立供应商评估和选择制度，规范采购合同的签订和执行，加强对采购验收和付款的控制。

《妙可蓝多企业内部控制环境研究(开题报告文献综述)》

（二）国内研究现状
曹梦晴 ,成思（2018）对企业应收账款的内部控制制度进行了详细的分析和研究，指出信用管理在企业实施信用销售策略的过程中起着决定性的作用。必须有效加强信贷管理的方法和政策，制定合理的信贷标准，并进行详尽的信贷期限设计，信贷期限与公司应收账款的收回日数和应付账款期限有关。各项财务指标的表现，以及流动性直接被占用。对业务发展的影响不容小觑。迟诗涵, 丁乐怡 ,董雨（2018）发现公司在应收账款管理中存在以下问题：缺乏内部控制制度，应收账款问题与企业管理无关，只关注风险会计核算中，监督机制基本上处于闲置状态，应收账款的审计职能不明确，责任人不健全，奖惩措施不健全(杜茹雪, 方岚婷)。相信企业应加强应收账款管理，重点是加强会计核算和职能监督。销售客户根据一定时间对应收账款进行账龄分析。
（三）研究现状述评
根据国内外研究现状可知，从以上外国学者和国内学者关于内部控制，销售和收纳内部控制的研究现状看，目前企业内部控制的研究仍有一定进展。国外内控发展步伐比较快，体系比较完善，但近几年研究较少。我国起步较晚，但已经以大量文献为基础，吸收国外优秀成果，结合我国具体国情，迅速发展国内内控研究。特别是近年来，国内学者与国外学者相比，关于销售
[15]李梦琳 ,梁秋雨, 廖宛．上市乳制奶酪公司内部控制环境因素的探讨[J]．财会月刊，签字：
年月日
开题小组意见：
组长：成员：
年月日
[7]迟诗涵, 丁乐怡 ,董雨.我国乳制奶酪民营公司内部控制环境研究[J].会计之友,2018，（10）：70-72.
[8]杜茹雪, 方岚婷.妙可蓝多内部控制环境构成因素研究[J].财务与会计,2018，（12）：78-88.
[9]樊雅楠 ,冯语婷, 高美.国有乳制奶酪公司内部控制环境研究[J].财会月刊，2017，（16）：90-100.

企业内部控制问题研究论文10篇.docx

第一篇企业财务内部控制存在的问题与对策近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，工程企业面临的市场竞争日益激烈。

在这样的背景下，工程企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。

但目前，很多工程企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部控制的作用未能有效发挥，基于这一现状，研究工程企业财务内部控制存在的问题与对策具有十分重要的意义。

1工程企业财务内部控制的意义11提高工程企业财务信息质量工程企业工程项目一般都较为分散，多地经营的现象较为普遍。

在这种模式下，工程企业领导对基层方面的监控力度不足。

建筑施工企业决策层一般都是通过下级给出的财务报表来掌握当前企业的业务情况，同时也通过财务信息数据来分析经营效益。

而财务信息数据最直观地体现出工程企业经营的好坏，能够向决策层反馈经营管理活动中存在的问题。

决策层通过分析不合理的财务信息，来找出经营问题，并制定相应的改善对策，从而提高工程企业的经营水平。

并且，通过财务信息，决策层还能制定出科学合理的投融资决策，保障企业健康稳定的发展[1]。

可以说，财务信息对工程企业经营管理极为重要。

而开展财务内部控制，可有效提高工程企业财务信息质量，通过有效的控制管理，来提高财务工作效率，保证财务信息完整、真实，避免财务工作中出现违法违纪、弄虚作假的现象。

12提高工程企业经营管理水平首先，开展财务内部控制，可有效促进工程企业资源利用率的提高。

通过优化财务管理中对于企业资源的配置办法，来提高资源配置的科学性及合理性，从而最大程度上发挥资源的使用效率，避免资源闲置、浪费等现象。

其次，开展财务内部控制，对工程企业的经营管理活动起到一定的优化作用[2]。

工程企业生产经营各环节都牵涉到财务工作，财务管理就像工程企业的中央枢纽，进行财务内部控制，有效地提高财务管理水平，从而带动其他经营管理活动效率的提高，为工程企业经营提供良好的财务环境。

最后，开展财务内部控制，可有效保障全体员工的利益，提高员工的归属感及工作的积极性，提高工程企业的内部凝聚力，促进工程企业经营水平的加强。

影响企业内部控制有效性的因素分析

影响企业内部控制有效性的因素分析作者：秦望先来源：《财经界·学术版》2013年第19期摘要：在当前我国经济飞速发展、经济事项复杂多变的时代背景下，建立和完善内控体系，保证内控有效实施对于企业防范风险，实现战略目标，具有特别重要的现实意义，本文就目前影响我国企业内部控制有效性的几个因素进行探讨，并提出相应的措施。

关键词：内部控制有效性影响因素应对措施内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。

近年来，伴随着我国企业较快的增速和迅猛的发展，类似中航油新加坡公司因内部控制失效引发的巨额资产损失的事件时有发生，因此，建立健全以风险为导向的内部控制体系并有效实施，有助于提升企业的风险防范能力，实现企业可持续发展战略。

本文就目前影响我国企业内部控制有效性的几个因素进行探讨。

一、内部控制有效性概述内部控制的有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。

因此内部控制的有效性不是一个孤立的概念，它是相对于相关控制目标的实现而言的。

有效的内部控制为实现控制目标提供合理的保证水平，但不是绝对保证，因为内部控制有其固有的局限性。

内部控制一般仅针对常规业务进行控制；其设计和运行受制于成本与效益的原则；还会因执行人员对指令的误解或操作不当而失效；或是因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。

从控制过程来看，内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。

内部控制设计的有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制程序都存在并且设计恰当，能够为控制目标的实现提供合理保证；内部控制运行的有效性是指在内部控制设计有效地前提下，内部控制能够按照设计的程序正确地执行，从而为控制目标的实现提供合理保证。

内部控制运行的有效性离不开设计的有效性，如果内部控制在设计上存在漏洞，即使这些内部控制制度能够得到一贯的执行，那么也不能认为其运行是有效的。

二、内部控制有效性影响因素分析（一）内部环境是内部控制有效性的制约因素内部环境是实施内部控制的基础，是影响、制约企业内控建立和执行的各种内部因素的总称。

辅仁药业内部控制环境研究

3、完善风险评估机制：建立专业的风险评估团队，加强对市场、财务和运营等方面的风险监测和预警。同时，完善风险应对机制，确保在面临重大风险时能够及时、有效地应对。
4、推进信息化管理：利用现代信息技术手段，提高内部控制的效率和效果。例如，实施ERP系统、OA系统等信息化管理软件，实现业务流程的自动化和标准化。
3、监管漏洞与制度缺陷：监管部门对上市公司和审计机构的监管存在漏洞，使得不法分子有可乘之机。此外，会计师事务所的执业环境也存在问题，为审计失败埋下了隐患。
3、监管漏洞与制度缺陷：监管部门对上市公司和审计机构的监管存在漏洞
1、公司治理结构存在缺陷：辅仁药业实际控制人权力过大，缺乏有效的制衡机制，导致公司内部控制形同虚设。
一、企业背景
辅仁药业是一家具有深厚历史底蕴的制药企业，其业务涵盖医药研发、生产、销售等多个领域。随着国内医药市场的逐步开放，辅仁药业面临着来自国内外的双重竞争压力。为应对这一挑战，辅仁药业积极寻求内部控制环境的优化与提升。
二、内部控制环境现状
1、公司治理结构：辅仁药业已建立了较为完善的公司治理结构，实现了所有权与经营权的分离。董事会下设审计委员会，负责监督内部控制的执行。此外，公司还设置了监事会，以保障全体股东的利益。
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参考内容
引言
近年来，随着资本市场的不断发展，上市公司财务舞弊事件屡见不鲜。其中，辅仁药业审计失败案例引起了广泛。该案例涉及到大额财务造假、审计机构失职等问题，严重损害了投资者和社会的信任。本次演示旨在探讨辅仁药业审计失败的原因及带来的影响。
文献综述
国内外学者对辅仁药业审计失败案例进行了广泛研究。这些研究主要集中在以下几个方面：
二、东盛药业股份公司内部控制存在的问题