支付结算业务的核算概述
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支付结算业务的核算概 述
2020年4月22日星期三
第四章 支付结算业务的核算
教学目的： n 通过本章的学习，要求了解票据、支付结算原
则和纪律，掌握“三票一卡”等结算业务的主 要规定和账务核算程序，熟悉各种支付结算的 使用范围和主要区别。 教学重点： n 三票的主要规定和核算分录、赔偿金的计算。 教学难点： n 各种支付结算业务的比较。 教学时数：18学时。
贷：吸收存款-持票人
开户行
第二节 支 票
n 2.出票人送交支票
出票人
①存根
持票人
⑤收款通知
③回单
②支票进账单
开户行
④借：吸收存款-出票人 贷：吸收存款-持票人
第二节 支 票
n （二）持票人、出票人在不同行处开户的处理
n 1、借记支票（即持票人送交支票）
⑴存根 出票人
⑵持支票消费
持票人
⑼收款通知 ⑷回单
（一）支票的概念
n 支票 是出票人签发的、委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款 人或者持票人的票据。支票可分为现金支票、
转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取 现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以 用于支取现金，也可用于转账。
第二节 支 票
（二）适用范围
n 单位和个人在同城或异地的各种款项结算 ，均可使用支票。
n （一）支票 概念、种类、适用范围； n （二）汇票 概念、种类、适用范围； n （三）本票 概念、种类、适用范围； n （四）信用卡 概念、种类、适用范围； n （五）汇兑 概念、种类、适用范围； n （六）托收承付 概念、种类、适用范围； n （七）委托收款概念、种类、适用范围；
第二节
支票
一、支票概述
第一节 支付结算业务概述
三、支付结算原则、纪律和责任
(一)支付结算原则
n 恪守信用，履约付款； n 谁的钱进谁的账，由谁支配； n 银行不垫款。
（二）支付结算纪律
n 客户应遵守“七不准”的结算纪律 n 银行应遵守“十三不准”的结算纪律
（三）支付结算责任
第一节 支付结算业务概述
n 四、支付结算种类
n 是社会经济活动各项资金清算的中介。
（三）结算的类别
n 按支付方式的不同分为现金结算和转账结算。
第一节 支付结算业务概述
二、票据的主要规定
（一）票据的概念和法律特征
n 狭义的票据是指约定由债务人按期无条件支 付一定金额并可流通转让的有价证券。其法律特 征为： 1、票据以支付一定金额为目的；2、票据是一种 无条件支付命令；3、票据是一种无因证券； 4 、票据是一种设权证券； 5、票据是一种要式证 券； 6、票据是一种文义证券； 7、票据是一种 债权证券； 8、票据是一种提示证券； 9、票据 是一种流通证券； 10、票据是一种返还证券。
第一节 支付结算业务概述
（二）票据的基本制度
1.票据行为 其行为成立的基本条件： n （1）行为人必须具有从事票据行为的能力，含权利
能力和行为能力；（2）行为人的意思表示必须真实 或无缺陷，含内在意思和外在表示；（3）票据行为 的内容必须符合法律、法规的规定；（4） 票据行 为必须符合法定形式 。 2.票据权利 包括付款请求权和追索权。 3.票据抗辩 七条可抗辩和两条不得抗辩事由。 4.票据丧失 四种票据丧失可以挂失。 5.票据时效 它与提示付款期不同。
第二节 支 票
n 持票人委托开户银行收款的支票，应作委 托收款背书，银行应通过票据交换系统收 妥后入账。
n 支票可以挂失。但付款人或者代理付款人 自收到Βιβλιοθήκη Baidu失止付通知书之日起12日内没有 收到人民法院的止付通知书的，自第13日 起，持票人提示付款并依法向持票人付款 的，不再承担责任。
第二节 支 票
（三）主要规定
n 支票的出票人为在经中国人民银行当地分 支行批准办理支票业务的银行机构开立使 用支票的存款户的单位和个人。
第二节
支票
n 签发支票必须记载的事项有：
表明“支票”的字样；无条件支付的委托 ；确定的金额；付款人名称；出票日期； 出票人签章。支票的付款人为支票上记载 的出票人开户银行。
n 支票的金额、收款人名称，可以由出票人 授权补记。未补记前不得背书转让和提示 付款。
第一节 支付结算业务概述
（三）票据的具体制度
n 出票制度 概念、记载事项、签章及责任 n 背书制度 概念、记载事项、附加条件、部分
转让 、转让两人以上和四种不得转让票据。 n 承兑制度 概念、程序、附加条件。 n 保证制度 概念、范围、附加条件和责任。 n 付款制度 概念、提示、签收。 n 追索权制度 概念、 两个条件和三个步骤。
第二节 支票
n 出票人签发空头支票、签章与预留银行印 章不符的支票和支付密码（支付密码是指将支票票
面的出票人账号、出票日期、凭证号码、金额等相关要素通过支付密 码器按规定的算法进行计算，并填写到支票小写金额位置下方供银行
核验的一组密码数据。）错误的支票，银行应予以 退票，并按票面金额处以百分之五不低于1 千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿 支票金额2％的赔偿金。对屡次签发的，银 行应停止其签发支票。
n 存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭 证领用单”并加盖预留银行印鉴。存款账户 结清时，必须将全部剩余空白支票交回银 行注销。
第二节 支 票
二、转账支票的处理
（一）持票人、出票人在同一行处开户的处理
n 1.持票人送交支票
①存根 出票人
②持支票消费
持票人
⑤收款通知
③支票 进账单
④借：吸收存款-出票 人
第一节 支付结算业务概述
一、支付结算的概念、性质及其类别
（一）结算的概念
n 结算是经济法人、自然人之间因商品交易、劳务 供应、资金调拨及其他往来等所发生的货币收付 行为和债权债务的清算。
n 支付结算是单位或个人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和银行结算方式进行货币给付和资金 清算的行为。
（二）结算的性质
第二节 支 票
n 支票的提示付款期限自出票日起10天，到 期日遇例假日顺延。
n 签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，大 小写金额、日期和收款人不得更改，其他 内容如有更改，必须由出票人加盖预留银 行印鉴证明。
n 签发现金支票和用于支取现金的普通支票 ，必须符合国家现金管理的规定。用于支 取现金的支票，仅限于收款人向付款人提 示付款，不得背书转让。
2020年4月22日星期三
第四章 支付结算业务的核算
教学目的： n 通过本章的学习，要求了解票据、支付结算原
则和纪律，掌握“三票一卡”等结算业务的主 要规定和账务核算程序，熟悉各种支付结算的 使用范围和主要区别。 教学重点： n 三票的主要规定和核算分录、赔偿金的计算。 教学难点： n 各种支付结算业务的比较。 教学时数：18学时。
贷：吸收存款-持票人
开户行
第二节 支 票
n 2.出票人送交支票
出票人
①存根
持票人
⑤收款通知
③回单
②支票进账单
开户行
④借：吸收存款-出票人 贷：吸收存款-持票人
第二节 支 票
n （二）持票人、出票人在不同行处开户的处理
n 1、借记支票（即持票人送交支票）
⑴存根 出票人
⑵持支票消费
持票人
⑼收款通知 ⑷回单
（一）支票的概念
n 支票 是出票人签发的、委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款 人或者持票人的票据。支票可分为现金支票、
转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取 现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以 用于支取现金，也可用于转账。
第二节 支 票
（二）适用范围
n 单位和个人在同城或异地的各种款项结算 ，均可使用支票。
n （一）支票 概念、种类、适用范围； n （二）汇票 概念、种类、适用范围； n （三）本票 概念、种类、适用范围； n （四）信用卡 概念、种类、适用范围； n （五）汇兑 概念、种类、适用范围； n （六）托收承付 概念、种类、适用范围； n （七）委托收款概念、种类、适用范围；
第二节
支票
一、支票概述
第一节 支付结算业务概述
三、支付结算原则、纪律和责任
(一)支付结算原则
n 恪守信用，履约付款； n 谁的钱进谁的账，由谁支配； n 银行不垫款。
（二）支付结算纪律
n 客户应遵守“七不准”的结算纪律 n 银行应遵守“十三不准”的结算纪律
（三）支付结算责任
第一节 支付结算业务概述
n 四、支付结算种类
n 是社会经济活动各项资金清算的中介。
（三）结算的类别
n 按支付方式的不同分为现金结算和转账结算。
第一节 支付结算业务概述
二、票据的主要规定
（一）票据的概念和法律特征
n 狭义的票据是指约定由债务人按期无条件支 付一定金额并可流通转让的有价证券。其法律特 征为： 1、票据以支付一定金额为目的；2、票据是一种 无条件支付命令；3、票据是一种无因证券； 4 、票据是一种设权证券； 5、票据是一种要式证 券； 6、票据是一种文义证券； 7、票据是一种 债权证券； 8、票据是一种提示证券； 9、票据 是一种流通证券； 10、票据是一种返还证券。
第一节 支付结算业务概述
（二）票据的基本制度
1.票据行为 其行为成立的基本条件： n （1）行为人必须具有从事票据行为的能力，含权利
能力和行为能力；（2）行为人的意思表示必须真实 或无缺陷，含内在意思和外在表示；（3）票据行为 的内容必须符合法律、法规的规定；（4） 票据行 为必须符合法定形式 。 2.票据权利 包括付款请求权和追索权。 3.票据抗辩 七条可抗辩和两条不得抗辩事由。 4.票据丧失 四种票据丧失可以挂失。 5.票据时效 它与提示付款期不同。
第二节 支 票
n 持票人委托开户银行收款的支票，应作委 托收款背书，银行应通过票据交换系统收 妥后入账。
n 支票可以挂失。但付款人或者代理付款人 自收到Βιβλιοθήκη Baidu失止付通知书之日起12日内没有 收到人民法院的止付通知书的，自第13日 起，持票人提示付款并依法向持票人付款 的，不再承担责任。
第二节 支 票
（三）主要规定
n 支票的出票人为在经中国人民银行当地分 支行批准办理支票业务的银行机构开立使 用支票的存款户的单位和个人。
第二节
支票
n 签发支票必须记载的事项有：
表明“支票”的字样；无条件支付的委托 ；确定的金额；付款人名称；出票日期； 出票人签章。支票的付款人为支票上记载 的出票人开户银行。
n 支票的金额、收款人名称，可以由出票人 授权补记。未补记前不得背书转让和提示 付款。
第一节 支付结算业务概述
（三）票据的具体制度
n 出票制度 概念、记载事项、签章及责任 n 背书制度 概念、记载事项、附加条件、部分
转让 、转让两人以上和四种不得转让票据。 n 承兑制度 概念、程序、附加条件。 n 保证制度 概念、范围、附加条件和责任。 n 付款制度 概念、提示、签收。 n 追索权制度 概念、 两个条件和三个步骤。
第二节 支票
n 出票人签发空头支票、签章与预留银行印 章不符的支票和支付密码（支付密码是指将支票票
面的出票人账号、出票日期、凭证号码、金额等相关要素通过支付密 码器按规定的算法进行计算，并填写到支票小写金额位置下方供银行
核验的一组密码数据。）错误的支票，银行应予以 退票，并按票面金额处以百分之五不低于1 千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿 支票金额2％的赔偿金。对屡次签发的，银 行应停止其签发支票。
n 存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭 证领用单”并加盖预留银行印鉴。存款账户 结清时，必须将全部剩余空白支票交回银 行注销。
第二节 支 票
二、转账支票的处理
（一）持票人、出票人在同一行处开户的处理
n 1.持票人送交支票
①存根 出票人
②持支票消费
持票人
⑤收款通知
③支票 进账单
④借：吸收存款-出票 人
第一节 支付结算业务概述
一、支付结算的概念、性质及其类别
（一）结算的概念
n 结算是经济法人、自然人之间因商品交易、劳务 供应、资金调拨及其他往来等所发生的货币收付 行为和债权债务的清算。
n 支付结算是单位或个人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和银行结算方式进行货币给付和资金 清算的行为。
（二）结算的性质
第二节 支 票
n 支票的提示付款期限自出票日起10天，到 期日遇例假日顺延。
n 签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，大 小写金额、日期和收款人不得更改，其他 内容如有更改，必须由出票人加盖预留银 行印鉴证明。
n 签发现金支票和用于支取现金的普通支票 ，必须符合国家现金管理的规定。用于支 取现金的支票，仅限于收款人向付款人提 示付款，不得背书转让。