研发费用加计扣除立项所需材料清单

合集下载

企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料

企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料
预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制
企业研究开发项目加计扣除研发备案所需资料：
1、《上海市企业研发项目情况表》一份，另附客户端盘片
2.自主、委托、合作、集中研究开发项目计划书、研究开发费预算（财务部根据实际研发费用发生额编制提供）；
3.自主、委托、合作、集中研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作、集中研究开发项目立项的决议文件；
5.委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议（合同或协议应规定参与各方的权利与义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法，受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容）；
6.企业研究开发费用专账管理承诺书（样式可在受理窗口领取）；
7.免评项目，提供相关证明材料；非免评项目需要政府科技部门鉴定，提供《企业研究开发项目鉴定意见书》。

（上述资料均加盖公章，复印件统一使用A4纸）。

研发费用加计扣除应提供下列资料讲课稿

研发费用加计扣除应提供下列资料研发费用加计扣除应提供下列资料：1、减免税备案表2、技术开发费加计扣除的备案报告3、税管员调查报告4、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

7、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

8、委托、合作研究开发项目的合同或协议。

9、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

10、年度财务报表11、营业执照、税务登记证复印件12、研发费用明细账及相关凭证复印件13、主管税务机关要求报送的其他资料企业所得税应提供资料：1、营业执照、税务登记证复印件2、年度财务报表、审计报告3、本年度纳税申报表4、以前年度中介机构所作的纳税鉴定及加计扣除报告复印件5、验资报告6、企业基本情况表、管理当局申明书7、本年度发生额及余额表（末级科目）8、存货盘点表、银行对账单、余额调节表、现金盘点表9、往来科目余额明细表10、固定资产的权证（房产证、土地证、车辆行驶证等）11、固定资产清单及折旧明细表12、大额的销售合同及采购合同13、企业会计制度及财务制度14、高新企业证书15、本年度预缴企业所得税凭证及附件高新企业备案所需资料：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的；2、企业年度研究开发费用结构明细表；3、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；5、有效的高新技术企业认证书；6、营业执照复印件；7、年度财务报表、企业所得税申报表；8、申请报告、调查报告；9、企业所得税优惠备案表。

企业所得税优惠备案表纳税人（盖章）：备案日期：2012年3月日注：本表一式二份，纳税人、主管地税机关各存一份。

企业研发费用加计扣除立项

企业研发费用加计扣除立项（三十个工作日）纳税人携带资料，并提供以下向第六、九、十六税务所受理窗口领取并填写《上海市企业研发项目情况表》证件资料：、自主开发类（一）1、企业总经理办公会或董事会关于自主研究开发项目立项的决议文件；2、自主研究开发项目计划书和研究开发费预算报告；3、自主研究开发专门机构或项目组的编制、运作情况报告和专业人员名单；4、《上海市企业研发项目情况表》（自主开发类）。

（二）、集中开发类1、企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件；2、集中研究开发协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究项目中的权力和义务、费用分摊方法等内容；3、集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表；4、集中研究开发专门机构或项目组的编制情况报告和专业人员名单；5、参与研发的各成员企业税务登记证编号、成员企业名称、所在省市、征管税务局（所）、成员企业分享收益比例和研发项目费用支出分摊明细情况；6、《上海市企业研发项目情况表》（集中开发类）。

（三）、合作开发类1、企业总经理办公会或董事会关于合作研究开发项目立项的决议文件。

2、合作开发协议或合同（合同或协议应规定参与各方的权利与义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法，受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容）；3、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算报告；4、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况报告和专业人员名单；5、（合作开发类）《上海市企业研发项目情况表》。

（四）、委托开发类1、企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件；2、委托开发协议或合同（合同或协议应规定参与各方的权利与义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法，受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容）；3、委托研究开发项目计划书和研究开发费预算报告；4、委托研究开发专门机构或项目组的编制情况报告和专业人员名单；5、受托方研发项目费用支出明细情况；6、《上海市企业研发项目情况表》（委托开发类）。

高企研发费用加计扣除需要准备哪些资料

知识产权+项目规划-资深顾问高企研发费用加计扣除需要准备哪些资料
（1）企业进行年度纳税申报时，应当按照《研发费用辅助核算汇总表》填写《研发项目可抵扣研发费用征收表》，在年度纳税申报时与申报表一并报送。

（2）研发费用附加扣除实行备案管理。

（3）企业应当在不迟于年度决算和纳税申报时，向税务机关报送企业所得税优惠项目登记表和研发项目文件备案，并保存下列资料备查：
1。

独立、委托、合作研发项目计划及企业主管部门关于开展独立、委托、合作研发项目的决定文件；
2。

独立、委托、合作的研究开发机构或项目组的设立及研发人员名单；
3。

科技行政部门登记的委托合作研究开发项目合同；
4。

从事研发活动人员及研发活动中使用的仪器仪表、设备和无形资产的费用分配说明（包括工作使用记录）
5。

集中研发项目研发成本决算表、集中研发项目研发成本分担明细表、实际分享收入比例等。

6“研发支出“补充账户；
7。

企业取得地级以上科学技术行政部门出具的评估意见的，应当作为资料保存备查；
8。

省税务机关规定的其他材料。

开发新技术、新产品发生的研发费用加计扣除需要提交的资料是什么

开发新技术、新产品发⽣的研发费⽤加计扣除需要提交的资料是什么问题描述：开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研发费⽤加计扣除需要提交哪些资料?问题答复：《北京市地⽅税务局关于修改部分企业所得税减免税备案项⽬内容的公告》(北京市地⽅税务局2013年第4号)中附件“企业所得税减免税项⽬、条件、⽂件依据及报送资料”第⼆条规定：“开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤研究开发费⽤的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费⽤的50%加计扣除;形成⽆形资产的，按照⽆形资产成本的150%摊销。

企业从事《国家重点⽀持的⾼新技术领域》(国科发⽕〔2008〕172号)和国家发展改⾰委员会等部门公布的《当前优先发展的⾼技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项⽬的研究开发活动，其在⼀个纳税年度中实际发⽣的下列费⽤⽀出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实⾏加计扣除。

(⼀)新产品设计费、新⼯艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费;(⼆)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动⼒费⽤;(三)在职直接从事研发活动⼈员的⼯资、薪⾦、奖⾦、津贴、补贴;(四)专门⽤于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费;(五)专门⽤于研发活动的软件、专利权、⾮专利技术等⽆形资产的摊销费⽤;(六)专门⽤于中间试验和产品试制的模具、⼯艺装备开发及制造费;(七)勘探开发技术的现场试验费;(⼋)研发成果的论证、评审、验收费⽤。

报送资料：(⼀)⾃主、委托、合作研究开发项⽬计划书和研究开发费预算(加盖公章的复印件);(⼆)⾃主、委托、合作研究开发专门机构或项⽬组的编制情况和专业⼈员名单;(三)⾃主、委托、合作研究开发项⽬当年研究开发费⽤发⽣情况归集表;(四)企业总经理办公会或董事会关于⾃主、委托、合作研究开发项⽬⽴项的决议⽂件(加盖公章的复印件);(五)委托、合作研究开发项⽬的合同或协议(加盖公章的复印件);(六)研究开发项⽬的效⽤情况说明、研究成果报告等资料;(七)对于研发项⽬有异议的，市科委出具的《研发项⽬鉴定意见书》或符合研发费⽤加计扣除⽂件规定的研发活动条件和领域范围的说明;(⾮必选项)(⼋)对委托开发的项⽬，受托⽅应向委托⽅提供该研发项⽬符合《当年研究开发费⽤发⽣情况归集表》的费⽤⽀出明细情况表;(⾮必选项)(九)税务机关要求报送的其他资料。

4类研发项目加计扣除资料清单

4类研发项目加计扣除资料清单企业应于年度汇算清缴所得税申报时，向主管税务机关报送《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定的相应资料，申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除。

因此，企业要认真对照本办法规定所需要提供的各项资料，重视对各项资料的准备工作，确保内容真实、资料齐全，力争在汇算清缴所得税申报时能够及时、完整、准确地提供这些资料，避免由于未能按照规定提供有关资料而导致不得享受研究开发费用加计扣除的后果。

研发方式分为自主研发、合作研发项目、委托研发、集中研发。

根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法》和《财政部国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》中的有关规定，企业申请研究开发费加计扣除时，针对不同的研发方式，需要向主管税务机关报送如下资料：1、自主研发项目需要报送的资料包括: 研究开发项目计划书、研究开发费预算、研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表、企业总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决议文件、研究开发项目的效用情况说明和研究成果报告等资料。

如果主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，企业还需要提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。

2、合作研发项目需要报送的资料包括: 研究开发项目计划书、研究开发费预算、研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表、企业总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决议文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

如果主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，企业还需要提供地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。

3、委托研发项目需要报送的资料包括: 研究开发项目计划书、研究开发费预算、研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表、企业总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决议文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

研发费用加计扣除立项所需材料清单

立项所需材料清单
1、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 *2份
2、《上海市企业研发项目情况表》*1份
3、《项目立项计划书》*2份
4、《研究开发项目经费预算报告》*2份
5、《项目组的编制情况和专业人员名单》*2份
6、《企业研究开发项目鉴定意见书》*3份，并送交电子文档
7、《鉴定申请表》
7、《研发项目效用情况说明》*1份
8、立项登记客户端电子文档
9、《商请函》*2份
10、企业研究开发费用专帐管理承诺书*1份
11、委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议*2份
注：上述《上海市企业研发项目情况表》、《企业研究开发项目鉴定意见书》、《鉴定申请表》、《商请函》和企业研究开发费用专帐管理承诺书为固定格式，其余由企业自行制定
税务装袋资料1、《项目立项计划书》
2、《研究开发项目经费预算报告》
3、《项目组的编制情况和专业人员名单》
4、企业总经理办公会或董事会关于研发项目立项的决议文件
5、《上海市企业研发项目情况表》
6、《企业研究开发费用专帐管理承诺书》
7、委托、合作、集中研究开发项目：研发项目合同或协议
科委装袋资料
1、《企业研究开发项目鉴定意见书》和《鉴定申请表》(在科委网站下载)
2、《项目立项计划书》
3、《研究开发项目经费预算报告》
4、《项目组的编制情况和专业人员名单》
5、企业总经理办公会或董事会关于研发项目立项的决议文件
6、委托、合作、集中研究开发项目：研发项目合同或协议
7、研发项目效用情况说明
8、商请函。

研发项目研发费加计扣除(事后报送资料类)

事项名称：：登记研发项目研发费加计扣除（事后报送资料类）
纳税人提交的材料：
1.享受企业所得税优惠申请表（包括研发项目登记号信息）；
2.委托研发项目受托方提供的《受托方研发项目费用支出明细情况表》（样式附后）；
3.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》（样式附后）和实际分享收益比例等资料；
4.研究开发项目的效用情况说明、研究成果归属权报告等资料；
5.《研发支出多栏式明细账汇总表》（样式附后）复印件，其中研发支出资本化的，第二年起每年报送无形资产摊销处理会计凭证复印件。

期限：分局7个工作日
流程：受理窗口
分局工作要求：
1.审理纳税人报送资料是否齐全；
2.自受理之日起7个工作日内向纳税人发送《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》；
回复方式：《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》。

— 1 —。

加计扣除材料

加计扣除材料加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以依据国家税收法规规定的条件和标准，在计算应纳税所得额时增加扣除的一种税收优惠政策。

加计扣除的实施，有利于鼓励企业增加科研开发投入，促进企业技术创新和产业升级，推动经济发展。

下面将从加计扣除的相关材料和申报流程等方面进行详细介绍。

一、加计扣除的相关材料。

1. 科技项目申报书，包括项目名称、研究目的、技术方案、预期成果等内容。

2. 项目预算，详细列明项目的各项费用，包括人员费用、设备购置费、材料费、测试费用、外协费用等。

3. 研究人员名单，列明项目参与人员的姓名、职称、专业技术职务等信息。

4. 项目立项文件，包括项目的立项通知书、批复文件等。

5. 技术开发报告，详细记录项目的研究过程、技术创新点、实验数据等内容。

6. 发明专利申请材料，如果项目产生了发明专利，需要提供相关的专利申请材料。

以上材料是申请加计扣除时必须提交的基本材料，企业在准备这些材料时，需要做到详细、真实、完整，以确保申请顺利进行。

二、加计扣除的申报流程。

1. 材料准备，企业在申报加计扣除前，需要做好相关材料的准备工作，确保材料的真实性和完整性。

2. 申报材料提交，企业将准备好的申报材料提交至税务部门进行审查。

3. 审查确认，税务部门对企业提交的申报材料进行审查，确认材料的真实性和完整性。

4. 批复结果，税务部门根据审查情况，对企业的加计扣除申报进行批复，确认是否符合加计扣除政策。

5. 税收优惠享受，经批复确认后，企业可以按照加计扣除政策享受税收优惠政策。

以上是企业申报加计扣除的基本流程，企业在申报过程中需要按照规定提交相关材料，并配合税务部门进行审查确认工作，以确保申报顺利进行。

三、加计扣除的注意事项。

1. 真实性和完整性，企业在准备申报材料时，需要做到真实、详细、完整，确保申报材料的准确性。

2. 审查配合，企业在申报过程中，需要积极配合税务部门进行审查工作，如实提供相关资料。

3. 政策规定，企业需要了解加计扣除政策的具体规定，确保申报符合政策要求。

企业研发费用税前加计扣除申报流程及材料

--省级企业研究开发项目鉴定--在线办理。
网上填报：
注册登陆后可根据《河南省企业研发信息管理系统加计扣除备案管理-用户操作手册》中操作方法进行网上填报。
申报流程及材料备案资料：
●企业所得税优惠事项备 ●研发项目立项文件（计划书）
案表
●立项批复及计划书
●项目组编制情况和研发人员名单
●政府立项项目的立项合 ●人员、设备、无形资产费用分配
工作建议
4、重视知识产权申请
● 从技术保护角度上考虑 ◆ 技术对抗需要（遭遇诉讼威胁）； ◆ 为生产或实施进行技术引进； ◆ 自主研发的高新技术产品，专利保护上注意立体保护。 ● 从项目规范化管理角度上考虑 ◆ 核心技术重视发明专利申请（发明专利是项目被认定为R&D项目的重要依据）；考虑发明及
实用新型同时申请； ◆ 专利申请时间安排（结合项目及技术研发进度）； ◆ 注意知识产权与主营业务产品的关联性机制
◆ 明确技术研发部、财务部、人力资源部、资产管理等部门的责任分工； ◆ 明确跨部门间统筹协调的工作内容。
3、规范研发费用建账
◆ 根据年度研发项目布局，设置好专账/辅助台账； ◆ 结合项目研发过程，收集整理好凭证及票据； ◆ 人员、材料、设备入账等特殊问题处理； ◆ 控制好费用比例。
的同时随附注一并报送主管税务机关 ❖ 企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣
除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送
申报流程及材料
申报流程及材料
（二）、主要备查资料
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、
委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

委外与自主研发加计扣除应提供的资料

委外与自主研发加计扣除应提供的资料
一、委外研发加计扣除应提供的资料：
（一）企业所得税优惠备案表。

（二）委托研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

（三）企业研究开发项目鉴定意见书（科技部门认定）。

（四）企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件（会议纪要）。

（五）委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

（六）各项目的项目建议书。

（七）委托研究开发项目计划书和研究开发费预算表。

（八）委托研究开发项目的合同或协议。

*（九）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(项目成果评审会议纪要)。

（十）会计报表、“三证”复印件。

二、自主研发加计扣除应提供的资料：
（一）企业所得税优惠备案表。

（二）自主研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表及相关原始依据。

（三）企业研究开发项目鉴定意见书（科技部门认定）。

（四）企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件（会议纪要）。

（五）自主研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

（六）各项目的项目建议书。

（七）自主研究开发项目计划书和研究开发费预算表。

（八）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(项目成果评审会议纪要)。

（九）会计报表、“三证”复印件。

研发费用加计扣除应提供下列资料

研发费用加计扣除应提供下列资料：1、减免税备案表2、技术开发费加计扣除的备案报告3、税管员调查报告4、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

7、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

8、委托、合作研究开发项目的合同或协议。

9、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

10、年度财务报表11、营业执照、税务登记证复印件12、研发费用明细账及相关凭证复印件13、主管税务机关要求报送的其他资料企业所得税应提供资料：1、营业执照、税务登记证复印件2、年度财务报表、审计报告3、本年度纳税申报表4、以前年度中介机构所作的纳税鉴定及加计扣除报告复印件5、验资报告6、企业基本情况表、管理当局申明书7、本年度发生额及余额表（末级科目）8、存货盘点表、银行对账单、余额调节表、现金盘点表9、往来科目余额明细表10、固定资产的权证（房产证、土地证、车辆行驶证等）11、固定资产清单及折旧明细表12、大额的销售合同及采购合同13、企业会计制度及财务制度14 、高新企业证书15、本年度预缴企业所得税凭证及附件高新企业备案所需资料：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的；2、企业年度研究开发费用结构明细表；3、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；5、有效的高新技术企业认证书；6、营业执照复印件；7、年度财务报表、企业所得税申报表；8、申请报告、调查报告；9、企业所得税优惠备案表。

企业所得税优惠备案表纳税人（盖章）：备案日期：2012年3月日注：本表一式二份，纳税人、主管地税机关各存一份欢迎您的下载，资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。

研究开发费用加计扣除专项审计资料清单

研究开发费用加计扣除专项审计资料清单
1. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算
2. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单
3. 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表，可包括以下项目组成：
（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；
（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；
（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；
（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；
（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；
（7）勘探开发技术的现场试验费；
（8）研发成果的论证、评审、验收费用。

4. 构成上述研发费用的明细账及记账凭证
5. 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
6. 委托、合作研究开发项目的合同或协议
7. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料
8. 企业提供符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》目录中所属研究开发活动页面的复印件并标注。

9. 备查类：
（1）单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
（2）单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
（3）税务登记证复印件
（4）本年度会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）及附注
（5）报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件。

企业享受研发费用加计扣除需留存哪些资料备查

企业享受研发费用加计扣除需留存哪些资料备查
【问题】
企业享用研发研发费用加计扣除需留存哪些资料备查?
【答案】
企业需留存以下资料备查:答:
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或的项目组编制情况和研发人员名单;
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的服务合同;
4.从事研发活动的人员（包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配阐明(包括工作使用情况及费用分配计算证据材料);
5.集中研发罗韦尼项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等;
6.“研发支出”辅助账及汇总表;
7.企业如果尚未取得地市级(含）科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项独享当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起延用10年。

企业加计扣除需要提交的材料

企业加计扣除需要提交的材料：
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

纳税人按照规定向主管税务机关进行备案，享受税收优惠。

应提供资料:(一)验证资料：税务登记证副本原件和经办人身份证明。

(二)报送主表：《税收优惠备案报告表》(一式一份)。

(三)附送资料： 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书(需根据规定的领域详细说明至具体项目)和研究开发费预算(一式一份)；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单(一式一份);3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表(一式一份);4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件(一式一份); 5.委托、合作研究开发项目的合同或协议(一式一份); 6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(一式一份); 7、企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动的情况说明(一式一份)。

研发费用加计扣除是否需要备案？需要准备哪些材料？

研发费用加计扣除是否需要备案？需要准备哪些材料？
研发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。

只需填写企业所得税申报表时享受即可。

同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。

根据国家税务总局在四月二十五日发布关于修订《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照国家税务总局二零一八年第二十三号公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（二零一七版）》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

同时，按照国家税务总局的规定归集和留存相关资料备查。

这里要强调的是，虽然不需要事项备案了，但留存备查的资料同样重要，财务人员一定要及时收集整理并归档。

研发费用加计扣除的留存备案材料如下：
（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
（二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
（三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
（四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；
（五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；
（六）“研发支出”辅助账；
（七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

加计扣除资料清单

中税网税务师事务所有限公司
加计扣除所需资料
1、工商营业执照副本复印件；
2、税务登记证副本复印件；
3、2013年度加计扣除审核报告
4、基本情况表（事务所提供表格）
5、会计政策调查表（事务所提供表格）
6、管理当局声明书（事务所提供）
7、2014年度加计扣除项目明细台账
8、关于研发项目的高新领域说明
9、技术创新活动证明材料，包括知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新
技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料
10、研发立项批准制度、研发投入核算财务管理制度及研发人员考核奖励制度
11、企业技术开发项目计划书、企业研发项目情况表
12、经科技局或科技厅、税务局备案的企业研究开发项目确认书
13、研发人员项目分配情况
14、研发人员的用工合同、社保清单
15、其他审计人员需要的资料。