(完整版)审计精细化管理

审计精细化管理15．0．3 年度内部审计计划书

15．0．7 固定资产审计工作报告

15．0．9 公司年度审计工作报告

15．1 审计管理制度设计

15．1．1 企业内部审计管理制度

15．1．2 财务收支作业审计制度

15．1．3 企业经济效益审计制度

15．1．4 应收款和负债审计办法

15．1．5 基建工程管理审计办法

15．1．6 经理离任责任审计办法

15．1．7 企业审计档案管理办法

15．1．8 采购与付款审计制度

15．2 审计管理业务流程

15．2．1 内部审计管理流程

15．2．2 长期借款审计流程

15．2．3 长期投资审计流程

15．2．4 存货管理审计流程

15．2．5 货币资金审计流程

15．2．6 成本审计工作流程

15．2．7 利润审计工作流程

15．0．3 年度内部审计计划书

15．0．7审计工作报告

15．0．9 公司年度审计工作报告

15．1．1 企业内部审计管理制度

15．1．2 财务收支作业审计制度

15．1．3 企业经济效益审计制度

15．1．4 应收款和负债审计办法

15．1．5 基建工程管理审计办法

15．1．6 经理离任责任审计办法

15．1．7 企业审计档案管理办法

1．审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务文书资料。

2．审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料。

3．审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录。

4．与审计项目有关的群众来信和来访记录。

5．有关审计项目的请示、报告和会议记录。

6．其他按规定应归入审计档案的文件和材料。

第7条在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。

第8条审计档案应当按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。跨年度的审计项目，应当在项目审计终结的年度立卷。

第9条审计卷宗内的文件材料的分类和排列见下表。

审计文件材料分类及排列办法表

文件材料性质排序所包含内容

结论性文件材料采用逆审计程序并

结合文件材料的重

要程度进行排列

1．向上级部门或企业领导报送的有关本项目的审计情况报告

2．审计决定或审计意见书

3．有关审计处理的请示及上级部门或企业领导的批复批示

4．审计报告及审计部审定报告的会议纪要

5．被审计单位或人员对审计报告的书面意见、复审申请等

6．有关本项目的通报、处理意见

7．移送处理意见书

证明性文件材料按与审计方案所列

审计事项或者会计

报表科目对应的顺

序排列

1．审计证实问题汇总记录

2．审计证实问题分项记录

3．其他审计工作底稿及审计证据

立项性文件材料按文件材料形成的

时间顺序，并结合文

件材料的重要程度

1．上级部门或企业领导对项目审计任务的指示和部署意见

2．与审计项目有关的群众来信、来访记录

3．本项目的审计工作方案

15．1．8 采购与付款审计制度

15．2 审计管理业务流程15．2．1 内部审计管理流程

总经理

关键步骤说明

审计部主管审计工作组

15．2．6 成本审计工作流程

审计小组 关键步骤说

出纳 会计