财务报告及分析管理制度

财务报告及分析管理制度

I.会计报表编报制度

为了加强对各经营实体的财务管理，全面掌握各单位的财务状况、经营业绩，准确及时地反映总公司的财务状况，综合分析、平衡总公司的经营情况，为领导决策提供依据，根据“两制”、“两则”，结合本公司实际，制定本制度。

一、编报单位

总公司所属各经营实体。

二、会计报表的种类和格式

1、资产负债表月报

2、损益表月报

3、生产成本、期间费用表月报

4、应交增值税表月报

5、经营情况一览表月报

6、利润分配表年报

7、应上交应弥补款项表年报

8、财务状况变动表年报

9、主要指标表年报

三、编报要求

（一）报表的数字必须真实、可靠，报表必须以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用估计数或计划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。

（二）报表的内容必须全面完整，报表项目必须填写齐全，不得少报、漏报。

（三）报表的数据必须准确。报表不得出现抄写或计算错误，表间关系确保对应平衡。

（四）报表数字书写必须规范、清晰，不得出现数字潦草、模糊不清等现象。

（五）报表有编报说明。编报说明主要说明实现收入利税情况、经营资金周转情况、各项财产物资变动情况，影响各项指标完成情况的主要原因及其它需要说明的事项。

四、报送时间

（一）各经营实体月度报表于次月2日前报送总公司核算中心；各年度报表于年度终了后10日内报送总公司核算中心。节假日不顺延。

（二）总公司汇总报表于次月4日前报送集团公司、总公司分管领导和各主管部门。Ⅱ. 财务分析制度

财务分析是以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据，采用一定的分析方法，对企业的经营活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动，它对于正确评价企业经营活动的成果，促进企业不断改善经营管理，提高经济效益具有十分重要的作用。为了将本公司的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道，制定本制度。

一、财务分析的内容

（一）资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性，以及当期资金收支计划的完成情况，通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，通过对当期资金收支情况的综合评价，提出进一步改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金形势作出预测，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用量，减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证经营、基建、技改、还贷任务的资金需要。

（二）销售成本及存货分析主要通过分析商品销售成本的完成情况及与上年平均单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素，如配送价格的升降或会员制的推广对销售成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施；对库存商品的结构及周转次数进行分析，确定合理库存结构及存量，减少商品资金占用，盘活存量。

（三）期间费用分析主要通过管理费用、销售费用、财务费用与计划、与去年同期的对比分析，剖析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。并在此项分析中说明应进而未进入当期损益的各项费用的挂帐科目及挂帐原因。

（四）销售收入分析主要通过销售收入与计划、与去年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增加或减少的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，提示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。

（五）利润分析主要通过本期利润完成情况与计划、与去年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示生产经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。

（六）其它在分析中还应对报表中其它重大变动事项予以说明，如应收（付）款项、待摊费用、递延资产、予提费用等项目的重大变动。

二、财务分析的程序

（一）明确分析目的、广泛收集资料、全面掌握情况；

（二）通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算影响的程度；

（三）分析经济活动中存在的矛盾，找出关键问题；

（四）综合评价，提出改进措施。

三、财务分析的要求

（一）编写财务分析报告，应遵循如下原则：

１、反映问题要实事求是，以实际发生数为准；

２、定量分析与定性分析并重；

３、分析内容要简明扼要，突出重点；

４、观点正确，证据充分，用数据说明；

５、注意时效性。

（二）每月编写财务状况说明书，对当月财务状况及重大变动事项按以上内容作简要说明,季未、年中、年未编写财务分析报告，对分析期内经营情况作详细分析。

（三）每月定期召开财务分析会，由各公司财务负责人向公司领导及有关部门负责人公布经营情况及财务状况，财务状况说明书及财务分析报告需由公司领导签字认可。

（四）每月５日前，各公司将月度财务分析报告通过公文系统上报家电总公司核算中心，

如到期不报或不按要求进行编报的，将对该公司和公司财务负责人进行考核。