《财政与税收》第2章财政支出

▪ 外在因素：当遇到动荡时期，政府支出不 得不急剧增加，政府被迫提高税率，公民 也会被迫接受税收增加。但动荡过后，税 收水平不会退回到原来的水平，政府会保 持较高的支出水平。
③经济发展阶段论（马斯格雷夫和罗斯托）：
▪ 早期阶段：政府公共投资往往在社会总投 资中占有较高比重。因为经济发展所需的 社会基础设施以及法律、秩序、教育等不 足，这些都具有极大的外部效应，私人部 门不愿意投资；
▪ 观点1（阿瑟·奥肯）：公平与效率存在着 交替关系，为了效率就要牺牲某些公平， 而为了公平就要牺牲某些效率。奥肯定律 即“漏桶理论”说明了这种对立，大意是： 如果对富裕家庭征收一定的附加税，来资 助贫困家庭，那么，贫困家庭得到的资助 总量一定小于富裕家庭所缴纳的税收总量， 因为这笔资助在转交过程中要经过一系列 中间环节，要花费成本，如行政管理成本； 同时，这种政策又会对人们的工作积极性、 储蓄和投资等产生影响。这样，这种政策 就成了一个漏桶，而这种漏出则代表了效 率的损失。
（1）绝对量指标：是以一国货币单位表示 的财政年度内政府实际安排和使用的财政 资金的数额。如表2-3
（2）相对量指标：是绝对指标与有关指标 的比率。如表2-4
财政支出规模理论：
①瓦格纳法则(19世纪80年代):德国经济学家 瓦格纳认为一国工业化经济的发展与本国 财政支出之间存在一种函数关系，提出财 政支出扩张论。其内容是：随着人均收入 的提高，财政支出占GDP的比重也相应提 高。
③对微观经济主体而言，购买性支出属于硬 约束；转移性支出属于软约束。
（二）财政支出的原则：量入为出与量出为 入相结合、公平与效率兼顾原则
▪ 财政支出是指政府在安排财政支出过程中 应当遵循的具有客观规律性的基本原则。
1.社会经济原则：效率、公平、稳定
2.管理原则：量入为出、优化支出结构、提 高使用效益
▪ 成熟期：人们对生活环境和质量的要求越 来越高，财政支出结构会发生很大变化， 即从以社会基础设施投资为主的支出结构， 转向以教育、保健和社会福利支出为主的 支出结构。从长期看，财政支出结构的这 种变化趋势，引致了支出规模的不断扩大。
▪ 目前我国财政支出的变化：大幅度退出生 产领域、减少了直接的经济建设支出、减 少政府直接干预经济活动的范围和程度， 减少盈利性投资，主要投向公共支出方面。
▪ 观点2（马宏伟）：随着政府和社会采取越来越 多的促进公平的措施，我国经济社会效率非但没 有下降，反而越来越高。这该如何解释呢？
▪ 任何一种理论都有其适用条件，所针对的都是一 定经济社会条件下的问题。奥肯的理论是在美国 提出来的，针对的是美国的问题，而美国经济是 成熟的市场经济。在那里，市场规则的公平早已 确立，分配结果的不公平基本来自竞争，来自对 效率的追求。所以，公平与效率的矛盾成了一种 此消彼长的对立性关系。
医疗卫生支出
▪ 医疗卫生支出是政府介入卫生市场，运用 财政资金对于卫生产品和服务给予的支持 和投入。包括医疗补贴、对卫生市场进行 监管等。
▪ 包括防疫与疾病控制体系、公共卫生应急 体系、最低卫生需求体系、卫生宣传教育 体系、国际卫生合作体系。
政府对保健市场干预的原因
▪ 1.保健市场的供求关系极为特殊 ▪ 2.患者的无知 ▪ 3.外部正效应 ▪ 4.疾病的不可
▪ 初次分配一定要讲效率;
▪ 二次分配要讲公平;
▪ 三次分配要讲社会责任，富人们应当在自 愿的基础上拿出自己的部分财富，帮助穷 人改善生活、教育和医疗的条件。
（三）财政支出的分类
1.按经济性质分类：按照财政支出是否能直接得到 等价的补偿进行分类。
（1）购买性支出：又称消耗性支出，是指政府用 于购买为执行财政职能所需要的商品和劳务的支 出，包括购买进行日常政务活动所需要的或者进 行政府投资所需要的各种商品和劳务的支出。
▪ 科技应用研究具有较明显的私人产品属性 。但政府有必要介入涉及国家利益和国民 经济发展的重大领域，以保证国家安全、 促进国家综合国力的提高。
我国的科技支出
▪ 1979年—2010年，我国科技支出的绝 对规模在不断增加，但科技支出占财 政总支出的比例不高。要把我国建设 成为创新型国家，必须大力增加科技 支出，提高我国自主创新的能力。
▪ 我国改革开放以来的公平与效率实践。从促进社 会公平方面看，2003年，全国财政用于企业职工 基本养老保险基金补助、下岗职工基本生活保障 和城市居民最低生活保障方面的支出比1998年增 长了6倍。1998年—2003年，中央财政安排的上 述三项资金合计超过2600亿元。从影响起点公平 的受教育机会来看，2004年，我国高等教育平均 毛入学率达19％，已进入大众教育阶段。此外， 社会流动性的增强、人们身份界限的模糊、选择 机会的增多……都表明我们在促进社会公平方面 的努力和进展。另一方面，效率的提高也非常明 显。
▪ 政治因素：随着社会的发展，市场中行为 主体的关系更加复杂化，这就要求政府不 断强化维护社会秩序，建立健全法律规章 制度，以规范行为主体的社会经济活动；
▪ 经济因素：在实现工业化和随之而来的管 理集中化、城市化过程的加速和劳动力专 门化的条件下，政府对经济的干预以及从 事的生产性活动也会随着经济的工业化而 不断扩大。
2.我国的财政支出范围（内容）P30图2-4 （1）维护国家机构正常运转的支出需要 （2）用于公共事业、公共福利的支出 （3）基础设施和基础产业方面的投资
（二）财政支出规模
1.财政支出规模的衡量
▪ 财政支出规模是指在一定时期内（预算年 度）政府通过财政渠道安排和使用财政资 金的绝对数量及相对比率，即财政支出的 绝对量和相对量。
教育支出
▪ 外部正效应 ▪ 教育有助于公平 ▪ 资本市场不完善
教育支出方式的选择
▪ 一定程度的免费教育 ▪ 收入补充 ▪ 价格补助
1.一定程度的免费教育
2.收入补充
3.价格补助
科技支出
▪ 科技支出是政府动用财政资金对科技活动 给予的支持和投入。
▪ 在基础科学研究领域及科技服务来自域，科 技活动都具有明显的外部正效应。
▪ 购买性支出——对经济运行的影响较大， 执行资源配置功能较强；
▪ 转移性支出——对收入分配的影响较大， 执行国民收入分配功能较强。
一、消费性支出 （一）行政支出 ▪ 行政支出是国家财政用于国家各级权力机关、行
政管理机关、司法检察机关和外事机构等行使其 职能所需的费用支出。包括立法机构支出、行政 执行机构支出、司法机构支出（广义）。
4.按国际货币基金组织标准分类
（1）按职能分类：公共服务支出、国防支 出、教育支出、保健支出、社会保障和福 利支出、住房和社区生活设施支出、娱乐、 文化和宗教支出、经济服务支出、无法归 类和其他支出。
（2）按经济分类：经常性支出、资本性支 出和净贷款（财政性贷款）。
案例思考
——转移性支出：公平与效率，漏桶里的水？
②替代—规模效应理论（梯度渐进增长理 论）：
皮科克和怀斯曼研究了英国1890至 1955年公共部门的发展情况，对历史数据 作经验分析认为，在正常年份财政支出呈 现一种渐进的上升趋势，但当社会经历激 变时，财政支出会急剧上升，当这种激变 时期过后，财政支出水平会下降，但不会 低于原来的趋势水平。
▪ 内在因素：政府为取得好业绩愿意多开支， 公共容忍的税收水平构成政府扩大支出的 约束条件。随着GDP增长，即使税率不变， 税收也会增加，于是政府支出与GDP上升 呈线性关系。
▪ 中期阶段：社会基础设施供求趋于均衡， 私人部门此时的资本积累也往往比较雄厚 ，政府投资只是私人部门的补充，其占社 会总投资的比重会有所降低，但财政支出 总规模并不一定下降，甚至有可能继续上 升。因为市场失灵问题日益突出，成为阻 碍经济发展的关键因素，这就要求政府加 强对经济的干预，以矫正、补充、完善市 场机制的不足；
▪ 在我国，社会主义市场经济体制尚不完善，市场 竞争规则有待健全，诸如行政性垄断、教育资源 配置不均衡、身份界限等依然存在，因而非竞争 性因素还是导致分配不公平的重要原因。
二、财政支出范围与财政支出规模
（一）财政支出范围
1.财政支出范围的概念——社会公共需要的 范围内
▪ 财政支出是指政府财政进行投资或拨付经 费的领域。这与政府的职能范围或称事权 范围密切相关。
（2）转移性支出：是指政府按照一定方式，将一 部分财政资金无偿地、单方面转移给居民、企业 和其他受益者所形成的财政支出，主要由社会保 障支出、财政补贴和税收支出组成。
（3）两者差别：
①购买性支出对社会生产和就业有直接影响， 并间接影响收入分配；转移性支出直接影 响收入分配，间接影响生产和就业
②对政府而言，购买性支出必须遵循等价交 换原则，形成较强的效益约束；转移性支 出对政府的效益是软约束。
▪ 试用经济发展阶段论来解释中国财政支出 的特点。
2.影响财政支出规模的主要因素 （1）经济性因素：经济发展水平、经济体
制及分配体制、政府的经济干预政策
（2）政治性因素：政府的职能范围、国际 环境和政体结构的行政效率
（3）社会性因素：人口状态、文化背景等
三、财政支出效益分析
（一）财政支出效益的内涵
1.外在合比例性
2.内在合比例性
（二）财政支出效益的评价方法
1.机会成本分析法：政府配置或非政府配置
2.成本-效益分析法
3.最低费用选择法
项目间配置
4.公共定价法
第二节 购买性支出
▪ 购买性支出又称消耗性支出，是转移性支 出的对称，是指政府用于购买为执行财政 职能所需要的商品和劳务的支出。包括消 费性支出以及投资性支出两个部分。
2.按国家行使职能范围分类：可划分为经济建设支出、 社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支 出五大类。
3.按财政支出产生效益的时间分类：
（1）经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们 基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用 经费及社会保障支出。（不列赤字）