经济常识第五课 第一节财政收入的基本形式
财政收入的概述
1、财政收入与C
社会总产品价值构成中的C是生产资料的 转移价值，也称为补偿基金。作为补偿基 金，C可以分为两部分：
一是补偿在生产过程中消耗的劳动对象 的价值，如原料、材料、辅助材料等。劳 动对象在生产中直接构成产品的实体，一 次性地把价值转移到新产品价值中去。它 不能构成财政收入的来源，否则企业的再 生产就无法顺利进行。
占税 收总 收入 的比
重 (%)
1927.4 24.3 2
21.6
321.24 17.1 4.8
占税 收总 增收 额的 比重 (%)
16.8
2.8
占财 政总 收入 的比
重 88.9
19.2
4.3
1453.2 28.3 8
2408.3 37.9 3
731.83 29.8
14.4 19.2 7.0
12.7 21 6.4
从财政收入总量的结构来看,税收收入是我 国财政收入的主要来源。
在税收收入中, 流转税依然是我国的主体 税种,2007年扣除出口退税后的增值税、 消费税、营业税实现的收入占全部税收的 40.8%， 同时，随着企业经营效益和居民收入水平
的提高，所得税收入的比重也在逐年提高， 2007年企业所得税和个人所得税的比重已 经达到了26.2%
二、财政收入增长的结构性分析 财政收入由税收收入和非税收入构成,其中,
税收21种，非税收入种类比较多，其中纳入 预算的有6类，不同的税种和非税收入都有不 同的经济来源和不同的收入要素。分析财政 收入增长，必须按照不同的收入种类，分析 各税种和非税收入的增长及其经济影响因素。
表1 2007年税收总收入和主要税种收入表(单 位：亿元)
12.8 17.1 6.2
290.76 25.5 3.1
财政收入规课件
根据1996年7月国务院颁布的 《关于加强预算外资金管理的决定》 的有关内容，预算外资金的定义修改 为：国家机关、事业单位和社会团体 为履行或代行政府职能，依据国家法 律、法规和具有法律效力的规章收取、 提取和安排使用的未纳入国家财政预 算管理的各种财政性资金。
按照这一口径的预算外资金，其 所占比重明显降低。（见教材数据）
财政收入规
31.44%，与发展中国家的平均水平 差距明显缩小，如果考虑我国还存在 制度外收入，可以认为这一比重大体 相当。
虽然该比重明显低于发达国家的 平均水平。但考虑到我国与发达国家 的人均收入差距相当悬殊，所以，这 一比重其实与发达国家有很大的不可 比性。
财政收入规
因此，我国财政收入规模调整的 基本政策思路不是提高财政收入占 GDP的比重，而是保持稳定或者适当 降低这一比重。基本政策措施就是继 续积极稳妥地推进和深化税费改革， 进一步规范财政分配制度。
END
财政收入规
主要内容包括：清理和取消“三 乱”；合理性的收费继续保留，但应 逐步规范管理；具有税收性质的收费 改为征税，实行所谓的“费改税”。
财政收入规
如农村三项提留和五项统筹的费 改税， 城乡道路和交通管理部门征 集有关费用的费改税，我国资源和环 境保护有关收费的费改税，以及社会 保障管理有关收费的费改税等等。
财政收入规
③财政收入增长速度赶不上GDP的增长速 度，造成财政收入占GDP的比重下降。 比如，1978年~2005年间，财政收 入增长了28倍，而同期的GDP增长了 50财政收入占 GDP比重逐步提高，主要是企业效 益逐步提高，税收征管力度明显加 强，打击走私，税费改革，以及 1998年以后，积极财政政策的作用 逐步显现等因素综合作用的结果。
财政收入的概念与分类
财政收入的
结构
（1）财政收入的价值构成
财政收入的价值构成反映了社会产品价 值中C、V、M三部分在财政收入来源中 的构成情况。
衡量财政收入的价值构成的合理标准是既要增加 财政收入，也要有利于经济发展。
（2）财政收入的所有制构成
财政收入的所有制构成是指财政收入作为一个整 体是由不同所有制的经营单位各自上交的税收利 润和费用等部分构成的。
2、非税收入的特点 第一、非税收入的权属主体是政府，应
当纳入财政管理体系； 第二、非税收入的征收理由是明确的，
具有交换性质；
第三、非税收入的征收必须有法律依据，由省级以上 政府决定；
第四、非税收入的内涵比预算外资金宽广，涵盖了除 税收收入之外的所有政府财政收入。
29
第四节 非税收入
、 二、非税收入的利弊
5
第一节 二、财政收入的分类
财政收入的 概念与分类 2、按财政收入来源
这种分类方法有两种，所有制结构和 部门结构
一是按财政收入来源中的所有制结构为标准，可以分为 国有经济收入、个体经济收入、中外合资合作经营经济 收入、私营经济收入或外商独资经济收入；
二是按财政收入来源中的部门结构作为标准，可分为 工业部门收入和农业部门收入，生产部门收入和流通 部门收入，第一产业收入、第二产业收入和第三产业 收入。
财政收入概述
（二）财政收入的形式
税收（最主要的财政收入形式） 社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入 转移性收入
6
1、税收
税收是最主要的财政收入形式，一般占世界各国 财政收入的比重在70%以上，目前在我国，税收占 我国财政收入的90%以上。
7
2、社会保险基金收入
社会保险基金收入是指政府为了发展社会保险事 业而设立的，向企事业单位和个人征集取得的专 项资金收入。
19
3、收入分配制度 虽然GDP的大小直接决定了财政收入规模，但在
GDP既定的条件下，通过调整政府、企业、个人分配 这三者的分配比例会影响财政收入规模。
20
（二）财政收入结构
财政收入结构是指财政收入在国民经济各部门、 各行业和各地区的比例和数量。
产业结构：以第二产业为主 所有制结构：以国有经济为主 地区结构：以东部地带为主
21
三、财政收入与经济发展
（一）经济发展的含义 问题：
经济发展与经济增长的区别和联系？ 1、经济发展包含经济增长的内容 2、经济发展包括由经济增长所带来的经济结
构、社会政治状况、文化法律等方面的改善。 经济发展的实质：一个国家或地区在经济增
长基础上的经济和社会结构的协调和优化， 即经济质的方面的变化，表现为产出能力的 提高。
经济发展水平决定财政的收入规模和数量，经济 结构决定财政收入的结构，财政收入规模反作用 于经济发展水平和结构。
28
社会保险基金收入主要包括： 养老保险基金收入 医疗保险基金收入 其他社会保险基金收入
8
3、国有资产收入
国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所 有者代表的身份，以上交利润、股息、红利、产 权等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用 费、租金、使用费等形式取得国有资源型资产的 收入。
《财政收入》PPT课件 (2)
采取不同的征收比例→负担能力强的多负担， 负担能力弱的少负担
结束！
《财政收入》PPT课件 (2)
第一节 财政收入的含义与分类
一、 财政收入的含义 指国家为了满足实现其职能的需要, 主要依据国家
权力，参与社会产品或国民收入分配，而占有的 一部分社会产品或社会产品价值。
二、财政收入的分类 （一）按形式分类 财政收入形式是指政府取得财政收入的具体方
式或方法。
c、财政收入增长率高于物价上升率即财政收 入实际增长大于名义增长。
（五）税收征管体制和水平
四．我国财政收入规模分析 （一）变化情况 1、随着经济增长而不断增长。 2、相对规模呈现明显不同的两个阶段，先降
后升
3、预算内财政收入相对规模较低。
我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图
（2）罚没收入 （3）国家资源管理收入 （4）公产收入
（5）通胀税：政府以通货膨胀作为取得公共 收入的形式。
第二节 财政收入规模分析
一、财政收入规模的含义 指一定时期内（通常为一年）国家所能筹集到
的财政收入的绝对量或相对量。 相对量，是指一定时期内财政收入与有关经济
和社会指标的比率。GNP或GDP 财政集中率 K
15.4 15.7
14.9
21.6 16.5
19.8 17.3
比上年增长（%） 占GDP比重（%）
（二）分析 1、预算内财政收入规模水平： 既低于发达国家，也还略低于发展中国家。 2、政府收入（包括预算外）规模水平： 接近少数发达国家的水平，高出发展中国家的
财政学教程05第五章财政收入总论课件.ppt
第二节 财政收入规模分析
第2页，共18页。
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的分类
二、财政收入结构
第3页，共18页。
一、财政收入的分类
（一）按收入形式分类 （二）按收入的性质分类 （三）按收入层次分类
第4页，共18页。
（一）按收入形式分类
1.税收收入 2.国有资产收益 3.公债收入 4.收费收入
• 第一，资源利用效率。
• 第二，经济运行的协调均衡。 2.公平标准：在确定财政收入规模时应当公平
地分配财税负担。
第18页，共18页。
第7页，共18页。
二、财政收入结构
• 财政收入结构是指财政收入的构成因素 以及各因素之间的相互关系，主要是指 财政收入的来源结构。
（一）财政收入结构划分ห้องสมุดไป่ตู้标准 （二）财政收入的价值结构 （三）财政收入的经济结构
第8页，共18页。
（二）财政收入的价值结构
1.C与财政收入 2.V与财政收入 3.M与财政收入
1.财政收入占GDP的比例影响资源有效配置 2.财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3.财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满
足，也影响个别需要的满足
第17页，共18页。
（二）财政收入规模的确定
1.效率标准：财政收入规模的确定应以财政收入 的增减是否有助于促进整个资源的充分利用和 经济运行的协调均衡为标准。
第14页，共18页。
二、制约财政收入规模的因素
（一）经济发展水平 （二）生产技术水平 （三）收入分配政策 （四）价格因素 （五）体制因素 （六）财政政策因素
第15页，共18页。
三、财政收入规模的确定
《财政收入》课件
行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人和其他组织提供特定服务过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定对象收取的费用。
非税收入的征收应遵循合法、公开、公平和效率的原则，确保非税收入的合理征收和使用。
非税收入的征收应由各级政府及其所属部门依法进行，并按照规定程序进行审批和报备。
非税收入的征收应采取科学的管理方式和技术手段，提高征收效率和管理水平。
非税收入的使用应符合国家政策和法律法规的规定，确保资金使用的合法性和规范性。
非税收入可以弥补政府财政收入的不足，为政府提供更多的财政资金支持。
非税收入可以调节经济运行，促进资源的合理配置和有效利用。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
流转税
以商品和劳务的流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。
财产税
以财产价值或收益为征税对象，包括房产税、车船税等。
所得税
以个人和法人的所得为征税对象，包括个人所得税、企业所得税等。
行为税
以特定行为为征税对象，包括印花税、契税等。
01
税收征收
税务机关按照税收法律规定的标准和程序，对纳税人进行征税。
THANKS
感谢观看
税收
税收是政府财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
非税收入
包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入等。
债务收入
政府通过发行国债或地方债筹集的收入，包括国内外债务。
其他收入
包括捐赠收入、罚没收入等。
03
财政收入是维持国家安全和稳定的保障
政府需要财政收入来维持国家的安全和稳定，如国防、社会保障等。
财政收入概述(ppt 31页)
一、财政收入的概念
财政收入，是指政府为履行其职能、实 施公共政策和提供公共物品与服务需要 而筹集的一切资金的总和。
财政收入表现为政府部门在一定时期内 （一般为一个财政年度）所取得的货币 收入。
1
二、 财政收入的分类
（一）按财政收入形式分类 1、税收收入 2、社会保险基金收入 3、非税收入 4、贷款转贷回收本金收入 5、债务收入，即内外债收入 6、转移收入
2、预算外收入 预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金， 但却不纳入国家预算（一般预算）统计、管理和统 筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行 收支两条线管理的资金。如社会保险基金收入和非 税收入中的政府性基金收入。
5
第二节 财政收入构成和非税收入分析
一、我国财政收入构成分析
（一）我国预算内财政收入的构成
三、赠与。包括：来自外国政府赠与、来自国际组织赠 与和来自其他广义政府单位的赠与。
四、其他收入。包括：财产收入，出售商品和服务，罚
金、罚款和罚没收入，除赠与外的其他自愿转移，杂
项和未列明的收入等。
3
表1 IMF政府收入分类
4
二、 财政收入的分类
（二）按财政收入的管理方式分类
1、预算内收入 预算内收入仅包括税收收入和非税收入中的一般预 算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国 家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。
2006年5月，河南司机张建 勋在被逼交罚款2.7万元后服 毒自尽。
被罚款的商户只拿到了潼关工商 局开具的“代收罚款收据”
站潼
对关
往工
来商
货局
车有
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最新整理、(商贸与旅游类物资经营与管理)初级经济师《经济基础》必考知识点：财政收入
2018年初级经济师《经济基础》必考知识点：财政收入1、财政收入是衡量一国政府财力的重要指标。
2、财政收入的形式：a 一般性财政收入：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入。
B 特殊收入：专用基金收入、政府债务收入。
3、税收是最古老最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性、固定性的特征。
4、政府收费是政府以特许使用权或直接提供服务而取得的收入，分为规费和使用费。
5、政府收取使用费有利于提高政府提供公共设施的使用效率，有利于避免经常性发生在政府提供公共设施上的拥挤问题。
6、专项收入有教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入。
7、其它收入有罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入。
8、专用基金收入是经国家批准设立的，列入预算，但由各部门自行管理的收入。
9、对政府债务收入要采取单独预算管理方式，对外公布的年度财务报告中一般不包括政府性基金收入和政府债务收入。
10、财政收入分类：一、按财政收入来源和性质分类分为六项：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。
二、按经济部门分类：农业、工业、交通运输业和商业服务业收入。
三、按取得收入依据分类：政府公共财政收入和国有资产收入。
四、按取得收入稳定程度分类：经常性收入和临时性收入。
五、按财政收入价值构成分类：C、V、M。
C 是补偿生产资料消耗的价值部分，V 是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分，M 是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分。
我国财政收入主要来源于 M 部分。
V 主要是为了实现调节劳动者之间收入差距需要和增加财政收入、提高公共服务质量的需要。
六、按财政收入管理权限分类：中央财政收入、地方财政收入、中央与地方共享收入。
11、财政收支改革中对财政收入来源和性质进行统一分类的意义：a 拓宽了收入涵盖范围，将社会保险基金和预算外收入纳入财政收入使收入分类更加完整;b 新的收入分类设为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析;c 新的分类和我国现行的预算管理方式并不矛盾，可形成完整的政府收支预算;d 使财政收入分类更趋于合理和规范，便于进行国际横向比较。
初级经济师《经济基础》复习要点：财政收入形式
初级经济师《经济基础》复习要点：财政收入形式（一）初级经济师经济基础财政收入的意义1.财政收入是一个筹集收入的过程，2.从财政收入以货币度量的意义看，它是政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。
（二）财政收入的形式我国财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入形式构成。
1.一般性财政收入的形式：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入（1）税收国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。
它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性特征。
税收收入是财政收入最主要的形式。
「例题1.单选题」（2005年）税收是国家凭借其（）取得的财政收入。
A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]C「例题2.单选题」（2006年）国家向纳税人征税，凭借的是其（）。
A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权力[答案]C（2）国有资产收益国家凭借其对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
「例题1.单选题」国有资产收益是国家凭借其（）取得的财政收入。
A.国有资产所有权B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]A「例题2.单选题」国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于（）。
A.税收B.国债C.国有资产收益D.专项收入[答案]C（3）政府收费是政府以特许使用权或提供直接服务为基础而取得收入的形式。
包括规费和使用费两种。
（4）专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。
如教育附加费、矿产资源补偿费收入、排污费等。
（5）其他收入包括罚没收入，利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。
2.特殊性财政收入的形式（1）专用基金收入指经国家批准设立的，列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入。
它通过专门的基金预算来反映。
（2）政府债务收入指国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入。
财政收入.ppt
一、基本概念 纳税人 课税对象 税率 起征点和免征额 税负转嫁 二、基本理论 1、税收的“三性” 2、税收分类 3、研究税负转嫁有什么现实意义？ 4、分析税负转嫁与归宿的一般规律
第九章 税收的经济效应
本章主要内容： 税收的经济效应作用机制 税收的经济影响 税收与经济发展
罚款、罚没收入 工商、司法收费 政府性基金（资金、附加） 特许经营（专营）收入
铸币税收入 彩票发行公益金 赠与收入
（二）我国非税收入管理的现状、存在的问题及原因分析 1、基本情况 2、存在的问题 思想认识不统一；执行行为不规范；征管主体不明确；资金管理不到位；监管体制不健全。 ⑴非税收入数额大、征收主体多元化、管理上不规范 ⑵非税收入无序膨胀、管理混乱带来严重的负面效应
第四节 税负的转嫁与归宿
税负转嫁与归宿的概述 （一）含义 税负转嫁是纳税人通过提高销售价格或压低进货价格的办法将税收负担转移给购买者或供应者的经济现象。 税负转嫁的机制特征 税收归宿 逃税 逃税与税负转嫁的区别 （二）税负转嫁方式 前转（顺转）和后转（逆转）
第三节 税收原则
一、税收中的公平与效率 (一)税收原则的提出 (二)税收中的公平与效率 1、税收应以公平为本 公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。 税收公平包括普遍征税和平等征税两方面。 2、征税必须考虑效率的要求 一是指征税过程本身的效率，即征收费用最小，征收方法便利；二是指征税要促进整个社会经济活动效率的提高。
⑷税率 即税额与课税对象之比。它是国家税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的税收政策。一般来说，税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。 ①比例税率 定义、类型、优缺点 ②定额税率 定义、优缺点 ③累进税率—全额累进税率和超额累进税率 定义
财政收入概述PPT课件
第34页/共43页
• 附加与加成 • 加成是按应征税额的一定成数（或倍数）加征税款，是税率的延伸形式。 • 国家为了限制某些经济活动，或调节某些纳税人的所得，可以采取加成征收税款的方法。 • 如劳务报酬所得
35
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• 减税与免税 • 减税指减征部分税款 • 免税指免交全部税款 • 目的 • 发挥税收政策的鼓励或限制作用 • 或者照顾某些纳税人的特殊情况。
Y
tM T / Y
tM
T
Y
21
第21页/共43页
• 按边际税率的变动情况划分： • 定额税率 • 比例税率 • 累进税率
22
第22页/共43页
• 定额税率 • 即固定税额，指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。 • 定额税率与征税对象的价格没有直接联系，一般适用于从量税的征收。 • 定额税率计算简便，但缺乏弹性。
9
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强制性收入
税收 罚没收入 战争赔偿收入
财政收入
半强制性收入
规费 使用费 特别课征
特许金 公债收入
对等性收入
国有财产收入
公共企业收入
图11-1 财政收入体系 10 第10页/共43页
11.2 税收的基本概念
• 11.2.1 税收的含义与特征 • 11.2.2 税制要素
11
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26
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• 超额累进税率 • 指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。 • 在税额累进税率下，当征税对象超过某一等级时，仅就其超过部分适用高一级税率。
27
第27页/共43页
• 全额累进税率~超额累进税率 • 全额累进税率计算简便，但累进速度比较急剧，尤其是在两个级距的临界部分，很可能出现税收增长 数量超过税基的不合理现象：表11-1 • 累进超额税率计算比较复杂，但累进速度平缓，可以在一定程度上弥补全额累进税率的缺陷。
《财政收入概述》 课件
税对象并不一致，往往只是征税对象的一个部分
（如个人所得税）。
16
税率
• 税率，是税法规定的应征税额与征税对象之 间的比例，是计算应征税额的标准。税率的 高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人 的税收负担。
• 税率是税收制度的中心环节、核心 • 一般来说，税率可分为比例税率、定额税率
（固定税额）和累进税率。 • 在经济分析上，有平均税率与边际税率之分
– 一般适用于从量计征的税种。 （相对于金额而言 就具有累退性）
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• 3．累进税率：是随课税对象数量（应指税 基）增加而逐级提高的税率。
– 特点：征税对象数额（税基）越大，税率 越高
• 概念：指税法规定的负有纳税义务的单位和 个人。纳税人是纳税义务的法律承担者，只
有在税法中明确规定了纳税人，才能确定向 谁征税或由谁来纳税。
• 注意纳税人与负税人及扣缴义务人的区别
➢负税人是指最终负担税款的单位和个人。 在税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与
负税人是一致的；在税收负担可以转嫁的 条件下，纳税人与负税人是分离的
依据 政治权力
信用 直接性服务（规费） 避免拥挤 （使用费）
特征 （P159）强制性、无 偿性、固定性 有借有还、还本付息 受益原则 效率原则
6
• 此外，我国还有着较为特殊的财政收入
– （地）租 依据：土地所有权
• 批租形式，但多为实物地租
– 国企利润 – 通货膨胀税
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税收具有区别于其他财政收入的形式特征
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征税对象
• 征税对象（课税对象、征税客体）
概念：是指对什么事物和什么活动征税，即征税 的标的物。
它是一个税种区别于另一个税种的主要标志 在现代社会，税收的课税对象主要包括商品、所
初级经济师-经济学基础-财政收入
初级经济师-经济学基础-财政收入财政收入是指政府在特定时期内从不同渠道获得的资金总额。
它是财政运作的重要组成部分，用于支持政府开支、维持正常运转以及推动经济发展。
财政收入通常由税收、非税收入和政府债务三个方面构成。
首先，税收是财政收入的主要来源之一。
税收是国家根据法律规定，强制性地向居民和企业征收的一种收入。
根据个人或企业的收入、消费、财产等不同情况，采取不同形式的税收，如个人所得税、增值税、企业所得税等。
税收的征收和使用需要遵循相关法律法规，确保公正公平，并用于政府的各项开支和公共服务。
其次，非税收入也是财政收入的重要组成部分。
非税收入是除了税收以外的其他各种收入来源，包括政府的特许权收益、有偿使用政府资产的收益、罚款、没收款等。
政府可以通过向企事业单位提供特许权、提供公共资源的使用权来获取非税收入。
非税收入的规模和构成会受到国家经济形势、政府政策等因素的影响，因此需要不断加强管理和监督，确保合法合规。
最后，政府债务也是财政收入的一种形式。
政府债务可以通过发行国债、政府债券等形式进行融资。
债务融资可以为政府提供大量的资金，用于发展基础设施、改善民生、推动经济增长等。
但是，政府债务也存在一定的风险，如果管理不当，可能会导致财政紧张或者国家经济不稳定。
财政收入的规模和构成会受到多种因素的影响，如经济增长水平、税收政策、国际贸易等。
经济增长水平的提高通常会带来财政收入的增加，因为经济活动的增加会带动税收的增加；税收政策的调整也会影响财政收入的规模和构成，如税率的改变、税收优惠的调整等；国际贸易的发展也会影响财政收入，例如出口税收和进口关税等。
财政收入对于国家的经济发展和社会稳定具有重要作用。
财政收入的增加可以为政府提供更多的资源，用于改善民生、推动经济增长、改善社会福利等。
同时，合理分配和利用财政收入也是保障社会公平和稳定的重要手段。
因此，政府应该加强财政收入管理和监督，确保财政收入的合法合规，并将其用于支持经济发展和为人民谋福祉。
05财政收入概论
我国流转税所占比重较高,而发达国家所得税所占比 重高.
2019/10/17
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国别
低收入国家： 巴基斯坦（2000年）
印度（2019年）
越南（2000年） 下中等收入国家： 俄罗斯（2000年） 泰国（2019年） 罗马尼亚（2019年）
2019/10/1721来自二）合理调节财政收入规模的基本思路
1.适度提高财政收入占GDP的比重，确定财政收 入规模的合理区间。
有观点提出：我国财政收入规模在30%左右为宜;如果 加入社会保障收入最高不宜超过35% .
2019/10/17
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2.如何提高财政收入占GDP的比重？
1）继续规范政府与市场的关系；
第五章 财政收入规模与结构分析
第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模分析 第三节 我国财政收入结构分析
第一节 财政收入分类
一. 按财政收入的形式分类
1.税收收入 2.收费 中国政府性收费包括：行政、事业收费. 美国政府性收费包括：规费与使用费。 3.政府基金收入 4.债务收入：包括内债与外债收入 5.对政府的捐赠收入 6.铸币收入和通货膨胀收入
上中等收入国家： 巴西（2019年） 波兰（2000年） 韩国（2019年） 南非（2000年）
高收入国家： 美国（2019年） 澳大利亚（2019年） 加拿大（2000年） 德国（2019年） 法国（2019年） 英国（2019年）
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税收收入所占比重 非税收入所占比重
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2）司法规费：包括诉讼规费（如民事诉讼费和刑事诉讼 费）和非诉讼规费（如出生登记费、财产转让登记费、 遗产管理登记费、继承登记费、结婚登记费等）。
财政收入的基本形式
财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
财政收入最重要来源
政府财政的收入=社会财富总量×分配比例 影响： 经济发展水平 分配政策
（2）财政支出
含义：财政支出是国 家对筹集的财政资金 进行分配和使用
1.财政的含义
2.财政收入和财政支出的基本形式 3.财政收入和财政支出的关系 4.财政的作用
1.财政的含义 （1）含义
国家的收入和支出就是财政
（2）从本质上看，财政是国家为实现其 职能，凭借政治权力直接参与社会产品分 配的一种活动。财政收入和支出是国家参 与社会分配的两个方面
2、（1）财政收入
四建设郑州幼儿师范高等专科学校收入支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字财政收入财政支出财政收支平衡财政收入财政支出略有节余财政收入财政支出略有赤字财政赤字财政赤字是指当年的财政支出是指当年的财政支出大于财政收入的部分赤字意大于财政收入的部分赤字意味着要靠借债过日子
第五课 税收和纳税人
第一节 财政收入的基本形式
四、建设郑州幼儿师范高等专科学校 教育支出
国 家 财 政
收入 收入
收入
= > <
支出 支出 支出
财政收支平衡 财政盈余 财政赤字
财政收支平衡和财政赤字
财政收入＝财政支出
财政收支平衡 财政收入 > 财政支出 财政收入 <财政支出 略有节余 略有赤字
财政赤字是指当年的财政支出
大于财政收入的部分，赤字意 味着要靠借债过日子。
建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提 高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会
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第五课税收和纳税人
第一节财政收入的基本形式
[教材分析]
本课是经济常识第五课第一节的教学内容，主要讲述了财政的含义、税收的作用。
[学情分析]
学生将来终究要成为社会主义现代化的建设者，通过本课学习，可以使学生了解和掌握财政和税收的有关知识，进一步增强学生的国家观念。
[教学目标]
1．知识目标
（1）识记财政和税收的含义
（2）正确认识财政收支平衡
（3）理解财政的职能、税收的作用
2．能力目标
培养学生辨证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。
3．情感目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生关心支持财政和税收工作，以国家利益、经济建设为重。
[教学重点]
1.财政收支平衡
2.税收的作用
[教学难点]财政收支平衡
[教学方法] 学生课下研读教材、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。
[课时安排] 1课时
[教学过程]
一、导入新课
教师提出问题：规模宏大的三峡工程、京九铁路、秦山核电站等大工程的投资是哪里来的？
学生回答：国家投资的
教师：那么国家的资金又从哪里来呢？由此引出本框题内容。
二、讲授新课
第五课第一节财政收入的基本形式
（一）、财政收入与支出
1.财政的含义
国家的收入和支出就是财政。
财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。
探究：
●小李在利源公司上班，11月20日，从公司领取工资5000元
●某班两位同学，在上周因忘带钱借老师300元参加了周末的社会实践
●顺达出租车公司2004年上半年，共盈利1800万圆
上述材料反映的是不是财政？
学生回答后教师总结：财政的主体是国家。
不以国家为主体的分配，都不属于财政！！
2.财政收入
（1）在市场经济条件下表现为组织收入、筹集资金的过程。
（2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
简而言之即税、利、债、费。
（3）财政支出
（1）国家对集中起来的财政资金进行分配的过程。
（2）可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行管理和国防支出，债务支出和其他支出。
（3）国家预算和国家决算
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划称作国家预算。
（计划在批准前称预算草案。
）
上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。
（也就是说，上一年度财政收支的实际情况称作国家决算。
）
预算的主体：各级人民政府
预算的监督和审批：各级国家权力机关
生效后的预算方案：具有法律效力，是国家的重要立法文件国家预算一般由中央预算和地方预算组成，中央预算和各级地方预算就构成了国家预算的体系。
3.财政收支平衡
（1）财政结余
当年的财政收入的规模大于财政支出的规模。
（2）财政赤字
当年的财政支出的规模大于财政收入的规模。
要正确认识财政赤字。
财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说有害还是无害。
一般来说，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。
但在一定条件下，国家通过一定的财政赤字对平衡社会总供给和总需求、实现经济增长、保持社会稳定等有积极的促进作用。
思考：
在预算及其执行过程中什么是最理想的状态？为什么？它可能实现吗？
收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。
反过来讲，如果财政收入年年有节余，则意味着社会有一部分资源没有得到充分利用；而年年赤字则政府要为钱而伤脑筋，影响政府功能的正常发挥。
由于经济发展受到多种因素的制约，财政收入和支出是在动态过程中实现的，具体情况不断发生变化，财政收支完全相等的情况几乎是不存在的。
4.财政的职能
财政具有分配、调节和监督三大职能。
（二）、税收——渠道和杠杆
1.税收的含义
国家按照法律规定的标准，向纳税人征收货币比或实物，叫做税收。
2.税收的性质
（1）是财政的基本形式，是为实现国家职能服务的，以国家政治权力为前提的分配关系。
（2）在不同社会制度下，税收的性质不同。
剥削阶级社会的税收体现的是剥削关系，我国的税收体现的是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致基础上，整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。
3.税收的作用
（1）税收是组织财政收入的主要渠道。
指导学生阅读教材100页“点评”材料加以说明。
（2）税收是调节经济的重要杠杆。
以税收为手段，通过对纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，在一定程度上影响经济发展的方向和速度。
例如，对高科技产业实行税收优惠政策，可以促进其高速发展；对化妆品、烟酒等消费品课以重税，可以抑制其过度发展。
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。
国家通过税收，可以了解和掌握经济运行态势，找出问题并采取相应的对策。
例如，国家的税收部门通过日常的税收征管工作，可以深入企业
内部，了解企业的经营活动，配合政法、工商等部门，维护财经纪律，打击违法犯罪行为。
（四）、总结本课知识点
回顾本节所学知识，强调重点。
（五）、布置作业：
1.简述财政的含义和职能。
2.简述税收的含义和作用。
[本课板书]
第五课税收和纳税人
第一节财政收入的基本形式
一、财政——收入和支出
1.财政的含义
2.财政收入
3.财政收支平衡
4.财政的职能
二、税收——渠道和杠杆
1.税收的含义
2.税收的性质
3.税收的作用
【教学反思】
本节教学内容多，信息量大，在教学过程中简单的内容可以指导学生课外阅读。