房地产开发企业增值税纳税申报指引
房地产开发企业土地增值税的申报缴纳
房地产开发企业土地增值税的申报缴纳根据房地产开发企业销售进度以及相关的土地增值税申报缴纳的不同规定，本部分从三方面叙述房地产开发企业土地增值税申报缴纳：预征、清算、清算后尾盘销售。
需要注意的是，本部分特别提出房地产开发企业，首先要搞清楚什么是房地产开发企业，这是许多政策界定的前提。
《城市房地产管理法》第29条规定：“房地产开发企业是以营利为目的，从事房地产开发和经营的企业”。
《城市房地产管理法》第29条和30条还规定了房地产开发企业设立的一些条件。
一、预征（一）为什么要预征《土地增值税暂行条例实施细则》第16条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。
”也就是说，由于房地产开发存在周期，时间较长，成本扣除难以及时确定的因素，但为了保证税款及时入库，因此采取了预征政策。
需要注意的是，这里采取的是“可以”提法，也就是说也可以不进行预征。
是否预征以及如何预征，具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。
《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题的通知》（财税字[1995]48号）文件进一步明确：“对纳税人预售房地产所取得的收入，当地税务机关规定预征土地增值税的，纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报，并按规定比例预交，待办理决算后,多退少补；当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时先到税务机关登记或备案。
”从以上两个文件可以看出，土地增值税是否进行预征，全国各地并未统一。
直至2010年，为了遏制房价过快上涨，国税发[2010]53号文件的出台，全国各地才统一执行预征政策。
国税发[2010]53号《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》文件规定，为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发〔2010〕10号）精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，要科学合理制定预征率，加强土地增值税预征工作。
房地产开发企业营改增指引
房地产开发企业营改增指引概述房地产开发企业自营销售、按揭贷款销售、预售、出租、物业服务等涉及销售的业务，均适用增值税营改增政策，实行按照6%的税率征收增值税。
自营销售房地产开发企业自主开发并销售的房屋，只需要收取6%的增值税。
按揭贷款销售对于按揭贷款销售，房地产开发企业应该按照以下规定进行增值税征收：•贷款发放阶段，应按照6%的增值税税率缴纳。
•开发企业和金融机构共同向购房者收取贷款利息的，不再计算增值税；•如果购房者使用自有资金支付房款，直接跟开发企业结算，那么按照自营销售标准税率6%征税。
预售对于房地产开发企业的预售业务进行增值税征收时，应按照以下规定进行：•对于预售未到交付期的房屋，当今年并缴纳土地增值税后，应按照每期实际收取的房款金额，把增值税计算到每期实际收到的房款中；•如若今年未缴纳土地增值税，待明年一并缴纳时，应按照每期实际收取的房款金额，把增值税计算到每期实际收到的房款中。
出租房地产开发企业出租产权房屋，也需要按照增值税营改增政策进行税收。
•对于出租新增的房屋，应按照6%的增值税税率缴纳，即出租房屋的每月租金总额应该乘以6%的税率，再加上土地使用税；•如果租金大于等于1500元/月，则开发企业只需要缴纳增值税；•如果租金小于1500元/月，则由租户缴纳土地使用税，并且扣除租金后的实际租金再按照6%税率缴纳增值税。
物业服务房地产开发企业提供物业管理服务，按照上海市实行的《上海市增值税纳税申报办法》进行增值税征收。
增值税税率为6%。
对于房地产开发企业来说，深入了解营改增政策是非常必要的，对企业会计人员和税务人员都有帮助。
本文档的内容就是为您提供房地产开发企业在营改增政策下的相关税收政策。
房地产开发企业增值税政策
房地产开发企业增值税政策房地产开发企业增值税政策一、概述房地产开发企业是指专门从事房地产开发经营的企业，其涉及到的增值税政策在以下几个方面进行规定和规范。
二、增值税基本原则1.纳税义务房地产开发企业应履行纳税义务，按照规定时间和程序缴纳增值税。
2.税率适用根据不同的房地产开发项目，按照国家和地方税务部门规定的税率进行计算和缴纳增值税。
3.税务登记房地产开发企业需要在地方税务部门进行税务登记，取得税务登记证书后方可进行相关纳税活动。
4.纳税申报和纳税期限房地产开发企业应按照规定的时间节点进行纳税申报，及时报送纳税申报表，缴纳相应的增值税款项。
5.增值税抵扣房地产开发企业根据相关规定和条件，可以在纳税期限内申请抵扣已缴纳的进项税额。
三、增值税政策细则1.房地产投资开发项目1) 住宅开发项目a) 按照国家规定的税率，对住宅开发项目计算和缴纳增值税；b) 如果项目符合相关条件，可以享受减免税等优惠政策。
2) 商业、办公等非住宅开发项目a) 按照国家规定的税率，对商业、办公等非住宅开发项目计算和缴纳增值税；b) 如果项目符合相关条件，可以享受减免税等优惠政策。
2.拆迁与补偿1) 拆迁补偿费用a) 拆迁补偿费用不计入增值税计税依据；b) 拆迁补偿费用可以作为进项税额抵扣。
2) 房屋拆迁后重新开发a) 对拆迁后重新开发的房屋，按照国家规定的税率计算和缴纳增值税；b) 可以在纳税期限内申请抵扣已缴纳的进项税额。
3.二手房买卖1) 二手房买卖不计入增值税计税依据；2) 买方需缴纳契税、个人所得税等其他相关税费。
4.其他税收政策1) 营业税改为增值税a) 根据国家税务部门规定的具体程序，营业税改为增值税；b) 改税后，按照增值税的规定和税率进行计算和缴纳。
2) 减免税政策a) 根据国家和地方相关规定，房地产开发企业可以享受减免税政策；b) 具体减免税政策根据实际情况进行审核和批准。
四、附件本文档涉及的附件包括但不限于增值税申报表、税务登记证书、进项发票等。
房地产开发企业增值税政策
※计算公式：不得抵扣旳进项税额=当期无法划分旳全部进项税 额×（简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模）
※清算：主管税务机关能够按照上述公式根据年度数据对不得抵 扣旳进项税额进行清算。
四、进项税额
3、 只能取得3%旳专票进项税额：
二、房地产业纳税人
（二）纳税人类型及计税措施 3、房地产开发企业中旳一般纳税人销售房地 产老项目按要求能够选择合用简易计税措施计 税。 ※房地产老项目，是指： ①《建筑工程施工许可证》注明旳协议动工日 期在2023年4月30日前旳房地产项目； ②《建筑工程施工许可证》未注明协议动工日 期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑 工程承包协议注明旳动工日期在2023年4月30 日前旳建筑工程项目。 ※一经选择简易计税措施计税旳，36个月内不
三、销售额旳拟定
国税发[2023]31号 公共配套设施费：指开发项目内发生旳、独立 旳、非营利性旳，且产权属于全体业主旳，或 免费赠与地方政府、政府公用事业单位旳公共 配套设施支出。 国税发〔2023〕187号 房地产开发企业开发建造旳与清算项目配套旳 居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、 物业管理场合、变电站、热力站、水厂、文体 场馆、学校、幼稚园、托儿所、医院、邮电通 讯等公共设施 。
建筑工程总承包单位为房屋建筑旳地基与基础、 主体构造提供工程服务，建设单位自行采购全部或 部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件旳，合用 简易计税措施计税。
地基与基础、主体构造旳范围，按照《建筑工 程施工质量验收统一原则》（GB50300-2023）附 录B《建筑工程旳分部工程、分项工程划分》中旳 “地基与基础”“主体构造”分部工程旳范围执行。 （财税〔2023〕58号 ）
房地产开发企业增值税纳税申报指引
房地产开发企业增值税纳税申报指引房地产开发企业增值税纳税申报指引1. 引言本文档旨在为房地产开发企业提供增值税纳税申报的指引。
增值税作为一种间接税，对于房地产开发企业来说，是一项重要的税种。
正确申报和缴纳增值税能够确保企业合规经营，减少税务风险，提高税收管理的效率。
，理解增值税的纳税申报流程和要点对房地产开发企业至关重要。
2. 增值税纳税申报的基本流程增值税纳税申报过程涉及以下几个基本步骤：- 登录税务局电子申报系统- 填写纳税申报表- 核对申报信息- 提交申报表- 缴纳税款3. 登录税务局电子申报系统房地产开发企业需要先登录所在地税务局的电子申报系统。
登录方式通常有两种：用户名、密码登录，和数字证书登录。
企业应根据实际情况选择相应的登录方式。
4. 填写纳税申报表主要的纳税申报表包括增值税一般纳税人申报表和增值税小规模纳税人申报表。
房地产开发企业通常是一般纳税人，需要填写增值税一般纳税人申报表。
在填写纳税申报表时，企业需要准备相关的会计凭证、发票等材料，并按照税务局的规定填写相应的表格。
在填写过程中，需要注意以下几个要点：- 填写纳税申报表的时间范围，通常为一个月或一个季度。
- 填写完整的纳税人信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。
- 根据企业实际情况，选择适用的税率和税款计算方式。
- 核对各项数字的准确性，确保无误。
5. 核对申报信息在填写完纳税申报表后，企业需要仔细核对申报信息的准确性。
核对过程包括查看表格中填写的各项数字是否正确，与相关凭证和发票是否一致等。
只有确保申报信息准确无误，才能保证后续申报流程的顺利进行。
6. 提交申报表核对完申报信息后，企业可以将填写好的申报表提交给税务局。
在提交之前，需要将电子申报表进行保存，以便后续需要查询或修改时使用。
税务局通常会在一定时间内对企业提交的申报表进行审核和核对。
如发现问题，可能会要求企业补充或修改相关信息。
7. 缴纳税款一旦申报表通过审核，企业需要按照规定的时间和方式缴纳相应的税款。
房地产业一般纳税人增值税申报填写业务示例
房地产业一般纳税人申报填写业务示例某房地产企业，增值税一般纳税人，2016年5月发生下列业务：1、销售自行开发的适用一般计税方法房地产取得收入4440万元（含税），开具增值税专用发票，对应土地价款1500万元；2、销售自行开发的适用简易计税方法的房产，取得收入1050万元（含税），开具增值税普通发票；3、当期收取预收款111万元，适用于一般计税项目，向购房方开具增值税普通发票。
4.购买电梯一部，用于建设中的房地产项目，取得增值税专用发票，票面金额100万元，税额17万元。
5.向地产项目建设方支付建筑款1030万，该项目采用简易计税方法，取得增值税专用发票，票面金额1000万，税额30万。
6.支付各类配套工程费用2220万元（含税），增值税专用发票上注明税额220万元。
7.购进钢筋水泥117万元（含税），取得增值税专用发票上注明税额17万元；支付法律咨询费21.2万元（含税），取得增值税专用发票上注明税额1.2万元；业务用车开展经营过程中取得高速公路通行费票据（非财政票据）51.5万元。
8.购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1万元，税额0.017万元。
9. 购买税控盘，支付820元。
上述业务取得的增值税专用发票均已认证相符。
综合上述业务，该企业2016年6月增值税申报表填写情况如下：一、填写附表1《本期销售情况明细表》业务1中，一般计税方法销售房地产，取得含税销售收入4440万元，则不含税收入为4000万元，销项税额440万元。
其对应的土地价款可以从销售收入中扣除。
业务1中其允许扣除的土地价款为1500万元，则扣除后含税销售收入为2940万元，对应销项税额291.35万元。
上述数字分别填写在附表1第4行第1、2、9-14列次。
业务2中，销售自行开发的适用简易计税方法的房产，取得收入1050万元，开具增值税普通发票，换算不含税销售额1000万元，税款50万元，简易计税方法无差额扣除项目。
2024年房地产企业增值税政策实务总结
2024年房地产企业增值税政策实务总结2024年房地产企业增值税政策在继承前一年政策基础上，通过进一步调整和完善，对于房地产企业的纳税义务和税收优惠规定进行了适度的调整。
以下是对该政策实务的总结：一、增值税纳税义务根据2024年房地产企业增值税政策，对于房地产企业的增值税纳税义务有以下几点要求：1.申报纳税：房地产企业应按月或按季度向税务部门申报纳税。
纳税期限为每月的前15日或季度末的前15日。
2.纳税申报表：房地产企业在申报纳税时需填报《增值税纳税申报表》。
该表格包括销售额、销项税额、进项税额等信息。
3.增值税税率：房地产企业销售商品房适用的增值税税率为5%。
对于其他房地产交易，包括房地产租赁和房地产转让，适用3%的增值税税率。
4.纳税期限：房地产企业应及时缴纳应纳税款项。
纳税期限为每月的前15日或季度末的前15日。
二、税收优惠政策2024年房地产企业增值税政策也对房地产企业享受税收优惠提供了明确的规定，具体如下：1.住房公积金缴存基数扣除：房地产企业可以将其上年度住房公积金缴存基数按2%的比例扣除后再计算应纳税款额。
2.土地增值税抵扣：房地产企业在购买土地时支付的土地增值税可以抵扣其销售商品房所应交纳的增值税。
3.售后服务费扣除：房地产企业在销售商品房后提供的售后服务费用，可以按15%的比例扣除。
4.住宅租金免税：房地产企业出租用于居住的住房，租金收入可以免征增值税。
5.赠予住房免税：房地产企业赠予个人住房的增值部分可以免征增值税。
6.城市基础设施建设奖励：房地产企业参与城市基础设施建设并支付相关费用的，可以获得一定比例的税收奖励。
三、合规管理措施为了监管房地产企业的纳税行为，政府也提出了一些合规管理措施，确保税收稳定和公平。
具体措施如下：1.加强税收征管：税务部门将加大对房地产企业的税务稽查力度，对纳税行为进行监控和核查。
2.信息共享：税务部门与不动产登记部门和土地管理部门之间将加强信息共享，确保房地产企业纳税信息的准确性。
房地产开发企业增值税纳税申报指引
房地产开发企业增值税纳税申报指引
一、概述
本指引旨在帮助房地产开发企业正确、便捷地进行增值税纳税申报工作，以确保纳税义务的履行，推动税收征管工作的规范化。
二、纳税申报流程
房地产开发企业的增值税纳税申报流程如下：
1. 登录税务局网站或APP，进入增值税申报系统；
2. 选择申报期和申报表，填写相关纳税信息；
3. 核对填写信息无误后，电子申报表；
4. 签署电子申报表并提交；
5. 缴纳相应的税款；
6. 等待税务局核实申报表并发出纳税通知书；
7. 根据通知书要求，办理发票报销等相关手续。
三、纳税申报注意事项
1. 房地产开发企业应定期进行增值税申报，一般为每季度的一天；
2. 申报前应及时更新相关纳税资料，确保准确填写税表；
3. 对于出现的疑问或纠纷，应及时与税务局联系沟通，避免影响申报工作；
4. 纳税申报时，应保留相关证明材料，以备税务局核查；
5. 遵守税法相关规定，确保申报的合法性和准确性；
6. 申报时应注意保密纳税信息，防止信息泄露。
四、纳税申报常见问题解答
1. 增值税申报表填写错误怎么办？
如果发现填写错误，应及时联系税务局进行更正，避免产生不必要的纠纷和罚款。
2. 增值税申报表的计算公式是什么？
增值税申报表的计算公式为：销项税额进项税额 = 应纳税额
3. 纳税申报是否可以逾期？
纳税申报一般不得逾期，否则将面临罚款和其他法律责任。
五、结束语
房地产开发企业作为增值税纳税人，应按照税法规定认真履行纳税义务，确保纳税申报的准确性和合规性。
希望本指引对房地产开发企业的纳税申报工作有所帮助，提高税收征管的效率和水平。
房地产业营改增税收政策指引
房地产业营改增税收政策指引一、房地产业纳税人（一）在中华人民共和国境内销售自行开发的房地产项目的纳税人,为房地产业增值税纳税人。
(二）纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
1、应税行为(包括在境内销售服务、无形资产或者不动产）的年应征增值税销售额（以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(500万元）的房地产业纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。
二、征税范围（一）房地产业纳税人销售自行开发的房地产项目适用“销售不动产”税目;（二)房地产业纳税人出租自行开发的房地产项目（包括如商铺、写字楼、公寓等)，适用“租赁服务”税目中的“不动产经营租赁服务”税目，以及“不动产融资租赁服务"税目（不含“不动产售后回租融资租赁”）。
三、税率和征收率（一）房地产业纳税人销售、出租不动产适用税率均为11%（二)房地产业开发企业中的小规模纳税人销售、出租不动产,以及一般纳税人销售、出租不动产业务按规定可选择简易计税方法的，征收率为5％。
四、计税方法增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法.（一)一般计税方法房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税。
一般计税方法应纳税额按以下公式计算：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
公式中所述销项税额，是指纳税人销售房地产项目按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额.销项税额计算公式:销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率（二）简易计税方法1、房地产开发企业中的小规模纳税人，以及部分销售自行开发房地产项目按规定选择简易计税方法计税的一般纳税人，适用简易计税方法计税,按以下公式计算应纳税额：应纳税额=含税销售额÷(1＋征收率）×征收率2、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，按规定可以选择适用简易计税方法计税。
房地产税务申报流程
房地产税务申报流程房地产税务申报是指房地产企业或个人按照国家税收相关法规，向税务机关申报纳税的过程。
下面将详细介绍房地产税务申报的流程。
1. 登记税务登记房地产企业或个人在开始从事房地产经营活动之前，需首先到当地税务机关进行税务登记。
税务登记包括申请填写相关税务登记表格，提供企业或个人的基本信息、经营范围等。
税务登记成功后，会颁发税务登记证。
2. 公司设立申请如果是房地产企业，需按照相关法规进行公司设立申请。
房地产企业应根据法律规定在当地工商行政管理部门进行公司注册，并领取营业执照。
3. 税种选择根据实际经营情况，房地产企业或个人需要在税务登记后选择适用的税种。
房地产税务申报主要包括增值税、企业所得税、房产税等。
根据实际情况，申报人需根据法律规定选择适用的税种，并参考相关法规了解纳税政策和税率等。
4. 缴纳预缴税款根据税法规定，房地产企业或个人需按税务机关规定的预缴税款期限和税率缴纳税款。
预缴税款通常按照上一期纳税额的一定比例计算。
预缴税款的金额应根据实际经营、销售情况进行准确计算，并及时缴纳。
5. 编制报表和清单根据税务机关要求，房地产企业或个人需要编制相应的申报报表和清单。
这些报表和清单包括增值税申报表、企业所得税申报表、房产税申报表等，内容涵盖企业或个人的收入、支出、纳税情况等重要信息。
编制报表和清单需要准确填写各项数据并且按时递交。
6. 纳税申报税务申报期限到了后，房地产企业或个人需要将编制好的报表和清单递交至税务机关。
如缴纳增值税，则需将增值税申报表、销售清单等材料提交。
在递交之前，需仔细核对各项数据的准确性，并确保报表和清单的完整性。
7. 税务检查与调整税务机关接收到申报材料后，会进行审核与核对。
如发现问题或差异，税务机关可能会要求补充材料或进行进一步调查。
申报人需积极配合税务机关的工作，并及时提供所需的证明材料。
8. 纳税缴款税务机关审核通过后，会给予纳税人一份报告，显示纳税金额和期限。
房地产开发企业增值税纳税申报
房地产开发企业增值税纳税申报1.一般纳税人一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。
未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。
未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
需要注意的是，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法和适用简易计税方法所指的“销售额”是不同的。
根据财税〔2016〕36号文附件二的规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
通俗的来讲，一般计税方法所指的销售额是全部价款和价外费用扣除土地价款，而简易计税方法所指的销售额是不能够扣除土地价款的。
2.小规模纳税人小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。
未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
房地产开发企业以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
房地产开发公司（一般纳税人）自行开发了家园房地产项目，施工许可证注明的开工日期是2015年3月15日，2016 年1月15日开始预售房地产，至2016年4月30日共取得预收款5250 万元，已按照营业税规定申报缴纳营业税。
A 房地产企业对上述预收款开具收据，未开具营业税发票。
该企业2016年5月又收到预收款5250万元。
土地增值税纳税申报表(从事房地产)操作说明(新版)
土地增值税纳税申报表(从事房地产)操作说明在【申报纳税（费）】—【在线填写申报表（税）】界面, 点击“土地增值税纳税申报表（从事房地产）”，进入申报表页面，如下图所示：点击“获取不动产项目编号”，获取需要申报的项目，如下图所示：系统将会弹出不动产项目信息选择界面，选择需要申报的不动产项目,如下图所示:选择项目“确认”后会自动跳转到申报表界面，需要自行填写申报信息，如下图所示：报表保存成功后，提示是否进行下一步[提交申报表]操作？点击现在进入将进入到申报表提交的界面，如不想进入提交申报表，请点击“以后再说”。
如下图所示：进入到提交申报表界面，勾选上相应的申报表点击“确定”。
如下图所示：提交申报表成功后，提示“您是否进行下一步[网上委托扣缴税（费）]操作？”点击现在进入，将进入到网上委托扣缴税（费）界面，如不想现在扣款，请点击“以后再说”。
如下图所示：进入网上委托扣缴税（费）界面，选择需要扣款的信息点击划款。
如下图所示：系统会弹出网上委托扣缴税（费）款明细，核实无误后，点击确认扣款。
如下图所示：点击“确认扣款”后，系统提示“您确实进行网上划款吗？”点击“确定”，划款成功即可。
如下图所示：注意事项：1、土地增值税纳税申报表(从事房地产)报表，对非房地产企业增加提示框，提示内容为：“房地产企业在项目竣工前转让房地产取得的收入，应预征土地增值税。
您登记的行业类型为非房地产企业，请核实行业类型和税种认定是否准确，如有错误请到地税办税服务厅进行修改。
”如下图所示：2、纳税人登记类型为房地产业，不会弹出提示框。
3、进入“土地增值税纳税申报表(从事房地产开发的纳税人适用用)(一)”申报表界面，系统自动校验税种是否添加房产子目，如尚未添加房产子目，将会弹出“无房产子目，请联系税管员添加”的提示。
A105010房地产开发企业特定业务纳税申报表填表指南及操作实务
第三节 A105010房地产开发企业特定业务纳税申报表填表指南及操作实务一、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表格式和填报依据视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表21.第21行“三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务，按照税法规定计算的特定业务的纳税调整额。
第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
22.第22行“（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业销售未完工开发产品取得销售收入，按税收规定计算的纳税调整额。
第1列“税收金额”填报第24行第1列减去第25行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
23.第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。
24.第24行“2.销售未完工产品预计毛利额”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品取得的销售收入按税法规定预计计税毛利率计算的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
25.第25行“3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
26.第26行“（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业销售的未完工产品转完工产品，按税法规定计算的纳税调整额。
第1列“税收金额”填报第28行第1列减去第29行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
27.第27行“1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售的未完工产品，此前年度已按预计毛利额征收所得税，本年度结转为完工产品，会计上符合收入确认条件，当年会计核算确认的销售收入金额。
房地产企业预缴增值税如何申报
房地产企业预缴增值税如何申报标题：房地产企业预缴增值税申报攻略随着市场经济的发展，房地产行业日益繁荣。
在房地产企业的日常运营中，纳税申报是一项重要的义务。
按照国家税务政策规定，房地产企业需在特定情况下进行预缴增值税申报。
本文将详细介绍房地产企业预缴增值税的申报流程，以帮助企业合规纳税，降低风险。
一、明确申报时间与地点根据国家税务政策，房地产企业在取得预收款项后，应按照3%的预征率预缴增值税。
具体申报时间应在纳税义务发生后的15日内，申报地点为企业所在地的税务局。
二、准备申报资料在进行预缴增值税申报时，需要准备以下资料：1、房地产企业营业执照、税务登记证等相关证件；2、最近一次的财务报表；3、预收款项的相关凭证，如购房合同、租金收入等；4、银行出具的缴款证明；5、其他税务机关要求提供的证明文件。
三、登录电子税务局，进行在线申报在准备好相关资料后，房地产企业应登录电子税务局，按照以下步骤进行在线申报：1、登录电子税务局，选择“纳税申报”；2、在申报界面中，选择“增值税预缴申报”；3、按照系统提示，填写相关信息，包括纳税人信息、预收款项信息等；4、确认信息无误后，提交申报。
四、缴纳税款与申请发票在完成预缴增值税申报后，企业应按照申报的金额及时缴纳税款。
同时，如果需要开具增值税发票，应向主管税务机关申请。
五、注意事项在进行预缴增值税申报时，房地产企业应注意以下几点：1、及时申报纳税，避免因延迟而导致罚款等不良后果；2、确保填写信息的准确性，避免因误报而导致额外税负；3、妥善保存所有申报相关的资料，以备税务机关查验。
总结：房地产企业在进行预缴增值税申报时，应明确申报时间与地点，准备相关资料，登录电子税务局进行在线申报，并及时缴纳税款与申请发票。
通过本文的介绍，旨在帮助房地产企业充分了解预缴增值税申报的流程，合规纳税，降低风险。
企业应根据自身实际情况，合理规划税务策略，以降低税务负担，提高企业效益。
房地产开发企业增值税纳税申报指引
房地产开发企业增值税纳税申报指引随着房地产市场的不断发展和房地产开发企业的快速增长，房地产业已成为我国国民经济的重要支柱产业。
然而，在这个行业中，税收政策对于企业的经营和发展具有重要的影响。
本文将介绍房地产开发企业增值税的基本原理和申报指引，旨在帮助企业更好地遵守税法并正确申报纳税。
一、增值税基本原理与适用范围增值税是指在生产、经营过程中，按照货物和服务的增值额征收的一种间接税。
房地产开发企业作为一种典型的商品生产和服务行业，根据相关税法法规，一般适用增值税。
增值税适用的范围包括土地、房屋及与房地产相关的全部销售、转让和租赁活动。
对于房地产开发企业而言，增值税主要是通过销售房屋和转让土地所得来计税。
二、税收政策和申报准备1. 纳税人资格认定房地产开发企业首先需要办理纳税人资格认定，确保自己具备纳税的合法资格。
根据税收法规定，经营者应提供充分的财务资料，包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证等。
2. 税务登记获得纳税人资格认定后，房地产开发企业必须进行税务登记。
根据税务的管理要求，企业需要按照规定时间和程序到当地税务机关申报和登记纳税。
3. 发票管理房地产开发企业在进行生产和销售活动时，必须按照税务要求开具发票并进行发票管理。
合规的发票管理对于企业的申报和税务稽查都具有重要意义，能够避免因发票错误导致的税收风险。
4. 申报准备房地产开发企业在申报增值税时，需要准备相关的税务申报表格和财务报表。
常见的申报表格包括增值税申报表、发票申领和使用申请表、发票销售台账等。
此外，企业还需要准备纳税期间内的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，以备税务机关审查。
三、纳税申报流程房地产开发企业在纳税申报时，通常需要按照以下流程进行操作：1. 登录税务局官方网站，下载最新的增值税申报表格和相关说明文件。
2. 按照财务报表和相关凭证，核算纳税期间内的增值税应纳税额。
3. 填写并提交增值税申报表格，包括销售、转让和租赁等各项收入及税额情况。