集团公司税收筹划策略
集团公司纳税筹划风险管理策略分析
可 以根 据企 业 的 经 营状 况 、发 展 目 标、 历史 发展 等估 算 出来。 如果 纳税
筹划风 险小 于纳税 筹 划收 益 ， 该方 则
案可行 。
如果 企 业 的 非 金 融 机 构 借 款 比
这个纳税 筹划方案 的关键 是内部
重较 大 ， 者 的建议 是 ， 企 业 资质 利益输送把握 一个 度 ， 免过分 出格 。 笔 若 避 优 良 ， 模 巨大 。 力 无 限 ， 全 可 合 同设计 时 ，既充分考虑企 业的纳税 规 潜 完
行纳税筹划风 险管理 。
【 关键词 】纳税筹划风险 ； 政策风险 ； 市场风险
一
、
筹 资方面的纳税筹划风 险管理
大型 金 融机 构 贷 款 已经 不 存 在 制 约 因 素 。最 关键 的是 ，采取 这 样 的 做
法 ， 税 筹 划 风 险 大内 了 。
着 企 业 的 借 款 成 本 较 低 。 从 财 务 的 价 ： 纳 税筹 划 实 际收 益 大 于 ０时 ， 当
从纳税筹划 风险 的角度看 ，投资 险， 较大 多数 方 案安 全得 多 。主要 的 风 险 是 政策 风 险 ，但 是 企 业 可 以 通 除 ， 如给 分 公 司独 立经 营权等 。纳 例 税 筹划 的 相 关 费用 ，一般 都 可 以量
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集 团公 司纳税筹划风 险管理策略分析
齐齐哈 尔大学经济与管理 学院
【 摘
徐
丽
邱 玉兴
蔓 】纳税筹划引入 中国以来 ， 了迅速 的发展 ， 获得 但是 同时 ， 由于纳税筹划 自身的特征 ， 税收筹划过度或税收筹 划不足都会给企
业带来一定的风险。因此企业在 纳税筹 划的同时要 注重 纳税筹 划风险 的管理 。文章就筹资、 资、 投 资金运 营和收 益分配四方面分析如何进
企业税收筹划策略(精选5篇)
企业税收筹划策略（精选5篇）企业税收筹划策略范文第1篇【关键词】企业；筹划问题；解决；策略随着我们国家的税收征管系统和税收发的不绝的完善，中小企业的纳税本钱在不绝的提高，成为了企业经营的管束。
在此后的经营的活动当中，企业，特别是中小企业，要实现税收本钱的最小化，税收筹划的问题就一定是一个企业经营者必须啊考虑的项目。
一、税收筹划的目标1.负税的最小化。
当负税实现了最小化之后，财务管理的利润便实现了经济的最大化。
这样的一个目标简单明白、一脉相承、简单上手操作，而且将利润扩大到了最大化，有利于企业的进展和生存。
但是这里有一个问题，负税的最小化的方案，往往就是利润最大化的方案，依照这样的活动方案来进行的话，布置的加以活动和财务活动就会收到一些非税务因素的影响。
2.实现税后利润的最大化。
税后的利润最大化的方法，是减轻赋税的一个很好的方法和主张，这要求一个企业的经营管理和税务的布置有着很好的连接。
这要考虑到的，不但仅是税收的支出因素，同时也要考虑到非税收的支出因素，这样一来就能躲避单纯的考虑到税收方面的本钱，来躲避一些不必须的支出本钱。
3.税务筹划的问题。
传统的税务筹划的目标，就是讲税负尽可能的降低，这个问题上，它没有考虑到税务筹划的长期缺陷性和一些非税收的支出本钱。
这个缺陷导致了财务方面的一些冲突，疏忽了企业管理者的利益。
二、税收筹划的问题分析与讨论1.企业自身的问题分析。
税收筹划就是纳税人在纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，税收筹划是国家允许的范围内的。
但在很大一部分的中小企业的理解中，“税收筹划”往往被理解为“偷税”，税收筹划与偷税漏税等同起来，是有关部门的理解有误区，是相关人士对于专业学问的不理解，而在这个背景之下，有很多的避税策划披上税收筹划的皮走进各个企业。
一个错误认得，取决于社会对税收筹划的宣扬不到位，对税收筹划的法律概念的不理解不。
对公民、法人的权利义务观念淡薄等原因导致的。
由于存在认得理解上的错误误区，在很大程度上来说，都影响了对于企业税收筹划的推广。
谈集团公司税收筹划
的情况进行操作。
与此同时。内部生产环节还结合期初测定的标准成本 建立 日 成本跟踪控制环节，对生产成本的计划完成情况进
行 日分析 、 周通报、月总结，实现对生产经营全过程的环 节控制。
格式不尽相同， 但万变不离其宗， 利用模型中的数据通过加
工和整理后可以很快利用所涉及的行业法规和税收法规较多 ．加
上会计准则的变更和新的税法的颁布，影响了集团公司相 关人员进行税收筹划的全面性考虑以及最终的效果。
三、集团公司税收筹划的具 体方法
１ ． 、 合并 兼并收购亏损企业
通过低成本扩张．实现产业重组 。可以享受盈亏抵补 的税收好处。比如在合并收购的过程中．产权转换支付方
３ ． 模型中的各要素详细的列示和对比． 为财务发现异常 和进行专项分析提供了条件。 如应收账款、 应付账款分析， 银
三、 建立数据分析模型， 实现事后分析总结
模型设计思路 ： 以资产负债表 、 利润表和现金流量表财 务三大表为轴心， 分别对三大主表中的各项内容进行拆解分 析， 详细列出各项要素的构成 、 占比例 ， 所 要素影响上升 、 下 降的原因。 详细的信息从财务的角度分析出企业财务运行状
Ｍ ｅ ａ ｌ ｒ ｉ ａ ｎ ｎ ｉ ｌ ｃ ｕ ｔｎ ｔ ｌ ｇ ｃ ｌＦｉ ａ ｃ ａ ｕ Ａｃ ｏ ｎ ｉ ｇ
会计人员只关注会计核算 、 会计报表， 不关心税收成 本 比较及相关决策 ，而管理人员则认为税 收筹划是财务
２０年集团合并利润１ ， ０６ 亿元 其中母公司和部分子公司亏损 ３ 亿元 ，而几个主要钢铁子公司盈利４ 亿元 ， 造成年缴所得 税１ ２ ． 亿元 ，比集团汇总纳税多缴０ ９ ３ ． 亿元。针对这种情 ９
化。
１ 此模型是模拟每年审计事务所年审时所用的报告底 ． 稿， 基本能够全面反映出企业的财务状况。此模型数据量较 大， 涵盖数十张报表 ， 从资产负债情况、 利润水平 、 资产流动
集团企业税务筹划方案
集团企业税务筹划方案随着经济全球化进程的加快，企业跨国经营和资本运作越来越普遍，而税务筹划是各企业经营管理者需要考虑和把握的重要问题之一。
对于集团企业来说，税务筹划需要更加精细和高效，以优化企业的税务结构、降低税务成本、提高经济效益，本文将从以下几个方面进行探讨：一、集团企业适用的税法和国际税务规则集团企业涉及到不同法域的税法和国际税务规则，因此需要对集团企业的跨境税务问题进行全面分析和评估。
在进行税务筹划之前，需要了解和把握各国家的税法和税务政策，包括税率、税基、税前扣除、税收优惠等规定，并结合集团企业的业务特点、国际税务规则和税收协定等，为集团企业制定合理的税务策略和税务结构。
二、集团企业税务结构优化集团企业应当结合自身业务特点和公司治理结构，进行税务筹划，优化税务结构，以实现减税、避税、抵税等目的。
一般而言，集团企业采用的税务筹划方案可以从以下几个方面入手：（一）营业税筹划方案营业税是企业营业收入与其增值税、销售税、营业税等的综合税种，是企业经营中的一项重要税种。
针对不同行业和经营模式，企业可以采取有效的税务策略，降低营业税负担，如通过分拆重组、转让价税分离、托管或委托经营等方式，减少营业税的应纳税额。
（二）企业所得税筹划方案企业所得税是企业在一个纳税年度内取得的所得额应纳税款，也是企业缴纳税收的重要组成部分。
为了减少企业应纳的所得税，可考虑扩大期间数、分配利润时间差等方式进行筹划。
比如，将确定未来年度扣除费用的时间提前或晚延，达到利润延缓或缩小的效果。
（三）跨境税收筹划方案随着企业跨国经营和资本运作的发展，跨境税收筹划成为企业避税和降低税负的重要手段。
企业可以通过设立跨国子公司或跨境利润转移等方式，实现跨境税收优惠，同时提高企业经济效益。
三、集团企业纳税风险管控随着税务管理越来越严格和税务风险越来越突出，集团企业需要进行有效的纳税风险管控。
为了避免出现税收违法、违规的风险，企业应当按照税法规定，识别和评估税收风险，制定有效的纳税风险管理策略。
某集团税务筹划建议方案
某集团税务筹划建议方案1. 引言本文将为某集团提出税务筹划建议方案，以帮助集团最大限度地降低税务风险、提高税收效益。
该方案将围绕税务规划、税务合规和税务优化三个方面展开。
2. 税务规划税务规划是企业为实现税务合规而进行的有针对性的行为。
在税务规划阶段，某集团可以采取以下措施：2.1. 合理设立子公司某集团可以通过合理设立子公司的方式来实现税务规划。
合理设立子公司可以将集团的收入分流到不同地区，合理安排企业所得税缴纳地点，从而降低税负。
2.2. 利用税收优惠政策某集团可以积极利用各地区的税收优惠政策。
通过合理配置资源和业务，利用税收优惠政策可以有效降低企业的税款负担。
例如，在某地区开展研发活动可以享受税收优惠。
3. 税务合规税务合规是企业履行纳税义务、遵守税法规定的基本要求。
在税务合规阶段，某集团可以采取以下措施：3.1. 完善内部税务管理制度某集团应建立健全内部税务管理制度，明确各部门的纳税职责，加强税务政策的宣传和培训，确保企业纳税活动的合规性。
3.2. 定期进行税务合规检查和风险评估某集团应定期进行税务合规检查和风险评估，发现并解决潜在的税务风险，确保企业在税务方面的合规性，避免税务风险的发生。
4. 税务优化税务优化是通过合理安排企业财务结构和运营活动，减少税务成本，提高税务效益的行为。
在税务优化阶段，某集团可以采取以下措施：4.1. 合理利用税务政策减少税负某集团可以通过合理利用税务政策来减少税负。
例如，合理安排企业资金运作，利用利息支出等减免税优惠政策，减少企业的税款支付。
4.2. 合理规避税务风险某集团应积极采取措施规避税务风险，避免税务纠纷的发生。
例如，合理安排跨境交易，避免发生转移定价等税务争议。
5. 结论本文在税务规划、税务合规和税务优化三个方面为某集团提出了税务筹划的建议方案。
通过合理设立子公司、利用税收优惠政策、完善内部税务管理制度、定期进行税务合规检查和风险评估、合理利用税务政策减少税负以及合理规避税务风险等措施，某集团可以最大限度地降低税务风险、提高税收效益，进而实现税务筹划的目标。
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析
企业税务筹划的基本思路和具体策略分析企业税务筹划是指企业利用税法规定的优惠政策和合法手段，通过调整资产结构、经营行为等方式，合理减少税负，降低税收成本，提高经济效益的活动。
税务筹划合法合规，可以有效降低企业税负，提高企业效益，是企业经营管理中不可忽视的重要环节。
今天，我们就来探讨一下企业税务筹划的基本思路和具体策略分析。
一、企业税务筹划的基本思路1. 税收政策了解企业要想进行有效的税务筹划，首先需要了解和熟悉国家税收政策。
国家在税收政策上会有不同的调整和变化，企业需要及时掌握这些信息，并结合自身的经营情况进行合理的税务筹划。
2. 合法合规原则企业在进行税务筹划时必须坚持合法合规原则，遵循国家税法规定，不能以违反税法规定为手段，进行虚假或者欺骗性的行为，以避税为目的。
只有遵纪守法，才能有效降低企业税负，提高企业竞争力。
3. 整体规划企业税务筹划需要进行全面的整体规划，不能片面地进行某项税收政策的调整，而应该结合企业的长期发展规划，进行全面、系统的税务筹划规划。
4. 经营活动调整企业税务筹划也必须结合企业自身的经营活动进行调整，不同行业、不同企业的特点不同，需要有针对性地进行税务筹划。
二、企业税务筹划的具体策略分析1. 合理利用折旧折旧是企业在生产经营中不可避免的费用支出，合理利用折旧政策可以有效降低企业所得税负，提高企业资金利用效率。
企业可以根据自身的情况，合理延长资产的使用寿命，增加折旧额度，从而减少应纳税所得额。
2. 合理选择税收优惠政策国家针对不同行业、不同地区推出了一些税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适合的税收优惠政策进行申请，从而降低企业应缴纳的税收。
3. 合理布局资产结构企业可以通过调整资产结构的方式，进行税务筹划。
比如合理进行产权转移、资产重组等方式，减少企业应纳税所得额，从而降低税负。
4. 合理安排财务成本企业财务成本的安排也是税务筹划的一部分。
比如可以通过合理安排财务成本的方式进行税负的规避，比如利用利息等支出的方式减少应纳税所得额。
企业集团税收筹划策略
易 于 税 收 转 嫁 。经 济 交 易 是 税 收 转 嫁 的 必 要 条 件 ， 对 于 不 同 的 市 场 结 构 ， 收 转 嫁 的 状 况 不 同 。在 完 税 全 竞 争 的 条 件 下 ， 收 短 期 内 无 法 予 以 转 嫁 。但 从 税
素 的提 供 者 。至 于 转 嫁 程 度 的 大 小 ， 要 视 供 求 弹 则 性 的力量对 比
率 ） 定 。 而 企 业 集 团 是 由 众 多 的 独 立 企 业 组 成 ，这 些 独
动 ， 现 代 企 业 集 团 财 务 战 略 的 重 要 构 成 部 分 。对 是
于 企业集 团来讲 ， 于 其资 金存 量厚 实 ， 活 、 由 盘 调 度 效 果 明 显 ， 此 在 战 略 选 择 、 并 重 组 、 营 调 因 兼 经 整 等 方 面 优 于 独 立 企 业 ，在 税 收 筹 划 方 面 也 有 着 较 大 的优 势 。
维普资讯
企 薹
集 团 的 税 后 利 润 而 做 出 的 一 种 战 略 性 的 筹 划 活
过 提 高 商 品 或 生 产 要 素 的 价 格 ， 向 后 转 嫁 给 商 品 或 生 产 要 素 的 购 买 者 ； 另 一 部 分 税 收 则 通 过 压 低 商 品 或 生 产 要 素 进 价 ， 向 前 转 嫁 给 商 品 或 生 产 要
一
（ 供 给 弹 性 和 需 求 弹 性 之 间 的 比 即
立 企 业 在 整 个 经 济 链 条 上 ， 可 以 看 作 中 间 商 。 中 都
间 商 可 根 据 消 费 者需 求 的 变 化 灵 活 调 整 自 己 的 需 求 弹性 。如 果需 求 弹 性 大 于 供 给 弹 性 时 ， 向 前 转 则 嫁 的 可 能 性 大 ， 即 税 收 会 更 多 地 落 在 商 品 或 生 产
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析
集团企业内的关联交易与税收筹划的探析随着经济全球化的加剧和企业国际化程度的不断提高，集团企业内部的关联交易和税收筹划成为了一个备受关注的话题。
关联交易是指在同一集团内部的企业之间进行的交易活动，而税收筹划则是指企业利用税法的规定，通过合法手段降低或避免缴纳税款的行为。
本文将从关联交易和税收筹划两个方面进行探析，分析集团企业内关联交易与税收筹划的重要性、存在的问题以及有效的管理措施。
一、集团企业内的关联交易1.1 关联交易的概念和类型关联交易是指在同一集团内部的企业之间进行的交易活动，包括销售、采购、资金借贷、转让资产等各种形式。
关联交易的种类繁多，关联企业之间的合同、价格、支付条件等往往受到集团内部关系的影响，可能存在利益输送、价格偏低、逃税等问题。
关联交易在集团企业内部具有重要的经济意义。
一方面，关联交易有助于实现资源在集团内部的优化配置，提高效率，弥补集团内部资源的不平衡分配；关联交易也可能存在利益输送、权益受损等问题，损害了其他股东、债权人的利益。
1.3 关联交易存在的问题在实际经营中，由于同一控制下的企业之间关系密切，关联交易往往存在信息不对称、价格不公允、利益冲突等问题。
关联企业之间存在关键管理人员的交叉任职、资产转让时的低价转让、资金往来时的不当借款等情况，往往引起外部股东和监管机构的关注。
1.4 有效的管理措施为了规范集团企业内的关联交易行为，提高透明度，保护各方利益，需要建立健全的关联交易管理制度。
集团企业应加强对关联交易的监管和审计，建立独立的审批程序和决策机制，确保关联交易的公平公正；应加强信息披露，定期向外部披露关联交易情况和相关数据，增强透明度；需要建立有效的监督机制，对违规行为进行惩罚和警示。
二、集团企业内的税收筹划2.1 税收筹划的概念和目的税收筹划是指企业利用税法的规定，通过合法手段降低或避免缴纳税款的行为。
税收筹划的主要目的是为企业节税，降低成本，提高利润。
税收筹划通常包括利润转移定价、减少可抵扣支出、利用税收优惠政策等方式。
新税法下集团公司的税收筹划
经营管理全国流通经济４５㊀新税法下集团公司的税收筹划姜海艳(南阳仙草健康集团有限公司,河南郑州４５００００)㊀㊀摘要:近年来伴随着一些中小型企业的不断发展壮大,企业的经营者更多的倾向将这些企业以集团公司的模式化经营,以起到抱团取暖,整合上下游产业,增强企业的市场核心竞争力.集团公司运作模式下,企业在发展存量业务的同时,需不断开发新的经营业务来扩大企业利润,才能在激烈的市场竟争中立于不败之地.而这些业务活动与税收存在着紧密的联系,良好的税收筹划和风险管控,不但能使企业的利益最大化,还能在法律㊁法规允许的范围内保障企业的合法经营.本文主要讲述集团公司的税收筹划和筹划过程中应注意的问题.关键词:新税法;集团公司;税务筹划中图分类号:F ２７５㊀㊀文献识别码:A㊀㊀文章编号:２０９６－３１５７(２０１９)２６－００４５－０２一㊁集团公司税收筹划的概述１ 集团公司税收筹划的特点与独立的企业相比,集团公司的税收筹划具有如下特点:(１)各分子公司的经营区域不同:不同地区的税负不同,给税收筹划提供了弹性空间.(２)产业多元化:集团公司通过对上下游供应链的整合,实现多元化经营,可以更好的利用国家在产业结构调整方面的税收政策,有规划的设定投资方向.(３)资源整合:集团公司可以对费用支出㊁资金使用等进行统一管理,对相关制度㊁战略方针进行统筹规划.可以提升公司的竞争力,降低整体税负,使企业价值最大化.２新税法 对集团公司税收筹划的影响近年来国家陆续出台一些新的税收政策,主要有:小微企业的条件放宽了,税负降低了;从２０１９年４月１日起国内车票可以计算抵扣,无需认证㊁购进不动产允许一次性抵扣了㊁生产生活性服务业纳税人当期可加计抵扣进项税额１０％㊁全面试行增值税期末留抵退税制度㊁增值税税率统一下调,原１６％调整为１３％,原１０％调整为９％.其他政策如５００万以下固定资产允许一次性扣除㊁固定资产加速折旧范围扩大到全部制造业㊁集成电路和软件产业减半征收企业所得税等.这都得益于国家大力推进 大众创业㊁万众创新,针对创业就业和关键领域陆续出台的相关优惠政策,截至２０１３年以来新出台了７８项税收优惠政策,并出台了相关税收优惠政策指引.这些政策的出台对所有相关企业都是利好消息,除企业整体税负下降外,集团公司在投资活动㊁生产经营活动中㊁利润分配活动中有更大的税收筹划空间,但是由于政策变化较快,而且有些政策对税收的具体事项尚未明确,这就给企业税收工作人员增加了难度,同时给企业带来了相应的税收筹划风险.３ 集团公司税收筹划的意义(１)税收筹划是降低企业税负,实现企业战略发展的内在需要.随着市场经济的不断发展,企业竞争越来越激烈,企业在经营过程中必须保证一定的利润率才能满足企业经营发展的需要,才能在激励的市场竞争中有一席之地,所加强税收筹划,降低税负,使企业效益最大化,对实现企业的战略目标意义重大.(２)税收筹划是规避税务风险㊁实现企业可持续发展的外在需要.企业在经营过程中,合规合法经营是企业可持续发展的基石,税收筹划是在清楚的理解税收相关法律法规的政策基础上,结合本企业的业务活动,有针对性的进行税收筹划,一方面,可以提升财务管理水平,另一方面,可以加强企业内部员工的税务风险防范意识,不断的向企业经营者和员工灌输安全经营的理念,避免千里之堤,溃于蚁穴,以达到企业合规经营的目的,实现可持续战略发展的目标.二㊁税收筹划在集团公司财务管理中的具体应用１ 筹资活动过程中的税收筹划集团公司公司筹资的方式有,集团公司内部相互拆借的方式筹资㊁负债筹资和股权筹资.(１)利用集团公司内部相互拆借的方式进行筹资.依据财税[２０１９]２０号文件规定,即自２０１９年２月１日~２０２０年１２月３１日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税.企业可以在集团公司内部设立资金池或成立财务公司,对集团内各成员企业的资金进行集中管理,实行上拨下划㊁统借统还管理.该财务管理方案可以解决集团内成员企业的部分资金需求,缓解企业的筹资压力.另外资金池里如果有多余的沉淀资金,可以购买相对灵活的理财产品,在获得利息收入的同时,还可以享受理财产品收益免税的税收优惠,提升资金的使用效率.(２)利用负债筹资.集团公司在财务管理过程中可以结合自身的情况,制定资产负债率的红线指标.各子公司的资产负债率只要在该标准以下,就可以选择向金融机构进行债务筹资的方式.即可以解决企业的资金需要,又可以充分利用杠杆效应,达到节税减负的目的,实现企业利润的最大化.(３)利用股权筹资.根据税法相关规定,企业的股利不能在企业所得税前扣除,所以除非企业想达到某一特定的战略目标,或者初创期资金使用量较大的情况,才会选择用股权筹资方案.成熟型的企业可以选择前两种方案进行筹资.２ 投资活动过程中的税收筹划集团公司在投资前,需要充分考虑投资地区㊁行业性质㊁投资方式㊁投资期限㊁投资回收期等相关因素对投资收益的影响,然后制定科学合理的税收筹划方案.根据当前的经济环境和我国最新的税收政策分析,集团公司在进行税收筹划时重点考虑投资行业和投资方式两方面.经营管理４６㊀全国流通经济(１)投资行业的筹划.集团公司可以根据国家税务总局最新发布的 大众创业,万众创新 税收优惠政策指引,选择国家重点扶持的行业,例如高新技术行业,加大研发费用的投入,不但可以增强企业的核心竞争力还可以获得国家的税收优惠和研发补助,使企业价值最大化.(２)投资方式的筹划.投资方式可以选择直接的投资方式和间接的投资方式.直接的投资方式,可以选择货币资金投资和有形动产㊁有形不动产和无形资产相结合的方式.传统的投资方式企业经营者一般通过货币资金投资进行避税.新税法下依据财税[２０１９]第６６号文件,集团公司可以考虑利用现有的机器设备进行投资,一方面,可以盘活存量资产,另一方面,可以享受固定资产加速折旧税前扣除的优惠政策.另外集团公司用自已的商誉作为无形资产投资可以获得超额利润;间接投资方式,可以选择国家支持发展的相关行业,例如财税[２０１９]第５７号文件规定,对企业投资者持有２０１９年~２０２３年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税.企业可以根据实际情况选择适合自已的投资方式,从而实现税收筹划的目的.３ 生产经营过程中的税收筹划集团公司在生产经营过程中供应链的进销存业务㊁日常经营管理费用都与税收紧密相联.所以税收筹划的实施是否合理㊁合法㊁有效,直接关系到企业的生存发展.(１)供应链管理过程中的税收筹划.企业可以根据市场原材料的物价情况,选择合适的存货计价方法,避免高估利润,增加当期税负;销售收入可以根据当期的税负情况,和业务沟通销售收入是否在本期实现,从而达到均衡税负的目的.如果当期税负过高,可以向供应商申请延长付款账期的同时,提前采购部分原材料,这样即可以均衡各期税负,又不会增加本企业的资金占压.(２)集团内关联交易的税收筹划.集团公司对内部企业进行关联交易的动机主要有,一是通过关联交易内部转移定价进行避免的目的;二是利用不同地区㊁不同行业的税收政策不同,将集团之间的收入和费用按比例分摊转移到税负较低的企业,从而实现集团整体利益最大化的目的;三是内部考核激励目的,通过内部转移定价来考核集团内各子公司盈利能力并进行业绩评价.４ 利润分配时的税收筹划企业股东在年终进行利润分红时,由于股利分红不能在所得税前扣除,还需要交２０％的个人所得税,所以企业可以考虑将员工的一部分股利分红通过工资提成的方式,均衡发放到每个月的工资里,这样可以起到抵税的目的,股东还可以提前拿到分红.另一部分可以作为股票股利发放给股东,这样即可以扩大所有者权益,又可以不交纳个人所得税.但是实际操作中需要根据股东对企业的贡献情况,还有每股收益的情况综合考虑,避免盲目的扩大股本,从而导致每股股价的稀释的风险.三㊁集团公司税收筹划过程中应注意的问题１ 政策风险可能存在的问题集团公司的税收工作人员在依据税收政策进行实际操作时,可能存在理解不准确㊁考虑不周全,导致投资失败或补交税款和滞纳金的税务风险.因此集团公司在进行税收筹划时,应制定统一的税收筹划制度并不断完善.集团内各子公司利用税收相关管理制度,结合本公司的实际业务情况,对本公司的税收筹划及财务分析等方面,按岗位责任制进行绩效管理.针对资金的使用㊁投资项目的低税负方案㊁避税筹划方案等方面进行制度化管理,但要保证合法性及合理性,提升集团公司整体的税收管理水平.例如:集团公司应建立统一的关联交易转让定价制度,由税收筹划小组根据相关交易的业务性质和市场情况,制定年度的关联交易定价方案,该定价方案最终需要董事会审批生效.税收筹划小组,由销售部㊁财务人员㊁采购部的相关人员组成,并建立关联交易台账,该台账需要根据最新的税法规定设置资料档案,根据公司的生产经营情况和市场变化情况及时更新关联交易管理台账.另外满足条件的企业,还可以与税务机关协调沟通,通过谈签与规定的执行程序,就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成的一致预约定价安排.不过预约定价制度需要税企双方的高度配合,实施难度较大.２ 操作风险可能存在的问题企业财务在利用税收优惠政策进行实际操作时,可能存在对政策理解不深入,使用不恰当,没有深入研究相关政策及申报文件,对税收法律没有给予足够的重视,导致涉税罚款的风险.例如:利用研发费用可以加计扣除的政策,财务人员如果把非研发类费用一并计入研发费用里,而且没有准备好备案资料的移交㊁归档工作;企业招聘的残疾人没有达到规定的比重,而享受了国家的税收优惠政策;另外企业财务人员在纳税申报过程中,还可能由于不熟悉各个税种的申报要求和计税原理,导致错报漏报的情况.因此集团公司的管理人员应加强对税收知识的培训管理.例如:集团公司可以成立税收筹划小组,由财务管理负责人担任小组的组长,定期组织培训学习最新的税收相关政策.使集团内各个公司员工全面学习税收法律法规,正确认识税收条款并明确其内涵.还可以定期骋请专业的税务筹划人员对集团公司的税收人员进行培训指导,即可以加强税收筹划的专业性,又可以将税收筹划风险转嫁.因为根据我国现行的法律规定,由于税务代理机构自身原因,导致纳税人涉税损失的,纳税人可以向法院申请由代理机构赔偿.四㊁结语综上所述,集团公司应以风险规避为导向,全面学习与认知税收政策,在税收筹划的灵活性和综合性的基础上,保证税收筹划的合理㊁合法㊁安全有效.重视专业人员的培养与投入,以使集团公司的经济效益最大化,提核心竞争力,为集团公司的健康持续发展保驾护航,最终实现企业的战略目标.参考文献:[１]朱卫琴 企业集团税收筹划分析[J ]．当代会计,２０１９,(０１):１３７~１３８ [２]陈明 集团企业税收筹划的风险与防范措施分析[J]企业改革与管理,２０１８,(２４):１４６＋２２２[３]谢建双 税收筹划面临的风险与防范对策[J ]．财会学习,２０１９,(１８):６~７[４]许学华 基于财务管理视角的集团公司税收筹划研究[J ]．企业改革与管理,２０１８,(２２):１５９＋１８５ 作者简介:姜海艳,供职于南阳仙草健康集团有限公司.。
企业财务管理战略中的税收筹划策略分析
企业财务管理战略中的税收筹划策略分析税收筹划是企业财务管理中的一个重要组成部分，以合法合规地优化企业税负，最大限度地减少税务风险。
在企业财务管理战略中，税收筹划策略起着关键作用。
本文将对税收筹划的定义、目标和策略进行分析，并深入探讨其在企业财务管理战略中的作用。
税收筹划是指企业通过合理的经营行为和利用税收政策的各种灵活性，以达到减少企业税负、降低税收风险、提高经济效益的目的。
税收筹划的核心内容包括选择合适的税收政策、合理安排收入和损失的时间、优化资本结构，以及合理利用法律、法规和税收优惠政策等。
税收筹划的目标是实现最低税收负担，并最大限度地提高企业的经济效益。
税收筹划的核心目标是合法、合规地通过合理的方法减少税负，从而提高企业的竞争力和可持续发展能力。
在实施税收筹划时，需要充分考虑企业内部和外部环境的因素，同时遵守相关法律法规，确保筹划行为的合法性和合规性。
在企业财务管理战略中，税收筹划策略起着重要的作用。
首先，税收筹划可以帮助企业减少税收负担，增加利润空间。
通过合理利用税收政策和优惠措施，企业可以降低税率，减少应纳税额，从而提高企业的经济效益。
其次，税收筹划可以帮助企业降低税务风险，避免因税收问题而导致的法律风险和商誉损失。
通过合理遵守税法规定，合理规避税务风险，企业可以保持良好的税务合规形象，为公司的可持续发展提供保障。
此外，税收筹划还可以帮助企业优化资本结构，提高财务效率。
通过合理的资本结构调整，企业可以降低财务成本，提高资产利用效率，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
税收筹划的策略选择与企业的经营特点、财务状况和行业环境密切相关。
在选择税收筹划策略时，企业应综合考虑以下因素。
首先，要考虑企业的经营特点，包括业务模式、经营规模、盈利模式等。
不同行业和企业的经营活动存在差异，对税收筹划的要求和可行性也不同。
因此，企业应根据自身情况选择适合的筹划策略。
其次，要考虑企业的财务状况，包括资产负债结构、偿债能力等。
集团税筹方案
集团税筹方案1. 引言随着企业规模的扩大和全球化经营的发展，集团税筹方案变得越来越重要。
集团税筹是指通过合理的利用税收政策、税收优惠、税收减免等方法，减少集团企业的税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将介绍集团税筹的基本概念和原则，并提出一套有效的集团税筹方案。
2. 集团税筹的基本概念和原则2.1 集团税筹的定义集团税筹是指在一个母公司下，通过合理的组织结构和税收筹划安排，实现利润最大化，税收最优化的一种税务管理方法。
2.2 集团税筹的原则集团税筹的实施应遵循以下原则：•合法性原则：集团税筹应符合相关的法律法规，遵守税收政策，不得利用不合法的手段避税、逃税。
•合规性原则：集团税筹的方案应与企业的实际情况相符，符合企业的战略发展和长期利益。
•可操作性原则：集团税筹方案应具备实施可行性，能够操作并达到预期的税务效果。
3. 集团税筹方案的设计和实施3.1 组织架构的优化通过合理的集团架构设计，可以最大限度地优化集团税筹的效果。
包括以下几个方面：•进行母子公司重组，优化集团内部关系，减少税负。
•设立投资控股公司，通过跨境投资安排实现跨国税收筹划。
•合理安排集团内部的资金流动，减少利润转移和税务风险。
3.2 利用税收优惠政策合理利用各国的税收优惠政策，可以有效地降低集团的税负。
例如：•利用地区经济特区和自由贸易区的税收优惠政策，实现税务筹划。
•注册离岸公司或合作伙伴，进行境外投资，享受境外的税收优惠。
•合理利用双重税收协定，避免重复征税，降低税负。
3.3 跨境收入的优化对于集团企业来说，跨境收入的优化也是重要的税筹方案。
可以采取以下措施：•优化跨境货物和劳务的定价策略，合理分配收入和成本。
•合理利用利润转移定价政策，降低集团企业所处国家的税负。
•通过提升知识产权的管理和运营，在跨境收入中实现税收筹划。
4. 集团税筹方案的效果评估为了评估集团税筹方案的效果，可以进行以下评估工作：•对方案实施前后的税收负担进行对比分析，评估减税效果。
钢铁集团公司的税收筹划
资产（ 动产） 进项税的抵扣更应高度重视， 假如一项税额为
５０ ０ 万元的固定资产（ 动产） 进项税没有抵扣， 而这项固定资
耗占产值 ３％， ５ 年物耗 ２０ 万元． １０ 该运输公司不作子公司运
作． 不具有法人资格． 消耗的物料最终用于钢铁生产． 可以抵
扣 １％进项税， ３７２Ｏｘ７ 万元， ７ 节税 ５ （１０ １ ％项税额准予从销项税额中抵 扣 ：一） （ 从销售方取
元 ，而同规模的独 立法人运输公司需
缴纳以上税费 ． 同 时接受 运输 劳务 的 单 位 可 得 到 ４０ ２
（００ ７ ６ ０ × ％）万元 的
得的增值税专用发票上注明的增值税额。 二） （ 从海关取得的
海关进Ｍ 增值税专用缴款书上注明的增值税额。 三） （ 购进农 产品。 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款
抵扣期限有关问题的通知》 国税函［０９６７ ２０ ）１ 号文件规定 ： “
增值税一般纳税人取得 ２１ 年 １ １日以后开具的增值税 ００ 月 专用发票、 公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一
发票， 应在开具之 日 １０日内到税务机关办理认证． 起 ８ 并在
认证通过的次月申报期内． 向主管税务机关申报抵扣进项税 额。” 从集团公司理财的角度， 已取得的增值税发票是不可能
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Ｍ ｅ ａ ｌ ｒ ｃ ｌＦｉ ｔ ｌｕ ｇｉａ ｎａｎｃａｌＡｃ ｏｕｎ ｉ ｇ ｉ ｃ ｔｎ
集团公司税收筹划的必要性及对策分析
者认 为集 团公 司开展税 收筹划工作对提 高经济效益 、节约税金 具有重要 的意 义。
关 键 词 ： 团 公 司 ；税 收 筹 划 ；必 要 性 ；对 策 集
税收不仅是国家财务 收入 的主要来源 ， 而且也是国家调 控经 济的利器 。对 于企业而言既是义务也是负担 ， 税负高低不仅影响 企业 效益 ， 而且 还增加 了资金压力 。税收筹 划是指在 不违反税 法的前提 下 ， 企业经 营管理 中通过一些交易 技巧 和措 施 ， 正常 对 的经营业务 、投资及融 资、并购及重组等进行提前筹划 ， 来达到 合理避税的 目的 对于企业集 团来说 ， 各个分子公司属于独立的 纳税主体 ， 单个 的分 子公司不容易开展税收筹划 工作。所以 ， 集 团公司理应发挥集团的规模效应 ， 在研究 国家税收政策 的基础上 采取合理的措施开展税 收筹划工作 ， 来达 到集 团公司整体税负最
Ｆ ａ ｃ ｎ ｒ ｏ ｎｉｇＲ ｓ ａ ｃ Ｉ财会研究 ｉ ｎ ｅａ ｄＲ ｃ ｕ ｔ ｅ ｅ ｒｈ ｎ ｎ
集 团公司税收筹划的必要性及对策分析
蒋漱 玉 中 国铝 业股 份 有 限公 司 西北 铝 加 工分 公 司 ７ ８ １ ４ １ １
摘 要 ： 随 着 市 场 经 济 的 快 速 发展 和 我 国 大 多数 企 业 所 重 视 。 本 文 作 伴
益 。企业效益不仅包括经济效益也包 括社 会效益 。在我 国， 很多 规模大 的集 团公司属于国有企业 ， 国有企业是我国经济增 长的支 柱， 影响企 业发展的不仅是经济 效益 ， 会效益也 比较重要 。所 社 以 ， 团公 司税 收筹划应当在考虑社 会效益的基础上进 行 ， 集 降低 筹划风险。 ３税 收筹划应 当考虑风 险因素 。任何事情都是有风 险的， ． 集 团公司的税收筹划也不例外。因此 ， 团公司在开展 税收筹划工 集 作 中， 应当权衡筹划收益和风 险的利弊轻重 ， 在集 团公 司整体效 益最好 的情况下进行筹划。 低。 ４ 集团公司 应当灵活采用 筹划 方案开展 筹划工作 。市 场经 ． 济变幻莫 测 ， 国家的各项税 收政策都是经过许多专家学者论证后 集团公司税收筹划 的必要性 发布的 ， 随着经济和 国家需要 的变化而变化 。所 以 ， 团公司的 集 １提 升集 团公 司核心竞争力需要税 收筹划 。随着各 行各业 税收筹划没有 固定 的办法 ， ． 需要随着外部环境和税收政策 的变化 的蓬 勃发展 ， 团公司的数量也 日趋增 多 ， 团之 间的竞争也 日 集 集 而 变化 。 趋激 烈。加上外部市场的不确 定性和不可控性 ， 笔者认为提升集 团公司竞争 能力需 要从集 团 内部来挖 掘潜力 ， 就需要通 过开 三 集 团公司税收筹划遇到的问题 这 展税收筹划工作来降低企业税负、增加效益 ， 寻找利润新 的增长 １ 税收管理是企业 财务 管理 的重要一个部分 ， ． 合理开展税收 点。 筹划是集团公司领导 重视 的一个 问题之一 ， 团公司的税 收筹划 集 ２ 提 高集 团公 司整体经济效益 需要税收筹划 。税 收的高低 不仅仅是财务部门的事情 ， ． 还需要在十分 熟悉税法及 国家税收政 直接 影响企业效益好坏 ， 企业集 团在遵守税法的前提下采取合理 策人 员的指导下 ， 由相 关人员参与完成 。 目前 ， 我国的多数集 团 的经营策 略以符合减免税条件或者减少纳税环节 ， 进而能够达到 公 司恰恰 缺少这类人才 ， 因此 ， 集团公司高标准 、系统的税 收筹 增加企业效益的 目的， 提升集团公司整体的经济效益 。 划工作不尽人意 。 ３ 复杂多 变的外部环境需 要税 收筹划 。 目前世界经济进入 ． ２ 顾名思义 ， ． 策划性是税 收筹划 的主要特 征 ， 集团公 司要 有 了后危机时代 ， 市场经济 形势愈加不明朗 ， 业资金的压力 也比 计 划的在纳税活动发生之 前或之 中进行合理筹 划来减少税 收环 企 较大 ， 然而集团公司可以通过税 收筹划来降低税负或者延期缴纳 节 降低税负 。然而 ， 现实 中许多分 、子公司在得知 自身税负重之 税款 ， 进而节约税金达到减少资金开支的 目的 。 后 在想办法寻求减少税款 的办法 ， 此时 已经晚 了， 这种事 后降低 也达不到少缴税款的 目的。 ４ 集 团公司在 经营管理 中开展税 收筹划 ， ． 是提升经营管理水 税 负也不符 合税法的规定 ， 平和财务管理水 平的需要 。资 金、成本和利润是企业 经营管理 ３偷税 、漏税不是税 收筹划 ， ． 税收筹划需要对每项计划和实 仍有许多集 团企业 和财务管理 的三 大要素 。财务管理 开展 税收筹划也正 是为 了使 施 过程进行详细 的部署和周密的安排。眼下 ， 采用偷税和漏税进行 “ 税收筹划 ” ， 这 企业的资金 、成本及利润达 到 良好 的效果 。由此可见 ， 税收筹划 不明 白税收 筹划 的概 念 ， 的理论是企 业经营管理和财务 管理 理论的一个重要部 分。国外 是不符合税法规 定的 ， 不仅 达不到集 团公 司纳税筹划的 目的， 还 不利于集 团公 司的健康 发 许多企业在招聘高级财务管理人 员时 ， 比较重视财务人员的税 会被罚款的风险损坏企业效益和声誉 ， 是 收筹划方面的技能的。因此， 一个企业税收筹划理论及实践的效 展 。 ４ 税收筹划在集团公司的经营管理 过程 中无处不在 ， ． 如果集 果， 可作为衡量其经营管理水平和财务管理水平好坏的标准 。 没有吸收税收筹 划人员参 与 ５ 集 团公司进行税收筹划是强化企业法律意识 ， ． 促进税法建 团公司在设立或者对 外投资的时候 ， 那么很容易会导致企业在设立分 、子 公 设 的内在要求 。不违背税法 和拥护税法是财务管 理税收筹划 的 设立或投资的税收筹划 ， 给集团公司带 来不必 前提条件 ， 税收筹划是在深刻认识和透彻理解税法及税 收政策 的 司 时就不能享受国家相关的税 收优 惠政策 ， 基础上 进行的 ， 这样就有助于企业集 团加强法律意识 。此外 ， 随 要 的税收损失。 着集 团公司税收筹划理论及实践的不断成熟 ， 国家的税法 也会不 四、集团公司税收筹划的对策 断 的完善 ， 进而防止偷税 、漏税等不 良行 为的发生。 １优化组织结构 ， ． 推动物流产业发展 。由于集 团公司各个分 子公司的经营范 围、地理位置 、盈利水平是不同的 ， 以集 团公 所 二 集团公司税收筹划的前提 １不 能违反税法 。税收筹划 不是偷税漏税 ， ． 因此集团公司的 司可 以通过调整 战略和组织结构 来平衡各分子 公司税负来实现 一是成立 税 收筹 划应 当严格遵 守税 法。在税 收筹 划中进行前应 当熟悉 国 有效避税 的 目的。笔者认为具体操作方法有 以下几种 ： 由资金结算 中心负责对外融资。采用合理 的方法 家个各 项税收法规和 政策 ， 既要 依法纳税又要合理避 税 ， 只有 这 资金结算 中心 ， （ 本着多盈利多分摊少盈利少分摊的办法） 在集 团公司各个分子公 样集团公司才能又好又快发展 。 最大 限度 的将财务费用在税前扣除完毕来 ２ 整体利益最大 化是集 团税 收筹划追求 的 目标 。集 团公 司 司之间分摊财务 费用 ， ． 税 收筹划 的 目的足少缴税 ， 终极 目标是增加 集 团公司的整 体效
集团公司和子公司之间如何税收筹划
集团公司和⼦公司之间如何税收筹划**公司、⼦公司之间是主与⼦的关系，双⽅联系⾮常的紧密，在许多⽅⾯也有合作等。
除此之外还需要关注它们的税收筹划，保证税务问题能够及时、规范的处理好，**公司和⼦公司之间如何税收筹划?听听店铺南明区律师给出的具体意见。
**公司和⼦公司之间怎样税收筹划招数⼀：利⽤不同类型产品价格错配避税⽅法描述：产品价格错配，指公司未参照市场价格⽽随意对其不同产品制定不合理价格。
通常，产品类别不同，其价格也应不同。
在与集团外第三⽅交易时，跨国垄断公司利⽤对上下游产品⽣产的控制优势，在确保集团整体利润的前提下，根据集团内各关联⽅实际税负来确定不同类型产品的交易价格。
⼀般情况下，实际税负低的公司产品价格畸⾼，实际税负⾼的公司产品价格畸低，从⽽降低集团的整体税负。
典型案例：某家从事打印机⽣产的跨国垄断公司A，为占领中国市场⽽实施低价营销策略，并由其设⽴在中国境内⼦公司B⽣产并直接向第三⽅经销商低价销售打印机。
由于B公司⽣产的打印机有其专⽤的打印机耗材，因此A公司通过其在本⼟的另⼀家从事打印机耗材⽣产的⼦公司C，向该第三⽅经销商⾼价销售墨盒等打印机耗材。
虽然该打印机产品最终销售价格低，但这种以占领市场或带动专⽤墨盒销售为⽬的做法，不应影响B公司应获取的合理常规的利润，存在未按照独⽴交易原则定价的风险。
专家点评：企业此类避税⼿段⾮常隐蔽。
就该类交易的表象⽽⾔，跨国公司集团内各关联⽅是直接与第三⽅交易，不存在转让定价避税嫌疑。
但从该类交易整体实质来看，这就是跨国公司滥⽤其商业优势地位的具体表现——强迫第三⽅在与其交易时利⽤不同产品价格错位来协助其避税，从⽽规避税务机关对其进⾏转让定价调整。
因此，税务机关在评估跨国垄断公司在华公司的转让定价风险时，不应该仅局限于其在华⽣产销售产品的价值链分析，⽽应该对其集团内上下游等相关产品价值链进⾏整体分析，综合考虑境内公司使⽤的资产、履⾏的功能和承担的风险，从⽽确定其产品销售价格是否合理。
国有企业研发支出税收筹划策略
担。
02
加强内部控制
国有企业应建立健全的内部控制制度，规范研发支出的核算和归集，确
保研发支出的真实性和合规性。
03
寻求专业税收筹划服务
国有企业可以寻求专业的税收筹划服务，以便更好地理解和利用税收政
策，制定合理的税收筹划方案。
对政府部门的建议
完善研发税收政策
政府部门应进一步完善研发税收政策，加大对国有企业研发支出的支持力度，降低企业的 税收负担。
案例三
总结词
充分利用政策优惠，降低企业税负
详细描述
该国有企业积极了解和掌握国家及地方政府的税收政策，充分利用政策优惠降低企业税负。例如，该 企业利用国家对高新技术企业的税收优惠政策，有效降低了企业税负。
05
结论与建议
对国有企业的建议
01
合理规划研发资金
国有企业应合理规划研发资金，确保资金的有效使用，同时降低税收负
合理安排研发进度
根据研发计划，合理安排研发进度，确保项目按时完成，避免因延 期而增加不必要的税负。
注重研发成果转化
加强研发成果的转化和推广，提高研发项目的经济效益和社会效益 ，降低企业税负。
建立完善的财务管理体系
加强财务管理制度建设
建立健全财务管理制度，规范企业财务行为，确保财务数 据的真实性和完整性。
税收筹划原则
合法性、前瞻性、整体性、风险防范。
研发支出税收筹划的重要性
提高企业经济效益
通过合理规划研发支出，企业可以降 低税负，增加税后利润，从而提高经 济效益。
促进企业可持续发展
合理的研发支出税收筹划有助于企业 实现可持续发展，为未来的发展奠定 基础。
增强企业创新能力
研发支出税收筹划有助于企业加大对 研发的投入，提高自主创新能力，从 而提升核心竞争力。
集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】
集团公司增值税纳税筹划措施【精品发布】一、企业增值税纳税筹划措施增值税纳税筹划是企业相关纳税负责人根据企业的经营情况以及经营活动的具体内容，在不违背相关税收法律规定的条件下，对企业增值税的相关事项进行合理有效筹划，实现企业增值纳税额的减少，实现企业的最大利益化。
因此企业应该通过一些有效的措施帮助企业进行增值税纳税筹划。
(一)正确认识增值税纳税筹划企业在正常经营过程中，需要缴纳很多税种的税，其中增值税是多数企业都比较重视的一个税种。
企业相关人员应当积极正确认识增值税的纳税筹划，仔细研究增值税，进行税务筹划，为企业降低相关的税务负担，提升企业的经济效益，进而提高企业的市场竞争力。
税收筹划是合理运用国家相关税收的优惠政策有效的对企业的相关资金进行筹划，以便更好地为企业节省税收金额，同时根据税收规定以及相关政策中的漏洞、不足，为企业减轻纳税负担。
但这些都是要在不违背相关法律的前提下进行的。
并且相关的税收筹划必须要经过税务机关的许可下才可以实现降低税收金额的目的。
因此，纳税人应当熟悉清楚国家关于税收的相关法律规定，正确认识增值税税收筹划，这样才能确保税收筹划方案的合理有效性，才能达到为企业实现最大利益化的目的。
(二)合理规避增值税纳税筹划风险纳税筹划的过程中经常会由于各种原因导致筹划的失败，因此企业应该针对纳税筹划可能出现的一些风险进行风险预防和合理规避。
1.不断加强企业相关人员对税收政策的学习，通过税收政策的学习，可以提升他们的纳税筹划风险意识，促使他们积极关注税收相关法律的变动，更好的进行增值税的纳税筹划。
2.提升纳税筹划人员的综合素质，纳税筹划是一种较为高端的理财行为，因此相关纳税筹划人员不但应该具备较强的专业素质，还应该具备良好的企业经济预测能力、复杂项目的筹划能力以及较强的工作能力，只有这样才能有效防止因为工作人员的疏忽造成的纳税筹划风险。
3.企业管理者应该积极注重纳税风险的管理，不仅需要有相关的制度制约，管理人员还应该从根本上意识到纳税风险的管理的重要性。
企业税收筹划策略
企业税收筹划策略企业税收筹划策略是指企业通过合理合法的手段，尽量减少税务负担并提高税务效益的管理方法。
税收筹划在企业经营管理中起到重要的作用，可以帮助企业节约成本、提高竞争力。
下面将从减少税务风险和提高税务效益两个方面，介绍一些企业税收筹划的常用策略。
减少税务风险：1.选择合适的税制：企业可以通过调整企业的合法结构，选择适合自己的税制，比如选择一般纳税人制度或小规模纳税人制度。
不同的税制适用不同的税率和计税方式，选择合适的税制可以减少税务风险。
2.合理的跨地区布局：企业可以通过在不同地区设立子公司或分支机构，合理分配利润和费用，从而最大限度地减少税务风险。
3.建立稳定的税收结构：企业可以通过合理规划业务流程和税收结构，确保长期稳定的税务纳税策略。
这样有助于企业避免频繁的调整和变动带来的税务风险。
提高税务效益：1.合理利用税收优惠政策：根据国家和地方的相关税收优惠政策，企业可以选择符合条件的项目并积极申请，从而降低税收负担，提高资金利用效率。
2.积极开展技术创新和研发活动：企业通过积极开展技术创新和研发活动，可以享受相关税收优惠政策，减少税务负担，并提高企业核心竞争力。
3.合理运用税务规划工具：企业可以通过合理运用税务规划工具，如资产重组、股权转让等，优化企业税收结构，实现税收规划的目标，并提高税务效益。
4.合理安排资金流动：企业可以合理安排资金流动，灵活运用阶段性资金池、资金融通等方式，降低利息支出，减少税务负担。
除了以上策略，企业在税收筹划中还需要注意遵守相关法律法规和税收政策，避免违法行为和不当操作。
税务筹划应当坚持合法合规原则，避免操纵企业账务，以及采取虚假交易等非法手段。
此外，企业税收筹划也需要与企业整体战略和财务管理相衔接，不能脱离企业的实际情况进行盲目操作。
总之，企业税收筹划是企业经营管理中重要的一环，合理合法的税收筹划策略可以帮助企业减少税务风险并提高税务效益。
企业在制定税收筹划策略时，应结合企业自身的特点、行业情况和国家税收政策进行研究和实施，并遵守相关法律法规，确保筹划效果的合法合规。
云南白药集团有限公司税收筹划案例分析
云南白药集团有限公司税收筹划案例分析云南白药集团有限公司税收筹划案例分析近年来，在全球经济环境的不确定性和竞争激烈的市场环境中，企业税收筹划成为越来越多企业关注和重视的问题。
作为我国医药制造行业的领军企业之一，云南白药集团有限公司在税收筹划方面也进行了一系列的探索和实践，取得了显著的成果。
云南白药是我国具有悠久历史和品牌影响力的中药企业，其主要产品包括牙膏、创口贴和中药颗粒等。
随着市场竞争的加剧和政策环境的变化，云南白药面临着如何有效管理和优化企业税收的问题。
为了增强企业的竞争力和可持续发展能力，云南白药积极探索税收筹划的新思路和方法。
首先，云南白药在产品研发和生产方面进行了税收筹划的优化。
通过整合和优化生产线，提高生产效率和降低成本，云南白药有效降低了企业的税负。
此外，云南白药还积极使用新技术和新材料，提高产品质量和市场竞争力。
这不仅能够增加企业的销售额和利润，同时也能够减少相应的税收负担。
其次，云南白药通过区域分布和资本运作进行税收筹划的优化。
云南白药在全国范围内设立多个生产基地和销售网点，通过合理规划和整合企业资源，实现了税收的分散和规避。
此外，云南白药还通过投资和收购其他企业，实现了资本的运作和税收的优化。
通过设立子公司和分支机构，将利润和税收分摊到不同地区和企业，有效降低了企业的整体税负。
再次，云南白药还在跨境业务和海外投资方面进行了税收筹划的优化。
云南白药通过合理利用双边税收协定和自由贸易区政策，实现了海外投资和市场拓展的税收优惠。
同时，云南白药还通过海外生产基地和境外销售渠道，将一部分利润和税收留在海外，有效降低了企业的海外税收负担。
最后，云南白药还注重合规管理和税收风险的控制。
云南白药在税收筹划中始终坚持合法合规的原则，严格遵守相关税法法规和政策规定。
同时，云南白药建立了完善的内部控制体系和税务合规团队，加强了税收风险的监控和防范，保证了企业的税收合规和经营稳定。
综上所述，云南白药集团有限公司在税收筹划方面进行了一系列的优化和创新，取得了显著的成果。
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集团公司税收筹划策略
目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。
因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。
企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。
全局性是企业集团税收筹划的显着特征。
对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。
企业集团税收筹划可以从哪些方面入手？通过筹划缩小税基、适用较低的税率、
合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限等一般企业适用的方法，对集团企业仍
然适用。
所不同的是，企业集团有更好的条件使用税负转嫁方式降低集团税负水平。
税负转嫁存在经济交易之中，通过价格变动实现，而集团内部企业投资关系复杂，交
易往来频繁，为税负转嫁到集团之外创造了条件。
此外，企业集团税收筹划应更好地
平衡集团各纳税企业之间的税负。
通过集团的整体调控、战略发展和投资延伸，主营
业务的分割和转移，以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡和
协调，进而降低
集团整体税负，这是企业集团在税收筹划方面的特色。
下面重点介绍设立核心控股公司、财务中心筹划策略。
集团控股公司是集团进行股权参与和控制而形成的一种组织结构。
由于集团内部
各个企业之间税收课征的范围和税种存有差异，税率高低不一，还可能存在享受减免
税优惠的企业等。
这样核心控股公司可以通过财务决策和战略调整，平衡集团税负，
降低集团整体的税负水平。
一般可以考虑的操作方法有：
１．核心控股公司设在经济特区或高新技术开发区，可以有较大的主动性享受税
收优惠和开展税收筹划活动。
２．兼并收购亏损企业。
通过低成本扩张，实现产业重组，而且也可以享受盈亏
抵补的税收好处。
３．分立或组建企业。
集团在分立或组建新企业时，对其组织形式的选择拥有决
策权，为了降低分立或组建公司的风险，对设立分公司还是子公司应进行税负测算。
４．利用集团的资源和信誉优势，整体对外筹资，然后层层分贷，解决集团内部
企业筹资难的问题，调节集团资金结构和债务比例。
在做以上筹划时，集团的财务运作必须实行集中化管理，核心控股公司的税收筹
划运作应与财务中心的设立和资本运营相结合。
对集团整体而言，财务中心扮演着银
行的角色，向集团内部的经营单位放贷借款，其职能在于集中承担公司的财务风险。
这些财务中心除了可以因财务功能集中而节约费用外，还可以为集团带来可观的税收
利益。
如集团财务中心设在税收协定网络较发达的区域，可获得享受借贷款免征或少
征预提税和营业税的好处；同时，大量利息收入就可以通过财务中心得到筹划和分配，
可以取得抵免税款或延缓纳税的效果。