管理会计：预算
(整理)《管理会计——预算》.
预算本章主要介绍全面预算概述，全面预算的编制方法、营业预算的编制以及财务预算的编制，本章属于非重点章。
本章考试题型除客观题外，还可能出主观题，历年平均考分在3分左右。
本章主要考点1.全面预算的编制方法2.营业预算的编制3.财务预算的编制第一节全面预算概述一、全面预算的内容及分类（一）预算的内容教材图21-1按其涉及的预算期分（1）长期预算：包括长期销售预算和资本支出预算，有时还包括长期资金筹措预算和研究与开发预算。
（2）短期预算：指年度预算，或者时间更短的季度或月度预算按其涉及的内容分（1）总预算：是指利润表预算和资产负债表预算，它们反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。
（2）专门预算：是指其他反映企业某一方面经济活动的预算。
按其涉及的业务活动领域（1）销售预算（2）生产预算（3）财务预算：关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。
业务预算【例题1·单项选择题】下列预算中，属于财务预算的是（）。
（2007年）A.销售预算B.生产预算C.产品成本预算D.资本支出预算【答案】D【解析】财务预算：关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。
二、全面预算的作用奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据。
【知识点2】营业预算的编制营业预算是企业日常营业活动的预算，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。
一、销售预算的编制销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制要以销售预算为基础。
销售预算的主要内容是销售量、单价和销售收入。
销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，其目的是为编制现金预算提供必要的资料。
【例】M公司编制的20×9年分季度销售预算如表21-3所示。
其中，在各季度的销售收入中，60%货款于本季度收到，另40%货款将于下季度收到。
管理会计预算管理制度
管理会计预算管理制度一、预算管理制度的基本概念预算管理制度是企业为实现其经营目标而建立的一套规范性制度，通过制定、执行、控制和评价预算，对企业的经营活动进行全面管理和监督。
预算管理制度是企业管理体系的重要组成部分，是企业实施预算管理的基础和依据。
预算管理制度的基本特点包括以下几个方面：1. 目标导向性：预算管理制度是为实现企业经营目标而设计的，以利润最大化或成本最小化等指标为目标，通过预算的制定、执行和控制，推动企业全体员工朝着共同目标努力。
2. 规范性：预算管理制度是制度化的管理方法，具有一定的规范性和约束力，对企业的各项预算活动提供了具体的操作指导和规定，确保预算管理的有序进行。
3. 灵活性：预算管理制度要具有一定的灵活性，以适应企业内外部环境的变化和发展需求，能够随时调整和修订预算计划，确保企业的经营活动与市场需求保持一致。
4. 绩效导向性：预算管理制度强调以绩效为导向，通过对预算执行情况进行评价和考核，对绩效优秀的员工进行激励奖励，对绩效不佳的员工进行惩罚处罚，以实现绩效的最大化。
二、预算管理制度的内容预算管理制度的主要内容包括以下几个方面：1. 预算编制：预算管理制度规定了企业各级预算的编制程序和方法，包括年度预算、月度预算、季度预算等，对预算编制的时间、程序、责任主体等进行详细规定。
2. 预算执行：预算管理制度规定了企业预算的执行程序和方法，包括实施责任部门、责任人、流程、监控指标等，确保预算计划的有效执行。
3. 预算控制：预算管理制度规定了企业预算控制的方法和标准，包括预算执行的监控、检查、考核和评价等，对预算执行情况进行全面监督。
4. 预算评价：预算管理制度规定了企业预算执行情况的评价标准和方法，包括对预算执行结果进行绩效评价、成本效益分析等，为企业下一阶段的预算制定提供参考和依据。
5. 预算调整：预算管理制度规定了企业对预算进行调整和修订的程序和方法，包括对预算计划进行灵活调整，以适应新的经营环境和需求。
管理会计专门决策预算
管理会计专门决策预算管理会计是一种专门用于帮助管理层做出决策的会计方法。
在管理会计中，预算编制是一个重要的环节，它可以帮助管理层规划和控制企业的财务和运营活动。
本文将介绍管理会计中预算的基本概念以及其在决策中的应用。
预算的定义和作用预算是指对于特定时间段内企业在财务和运营方面的计划和预期支出的详细表述。
预算起到了规划、控制和评估企业运营活动的作用。
通过预算，企业可以设定目标、分配资源、评估绩效以及做出决策。
预算在管理会计中的应用在管理会计中，预算有着多种应用。
首先，预算可以帮助管理层设定和实现企业的目标。
通过预算，企业可以确定预期收入、支出和利润，从而为企业的发展制定明确的目标。
其次，预算可以用于资源分配。
通过预算，企业可以清晰地了解到需要投入多少资源来实现预期收益，从而合理分配资源。
此外，预算还可以用于绩效评估。
通过比较实际情况与预算情况，企业可以评估自身绩效，发现问题并做出改进。
预算编制的过程预算编制是一个系统的过程，通常包括以下几个步骤：首先是制定预算目标，确定企业期望达到的财务和运营目标；接着是收集信息和数据，包括历史数据、市场信息等；然后是确定预算规划，即确定各个部门或项目的预算数额；最后是评估和调整，对制定的预算进行评估和调整，以确保预算的准确性和可行性。
预算与决策预算在企业决策中有着重要的作用。
首先，预算可以帮助管理层做出决策。
当企业面临多个选择时，可以通过比较不同决策对预算的影响来选择最佳方案。
其次，预算可以帮助企业规避风险。
通过预算，企业可以预测未来的收入和支出，从而降低决策的风险。
此外，预算还可以帮助企业实现目标。
通过制定明确的预算目标，企业可以有计划地实现目标，提高工作效率。
总结管理会计中的预算是一种重要的工具，可以帮助企业规划、控制和评估运营活动。
预算的编制是一个系统的过程，包括制定目标、收集信息、确定规划和评估调整等步骤。
预算在决策中有着重要的作用，可以帮助管理层做出决策、规避风险和实现目标。
管理会计全面预算习题答案
管理会计全面预算习题答案管理会计全面预算习题答案在管理会计中，全面预算是一种重要的工具，用于帮助企业规划和控制财务活动。
通过全面预算，企业可以制定财务目标、预测收入和支出、评估投资项目的可行性，并根据实际情况进行调整。
下面将针对一些常见的管理会计全面预算习题，提供详细的答案解析。
1. 预算编制预算编制是全面预算的第一步，它涉及到确定预算的目标和范围。
首先，企业需要制定财务目标，例如增加销售额、降低成本、提高利润率等。
然后，根据这些目标，制定相应的预算计划，包括销售预算、生产预算、人力资源预算等。
最后，将这些预算计划整合起来，形成一个全面的预算。
2. 预算执行预算执行是全面预算的关键环节，它涉及到将预算计划付诸实施。
在预算执行过程中，企业需要密切监控实际情况与预算计划的差异，并及时采取措施进行调整。
例如，如果实际销售额低于预算销售额，企业可以考虑采取促销活动或调整销售策略，以提高销售额。
3. 预算控制预算控制是全面预算的最后一步，它涉及到评估和控制财务活动的执行情况。
在预算控制过程中，企业需要进行预算与实际情况的比较，并分析差异的原因。
如果差异是正面的，即实际情况超出了预算计划，企业可以考虑调整预算目标或增加投资。
如果差异是负面的，即实际情况低于预算计划，企业需要采取相应的措施进行调整，以避免财务损失。
4. 预算评估预算评估是全面预算的重要环节，它涉及到评估预算计划的可行性和效果。
在预算评估过程中，企业需要对预算计划进行定量和定性的分析，以确定其合理性和有效性。
例如，企业可以通过计算预算的财务指标，如投资回报率、资本收益率等，来评估预算计划的效果。
此外，企业还可以进行灵敏度分析，以评估不同情况下的预算计划。
5. 预算调整预算调整是全面预算的灵活性体现，它涉及到根据实际情况进行预算计划的调整。
在预算调整过程中，企业需要根据实际情况和市场环境的变化，对预算计划进行修订。
例如，如果市场需求下降，企业可以考虑降低生产预算和销售预算，以避免库存积压和资金浪费。
管理会计学 第10版 第10章 预算管理
企业实践使用：在企业实践中，预算编制流程中各项预算编制由预算组织体系统筹协调，各业务部门和职 能部门实际承担经营预算和资本支出预算，财务部门参与发起预算编制工作并形成财务预算，最终组成企 业整体预算。
企业预算管理工作的 常设管理机构
预算管理的执行单位 在实现预算总目标过 程中, 按照其所起作用 和所负职责,承担一定 经济责任并享有相应 权力和利益的企业内
部单位
10.2.3 预算管理的运转体系
预算的编制、执行和考核三个阶段
预算编制在广义上涉及预算编制、审批与下 达等环节
预算执行包括将预算指标层层分解、将责任 落实到预算单位和个人、对预算的执行进行 监控、对预算执行结果进行分析、根据环境 等因素的变化调整预算等环节
包括：现金预算以及预计报表（预计利润表、预计现 金流量表、预计资产负债表）。
10.3.2 预算编制流程
经营预算：以销售预算为起点,进而对生产环节、采购环节开展预算编制，形成销售预算和各项生产预算。
各项期间费用预算：由各个职能部门在经营预算的基础上开展，形成销售及管理费用预算。
资本支出预算：是长期预算，需要在每年的预算编制中分解出当年的投资预算以及筹资预算。
作业成本报告
预算考核则是对考核对象完成预算指标的情 况进行决算，与企业事先制定的考核标准进 行比对,然后按照考核方案进行奖惩。
预算管理流程图
10.3
预算编制
10.3.1 预算编制内容
经营预算
预
算
编
资本支出预算
制
预算编制：完整反映资源配置过程与预计配置结果的一种手段， 也是预算管理的起点
管理会计预算课程设计
管理会计预算课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能够理解管理会计中预算的基本概念、种类和作用。
2. 学生掌握编制现金预算、销售预算、生产预算等基本步骤和方法。
3. 学生了解预算在实际企业运营中的应用，以及预算与财务决策之间的关系。
技能目标：1. 学生能够运用所学知识，独立完成现金预算、销售预算、生产预算的编制。
2. 学生通过预算编制，提高数据分析和解决问题的能力。
3. 学生学会运用预算工具进行成本控制和经营决策。
情感态度价值观目标：1. 培养学生认真负责的工作态度，严谨细致地对待预算编制工作。
2. 增强学生的团队协作意识，使学生在预算编制过程中学会沟通、合作。
3. 培养学生具备成本意识和风险意识，理解预算对企业运营的重要性。
本课程针对高年级学生，结合管理会计课程性质，注重实践操作和理论知识的结合。
根据学生的认知特点和教学要求，课程目标具体、可衡量，旨在帮助学生掌握预算编制的基本技能，提高解决实际问题的能力，并培养学生的职业素养和团队协作精神。
后续教学设计和评估将围绕这些具体学习成果展开。
二、教学内容1. 预算的基本概念与作用- 预算的定义、分类- 预算在企业运营中的重要性2. 预算编制方法与步骤- 现金预算编制方法- 销售预算编制方法- 生产预算编制方法- 预算编制的步骤及注意事项3. 预算控制与分析- 预算执行与监控- 预算分析与调整- 预算与企业绩效评价4. 预算在实际案例中的应用- 案例分析：企业预算编制与执行- 案例讨论：预算编制中的问题与对策教学内容依据课程目标进行选择和组织，注重科学性和系统性。
本课程将按照以下教学大纲安排教学内容和进度：第一周：预算的基本概念与作用，介绍预算的定义、分类及其在企业运营中的重要性。
第二周：预算编制方法与步骤，详细讲解现金预算、销售预算、生产预算的编制方法及步骤。
第三周：预算控制与分析，探讨预算执行、监控、分析及调整的方法，以及预算与企业绩效评价的关系。
管理会计全面预算管理知识
管理会计全面预算管理知识引言管理会计是企业中非常重要的一部分，全面预算管理作为管理会计的重要方法之一，在企业中起着至关重要的作用。
本文将介绍管理会计全面预算管理知识，包括其概念、特点、目的、优势以及如何实施等内容。
概念全面预算管理是指在制定预算时，考虑各方面的因素，全面地分析和计划企业各项预算，以实现企业整体利益最大化的一种管理方法。
它是管理会计中的一种重要手段，通过全面预算管理，企业可以更好地掌握自身的经营状况，有效地进行预测和控制。
特点1.全面性：全面预算管理考虑了企业各个方面的因素，包括销售、生产、研发、人力资源等，使得企业各项活动都能得到合理规划。
2.灵活性：全面预算管理可以根据企业的实际情况进行调整和变化，帮助企业更好地应对外部环境的变化。
3.统一性：全面预算管理将企业各项预算统一起来，使得企业各个部门或单位之间的协调性更强，能够更好地共同实现企业目标。
目的全面预算管理的主要目的是帮助企业实现以下几个方面的目标： 1. 制定合理的经营计划和预算，使企业实现良好的经营绩效。
2. 提高企业的经营效率，实现资金、人力资源等资源的最优配置。
3. 提升企业的竞争力，保持企业的市场地位和盈利能力。
4. 促进企业不断创新和发展，推动企业持续增长和壮大。
优势全面预算管理相比传统的预算管理方法具有以下几个优势： 1. 精细化管理：全面预算管理可以实现对企业各项活动的精细化管理，帮助企业更好地把握内部运作情况。
2. 风险控制：全面预算管理能够及时发现风险和问题，并及时进行调整和解决，降低企业经营风险。
3. 决策支持：全面预算管理提供了实时数据和信息支持，为企业管理层的决策提供参考依据，帮助他们做出更加明智的决策。
4. 绩效考核：全面预算管理可以实现对企业各方面绩效的定量化考核，帮助企业更好地评估和激励员工。
实施方法全面预算管理的实施方法包括以下几个步骤： 1. 设定目标：确定企业的长期和短期目标，并将其转化为实际可执行的指标和要求。
管理会计学之预算管理
03
预算编制方法
固定预算
总结词
固定预算是一种传统的预算编制方法，根据上一年度的实际 支出作为基础，进行增减调整，以确定本年度的预算。
详细描述
这种方法简单易行，适用于业务量变化不大的企业。然而， 它忽略了业务量的变化，可能导致预算的滞后性和不准确性 。
弹性预算
总结词
弹性预算是在可预见的业务量范围内，根据不同的业务量水平编制多个预算的 方法。
预算管理的重要性
提高企业战略执行力
预算管理能够将企业战略目标 分解为具体的预算指标，通过 预算执行和控制，实现企业战
略目标。
优化资源配置
预算管理能够根据企业战略目 标和业务计划，合理配置资源 ，提高资源使用效率。
降低经营风险
预算管理能够预测未来市场变 化和企业经营状况，提前采取 应对措施，降低经营风险。
提高企业绩效
预算管理能够通过预算执行情 况的监控和分析，及时发现问 题和改进措施，提高企业绩效
。
预算管理的历史与发展
起源与早期发展
预算管理的雏形可以追溯到家庭或小 型企业的财务管理，随着企业规模扩 大和组织结构复杂化，预算管理逐渐 成为一种重要的企业管理工具。
现代预算管理的发展
随着信息技术和管理理论的不断发展 ，预算管理逐渐向全面预算管理、战 略性预算管理等方向发展，成为现代 企业管理的重要组成部分。
预算调整流程
预算调整分析
对预算调整的原因、影响和效果进行 分析和评估，总结经验教训，为今后 的预算管理工作提供借鉴和参考。
建立规范的预算调整流程，包括预算 调整申请、审批和执行等环节，确保 预算调整的科学性和合理性。
05
预算绩效评价
绩效评价指标
财务指标
管理会计第六章 全面预算
按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务
量预算的方法。按弹性预算方法编制的预算不再是只适应一个
业务量水平的一个预算，而是能够随业务量水平的变动作机动
调整的一组预算。
24
（2）特点：扩大了预算适用范围，便于预算指标调整；便于考 评实际业绩。 （3）适用：所有与业务量有关的预算。如：成本、费用、利润
财务预算是指反映企业预算期现金收支、经营成果和
财务状况的各项预算，主要包括现金预算、预计利 润表和预计资产负债表。
6
企业的全面预算是以战略目标为出 发点，以市场预测为依据，以销售预算 为主导，再进行生产、成本费用和现金 收支等方面预算，预计的财务报表是整 个预算的终结。
从三大类预算看，业务预算和专门
(二）生产预算 重点
生产预算是全面预算体系中唯一不使用价值计量单位的预 算，它应根据预算期的销售量并按产品品种分别编制。
预计生产量=预计销售量+ 预计期末存货量 - 预计期初存货量
(三）直接材料预算
直接材料预算应在生产预算的基础上编制。 9
例题 1：某企业 2002 年度销售收入及预计现金收入计算表 单位：元
项目 销售收入
-：变动销售成本 变动性销售费用
贡献边际 -：固定性制造费用
固定性销售费用 全部管理费用
全部财务费用 利润总额 -： 所 得 税 （ 33% ） 净利润
某年度的预计利润表 金额
资料来源 销售预算 成本预算 销售及管理费用预算
制造费用预算 销售及管理费用预算 销售及管理费用预算
21
(十一）预计资产负债表
105
195
155
190
接 单位产品材料用量
10
10
管理会计预算决策
管理会计预算决策管理会计是企业内部用于决策制定和管理控制的会计领域之一。
在管理会计中，预算决策是一项至关重要的任务。
预算决策指的是企业通过制定预算来规划和控制未来的经济活动，以达到组织的目标。
预算决策的定义预算决策是指企业内部在制定预算过程中做出的各项决策。
通过预算决策，企业能够预先安排和计划未来的经济活动，比如销售、生产、成本控制等，进而有效地实现管理控制和资源管理。
预算决策的重要性预算决策在企业内部具有重要的意义。
首先，预算决策可以帮助企业制定未来的发展目标和计划，引导企业前进的方向。
其次，预算决策可以加强企业内部各部门之间的沟通和协作，促进企业整体运作的效率和协调。
最后，预算决策可以帮助企业分配各项资源，并且监督和控制资源的使用，提高企业的经济效益。
预算决策的主要内容预算决策内容涉及多方面，主要包括以下几个方面：1.销售预算：即企业未来一定时期内的销售量和销售收入的预测。
销售预算是其他预算的基础，决定着企业的收入水平。
2.生产预算：根据销售预算和生产成本等因素，确定企业未来生产的产品数量、产量和生产成本等内容，保证生产部门的正常运作。
3.成本预算：包括生产成本、管理成本等各项成本的预测和控制，确保企业的盈利水平，并提高资源利用效率。
4.资金预算：根据其他各项预算编制的资金需求预测，确保企业经营活动的资金充裕，保证正常运营和发展。
预算决策的步骤与方法为了有效地制定预算决策，企业应该根据具体情况采取不同的步骤和方法。
以下是一般预算决策的步骤与方法：1.制定目标：企业首先需要明确自己的经营目标和发展战略，根据这些目标来制定具体的预算。
2.数据收集：企业需要收集和整理相关的历史数据和信息，为制定预算提供依据。
3.预测和估算：基于历史数据和市场信息，企业需要对未来的销售量、成本、收入等进行预测和估算。
4.编制预算：根据销售预算、生产预算、成本预算等，综合编制整体预算，并确定各项预算指标和具体数值。
5.审核和批准：经过相关部门和管理层的审核与调整，最终确定预算方案并由高层领导批准。
管理会计预算知识点
管理会计预算知识点深入了解导语：管理会计预算是企业管理中的重要工具之一，它涉及预测、规划和控制企业财务情况。
本文将深入探讨管理会计预算的知识点，帮助读者更好地理解和应用预算管理。
一、管理会计预算的概念和作用管理会计预算是指企业根据过去的财务数据和市场信息，预测未来一定时期内的财务状况、经营情况和资本运作状况。
其主要作用包括：1. 提供决策依据：管理会计预算为企业决策者提供了财务信息，帮助他们制定战略规划和经营目标，并做出合理决策。
2. 协调资源分配：预算能够协调企业各个部门之间的资源分配，确保资源的合理利用和分配。
3. 促进绩效评估：通过与实际情况进行对比，管理会计预算可以评估企业绩效，找出业绩差异，进而进行调整和改进。
二、预算编制的流程和要点预算编制是管理会计预算中至关重要的环节，它的流程一般包括以下几个步骤：1. 收集信息：企业需要搜集和整理市场信息、企业内部数据以及其他相关信息，用于预测和规划。
2. 制定预测：基于收集到的信息，企业可以制定财务预测，包括销售额、成本、利润等指标。
3. 制定预算：在财务预测的基础上，企业可以制定预算，明确财务目标和预期结果。
4. 授权和实施：一旦预算得到批准，企业需要把预算落实到具体的部门和人员，并进行授权和监控。
5. 定期评估：企业还需要定期评估预算执行情况，与实际结果进行对比，并及时进行调整和改进。
在预算编制过程中，还有一些要点需要注意：1. 合理性：预算的制定应该符合实际情况，基于可靠的信息和数据，不能过分乐观或悲观。
2. 灵活性：预算需要具备一定的灵活性，能够适应外部环境和内部变化，及时进行调整和重新规划。
3. 可度量性：预算需要有明确的指标和测量方法，便于进行实际情况与预算的对比和评估。
三、常见的管理会计预算方法在管理会计预算中，有一些常见的预算方法被广泛应用，包括：1. 应收账款预测：通过分析过去的销售数据，预测未来一定时期的应收账款，并制定相应的管理措施。
管理会计预算案例
管理会计预算案例
一、预算案例
1.背景介绍
随着经济和科技的快速发展，管理会计的重要性也日益凸显。
它是一种有助于企业管理者控制、调整和优化组织运作的工具。
本案例涉及管理会计预算的实施过程，详细介绍了一家餐饮企业的管理会计预算制定的过程。
2.需求分析
本案例涉及一家餐饮企业的管理会计预算制定。
该企业要对其财务状况、经营状况、市场状况开展管理会计预算，更好地开展经营管理。
3.预算方案设想
（1）建立预算体系。
首先，建立一个完整的预算体系，明确相应的预算指标，包括财务指标、经营指标、市场指标等，通过规定的措施，全面把握企业的财务状况、经营状况和市场状况。
（2）设定指标.针对财务指标，根据企业的实际情况，设定相应的财务指标，如总资产、总负债、营运资金、经营现金流量等；经营指标，如营业收入、营业成本、利润等；市场指标，如产品分布、销售量、客户满意度等。
（3）确定定额预算。
在上述预算指标设定的基础上，结合企业的实际情况，确定定额预算，包括财务指标预算、经营指标预算和市场指标预算。
（4）实施预算管理。
管理会计预算管理试题及答案
管理会计预算管理试题及答案一、单项选择题1. 预算管理的主要目的是什么？A. 确保企业财务状况稳定B. 预测企业未来财务状况C. 控制企业成本，提高经济效益D. 增加企业的市场份额答案：C2. 以下哪项不是预算管理的基本原则？A. 目标一致性原则B. 灵活性原则C. 客观性原则D. 随意性原则答案：D3. 零基预算法的特点是什么？A. 基于历史数据编制预算B. 从零开始编制预算C. 只考虑固定成本D. 只考虑变动成本答案：B4. 以下哪个选项是固定预算的缺点？A. 缺乏灵活性B. 易于理解C. 有助于控制成本D. 有助于激励员工答案：A5. 弹性预算与固定预算的主要区别是什么？A. 编制基础不同B. 编制时间不同C. 编制人员不同D. 编制目的不同答案：A二、多项选择题6. 预算管理过程中可能涉及哪些步骤？A. 预算编制B. 预算执行C. 预算控制D. 预算分析答案：ABCD7. 预算编制的方法包括哪些？A. 增量预算法B. 零基预算法C. 滚动预算法D. 固定预算法答案：ABCD8. 以下哪些因素会影响预算编制？A. 市场环境B. 企业战略C. 历史数据D. 管理层偏好答案：ABCD9. 预算控制的方法包括哪些？A. 直接控制B. 间接控制C. 财务控制D. 非财务控制答案：ABCD10. 预算分析的目的是什么？A. 发现问题B. 评价绩效C. 改进管理D. 调整预算答案：ABCD三、简答题11. 简述预算管理在企业管理中的作用。
答案：预算管理在企业管理中的作用主要包括：(1) 明确企业目标，为企业的经营活动提供方向；(2) 协调各部门的工作，保证资源的有效分配；(3) 控制成本和费用，提高企业的经济效益；(4) 作为评价员工和部门绩效的依据，激励员工提高工作效率。
12. 描述零基预算法与传统预算法的区别。
答案：零基预算法与传统预算法的主要区别在于编制预算的起点不同。
传统预算法通常基于历史数据进行编制，而零基预算法则从零开始，不考虑过去的预算或支出水平，根据当前的需要和优先级重新评估每一项支出的必要性和合理性。
管理会计在企业全面预算管理中的运用
管理会计在企业全面预算管理中的运用二、管理会计在企业预算编制中的应用1. 设定目标和指标管理会计在企业预算编制中的第一步就是确定企业的目标和指标。
预算目标要符合企业的战略目标和市场需求，同时也要符合可行性和持续性要求。
管理会计通过制定绩效指标和逻辑关系，将企业的战略目标转化为具体的预算目标。
2. 分析成本和利润管理会计通过对企业运营过程中的成本和利润进行分析，确定影响成本和利润的各个因素。
通过对成本结构和利润结构的分析，可以确定各个成本项目的影响程度，并针对性地制定预算计划和控制措施。
3. 制定预算计划管理会计通过对企业的运作情况进行综合分析，制定合理的预算计划。
预算计划要具体、可行，并根据企业的战略目标和市场需求进行合理的配置。
预算计划要以客观数据为依据，避免主观臆断和不科学的制定，提高预算计划的准确性和可信度。
4. 进行预算控制管理会计在企业预算管理中发挥着重要的控制作用。
通过对实际情况与预算计划进行对比和分析，及时发现偏差和问题，并采取相应的纠正措施。
预算控制是保证预算计划实施的关键环节，也是实现预期目标的重要手段。
三、管理会计在企业预算执行中的应用1. 实施绩效评价管理会计在企业预算执行中，通过对实际业绩的评价，确定企业绩效的好坏。
绩效评价是对预算执行情况进行监控和评估的过程，是判断预算计划是否实施成功的依据。
通过绩效评价，可以发现问题和不足，并及时进行改进和调整。
2. 进行成本管理管理会计通过成本核算和成本分析，对企业的成本进行管理和控制。
成本管理是企业预算执行中的重要环节，对企业的经营决策和经营效益起到重要的支持作用。
通过成本管理，可以减少和控制成本，提高企业的市场竞争力。
3. 进行经营决策管理会计在企业预算执行中，根据实际情况和市场需求，进行各项经营决策。
经营决策是企业预算执行的核心环节，涉及到企业的投资、融资、生产和销售等各个方面。
管理会计通过对数据的分析和判断，提供可信的决策依据，帮助企业做出正确的决策。
管理会计学预算管理案例
管理会计学预算管理案例概述预算管理是管理会计学中的重要概念，通过预算可以帮助企业制定目标、分配资源、监控绩效等。
本文将通过一个实际案例来介绍预算管理在企业中的应用。
案例描述假设某家制造业公司制定了以下年度预算：销售收入1,000,000美元，成本450,000美元，人工成本200,000美元，材料成本150,000美元，运营费用100,000美元，利润100,000美元。
公司在年初将预算分解为不同部门和个人的子预算。
每个部门和个人都需要根据预算制定自己的具体计划，并在经营过程中根据预算实际执行情况进行调整和控制。
预算执行在执行预算的过程中，公司需要不断比较实际数据和预算数据，及时发现偏差并采取措施进行调整。
假设在上半年，公司实际销售收入为520,000美元，远低于预算的500,000美元。
经过分析，发现是由于市场竞争激烈导致价格下降，公司需要采取措施增加市场推广力度和加强产品质量以提升销售收入。
同时，公司还发现人工成本和材料成本超出了预算，部分是由于原料价格上涨和生产效率低下所致。
公司需要重新优化生产过程和谈判供应商以控制成本。
考虑未来根据上半年的执行情况，公司需要对下半年的经营进行调整。
公司需要基于实际情况重新制定下半年的预算，并根据预算执行情况不断调整和优化计划。
同时，公司也需要制定长远的发展规划，不断优化资源配置，提升企业竞争力。
总结预算管理是企业管理中非常重要的工具，通过预算可以帮助企业有效分配资源、制定计划、监控绩效。
通过上述案例，我们可以看到预算管理的实际应用过程，以及企业应对偏差、调整计划的能力。
希望本文能够帮助读者更好地理解预算管理的重要性和应用方法。
管理会计学第九版预算编制内容
管理会计学第九版预算编制内容
管理会计学第九版中关于预算编制的内容包括以下几个方面：
1. 预算编制的概述：介绍了预算编制的基本概念、目的和意义，以及与战略规划的关系。
2. 预算编制的流程：详细阐述了预算编制的步骤和程序，包括制定预算指导方针、编制预测、制定预算计划、审核和审批、执行和控制等。
3. 预算编制的基本原则：介绍了预算编制应遵循的核心原则，如客观性、可比性、灵活性、责任性、经济性等。
4. 预算编制的技术方法：讨论了常用的预算编制方法，如历史数据法、趋势法、专家法、标准成本法等，以及其应用场景和操作步骤。
5. 预算编制的内容和要素：涵盖了各类预算的主要内容和要素，如销售预算、生产预算、成本预算、现金预算、投资预算等。
6. 预算编制的绩效评价：介绍了预算执行和控制的方式和方法，如预算调整、偏差分析、管理报告等，以及预算绩效评价的指标体系和方法。
此外，与预算编制相关的还有相关法律法规、财务会计准则和企业内部规章制度等的参考和遵循。
但请注意，具体的内容详细情况，还需要参考具体的教材或相关资料。
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管 理
会 计
不确定性预算—概率分析方法 滚动预算 作业基础预算（ABB） 责任预算 参与制预算 预算“松驰”（BUDGET SLACK）
管 理
会 计
结束语
Let’s set the standard a little higher.
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管 理
会 计
预算循环（budgeting cycle)
规划 (planning) 计量实际结果 (measuring actual) 观察差异 (investigating variations) 采取措施 (corrective action) 重新规划 (planning again)
管 理
管 理
会 计
现金预算 1.现金收入 2.现金支出 3.现金的调度 4.现金期末余额 预计利润表 预计资产负债表
管 理
会 计
第三节 预算编制的方法
弹性成本预算（FLEXIBLE BUDGET） Y=a+bx 弹性利润预算 Y=（p-b)x-a 零基预算（ZERO BASED BUDGET） 编制ZBB的意义 ZBB的编制方法
管 理
会 计
直接人工预算 预计直接人工预算=预计生产量× 单位产 品工时定额× 单位小时工资率 制造费用预算 变动制造费用 =预计生产总工时× 预计变动制造费用分配率 固定制造费用=零基预算
管 理
会 计
单位生产成本和期末存货预算 变动成本法：DM，DL，VMOH 销售及管理费用预算 资本支出预算 有关购买固定资产的支出 其他现金收支预算——预付所得税、股利
管 理
会 计预算管 理会 计学 习 要 点
• 预算概述 • 总预算的内容和编制 • 预算编制的方法
管 理
会 计
第一节
预算概述
预算的意义与作用 明确目标（compels strategic planning) 协调与沟通(promotes coordination and communication) 业绩评价(provides a framework for judging performance) 激励(motivates employees and managers)
财务预算 现金预算 预计利润表 预计资产负债表 资本支出预算
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会 计
总预算的编制方法
销售预算 预计销售收入=销售量×单价 生产预算 预计生产量=预计销售量+预计期末存货 －期初存货 直接材料预算 预计材料采购量=预计材料耗用量+预计期末材料 库存量－ 期初材料库存量 其中：预计材料耗用量=预计生产量× 单位材 料消耗定额
会 计
战略（strategy),规划(planning) 和预算(budgeting)
长期规划 战略 分析 短期规划 资本预算 市场预算 研发预算 …….. 总预算
管 理
会 计
第二节 总预算的内容和编制
总预算的内容 经营预算 财务预算 专门决策预算
管 理
会 计
总预算
经营预算 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售及行政费用预算 存货预算 应收、应付预算