年底的会计分录处理
企业会计年末账务处理工作内容及流程
企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
假如异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
新租赁准则年底未取得发票会计分录
一、新租赁准则的背景1.1 2021年1月1日起施行的新租赁准则（IFRS 16）对租赁合同的会计处理提出了新的要求。
1.2 根据新准则，租赁合同在一定条件下需要纳入资产负债表，并进行相关的会计处理。
二、年底未取得发票的租赁合同处理2.1 在年底未取得发票的情况下，公司需对租赁费用和租赁负债进行适当的处理。
2.2 需要明确年底未取得发票的具体原因，可能是因为租赁方未及时提供、遗失或者其他情况。
2.3 公司需要与租赁方进行交流，尽快取得相关发票或者相关的凭证。
三、年底未取得发票的会计分录处理3.1 如果在年底未取得发票的情况下，公司可以使用合理的估计数据进行会计处理。
3.2 需根据租赁合同的内容、租金支付历史记录以及相关市场租金水平等进行合理的估计。
3.3 将预计的租赁费用计入当期的费用支出中，并同时在资产负债表中确认相应的租赁负债。
四、会计科目的具体处理4.1 在年底未取得发票的情况下，会计科目的具体处理需要根据实际情况进行。
4.2 租赁费用可以计入当期的租赁支出或者租金支出科目下；4.3 需要在资产负债表中确认相应的租赁负债科目。
五、审计的重要性5.1 在年底未取得发票的情况下，审计的重要性尤为突出。
5.2 公司需要配合审计工作，提供相关的租赁合同、支付凭证以及合理的估计数据等；5.3 审计机构将根据相关规范和准则对公司的租赁会计处理进行审计，并发表审计报告。
六、风险提示6.1 年底未取得发票的情况下，公司需注意相关的风险提示。
6.2 如果未取得相关发票或者无法提供合理的估计数据，将可能导致财务报表的不准确性；6.3 未及时处理年底未取得发票的租赁合同，还可能面临违反会计准则的风险。
七、结语7.1 年底未取得发票的租赁合同的会计处理，需要公司充分了解相关的规定和要求；7.2 公司应尽早与租赁方交流，取得相关的发票或者凭证，并根据实际情况进行合理的会计处理；7.3 审计工作的重要性也不可忽视，公司需积极配合审计工作，确保会计处理的准确性和合规性。
年底工程施工结转会计分录
年底工程施工结转会计分录是建筑行业财务工作中的一项重要内容。
它涉及到工程收入的确认、成本的结转、税费的计提等方面，对于准确反映企业经营状况、合理分配利润、有效控制税收风险具有重要意义。
本文将从以下几个方面详细介绍年底工程施工结转会计分录的怎么做。
一、工程收入的确认1. 完工百分比法：如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。
具体操作如下：借：应收账款贷：主营业务收入——工程施工合同收入同时，结转合同成本：借：主营业务成本——工程施工合同成本贷：工程施工——合同成本2. 完工结算：对于无法可靠估计的工程施工合同，应区别情况处理。
若合同成本能够收回的，工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认。
具体操作如下：借：应收账款贷：主营业务收入——工程施工合同收入同时，结转合同成本：借：主营业务成本——工程施工合同成本贷：工程施工——合同成本二、成本的结转1. 工程成本的核算：工程发生的材料费、人工费、机械使用费等所有支出时，应进行以下会计分录：借：工程施工——材料费/人工费/机械使用费贷：银行存款/应付工资/应付账款2. 工程结算完工：工程结算完工时，应进行以下会计分录：借：工程结算成本贷：工程施工——合同成本3. 结转完工成本：结转完工成本时，应进行以下会计分录：借：本年利润贷：工程结算成本三、税费的计提1. 计提增值税：根据工程施工合同收入的金额，计提增值税。
具体操作如下：借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交增值税2. 计提其他税费：根据相关法律法规和政策，计提其他税费，如营业税、城建税等。
具体操作如下：借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交营业税/应交城建税等四、年末结转1. 结转各项收入：年末，将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等科目余额结转入本年利润。
具体操作如下：借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润2. 结转成本、支出、税金：年末，将主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、税金及附加等科目余额结转入本年利润。
年末股东分红会计分录
年末股东分红会计分录
年末股东分红是指公司在会计年度结束后，根据公司的盈利情况向股东分配利润的行为。
在会计准则下，股东分红应该通过会计分录进行记录和核算。
一般而言，股东分红应该在公司董事会或股东大会上决定，并在决议后进行分配。
以下是年
末股东分红会计分录的一般做法：
1. 当公司决定发放股东分红时，应该先计算分红金额并确认分红的义务，即应计股东分红费用。
借：应计股东分红费用
贷：股东分红应付款
2. 在股东分红实际支付时，应该进行以下的会计分录：
借：股东分红应付款
贷：银行存款（或现金等支付方式）
3. 如果公司决定以股票形式向股东分红，而不是以现金支付，则需要进行以下会计分录：
借：应计股东分红费用
贷：股东分红股票
需要注意的是，以上的会计分录只是一般的做法，具体的会计处理可能因公司的具体情况而有所不同。
另外，在进行会计处理时，需要严格遵循会计准则的规
定和要求，并根据实际情况进行相应的调整和处理。
★年底结账会计分录
年底结账会计分录利润和利润分配营业利润或亏损的结转1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支 出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润” 借：投资收益贷：本年利润所“将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”借：本年利润贷：投资收益(二)利润分配1.用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积3.应当分配给投资者的利润借：利润分配——应付利润贷：应付利润按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后 借：利润分配——转作资本的利润贷：实收资本等调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得 税借：有关科目贷：以前年度损益调整应交税金——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整应交税金——应交所得税贷：有关科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配 利润”科目。
(三结转全年利润或亏损1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科 目借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。
同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配—— 未分配利润”科目 借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润年底结帐结转本年利润。
村集体年终结转的会计分录
村集体年终结转的会计分录
村集体年终结转是指村级集体经济组织在年底将当年经营活动的收入和支出进行结算，并将结余或亏损转入下一年度的会计科目中。
下面是一份示例的村集体年终结转的会计分录。
1. 结转当年收入：
借：营业收入
贷：应交税费
贷：应付工资
贷：其他应付款
村集体经济组织在经营活动中产生的收入主要包括出租土地、出售农产品和其他经营性收入。
这些收入需要结转到相应的会计科目中，如营业收入。
同时，还需要根据当地税收政策结转应交税费，支付应付工资以及其他应付款。
2. 结转当年支出：
借：生产成本
借：办公费用
借：水电费
贷：应付账款
贷：应交税费
贷：应付工资
贷：其他应付款
村集体经济组织在经营活动中产生的支出主要包括农产品生产成本、办公费用、水电费等。
这些支出需要结转到相应的会计科目中，如生产成本、办公费用和水电费。
同时，还需要结转应付账款、应交税费、应付工资以及其他应付款。
3. 结转当年结余或亏损：
借：本年利润
贷：未分配利润
根据经营活动的收入和支出情况，村集体经济组织可能会产生结余或亏损。
如果是结余，需要将结余金额结转到本年利润，以便下一年度进行分配。
如果是亏损，需要将亏损金额结转到未分配利润，以待后续年度弥补。
以上是一份村集体年终结转的会计分录示例，具体的分录内容会根据不同的村集体经济组织情况而有所不同。
通过合理的会计分录，可以清晰地记录和反映村集体经济组织的经营活动，为下一年度的经营决策提供准确的财务信息。
年末分红会计分录
年末分红会计分录每年年末，将会出现一个关于企业分红的会计分录，这是企业处理财务收支重要的一环，下面将详细介绍年末分红会计分录相关内容。
一、年末分红会计分录的概念年末分红会计分录是企业在年末发放分红时需要编制的财务报表，制定、修订年末分红会计分录是企业分红发放的重要环节。
二、年末分红会计分录的内容1、利润分配情况。
分析企业全年的营业收入及其他收入的合理分配情况，如盈余公积、本年利润及上年度留存收益等。
2、公积金的计算及分配。
按照《企业会计准则》的要求，对本年的公积金的计算、归集及其分配情况进行比对和核算。
3、本年利润的分配。
关于本年度利润的分配，需要明确企业各项费用是否合理分配，以及是否存在利润分配不合理的情况。
4、上年度留存收益的处置。
需要核实企业上年度留存收益的情况，以及上年度留存收益的处置情况，并对其做出合理的核算。
三、年末分红会计分录的重要性1、保障分红发放合理。
制合理的年末分红会计分录，有助于确保企业分红发放的合理性，保障股东和员工正常受到合理报酬。
2、符合法律法规规定。
年末分红会计分录是企业分红发放必不可少的财务报表，也是企业遵守国家法律法规规定的必要文件。
3、提高财务管理水平。
企业合理编制年末分红会计分录，有助于提高企业财务管理水平，从而使企业的财务运作更加规范、高效。
四、年末分红会计分录的实施1、调整财务架构。
企业在编制年末分红会计分录之前，需要调整财务架构，以便提高财务运作的效率。
2、制定完善的财务制度。
企业在制定年末分红会计分录时，必须制定完善的财务制度，以确保会计分录的准确性和一致性。
3、建立专业的会计团队。
企业编制年末分红会计分录，必须建立一支专业的会计团队，增强分红发放的规范性。
4、合理计算支出额度。
编制年末分红会计分录，必须合理计算支出额度，以确保企业有足够的资金用于发放分红。
以上就是关于《年末分红会计分录》的介绍，企业在年末发放分红时，必须针对企业各项费用进行合理分配，制定、修订年末分红会计分录，以保障企业分红发放的合理性，并符合国家相关财务法规，确保企业财务管理水平的提高，以达到企业财务运作的规范、高效。
业务活动费用的期末或年末结转的平行记账会计分录
业务活动费用的期末或年末结转的平行记账会计分录根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本年利润，主要包括销售费用、管理费用、财务费用，费用科目期末结转后无余额。
具体分录如下：借：本年利润；贷：主营业务成本；其他业务成本；营业税金及附加；营业外支出；管理费用；财务费用；销售费用；所得税费用（等）。
结转费用类分录怎么做一、月末结转分录：
1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润。
2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用。
3、成本、支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。
4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加所得税。
年底账务处理会计分录
年底账务处理会计分录
年底账务处理会计分录是指在期末结转前，为了使会计账目能够反映准确的企业财务状况，将全年各项账务进行整理、汇总，并按照会计原则结转而制定的会计分录。
具体来说，年底账务处理会计分录包括以下几类：
1、结转本年利润：即将来自上一年度各项收入和支出的相差金额（净利润）结转到本年度“本年利润”科目；
2、本年度累计折旧：根据固定资产原值、累计折旧等，对本年度固定资产折旧，结转折旧金额到“本年度累计折旧”科目；
3、调整应收帐款：根据实际情况，将应收帐款科目的数额调整至合理数额；
4、调整存货：根据实际情况，将存货科目的数额调整至合理数额；
5、调整其他应收款：根据实际情况，将其他应收款科目的数额调整至合理数额；
6、调整预付账款：根据实际情况，将预付账款科目的数额调整至合理数额；
7、调整应付帐款：根据实际情况，将应付帐款科目的数额调整至合理数额；
8、调整其他应付款：根据实际情况，将其他应付款科目的数额调整至合理数额；
9、调整预收账款：根据实际情况，将预收账款科目的数额调整至合理数额；
10、清理往来账款：根据实际情况，将往来账款科目的数额调整至合理数额；
11、清理其他应收/付款：根据实际情况，将其他应收/付款科目的数额调整至合理数额；
12、调整固定资产原值：根据实际情况，将固定资产原值科目的数额调整至合理数额。
年底结账会计分录
年底结账会计分录
年底结账是企业会计工作的重要环节，是对当年经营成果的总结和确定下一年度经营计划的重要依据。
以下是年底结账的常用会计分录：
1. 应收账款坏账准备
“坏账准备——应收账款”借方，以应收账款中预计无法实现的金额为基础，计提坏账准备。
2. 预提费用
“费用——预提费用”借方，以当年未支付的费用为基础，计提预提费用。
3. 应交税费
“应交税费——银行存款”贷方，当税费实际支付时，将应交税费从银行存款中支付。
4. 存货盘点
“存货——盘盈差异”借方，盘点后，如发现存货增加，则计入盘盈差异。
5. 长期投资处置
“银行存款——长期投资”借方，将出售长期投资所得款项计入银行存款。
6. 固定资产折旧
“折旧费——累计折旧”借方，按照固定资产的使用寿命和残值率计算出当年的折旧费。
7. 利润分配
“未分配利润——利润分配”借方，将当年的净利润转入未分配利润账户。
年末提取法定盈余公积会计分录
年末提取法定盈余公积会计分录
企业提取盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
企业用盈余公积弥补亏损或转增资本时
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积补亏
借：盈余公积
贷：实收资本（股本）
盈余公积指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。
盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。
一般盈余公积分为两种：
一是法定盈余公积。
上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。
二是任意盈余公积。
任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。
法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。
企业年底会计处理会计分录
企业年底会计处理会计分录
随着年底的临近，企业会计人员需要进行一系列的会计处理，以确保企业财务状况的准确性和合规性。
以下是一些常见的年底会计处理会计分录：
1. 清理往来账户：在年底，企业需要核对和清理所有的应收账款和应付账款。
对于无法收回的应收账款，需要将其确认为坏账，并进行相应的会计处理。
对于应付账款，如果无法在年底前支付，需要将其进行挂账处理。
2. 固定资产折旧：在年底，企业需要计算固定资产的折旧费用，并将其记录在账目中。
折旧费用是企业运营成本的重要组成部分，因此正确的折旧计算对于企业的财务状况至关重要。
3. 长期股权投资处理：对于长期股权投资，企业需要按照权益法或成本法进行核算。
在年底，企业需要确认长期股权投资的收益或损失，并进行相应的会计处理。
4. 利润分配：企业需要将当年的净利润进行分配。
根据税法规定，企业需要在年底前将税后利润进行分红或用于公司发展。
在账目中，企业需要记录利润分配的相关信息。
5. 年底结转：在年底，企业需要进行结转处理，即将本年度的收入、成本、费用等转移到下一年度。
在结转过程中，企业需要确保账目的准确性和合规性，以确保下一年度的财务状况能够得到正确的反映。
以上是年底会计处理的一些常见会计分录。
在实际操作中，企业需要根据自身的业务情况和会计准则进行相应的会计处理，以确保财务状况的准确性和合规性。
年底税费结转分录
年底税费结转分录
1. 应交增值税：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2. 所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
3. 结转进项税额：
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
4. 结转销项税额：
借：应交税费-应交增值税(销项税额)
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
5. 结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
在实际操作中，具体的会计分录应根据企业实际情况进行调整。
同时，年底结转时还需关注税收政策法规的变化，确保纳税申报的准确性。
年末结转净利润会计分录
年末结转净利润会计分录年末结转净利润，这个词听起来好像很复杂，其实说白了，就是把我们一年赚的钱，整理整理，准备好迎接新的一年。
咱们都知道，年底是个忙碌的时节，账本上总是要清清楚楚，明明白白的，不然明年一开始就得忙得不可开交。
想象一下，一年辛苦工作，结果发现帐上出错，真是心里一阵发凉。
咱们来聊聊这个结转净利润的事儿，轻松点儿。
结转净利润是干啥的呢？就好比咱们年末聚会前，要把冰箱里剩下的食材都处理掉。
你说，这些净利润是咱们辛辛苦苦挣来的，不能就这么消失。
年底的时候，先得把收入和支出算一算，看看最终的净利润到底是多少。
哎呀，心里一阵小紧张，生怕算错。
记得有次，我就把个支出多算了，真是让我整整冒了一头冷汗。
不过别担心，咱们的会计小姐姐总是把一切都理得清清楚楚，简直就像是魔法一样。
然后呢，咱们就要做分录了。
这时候，咱们得把净利润从利润表上“搬家”到所有者权益里去。
就像把钱从一个钱包换到另一个钱包，安全又靠谱。
通常这个分录就是“借：本年利润，贷：未分配利润”。
乍一看，很多人可能会想，哎，这不是在玩文字游戏吗？其实不是哦，这可关系到咱们明年怎么花钱呢。
再说，净利润这块儿可不是说“你给我，我就给你”。
得分清楚，啥是已经分出去的，啥是留着继续投资的。
就像过年的时候，家里总会准备一些压岁钱，长辈们就会根据小朋友的表现来决定给多少。
每笔钱都有它的去处，咱们也得像长辈一样聪明，把这些利润合理安排，才能让它们在新的一年继续为我们服务。
要是说得更轻松点儿，其实结转净利润就是给账本做个“年度大扫除”。
把那些年来的盈亏好好捋一捋，甩掉多余的负担，轻装上阵。
就像过年之前，大家都忙着大扫除，腾出地方迎接新的好运。
记得我每年都会把旧衣服清理一遍，虽然有些舍不得，但没用的东西总得让位给新朋友。
这个道理，跟结转净利润也是差不多的。
结转净利润也不是件一锤子买卖。
这中间还有很多小细节，比如说，各种税费的处理呀，利润分配方案呀，甚至是会计的变动。
年末最后一笔会计分录
年末最后一笔会计分录
在年末，最后一笔会计分录通常涉及结转利润、利润分配等操作。
具体的会计分录可能会因公司业务的复杂程度和特定需求而有所不同，但以下是一个常见的年末会计分录示例：
1.将收入和费用账户结转到本年利润账户：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出等
2.计算所得税并结转到利润分配账户：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3.将净利润或净亏损结转到利润分配账户：
借：本年利润（净利润）
贷：利润分配-未分配利润（净利润）
借：利润分配-未分配利润（净亏损）
贷：本年利润（净亏损）
4.提取法定盈余公积和任意盈余公积（如有）：
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
借：利润分配-提取任意盈余公积（如有）
贷：盈余公积-任意盈余公积（如有）
5.分配股利（如有）：
借：利润分配-应付股利（股利金额）
贷：应付股利（股利金额）
6.最后，将利润分配账户的余额结转到未分配利润账户：
借：利润分配-未分配利润（累计余额）
贷：利润分配-提取法定盈余公积（累计余额）
贷：利润分配-提取任意盈余公积（累计余额）
贷：利润分配-应付股利（累计余额）
贷：利润分配-未分配利润（期末余额）
这些分录是基于标准财务报表和税收法规的一般做法。
具体的会计处理可能因公司特定的业务需求和会计准则而有所不同。
建议根据实际情况进行调整。
企业月末、年末会计账务处理及注意事项
企业月末、年末会计账务处理及注意事项摘要：每到月末、年末，企业财会人员就是工作比较繁忙的时候，也是比较容易出错的时候。
月末、年末账务结账工作，由于综合性强，需要考虑周全，常常是考验会计人员综合能力的工作了，即便是已实现电算化核算的企业，也需要细心谨慎，手工做账的企业就更不用说了。
以企业会计准则为依据，对企业月末、年末结转的会计帐务处理进行必要的归纳整理，对相关注意事项事前进行防范，使会计工作顺利进行，为企业提供及时、准确、有效的财务信息。
关键词：月末结转；年末结转；会计处理；注意事项许多初学会计的人，到了月末结转、年末结转就犯愁，即便目前很多企业用财务软件，能够利用软件较方便快捷地做好月末年末结转的工作，但相关的结转步骤作为专业会计人员，还是非常有必要弄清楚，究其原因有二点：一是不一定每个企业都用财务软件，很可能在企业成立之初还来不及配置财务软件；二是即便用了财务软件，但电脑自动结转数据，如果结转的来龙去脉不清楚，我想也是无法分析得出来数据对错的，这就好像人们在考驾驶证时，没特殊要求一般驾校都会让练开手动档汽车，如果学习阶段就用自动档汽车练习，那估计拿到证也不会有人会开手动档的车了，但如果先学手动档，拿到驾驶证后自动档的车也会开，会计的手工账与电脑账、车辆手动档与自动档二者之间的原理是相通的。
无论你用不用财务软件做账，账务处理的方法原理一定得清楚，并且还需要知道每一步有哪些容易忽视的问题，做到事前控制。
首先，我们还是来了解一下月末结转、年末结转的目的：会计的假设之一是持续经营，月末、年末企业之所以要进行结转，其原因还是管理当局需要了解企业当期经营成果。
一个企业如果一个月过完了，不进行月末结转处理，就不能清楚地知道这个月是盈利了还是亏损了，盈利多少亏损多少？而年末不进行结转，也就不清楚这一年的盈亏情况，这个自然不符合企业管理需要，故企业会计月末、年末需要进行结账处理。
会计期末结转有表结法和账结法两种，表结法虽然环节较易，但实际工作中有各种管理需要表结法无法实现，一般实务操作中大多都会用到账结法，也就是每月末需将损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。
年度调整账务处理会计分录
年度调整账务处理会计分录年度调整账务处理是指在会计年度结束的时候，对已经提供的账务进行修正、更新和调整的过程。
它包括了对资产、负债、所有者权益、收入和支出等方面的账务进行审查，以确保财务报表的准确性和可靠性。
以下是一种常见的年度调整账务处理的分录示例。
1.应计费用的调整：假设一家公司在年末前支付了一年的保险费用，总计10,000元。
根据会计准则，这笔费用应该按照使用期间进行分摊，即每个月1,000元。
因此，年末调整分录应该如下：应记未计费用（借） 9,000预付保险费用（贷） 9,0002.未计提坏账准备的调整：在年末审查过程中，公司发现有一笔应收账款，由于客户违约，预计无法收回。
根据会计准则的要求，公司需要计提相应的坏账准备。
假设坏账准备率为5%，未计提坏账准备金额为2,000元。
年末调整分录如下：坏账准备（借） 2,000应收账款（贷） 2,0003.已计提收入的调整：假设公司在年末前收到一笔客户预付款项，总计5,000元。
根据会计准则，公司需要将这部分收入进行适当的分类和分摊，以确保准确反映财务状况和业务活动。
假设公司决定将这笔预付款项按照1000元/年的比例进行分摊，已计提收入金额为4,000元。
年末调整分录如下：已计提收入（借） 4,000预收款项（贷） 4,0004.未计提费用的调整：公司在年末前购买了一年的办公用品，总计2,000元。
根据会计准则，公司应该按照使用期间进行分摊，即每个月应计费用为200元。
因此，年末调整分录如下：办公费用（借） 1,800预付费用（贷） 1,8005.折旧费用的调整：公司在年度购买了一台机器设备，总计20,000元。
假设其使用寿命为5年，无残值。
根据会计准则，公司需要按照直线折旧法对这台机器设备进行折旧。
年末调整分录如下：折旧费用（借） 4,000累计折旧（贷） 4,000通过以上调整分录，公司能够准确反映出年度的财务状况和业务活动。
这些调整分录会在财务报表中体现，如资产负债表、利润表和现金流量表。
会计实务：年末结转本年利润的会计分录
年末结转本年利润的会计分录“本年利润”就是用来核算企业当年实现的净利润(或发生的净亏损)的会计科目。
利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。
会计制度规定各种费用的结转在期末进行，期末结转费用的方法有两种，一是表结法、二是账结法。
账结法的优点是各月均可通过“本年利润”科目提供其当期利润额，记账业务程序完整，但增加了编制结转损益分录的工作量。
本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税‍‍‍‍三、结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果是亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润‍‍。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
年末要做的会计分录
年末要做的会计分录年底将至，企业需要进行会计分录，对财务数据进行记录和整理，以确保财务报表的准确性和合规性。
以下是一些常见的年末会计分录：1. 库存调整：借：库存账户贷：成本差异账户说明：根据年末盘点结果，调整库存账户和成本差异账户，以反映实际库存价值。
2. 坏账准备：借：坏账准备账户贷：应收账款账户说明：根据风险评估和历史数据，预计可能无法收回的应收账款，进行坏账准备的处理。
3. 折旧和摊销：借：折旧费用账户、摊销费用账户贷：累计折旧账户、累计摊销账户说明：对固定资产和无形资产按照其使用年限和摊销期限进行折旧和摊销，将费用分摊到相应期间。
4. 应计费用：借：费用账户贷：应付账款账户说明：将年末尚未支付但已发生的费用计入费用账户，并相应地增加应付账款。
5. 收入确认：借：应收账款账户贷：收入账户说明：根据实际销售情况，确认年末已实现的收入，将应收账款转入收入账户。
6. 所得税：借：所得税费用账户贷：所得税负债账户说明：根据企业税务政策和实际利润，计提所得税费用，并相应地增加所得税负债。
7. 股利分配：借：股利账户贷：应付股利账户说明：根据股东决议，将应分配的股利从股利账户转入应付股利账户。
8. 暂记账户结转：借：暂记账户科目贷：相应的正式科目说明：将年度暂记账户中的各项科目结转到相应的正式科目，以便进行下一年度的核算。
以上是一些常见的年末会计分录，企业可以根据自身情况进行相应调整和补充。
这些分录的目的是确保财务数据的准确性和合规性，为企业提供可靠的财务信息，支持企业的决策和管理。
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年底的会计分录处理，主要是结转本年利润、提取各项公积金，其他与平时是一样的
结转本年利润，如为盈利
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
如为亏损
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
如果当年盈利，提取法定盈余公积（税后利润的10%）
借：利润分配-计提法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
提取任意盈余公积（根据公司章程）
借：利润分配-计提任意盈余公积
贷：盈余公积-任意盈余公积
结转利润分配科目
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-计提法定盈余公积
-计提任意盈余公积
年底如何结转本年利润
一．本年利润是月末结转还是年底结转？
结转本年利润的方法分为表结法和账结法
表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到本年利润科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入本年利润科目。
但每月月末时要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数，通过利润表计算反映各期的利润或亏损。
表结法下年中损益类科目无需结转入本年利润接上，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。
账结法下，
每月月末无原则编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。
结转后本年利润科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损，账结法在各月均可通过本年利润科目提供当月及本年累计的利润或亏损额，但增加了转账环节和工作量。
二．本年利润年末应该怎样结转？
年度终了应将全部实现的利润自“本年利润”账户转入“利润分配——未分配利润”账户。
如为盈利应借记“本年利润”账户，贷记“利润分配——未分配利润”账户。
如为亏损，应借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“本年利润”账户。
同时，应将本年已分配的利润分别从“利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、应付优先股股利、应付普通股股利、利润归还投资、转作股本的普通股股利”账户，转入“利润分配——未分配利润”账户的借方，即借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“利润分配——提取法定盈余公积”等账户，
结转后，“利润分配”账户的“提取法定盈余公积”等明细账／”均无余额，而“未分配利润”明细账户的贷方余额则为企业未分配的利润，借方余额，为未弥补的亏损。
三。
年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
四。
年末结转本年利润时要加上年初未分配的利润吗？不用加。
这是个帐户呀！年末结转本年利润时：。