审计学案例分析例题

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审计学案例分析题及答案57828

审计学案例分析题及答案57828

《审计学》案例分析题一、审计重要性(一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库;(3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;(2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。

某公司资产构成及重要性水平分配方案见表[要求]根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由(三)【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审查和阅读公司报表时发现:1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。

要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。

2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况:(1)库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由X公司代管的甲材料可能并不存在;(4)Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目;(5)本次审计为A公司成立以来的首次审计。

审计学案例分析题及答案

审计学案例分析题及答案

《审计学》案例分析题一、审计重要性(一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1. 该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万2. 审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库;(3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;(2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。

某公司资产构成及重要性水平分配方案见表要求根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由(三)【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审查和阅读公司报表时发现:1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。

要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。

2 、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况:(1)库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由X公司代管的甲材料可能并不存在;(4)丫公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目;(5)本次审计为A公司成立以来的首次审计。

审计例题分析

审计例题分析

案例1:澳达公司2000年5月份销售费用明细账见下表案例2:1、阿兰姆机械厂生产甲产品,材料一次投入,逐步消耗;每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。

2、1999年12月31日,该企业对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品结存2100千克,加工程度50%;产成品结存4800千克.期未在产品和产成品账面记录与盘点数一致。

3、2000年2月2日,审计人员受托对该企业进行财务审计.当日,对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品盘存2000千克,加工程度50%;产成品盘存 5 000千克.4、其他有关资料如下:2000年1月1日至2月2日,领料单记录生产领用A材料5000千克;产成品交库单记录甲产品入库数4000千克;产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。

要求:运用调节法验证1999年12月31日有关会计资料的准确性。

案例3:某企业2000年12月31日产成品明细账结存数为640件。

审计人员于2001年1月15日晨对产成品进行盘点,结果为608件。

查阅产成品仓库卡片得知1月1日至14日产成品入库1240件,发出1172元件(出入库记录经查阅无误)。

要求判断产成品账面结存数640件的正确性。

案例4:宏大股份有限公司2003年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量(单位:件)见下表:要求:根据2004年1月15日实际盘点结果,用调节法核实2003年12月31日结存数,并与原明细账结存数量核对,检查原记录的真实性。

案例5:编制银行存款余额调节表。

资料:199X年12月31日公司银行存款余额为18000元,银行对账单余额为 18 485元,经过逐笔核对,发现下列末达款项:1.公司于 12月 30日存入从其他单位收到的转账支票一张,计1600元,银行尚未入账。

2.公司于 12月 30日开出转账支票1200元,现金支票 100元,持票人尚未到银行办理转账和取款手续,银行尚未入账。

3.委托银行代收的外埠销货款800元,银行已收妥入账,但收款通知尚未到达企业,企业尚未入账。

审计案例分析题及答案

审计案例分析题及答案

审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。

1. 企业财务报表审计。

A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司,你作为该公司的审计师,需要对其财务报表进行审计。

请根据以下信息,分析该公司可能存在的财务报表审计风险,并提出相应的应对措施。

(1)公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长,但是利润增长幅度并不明显。

(2)公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失,但是在财务报表中并未充分披露相关信息。

(3)公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易,但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。

2. 内部控制审计。

B 公司是一家新成立不久的互联网公司,你作为该公司的审计师,需要对其内部控制进行审计。

请根据以下信息,分析该公司可能存在的内部控制审计风险,并提出相应的应对措施。

(1)公司的财务部门人手不足,导致财务流程中存在较大的人为错误风险。

(2)公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程,导致各部门之间的协作不畅,存在信息沟通不畅的问题。

(3)公司在内部控制审计中发现了一些异常情况,但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。

二、审计案例分析答案。

1. 企业财务报表审计。

(1)针对公司销售额增长大于利润增长的情况,审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况,确保相关成本和费用的合理性和真实性。

同时,应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查,确保其合规性和准确性。

(2)对于公司未充分披露资产减值损失的情况,审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程,核实相关的减值损失计提依据和计算方法,确保相关信息的充分披露和合规性。

(3)针对公司并购交易和商誉减值测试的情况,审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查,确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规,并获取足够的审计证据支持。

2. 内部控制审计。

(1)针对财务部门人手不足的情况,审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计,确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险,并提出相应的建议和改进建议。

审计法律及案例分析题(3篇)

审计法律及案例分析题(3篇)

第1篇一、案例分析背景某市A公司成立于2000年,主要从事房地产开发业务。

近年来,A公司业务迅速扩张,旗下拥有多个房地产开发项目。

为了确保公司财务报表的真实性和合规性,A公司聘请了B会计师事务所对其2019年度的财务报表进行审计。

B会计师事务所指派了具有丰富经验的注册会计师张某负责该项目。

在审计过程中,张某发现了一些异常情况,以下是具体案例分析。

二、案例分析1. 审计程序张某在审计过程中,遵循了以下审计程序:(1)了解A公司的业务和经营环境;(2)评估A公司的内部控制;(3)执行实质性程序,包括分析程序、检查程序和监盘程序;(4)评价财务报表的总体合理性。

2. 发现异常情况(1)现金流量表显示,A公司在2019年度经营活动产生的现金流量净额为负数,但公司经营活动现金流入明显增加;(2)存货周转率低于行业平均水平,且存在大量存货跌价准备;(3)A公司长期借款增加,但未披露具体用途。

3. 分析异常情况(1)经营活动现金流量净额为负数,可能存在虚构收入、提前确认收入等问题;(2)存货周转率低,可能存在虚增存货、存货管理不善等问题;(3)长期借款增加,未披露具体用途,可能存在资金挪用等问题。

4. 进一步调查张某对以上异常情况进行了进一步调查,发现以下问题:(1)A公司存在虚构收入、提前确认收入等问题,导致营业收入虚增;(2)A公司虚增存货,将部分存货计入了生产成本,导致成本虚增;(3)A公司将部分长期借款用于偿还其他债务,存在资金挪用问题。

5. 处理建议(1)A公司应调整虚增的营业收入和成本,确保财务报表的真实性;(2)A公司应加强存货管理,提高存货周转率;(3)A公司应规范长期借款使用,确保资金安全。

三、法律依据1. 《中华人民共和国审计法》根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定,审计机关对被审计单位的财务报表进行审计,发现被审计单位有虚报、隐瞒、伪造、篡改财务会计资料等行为的,应当依法予以纠正。

审计案例分析单选题100道及答案解析

审计案例分析单选题100道及答案解析

审计案例分析单选题100道及答案解析1. 在审计过程中,审计人员发现被审计单位存在虚构销售收入的情况。

这主要违反了()A. 存在认定B. 完整性认定C. 准确性认定D. 权利和义务认定答案:A解析:虚构销售收入意味着本来不存在的交易被记录,违反了存在认定。

2. 注册会计师在审计时,获取的被审计单位管理层声明书通常()A. 可以作为可靠的审计证据B. 本身不足以构成充分的审计证据C. 比其他审计证据更可靠D. 属于内部证据,可靠性较高答案:B解析:管理层声明书本身不足以构成充分的审计证据,需要结合其他审计证据进行判断。

3. 下列关于审计重要性的表述中,错误的是()A. 重要性的确定离不开具体环境B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D. 对重要性的评估需要运用职业判断答案:C解析:重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的。

4. 在审计风险模型中,“重大错报风险”是指()A. 评估的财务报表层次的重大错报风险B. 评估的认定层次的重大错报风险C. 固有风险与控制风险的乘积D. 控制风险与检查风险的乘积答案:B解析:审计风险模型中的重大错报风险是指评估的认定层次的重大错报风险。

5. 审计人员在对存货进行监盘时,应当由()参与盘点。

A. 会计主管B. 仓库保管人员C. 注册会计师D. 以上都要答案:D解析:存货监盘时,会计主管、仓库保管人员和注册会计师都应当参与。

6. 审计证据的相关性是指审计证据应当与()相关。

A. 审计目标B. 审计程序C. 审计范围D. 审计方法答案:A解析:审计证据的相关性是指审计证据应当与审计目标相关。

7. 注册会计师在审计计划阶段,运用()来确定审计的重点领域。

A. 分析程序B. 实质性程序C. 控制测试D. 细节测试答案:A解析:在审计计划阶段,运用分析程序来确定审计的重点领域。

8. 对于被审计单位的应收账款,审计人员实施函证程序,未能收到回函。

审计法律责任案例分析题(3篇)

审计法律责任案例分析题(3篇)

第1篇一、案例背景某市一家知名企业A公司,成立于1995年,主要从事房地产开发和销售业务。

近年来,A公司在市场上取得了显著的成绩,但同时也面临着日益激烈的竞争压力。

为了保持企业的持续发展,A公司决定进行一次全面审计,以评估公司的财务状况和内部控制。

二、审计过程2018年,A公司聘请了某知名会计师事务所B进行年度审计。

B会计师事务所指派了具有丰富经验的审计团队,对A公司进行了为期一个月的审计。

审计过程中,审计团队对A公司的财务报表、内部控制、风险管理等方面进行了全面审查。

在审计过程中,审计团队发现以下几个问题:1. 财务报表披露不完整:A公司在财务报表中未披露部分投资项目,导致财务报表信息不完整。

2. 会计估计不合理:A公司在会计估计方面存在一定的不合理性,如固定资产折旧、存货跌价准备等。

3. 内部控制存在缺陷:A公司部分内部控制制度不健全,如采购、销售、资金管理等环节缺乏有效监督。

4. 风险管理不到位:A公司在风险管理方面存在不足,如对市场风险、信用风险等缺乏有效应对措施。

三、审计结论根据审计结果,B会计师事务所出具了以下审计意见:1. A公司财务报表存在重大错报,不符合会计准则的要求。

2. A公司内部控制存在缺陷,可能导致财务报表出现重大错报。

3. A公司风险管理不到位,存在潜在风险。

四、法律责任分析1. A公司法律责任分析根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,A公司存在以下法律责任:(1)违反了会计准则的要求,应当承担相应的法律责任。

(2)内部控制存在缺陷,未能有效防范财务报表出现重大错报,应当承担相应的法律责任。

(3)风险管理不到位,未能有效应对潜在风险,应当承担相应的法律责任。

2. B会计师事务所法律责任分析根据《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规,B会计师事务所存在以下法律责任:(1)在审计过程中未能发现A公司财务报表存在重大错报,应当承担相应的法律责任。

审计法律责任案例分析题(3篇)

审计法律责任案例分析题(3篇)

第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年,主要从事房地产开发业务。

近年来,A公司规模不断扩大,业务范围也日益广泛。

为了规范公司财务管理和内部控制,A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。

B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。

二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后,制定了详细的审计计划。

计划内容包括:审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。

2. 审计实施(1)审计小组对A公司的内部控制进行了调查,发现公司内部控制存在一定缺陷,如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。

(2)审计小组对A公司的财务报表进行了分析,发现以下问题:①收入确认存在提前确认现象;②成本费用列支不合理;③固定资产折旧方法不恰当;④长期借款利息资本化不当。

(3)审计小组对上述问题进行了调查,发现A公司存在以下违规行为:①虚增收入,虚构交易;②虚列成本费用,减少利润;③滥用会计政策,调节利润;④虚增资产,夸大公司规模。

3. 审计报告审计小组根据审计结果,出具了审计报告。

报告中指出A公司存在重大违规行为,财务报表存在重大错报,无法保证财务报表的真实性、公允性。

三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任(1)根据《公司法》规定,A公司作为上市公司,有义务保证其财务报表的真实性、公允性。

A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为,违反了《公司法》的相关规定,应当承担相应的法律责任。

(2)根据《会计法》规定,A公司有义务保证会计信息的真实、完整。

A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为,违反了《会计法》的相关规定,应当承担相应的法律责任。

2. B会计师事务所的法律责任(1)根据《注册会计师法》规定,B会计师事务所作为A公司的审计机构,有义务对A公司的财务报表进行审计,并保证审计意见的真实性、客观性。

B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为,未能保证审计意见的真实性、客观性,应当承担相应的法律责任。

审计案例分析题及答案

审计案例分析题及答案

审计案例分析题及答案【篇一:《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答案】class=txt>1、注册会计师王红通过对ca公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况:(1)期末存货未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前入库的a产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由xxx公司代管的甲材料可能并不存在;(4)xxx公司存放在ca公司仓库的乙材料可能已计入ca公司的存货项目;(5)本次审计为ca公司成立以来的首次审计。

要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

参考答案:要求:(1)指出下述审计业务约定书中存在的问题;(2)重新起草审计业务约定书。

审计业务约定书甲方:ca股份有限公司甲方委托乙方进行2002年财务报表审计,经双方协商,达成一下约定:一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托,对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。

乙方将根据中国注册会计师独立审计准则,对甲方内部控制制度进行研究和评价,对会计记录进行必要的抽查,并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序,在此基础上,对上述财务报表的合法性,公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。

二、甲方的责任与任务1.为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。

2.委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作,具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。

3.按本约定书的规定,向乙方及时足额地支付审计费用。

三、按照独立审计准则的要求进行审计,出具审计报告,保证审计报告的真实性、合法性。

四、审计收费按《XXX收费规定》,乙方应收本项业务具体费用,以及所花费的工作时间确定,预计收取人民币XXX万元,甲方应在本约定书签订后预付上述费用的XX%,其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。

如在审计过程中遇到重大问题,致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加,甲方应在了解实际情况后,酌情增加审计费用。

审计学案例分析题及答案解析

审计学案例分析题及答案解析

《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析(一)[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作:(1)批准物资采购的工作;(2)执行物资采购的工作;(3)对采购的物资进行验收的工作;(4)物资保管和发放的工作;(5)物资保管账的记录工作;(6)物资明细账的记录工作;(7)物资总分类账的记录工作;(8)物资的定期清查工作;(9)物资的账实核对工作;(10)物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中,哪些是不相容职务,并说明理由。

(二)[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必须分担下列工作:(1)记录并保管总账;(2)记录并保管应付账款明细账;(3)记录并保管应收账款明细账;(4)记录货币资金日记账;(5)保管,填写支票;(6)发出销货退回及折让的贷项通知单;(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单;(8)保管并送存现金收入。

上述工作中,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工作。

请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到内部控制制度的要求。

五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每日各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱,出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院,收票员将入场券撕成两半,正券交还给顾客,副券则投入加锁的票箱中。

[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入,他们将采取哪些行动?3.对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭发?4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果?六、审计报告的编制(一)[资料]20X2年12月,环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动,将原来的先进先出法改为后进先出法。

由于这一方法变动,使本年末原材料成本减少了20.1万元。

#《审计学》案例分析题和答案

#《审计学》案例分析题和答案

《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析(一)[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作:(1)批准物资采购的工作;(2)执行物资采购的工作;(3)对采购的物资进行验收的工作;(4)物资保管和发放的工作;(5)物资保管账的记录工作;(6)物资明细账的记录工作;(7)物资总分类账的记录工作;(8)物资的定期清查工作;(9)物资的账实核对工作;(10)物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中,哪些是不相容职务,并说明理由。

(二)[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必须分担下列工作:(1)记录并保管总账;(2)记录并保管应付账款明细账;(3)记录并保管应收账款明细账;(4)记录货币资金日记账;(5)保管,填写支票;(6)发出销货退回及折让的贷项通知单;(7)调节银行存款日记账和银行存款对账单;(8)保管并送存现金收入。

上述工作中,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工作。

请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到内部控制制度的要求。

五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每日各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱,出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院,收票员将入场券撕成两半,正券交还给顾客,副券则投入加锁的票箱中。

[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?2.假设售票员和收票员串通窃取现金收入,他们将采取哪些行动?3.对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭发?4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果?六、审计报告的编制(一)[资料]20X2年12月,环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动,将原来的先进先出法改为后进先出法。

由于这一方法变动,使本年末原材料成本减少了20.1万元。

审计学案例分析题及答案

审计学案例分析题及答案

《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析(一)[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作:(1)批准物资采购的工作;(2)执行物资采购的工作;(3)对采购的物资进行验收的工作;(4)物资保管和发放的工作;(5)物资保管账的记录工作;(6)物资明细账的记录工作;(7)物资总分类账的记录工作;(8)物资的定期清查工作;(9)物资的账实核对工作;(10)物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中,哪些是不相容职务,并说明理由。

(二)[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必须分担下列工作:(1)记录并保管总账;(2)记录并保管应付账款明细账;(3)记录并保管应收账款明细账;(4)记录货币资金日记账;(5)保管,填写支票;(6)发出销货退回及折让的贷项通知单;(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单;(8)保管并送存现金收入。

上述工作中,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工作。

请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到内部控制制度的要求。

五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每日各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱,出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院,收票员将入场券撕成两半,正券交还给顾客,副券则投入加锁的票箱中。

[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入,他们将采取哪些行动?3.对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭发?4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果?六、审计报告的编制(一)[资料]20X2年12月,环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动,将原来的先进先出法改为后进先出法。

由于这一方法变动,使本年末原材料成本减少了20.1万元。

审计法律案例分析题(3篇)

审计法律案例分析题(3篇)

第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年,主要从事房地产开发业务。

经过多年的发展,甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。

近年来,随着房地产行业的快速发展,甲公司业务规模不断扩大,业务范围也日益广泛。

为了规范公司财务管理和内部控制,甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。

乙会计师事务所接受委托后,按照审计准则的要求,对甲公司2018年度财务报表进行了审计。

审计过程中,乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题:1. 甲公司营业收入存在虚增现象,虚增金额为1000万元。

2. 甲公司固定资产存在虚减现象,虚减金额为500万元。

3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象,隐瞒金额为300万元。

4. 甲公司营业收入确认存在提前现象,提前确认金额为200万元。

二、案例分析(一)营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定,审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。

2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象,虚增金额为1000万元。

这可能存在以下原因:(1)销售虚构:甲公司可能虚构销售业务,将未发生的销售收入计入营业收入。

(2)关联方交易:甲公司可能与关联方进行虚假交易,将关联方收入计入营业收入。

(3)内部控制缺陷:甲公司内部控制存在缺陷,导致营业收入虚增。

3. 审计建议(1)乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因,核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。

(2)乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度,提出改进建议,以防止类似问题的再次发生。

(二)固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定,审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。

2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象,虚减金额为500万元。

这可能存在以下原因:(1)资产减值:甲公司可能低估了固定资产的减值准备,导致固定资产虚减。

(2)会计政策变更:甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更,导致固定资产虚减。

审计学案例分析题飞狐运输公司

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审计学案例分析题:飞狐运输公司一、案例背景飞狐运输公司是一家在运输业颇具声誉的大型企业,主要提供货物运输服务。

然而,最近,飞狐运输公司的业绩出现了下滑的趋势,引起了投资者和利益相关方的关注。

为了了解问题的原因和解决方案,公司决定进行审计。

二、审计目的飞狐运输公司的审计目的主要包括以下几个方面:1.评估公司财务状况和业绩的准确性和可信度;2.发现和预防潜在的财务风险和违规行为;3.识别并推动改进公司财务管理和内部控制机制。

三、审计程序与结果1. 数据收集与分析审计团队首先对飞狐运输公司的财务报表和相关的财务数据进行收集和分析。

他们检查了公司的资产负债表、利润表和现金流量表,并比较了过去几年的数据。

通过对数据的分析,审计团队发现了一些不寻常的现象。

2. 内部控制评价审计团队对飞狐运输公司的内部控制机制进行了评估。

他们检查了公司的财务操作流程、授权控制和风险管理措施,以确定是否存在潜在的风险点和漏洞。

审计团队发现了一些内部控制不严谨的问题,例如未能严格执行授权审批程序和未能及时更新风险评估。

3. 反洗钱和反腐败审计飞狐运输公司的业务涉及货物运输,存在一定的反洗钱和反腐败风险。

审计团队进行了反洗钱和反腐败审计,检查了公司的反洗钱和反腐败措施的有效性和合规性。

他们发现了一些风险问题,例如缺乏对员工反腐败培训的有效监督和控制。

4. 尽职调查为了更全面地了解飞狐运输公司的经营情况和潜在风险,审计团队进行了尽职调查。

他们对公司的合作伙伴、关键供应商和客户进行了调查,并检查了相关的合同、协议和交易记录。

尽职调查发现了一些与公司业务关联的潜在问题,例如与某些关键供应商的过度依赖。

5. 审计报告审计团队根据他们的调查和分析,撰写了一份审计报告。

报告对飞狐运输公司的财务状况、内部控制、反洗钱和反腐败措施等进行了全面评估,并提出了改进建议。

四、审计结果和建议根据审计的结果,飞狐运输公司的财务状况存在一定程度的不确定性和风险。

审计学案例分析题及答案

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审计学案例分析题及答案《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析(一)[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作:(1)批准物资采购的工作;(2)执行物资采购的工作;(3)对采购的物资进行验收的工作;(4)物资保管和发放的工作;(5)物资保管账的记录工作;(6)物资明细账的记录工作;(7)物资总分类账的记录工作;(8)物资的定期清查工作;(9)物资的账实核对工作;(10)物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中,哪些是不相容职务,并说明理由。

(二)[资料]贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工必须分担下列工作:(1)记录并保管总账;(2)记录并保管应付账款明细账;(3)记录并保管应收账款明细账;(4)记录货币资金日记账;(5)保管,填写支票;(6)发出销货退回及折让的贷项通知单;(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单;(8)保管并送存现金收入。

上述工作中,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工作。

请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到部控制制度的要求。

五、部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每日各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱,出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院,收票员将入场券撕成两半,正券交还给顾客,副券则投入加锁的票箱中。

[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些部控制措施?2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入,他们将采取哪些行动?3.对串通舞弊行为,采取何种措施可以揭发?4.剧院经理可采取哪些手段使其现金部控制达到最佳的效果?六、审计报告的编制(一)[资料]20X2年12月,环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动,将原来的先进先出法改为后进先出法。

由于这一方法变动,使本年末原材料成本减少了20.1万元。

审计学案例分析有答案的

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《审计学》案例分析题一、审计重要性标准的初步评估(一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库;(3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;(2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。

某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位:万元[要求]根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由。

二、审计风险的分析[资料]检查风险,固有风险和控制风险的六种情况见表[要求]1.按照上述资料,计算每种情况下的审计风险。

2.根据风险之间的关系,分析下列情况对审计风险的影响(假定其他因素不变):(1)检查风险减少;(2)控制风险减少;(3)固有风险减少;3.那一种情况所需要的审计证据最多?那一种情况需要的审计证据最少?请说明理由三、调节法的应用[资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品,材料一次投入,逐步消耗,每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。

2.20X2年12月31日,该企业对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品结存2 100千克,加工程度50%;产成品结存4 800千克。

期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。

3.20X3年2月2日,审计人员委托对该企业进行财务审计。

当日,对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品盘存2 000千克,加工程度50%;产成品盘存5000千克。

审计案例分析题及答案

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审计案例分析题及答案问题描述某公司在2019年进行了一次审计,发现了以下问题:1.财务报表中某项资产被夸大,实际价值较低;2.公司未正确记录某项负债,导致负债总额被低估;3.公司未按照法律法规要求计提税费,导致利润被高估。

请分别分析上述问题的原因和可能的后果,并提出相应的改进建议。

问题分析和回答问题1:资产被夸大原因分析资产被夸大通常是因为以下原因造成的:1.记账错误:财务人员对于资产的计量或分类出现错误,导致资产被夸大;2.恶意操作:公司管理层可能通过夸大资产来掩盖业绩下滑等问题,给投资者和股东提供虚假信息;3.评估方法问题:公司对于资产价值的评估方法存在问题,过于乐观或没有充分考虑风险因素。

可能的后果资产被夸大的后果可能包括:1.公司财务状况被曲解:资产被夸大可能导致公司财务状况被误判,给投资者和股东造成误导;2.偿债风险增加:如果资产被夸大,负债相对被低估,可能导致公司的偿债能力下降,增加公司的偿债风险;3.法律风险增加:夸大资产可能涉及欺诈行为,一旦被相关监管机构发现,公司将面临法律风险和经济损失。

改进建议为防止资产被夸大,公司可以采取以下改进措施:1.强化内部控制:建立完善的记账和审核流程,确保资产的计量和分类准确无误;2.严格遵守会计准则:公司应遵守相关的会计准则和规范,将资产价值计量和评估纳入规范范围;3.定期进行资产评估:公司可以定期请专业机构对资产进行评估,确保资产价值准确无误;4.加强监督和审计:公司可以委托独立的审计机构对公司财务报表进行审计,发现问题及时纠正。

问题2:负债被低估原因分析负债被低估通常是因为以下原因造成的:1.记账错误:财务人员对于负债的计量或分类出现错误,导致负债被低估;2.恶意操作:公司管理层可能通过低估负债来掩盖公司的债务问题,给投资者和股东提供虚假信息;3.法律规定不明确:公司可能存在对于某项负债应如何计提和记录的法律规定不明确的情况。

可能的后果负债被低估的后果可能包括:1.偿债压力增加:负债被低估可能导致公司偿债能力被低估,增加公司的偿债压力;2.偿债风险增加:如果公司的负债被低估,可能导致公司更容易陷入财务困境,增加偿债风险;3.法律风险增加:低估负债可能涉及虚假陈述行为,一旦被相关监管机构发现,公司将面临法律风险和经济损失。

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《审计学》案例分析题一、审计重要性(一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库;(3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;(2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。

某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位:万元[要求]根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由。

(三)【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审查和阅读公司报表时发现:1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。

要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。

2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况:(1)库存现金未经认真盘点;(2)接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3)由X公司代管的甲材料可能并不存在;(4)Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目;(5)本次审计为A公司成立以来的首次审计。

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《审计学》案例分析题一、审计重要性(一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4 000万。

2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1 820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3 850元,列入小金库;(3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。

上述问题尚未调整。

[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则,会计报表层次的重要性水平确定为20万元。

(2)说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。

问题(1)、(2)涉及违反会计准则与会计制度的问题,性质严重,尽管金额不大,但属于重大错报;问题(3),存货低估16万元,达到会计报表层次重要性水平的80%,超过了存货的可容忍误差,属于存货项目的重大错报。

3.因所发现问题的性质重要或金额重大,因此,应当在审计实施过程中实施追加审计程序,或提请被审计单位调整会计报表。

4.在审计报告阶段,如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报,使会计报表反映公允,审计人员可以发表无保留意见;如果尚未调整的错报的性质严重,或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策,但就会计报表整体而言是公允的,审计人员应当发表保留意见;如果尚未调整的错报的性质极其严重,或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策,使会计报表整体不公允的,审计人员就应当发表否定意见。

(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。

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例:中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。

据了解,甲公司原是华远会计师事务所的常年客户,经向甲公司负责人员询问得知,负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职,经李峰介绍,转而委托中兴会计师事务所。

中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点,甲公司婉言拒绝,原因是公司曾于6月30日进行了盘点,当时李峰参与了盘点工作,且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核,现在刚刚接受一张订单,交货期限很短,如果停工盘点,则难以按期交货。

对此,中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作,现了解到下面这些信息:
(1)李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。

(2)甲公司存货的内部控制有一定漏洞。

(3)审阅6月30日的盘点记录,其中A产品期末盘存量是20 000件,查阅以前月份的存货明细账,A 产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。

(4)甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大,约占总资产的40%左右。

请根据上述资料回答下列问题:
(1)在这种情况下,注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点?请说明原因。

(5分)
(2)如果不能进行监盘,也无法实施替代审计程序,应该出具哪种类型的审计报告?请说明原因。

(5分)(3)请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段(5分)
答:(1)在这种情况下,注册会计师必须坚持对存货进行监盘,主要考虑如下几个方面原因:第一,监盘是存货审计的必要程序,况且存货占总资产的比重很大。

第二,存货的内部控制有一定漏洞,这种情况下只在期中进行盘点是不妥的,况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。

第三,前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好,李峰的离职导致甲公司变更委托,在这种情况下,应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。

第三,6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动,更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。

(5分)
(2)无法表示意见的审计报告。

因为,如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的审计证据,以至于无法对财务报表发表审计意见,注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告。

(5分)
(3)导致无法发表意见的事项段:
甲公司未对2008年12月31日的存货进行盘点,占期末总资产的40%。

我们无法实施存货监盘,也无法实施替代审计程序,以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。

(5分)(4)审计意见段:
由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛,我们无法对甲公司的财务报表发表审计意见。

(5分)
例:甲注册会计师作为Z会计师事务所审计项目负责人,在审计以下单位2010年度财务报表时分别遇到以下情况:
(1)A公司拥有一项长期股权投资,账面价值500万元,持股比例30%。

2010年12月31日,A公司与K公司签署投资转让协议,拟以450万元的价格转让该项长期股权投资,已收到价款300万元,但尚未办理产权过户手续,A公司以该项长期股权投资正在转让之中为由,不再计提减值准备。

注册会计师确定的重要性水平为30万元,A公司未审计的利润总额为120万元
(2)B公司于2009年5月为L公司1年期银行借款1 000万元提供担保,因L公司不能及时偿还,银行于2010年11月向法院提起诉讼,要求B公司承担连带清偿责任。

2010年12月31日,B公司在咨询律师后,根据L公司的财务状况,计提了500万元的预计负债。

对上述预计负债,B公司已在财务报表附注中进行了适当披露。

截至审计工作完成日,法院未对该项诉讼做出判决。

(3)C公司在2010年度向其控股股东M公司以市场价格销售产品5 000万元,以成本加成价格(公允价格)购入原材料3 000万元,上述销售和采购分别占C公司当年销货、购货的比例为30%和40%,C公司已在财务报表附注中进行了适当披露。

(4)甲注册会计师在审计时,发现D公司应在2010年6月确认的一项销售费用200万元没有进行确认。

D公司在编制2009年度财务报表时,未对此项会计差错进行任何处理。

D公司2010年度利润总额为180万元。

(5)E公司于2010年末更换了大股东,并成立了新的董事会,继任法定代表人以刚上任、不了解以前年度情况为由,拒绝签署2010年度已审财务报表和提供管理层声明书。

原法定代表人以不再继续履行职责为由,也拒绝签署2010年度已审计财务报表和提供的管理层声明书。

要求:假定上述情况对各被审计单位2010年度财务报表的影响都是重要的(各个事项相互独立),且对于各事项被审计单位均拒绝接受甲注册会计师提出的审计处理建议(如有)。

在不考虑其他因素影响的前提下,请分别针对上述5种情况,判断甲注册会计师应对2010年度财务报表出具何种类型的审计报告,并简要说明理由。

(15分)
答:(1)保留意见的审计报告。

由于对该项长期股权投资转让,尚未办理产权过户手续,交易尚未完成,K公司即使已经支付了价款,但也有随时中止交易的可能,因此A公司应计提50万元的减值准备。

该金额大于财务报表层次的重要性水平,但影响不是很严重,所以注册会计师应出具保留意见的审计报告。

(3分)
(2)标准无保留意见或带强调事项段的无保留意见的审计报告。

①出具标准无保留意见审计报告的理由是,该未决诉讼已经进行适当的会计处理,且已适当披露,基本上确定该事项带来的损失,无须增加强调事项段另外说明。

②出具带强调事项段的无保留意见的审计报告的理由是,该诉讼可能给B公司带来巨大损失,属于重大不确定事项,应当考虑在意见段之后增加强调事项段。

(3分)
(3)标准无保留意见的审计报告。

C公司与关联方M公司的交易价格公允,且关联方关系及其交易已经恰当披露,符合企业会计准则和相关会计制度的规定。

(3分)
(4)否定意见的审计报告。

因为该销售费用会使得D公司由盈利变为亏损,所以如果D公司拒绝调整,则影响非常重大,不符合企业会计准则和相关会计制度的规定,所以应该发表否定意见。

(3分)
(5)无法表示意见的审计报告。

由于E公司管理层对已审计财务报表拒绝签字确认,也未能提供管理层声明书,注册会计师应将其视为审计范围受到严重限制,发表无法表示意见的审计报告。

(3分)。

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