第四章 政府预算编制

零基法 零基法， 零基法，是在综合分析计划年度可能存在 的各种影响因素，来测算预算收支指标。 的各种影响因素，来测算预算收支指标。 也就是说， 也就是说，每个预算年度的测算都相当于 从零开始，因此称为零基法。 从零开始，因此称为零基法。 零基法与基数法的比较
移动平均法
移动平均法是一种简单平滑预测技术，它的基本 思想是：根据时间序列资料、逐项推移，依次计 算包含一定项数的序时平均值，以反映长期趋势 的方法。因此，当时间序列的数值由于受周期变 动和随机波动的影响，起伏较大，不易显示出事 件的发展趋势时，使用移动平均法可以消除这些 因素的影响，显示出事件的发展方向与趋势（即 趋势线），然后依趋势线分析预测序列的长期趋 势。
某省报告年度预算收入100亿元，其中 亿元， 例：某省报告年度预算收入 亿元 税收收入为90亿元 计划年度税收收入128 亿元， 税收收入为90亿元，计划年度税收收入128 亿元，测算计划年度预算总收入数。 亿元，测算计划年度预算总收入数。 比例=90÷100×100%=90% 比例 ÷ × 计划年度预算总收入数=128÷90%=142.2 计划年度预算总收入数 ÷ 亿元
比例法 比例法是指利用局部占全部的比例关系， 计算局部或全部额的一种方法。其计算公 式为： 计划年度某项预算收入（或支出）数＝计 划年度预算收入（或支出）总额＊比例 同期某项预算收入（支出）数 比例＝ 同期预算收入（支出）总额
根据单项收支测算预算收支总额
计划年度预 算收支总额 计划年度某项预算收支数 = 某项预算收支占总收支的比例
定额法
利用各项预算定额和有关经济指标来测 算计划年度预算收支的一种方法。
计划年度某 项预算收支 = 计划数 计划年度有关经 × 预算定额 济指标计划数
例：某地区计划年度平均拥有病床10000张，每张病 某地区计划年度平均拥有病床 张 床年补助定额为200元，则该地区有关的卫生事业费 床年补助定额为 元 支出额为： 支出额为： 200*10000=2000000元 元
系数法 系数法是按一定年份预算收入（或支出） 的统计数占同期有关经济（或事业）指标 的Biblioteka Baidu率，来测算计划年度预算收支的一种 方法。一般都是根据计划年度的有关经济 指标来测算计划年度预算收支指标。
(１) 绝对数 = 基期某项预算收支统计数 １ 系数 基期有关经济指标统计数
某项预算收 有关经济指标统计数× 入计划数 = 有关经济指标统计数×系数
预算管理及绩效考核 这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛， 这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛， 不花完，你就是蠢才！ 原广州地铁老总、 不花完，你就是蠢才！”原广州地铁老总、 白云国际机场“掌门人”卢光霖大吐苦水： 白云国际机场“掌门人”卢光霖大吐苦水： 地铁2号线的概算是 号线的概算是106亿元，执行预算到 亿元， 地铁 号线的概算是 亿元 决算时是88亿元 但是到头来， 亿元， 决算时是 亿元，但是到头来，没有一句 赞扬的话，还批评你，说你没“达概” 赞扬的话，还批评你，说你没“达概”， 搞得你心灰意冷。广东两会上，代表“ 搞得你心灰意冷。广东两会上，代表“痛 批”10年不变的只问花钱不看效果的预算 年不变的只问花钱不看效果的预算 管理及绩效考核机制。 管理及绩效考核机制。
头戴三尺帽， 头戴三尺帽，拦腰斩一刀
头戴三尺帽， “头戴三尺帽，拦腰斩一刀 ”的预算潜规则 深圳市少年宫向市财政申请购置费及开办费 7597.09万元，经审核后实际为 万元， 万元， 万元 经审核后实际为1966.089万元， 万元 共计核减5631.001万元，核减率高达 万元， 共计核减 万元 核减率高达74.12％。 ％。 市少年宫的人员编制数为200人，目前实际在编 市少年宫的人员编制数为 人 40人，但在申请开办费时，却以 人 但在申请开办费时，却以200人的额度予 人的额度予 以申请。 以申请。 7600万元的申报中，砍3000万元基建费用，建议 万元的申报中， 万元基建费用， 万元的申报中 万元基建费用 向计划发展局申请； 万元运行费用， 向计划发展局申请；删2000万元运行费用，理由 万元运行费用 是日常开支，财政已经列支，自然会予以保障， 是日常开支，财政已经列支，自然会予以保障， 但数额需要商榷；剩下的就是2600万元，还需要 万元， 但数额需要商榷；剩下的就是 万元 一一细化， 水分”也挤出来。 一一细化，将“水分”也挤出来。
跑部钱进 所谓“跑部钱进” 所谓“跑部钱进”，就是说利用驻京办的 关系网，跟相关部门“勾兑” 关系网，跟相关部门“勾兑”，达到要项 目要资金的目的。 目要资金的目的。 周刊2006年的报道 据不完全统计， 年的报道,据不完全统计 《暸望》周刊 年的报道 据不完全统计， 在北京， 在北京，除52家副省级以上单位的驻京办 家副省级以上单位的驻京办 之外，还有520家市级单位驻京办、5000 家市级单位驻京办、 之外，还有 家市级单位驻京办 余家县级单位驻京办。如果加上各级(主要 余家县级单位驻京办。如果加上各级 主要 是省)政府部门设的联络处 或办事处)各种 政府部门设的联络处(或办事处 是省 政府部门设的联络处 或办事处 各种 协会、国有企业和大学的联络处， 协会、国有企业和大学的联络处，各种驻 京机构超过1万家 万家。 京机构超过 万家。
政府预算
第四章： 第四章：政府预算编制与审批
第四章 政府预算编制与审批
政府预算编制的依据 政府预算收支预测的方法 部门预算的编制 政府总预算的编制和审批
第一节 政府预算编制的依据
1、国家的法律、法规和宏观政策制度 2、国民经济社会发展规划与财政规划 3、预算管理职权 4、上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 5、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求 6、历年预算收支规律
（2）相对数系数 基期预算收入或支出数 的增长速度 系数＝ 系数＝ 基期有关经济、 基期有关经济、事业指 标增长速度 计划年度预算收入或支出的增长速度＝计划年 计划年度预算收入或支出的增长速度＝ 度有关经济、事业指标增长速度× 度有关经济、事业指标增长速度×系数 计划年度预算收入或支出数额＝ 计划年度预算收入或支出数额＝报告年度预 算收入或支出数× 算收入或支出数×（1＋计划年度预算收入或 支出的增长速度） 支出的增长速度）
突击花钱 2万亿元 万亿元——这是 这是2009年最后一个月，全国 年最后一个月， 万亿元 这是 年最后一个月 财政部门根据预算将花掉的钱。 财政部门根据预算将花掉的钱。因为今年 个月,政府财政支出仅完成了年初批准 前11个月 政府财政支出仅完成了年初批准 个月 的预算额度7.6万亿元的 万亿元的73.8%。 的预算额度 万亿元的 。 财政部长谢旭人提醒各地财政部门的一句 要加强财政支出管理， “要加强财政支出管理，防止年底突击花 钱” 万亿元” 突击花钱” ，“2万亿元”和“突击花钱”俨然成了热 万亿元 在媒体和网络里被人们议论着， 词，在媒体和网络里被人们议论着，感叹 嘲讽着，也追问着。 着，嘲讽着，也追问着。 防止“年底突击花钱” 成了一个研究命题。 防止“年底突击花钱” 成了一个研究命题。
年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
财政收入实际值 一次移动平均数 984 1022 1040 1020 1032 1015 1010 1015 1027 1031 1022 1019
指数平滑法
指数平滑法是布朗(Robert G..Brown)所提出， 所提出， 指数平滑法是布朗 所提出 布朗(Robert G..Brown)认为时间序列的态势具 布朗 认为时间序列的态势具 有稳定性或规则性， 有稳定性或规则性，所以时间序列可被合理地顺 势推延；他认为最近的过去态势， 势推延；他认为最近的过去态势，在某种程度上 会持续到最近的未来， 会持续到最近的未来，所以将较大的权数放在最 近的资料。 近的资料。 指数平滑法是在移动平均法基础上发展起来的一 种时间序列分析预测法， 种时间序列分析预测法，它是通过计算指数平滑 值，配合一定的时间序列预测模型对现象的未来 进行预测。 进行预测。其原理是任一期的指数平滑值都是本 期实际观察值与前一期指数平滑值的加权平均。 期实际观察值与前一期指数平滑值的加权平均。
根据预算收支总额测算单项收支数额
计划年度某项 计划年度预算 某项收支占总预算 = × 收支的比例 预算收支数 收支总额
例：某省报告年度预算支出 亿元，其中 某省报告年度预算支出90亿元 亿元， 教育事业费支出18亿元 亿元。 教育事业费支出 亿元。计划年度预算支 亿元， 出115亿元，测算计划年度教育事业费支出。 亿元 测算计划年度教育事业费支出。 比例=18÷90×100%=20% 比例 ÷ × 计划年度教育费支出=115×20%=23亿元 计划年度教育费支出 × 亿元
例题：某部门报告年度上缴利润６０万元， 例题：某部门报告年度上缴利润６０万元，其工业 ６０万元 总产值为６００万元，计划年度工业总产值为８０ ６００万元 总产值为６００万元，计划年度工业总产值为８０ 万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。 ０万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。 系数＝ ／ 系数＝60／600＝0.1 ＝ 计划年度上缴利润＝ 计划年度上缴利润＝800＊0.1＝80万元 ＊ ＝ 万元
综合法 综合法是综合运用系数法和基数法测算预 算收支的方法。其计算公式为： 计划年度预算收入（或支出）数＝报告年 度预算收入（或支出） 基数×［1＋计划年 × 度预算收入（或支出）增长速度］ ± 计划 年度各种因素对预算收支的影响
例：计划年度工业总产值的增长速度为 10%，据历史资料计算，工业总产值每增 长1%，预算收入可增长0.7%。报告年度预 算收入为7000亿元，计划年度因调整税率 将会减少预算收入8亿元，调整部分商品价 格可增加预算收入30亿元，试测算计划年 度预算收入指标。 设计划年度预算收入数为R R =7000×（1+0.7%÷1%×10%）-8+30 × ÷ × =7512亿元
例：某地区财政收入如下表所示，选择移动期数等 某地区财政收入如下表所示， 年的财政收入。 于3，用一次移动平均法预测 ，用一次移动平均法预测2008年的财政收入。 年的财政收入 年份 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 财政收入实际值 984 1022 1040 1020 1032 1015 1010
二、预算收入的测算 一、税收收入的测算 二、国有资产经营收益的测算 三、债务收入的测算 四、专项收入的测算 五、其他收入的测算
第二节 政府预算收支预测的方法
一般方法
基数法 系数法 比例法 综合法 定额法 零基法
时间序列法
移动平均法 指数平滑法
回归分析法 模型法
基数法 基数增减法，以报告年度的预算收支执行 数为基数，分析影响计划年度预算收支的 各种有利和不利因素，并分别测定各种因 素对预算收入或支出的影响程度，从而测 算计划年度预算收支指标的一种方法。测 算公式为： 计划年度某项收入（支出）数额=上年预算 收入（支出）数额±计划年度各种因素变 动对预算收支的影响
某地区上年的教育支出为1000万元，计划年 万元， 例：某地区上年的教育支出为 万元 度由于高校扩招原因，研究生增加了100人，本 度由于高校扩招原因，研究生增加了 人 科生增加了120人。按照财政部门的要求，每名 科生增加了 人 按照财政部门的要求， 学生的财政综合定额为：研究生8000元/年，本科 学生的财政综合定额为：研究生 元年 生6000元/年。另外，由于工资调整，计划年度需 元 年 另外，由于工资调整， 多支出工资12万元 万元。 多支出工资 万元。测算计划年度该地区的教育 支出。 支出。 教育支出=上年基数 上年基数± 教育支出 上年基数±各种增减因素 =1000+0.8×100+0.6×120+12 × × =1164（万元） （万元）