增值税PPT课件
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2024年度增值税课时PPT课件
积极与税务机关沟通和协作，及时了解税 收政策和法规的变化和调整，确保企业财 务和税务工作的顺利进行。
2024/3/23
24
05 税收优惠政策理解与运用
2024/3/23
25
常见税收优惠政策梳理
2024/3/23
01
小微企业普惠性税收减免政策
02
重点群体创业就业税收优惠政策
03
高新技术企业所得税优惠政策
跨境贸易中增值税的征收原则
根据目的地原则或来源地原则对跨境交易征收增 值税，不同国家采用不同的征收原则。
3
跨境贸易中增值税的税率和税基
各国增值税税率和税基存在差异，对跨境交易产 生直接影响。
2024/3/23
30
进出口环节增值税处理实务
2024/3/23
进口环节增值税处理
进口商品在进口环节需要缴纳增值税，具体税额根据商品完税价 格和适用税率计算。
8
典型案例分析
01
02
03
案例一
某企业利用虚开发票骗取 出口退税案例分析，揭示 骗税手段及防范措施。
2024/3/23
案例二
某企业利用关联交易转移 利润避税案例分析，探讨 关联交易的税收监管问题 。
案例三
某企业利用税收优惠政策 进行合理避税案例分析， 展示合法避税的方法。
政策变动对企业影响分析
注重税务风险管理
企业在享受税收优惠政策的同时，也应注重税务风险管理，避免因违 反税法规定而产生的罚款、滞纳金等不必要的成本支出。
28
06 跨境贸易中增值税问题探讨
2024/3/23
29
跨境贸易涉及增值税概述
1 2
跨境贸易与增值税关系
增值税ppt课件(最新)
增值税的优惠政策
01
02
03
对小微企业的优惠政策
对科技创新企业的优惠政策
对节能环保企业的优惠政策
对年应纳税额低于一定金额的小微企业， 按减免政策享受优惠。
对从事科技创新的企业，按减免政策享受 优惠。
对从事节能环保业务的企业，按减免政策 享受优惠。
04
增值税的计算方法
增值税的计算公式
销项税额
销售额×税率
农村集体提供的农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护 、农牧保险以及相关技术培训等农业服务
03
增值税的税率
增值税的税率类型
基础税率
适用于绝大多数商品和服务的增值 税税率，通常为17%或13%。
低税率
适用于某些特定商品和服务的增值 税税率，如图书、农资等，通常低
于基础税率。
零税率
适用于出口商品和服务的增值税税 率，商品或服务在出口环节不征收 增值税。
针对该制造企业的经营特点，制定符合其实际情况的增值税筹
划方案，降低企业的税收负担。
筹划方案实施效果评估
02
评估该筹划方案的实施效果，是否达到了预期的节税效果，并
对未达到预期效果的原因进行分析和改进。
制造企业税务风险管理
03
对该制造企业的税务风险进行评估和管理，确保企业在各个环
节符合税收法规，降低企业的税务风险。
增值税的缴纳方式
银行转账
纳税人可以通过银行转账的方式 将应缴纳的增值税款项转入主管
税务机关指定的账户。
电子支付
对于具备电子支付条件的纳税人 ，可以使用电子支付工具向主管
税务机关支付增值税款项。
现金缴纳
对于某些特定情况，纳税人可以 前往主管税务机关的窗口使用现 金缴纳增值税款项。但是这种情 况相对较少，通常仅适用于小额
《增值税计算》课件
增值税的先征后返政策
符合条件的软件企业增值税先征后返
符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财 税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩 大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中 减除。
飞机维修劳务增值税即征即退：飞机 维修劳务增值税实际税负超过6%的 部分实行即征即退。
跨年度老合同分次确认收入增值税即 征即退：自2019年1月1日至2023年 12月31日，对纳税人在2018年12月 31日前签订的不动产、土地使用权出 让或转让合同，在合同实际履行完毕 或具备履行完毕的条件下，向土地所 在地主管税务机关提出退还已缴纳增 值税的申请，税务机关依据纳税人提 供的合法有效凭证及土地、规划等证 明资料办理退税。
《增值税计算》ppt 课件
• 增值税基本概念 • 增值税的计算方法 • 增值税的申报与缴纳 • 增值税的优惠政策 • 增值税发票的管理 • 增值税的案例分析
目录
Part
01
增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税，以 商品和服务的增值额为征 税对象。
增值税是对商品和服务的 销售环节中新增加的价值 征收的税。
总结词
出口退税的增值税计算案例重点介来自了出口退税的计算方法和流程，包括免抵退税额、应退税额和免 抵税额的计算。
详细描述
出口退税的增值税计算中，需要关注免抵退税额的计算，即出口货物的离岸价与退税率之积。同时， 还要注意应退税额和免抵税额的计算，以确定实际退还给出口企业的税额。此外，还需了解出口退税 的申报流程和相关单证要求。
计算销项税额和进项税额
根据销售额和购进额计算销项税 额和进项税额。
第三章 增值税 《中国税收》PPT课件
第三章 增值税
第一节 税种的设置
• 一、增值税的性质与类型
（一）增值税的性质
• 增值税是对各种商品按其在生产经营过程中的增值额 征收的一种税。
增值额
• 第一，从某一生产经营过程来看，增值额是商品的某 一生产经营者在生产经营过程中新增加的价值。 • 增值额=产出-投入=销售收入额或经营收入额-外 购商品的支付金额 • 或:增值额=工资+盈利=工资+租金+利息+利润
第三节 税基与税率
• 二、税率
（一）一般计税方法的税率
– 1.基本税率——17% – 2.低税率——11%
• （1）销售或者进口下列货物 – 农业初级产品，包括粮食、食用植物油等。 – 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品，盐，二甲醚它的化学分子式为 CH3OCH3，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃、无毒、无 腐蚀性的气体，是以煤和天然气为原料生产的二次能源产品 。 – 图书、报纸、杂志和音像制品及电子出版物等。 – 饲料、化肥、农药、农机、农膜等。 – 国务院规定的其他货物。
间
– （3）进口货物的纳税义务发生时间 – （4）增值税扣缴义务发生时间
第三节 税基与税率
• 一、税基
（一）一般计税方法的税基
• 用加法计算：增值额=工资+盈利=工资+租金+利息+利润 • 用减法计算：增值额=产出-投入=销售收入额或经营收入
额-外购商品的支付金额 • 用扣额法计算：应纳税额=（销售收入额或营业收入额-
购进商品支付金额）×税率 • 用扣税法计算：应纳税额=销售收入额或营业收入额×税
率-购进商品支付金额×税率
第三节 税基与税率
第一节 税种的设置
• 一、增值税的性质与类型
（一）增值税的性质
• 增值税是对各种商品按其在生产经营过程中的增值额 征收的一种税。
增值额
• 第一，从某一生产经营过程来看，增值额是商品的某 一生产经营者在生产经营过程中新增加的价值。 • 增值额=产出-投入=销售收入额或经营收入额-外 购商品的支付金额 • 或:增值额=工资+盈利=工资+租金+利息+利润
第三节 税基与税率
• 二、税率
（一）一般计税方法的税率
– 1.基本税率——17% – 2.低税率——11%
• （1）销售或者进口下列货物 – 农业初级产品，包括粮食、食用植物油等。 – 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、 沼气、居民用煤炭制品，盐，二甲醚它的化学分子式为 CH3OCH3，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃、无毒、无 腐蚀性的气体，是以煤和天然气为原料生产的二次能源产品 。 – 图书、报纸、杂志和音像制品及电子出版物等。 – 饲料、化肥、农药、农机、农膜等。 – 国务院规定的其他货物。
间
– （3）进口货物的纳税义务发生时间 – （4）增值税扣缴义务发生时间
第三节 税基与税率
• 一、税基
（一）一般计税方法的税基
• 用加法计算：增值额=工资+盈利=工资+租金+利息+利润 • 用减法计算：增值额=产出-投入=销售收入额或经营收入
额-外购商品的支付金额 • 用扣额法计算：应纳税额=（销售收入额或营业收入额-
购进商品支付金额）×税率 • 用扣税法计算：应纳税额=销售收入额或营业收入额×税
率-购进商品支付金额×税率
第三节 税基与税率
第三章增值税课件(共92张PPT)《税法(第11版)》同步教学(人民大学版)
（二）增值税的纳税地点
1. 增值税纳税地点的基本规定
(1)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管 税务机关申报纳税。如果固定业户设有分支机构, 且不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主 管税务机关申报纳税。经财政部和国家税务总局 或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构 汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
按照经营规模的大小和会计核算健全与否等 标准,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税 人,其具体划分标准见表3—1。
11
2024/7/19
要点
具体规定
基本 划分 标准
年应税 销售额
年应税销售额的规模:增值税纳税人年应税销售额超过财 政部、国家税务总局规定的小规模纳税人年应征增值税销 售额500万元及以下标准的,应当向主管税务机关办理一般 纳税人登记
5
一、增值税的概述
2024/7/19
(2)非固定业户应当向应税行为发生地的主 管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其 机构所在地或者居住地的主管税务机关补 征税款。
(3)其他个人提供建筑服务,销售或者租赁 不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服 务发生地、不动产所在地、自然资源所在 地税务机关申报纳税。
2024/7/19
五、增值税小规模纳税人的情况说明
纳税人新办理一般纳税人资格登记的程序中,纳税人 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,可以 选择按小规模纳税人纳税,但应当向主管税务机关提交书 面说明。
选择按小规模纳税人纳税的情形包括: (1)个体工商户以外的其他个人; (2)不经常发生应税行为的非企业性单位; (3)不经常发生应税行为的企业。
一、增值税的概述
（一）增值税的申报时间
增值税的申报时间为: (1)销售货物或应税劳务的申报是收讫销售款项或取得索 取 销售款项凭据的当日，先开具发票的为开具发票的当 日。 (2)进口货物的申报是报关进口的当天。 (3)增值税扣缴义务人的申报是增值税纳税义务发生的当 天
增值税ppt课件最新版
发票保管
纳税人应建立发票保管制度，设 置发票保管台账，并定期盘点， 确保发票安全、完整。对于已经 开具的发票存根联和发票登记簿 ，应当保存5年。
发票传递
纳税人应使用可靠的方式传递发 票，如邮寄、快递等。对于电子 发票，可以通过电子邮件、电子 数据交换等方式进行传递。
电子发票推广应用情况分析
01
电子发票推广背景
在中华人民共和国境内销售货物 、提供应税劳务以及进口货物的 单位和个人。
增值税计算原理及方法
计算原理
增值税的计算基于增值额，即纳税人 销售货物、提供应税劳务或进口货物 的收入减去相应的成本、费用和损失 后的余额。
一般计税方法
简易计税方法
应纳税额=销售额×征收率，其中销售 额为不含税销售额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税 额。
根据市场需求和竞争状况，制定 合理的销售价格，避免过高或过
低的定价导致税负增加。
促销策略
通过打折、赠品等促销手段，吸引 消费者购买，提高销售额，从而降 低单位商品的销项税额。
优化销售结构
调整销售结构，增加高附加值产品 的销售比例，降低低附加值产品的 销售比例，以降低整体销项税额。
加强内部管理以防范涉税风险
01
02
03
完善财务制度
建立健全的财务制度，规 范企业的财务管理和会计 核算，确保涉税数据的准 确性和完整性。
加强发票管理
严格按照税法规定开具、 取得和保管发票，确保发 票的真实性和合法性，防 范虚开发票等涉税风险。
强化税务培训
加强对企业管理人员和财 务人员的税务培训，提高 其税务意识和操作技能， 确保企业依法纳税。
登记流程
纳税人在取得纳税人资格后，需向税务机关办理税务登记，领取税务登记证。 登记时需提供相关资料，如营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证等 。
2024年度增值税ppt课件
2024/3/23
增值税税制要素
详细阐述了税率、纳税期限、纳税地点、税 收优惠等税制要素。
增值税发票管理
强调了增值税发票的重要性，讲解了发票的 开具、保管、认证等操作规范。
26
学员心得体会分享
2024/3/23
加深了对增值税的理解
通过课程学习，学员们对增值税的基本原理和税制要素有了更深 入的理解。
若专用发票丢失，需及时向税务 机关报告，并按照相关规定进行 登报声明作废或开具相应证明。
2024/3/23
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认，需 向税务机关申请出具相关证明，以 便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用 发票，需及时作废并加盖“作废” 戳记，同时按照相关规定进行处理 。
03
04
积极配合税务机关的检 查和调查，主动纠正违 法行为。
23
加强与税务机关的沟通 和协作，建立良好的税 企关系。
提高风险防范意识，降低企业风险
提高风险防范意识
01
02
加强企业内部培训，提高员工对增值税风险 的认知和理解。
定期开展增值税风险自查，及时发现并解 决问题。
03
04
降低企业风险
建立完善的增值税风险防范机制，确保企 业合法合规经营。
必须按照规定的时限、顺 序、栏目，全部联次一次 性如实开具，并加盖发票 专用章。
2024/3/23
取得要求
从销售方取得的增值税专 用发票，必须包含完整的 票面信息，且与实际交易 相符。
保管要求
需建立专用发票登记簿， 对取得的专用发票进行逐 笔登记，并定期进行检查 和保管。
13
专用发票异常情况处理
丢失处理
税款缴纳
增值税税制要素
详细阐述了税率、纳税期限、纳税地点、税 收优惠等税制要素。
增值税发票管理
强调了增值税发票的重要性，讲解了发票的 开具、保管、认证等操作规范。
26
学员心得体会分享
2024/3/23
加深了对增值税的理解
通过课程学习，学员们对增值税的基本原理和税制要素有了更深 入的理解。
若专用发票丢失，需及时向税务 机关报告，并按照相关规定进行 登报声明作废或开具相应证明。
2024/3/23
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认，需 向税务机关申请出具相关证明，以 便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用 发票，需及时作废并加盖“作废” 戳记，同时按照相关规定进行处理 。
03
04
积极配合税务机关的检 查和调查，主动纠正违 法行为。
23
加强与税务机关的沟通 和协作，建立良好的税 企关系。
提高风险防范意识，降低企业风险
提高风险防范意识
01
02
加强企业内部培训，提高员工对增值税风险 的认知和理解。
定期开展增值税风险自查，及时发现并解 决问题。
03
04
降低企业风险
建立完善的增值税风险防范机制，确保企 业合法合规经营。
必须按照规定的时限、顺 序、栏目，全部联次一次 性如实开具，并加盖发票 专用章。
2024/3/23
取得要求
从销售方取得的增值税专 用发票，必须包含完整的 票面信息，且与实际交易 相符。
保管要求
需建立专用发票登记簿， 对取得的专用发票进行逐 笔登记，并定期进行检查 和保管。
13
专用发票异常情况处理
丢失处理
税款缴纳
2024年度最新增值税最新税收政策解读ppt课件
地区内企业数量众多、涉税事项繁杂，传 统的办税流程存在效率低下、纳税人满意 度不高等问题。
解决方案
借助信息技术手段优化办税流程，包括推 广电子税务局、实现线上线下融合办税、
简化报税程序等。
2024/3/24
实施效果
通过优化办税流程，地区税收征管效率得 到显著提升，纳税人满意度大幅提高，为 地方经济发展提供了有力支持。
2024/3/24
4
征税范围与纳税人身份
2024/3/24
征税范围
包括销售货物、提供加工、修理 修配劳务、销售服务、无形资产 、不动产以及进口货物等。
纳税人身份
分为一般纳税人和小规模纳税人 ，不同身份的纳税人适用不同的 计税方法和税率。
5
税率及计算方法
税率
根据应税行为的性质和特点，分别设置 不同的税率，如13%、9%、6%等。
经过合理规划，企业成功降低了税负，同 时加大了对创新和人才培养的投入，实现 了可持续发展。
2024/3/24
19
案例二：某行业利用退税政策提高竞争力
2024/3/24
行业背景
一个出口导向型的制造业行业，受到国际贸易摩擦和汇率波动的影响 。
问题分析
行业内企业普遍面临出口退税政策调整的挑战，退税率的降低直接影 响了企业的盈利能力和市场竞争力。
解决方案
积极适应退税政策变化，通过提高产品质量、加强品牌建设、开拓新 市场等方式提升附加值，降低对退税的依赖。
实施效果
行业内多家企业成功转型升级，提高了产品附加值和市场竞争力，实 现了可持续发展。
20
案例三：某地区优化办税流程提升效率
地区背景
一个经济发达地区，税收收入占地方财政 收入的比重较大。
解决方案
借助信息技术手段优化办税流程，包括推 广电子税务局、实现线上线下融合办税、
简化报税程序等。
2024/3/24
实施效果
通过优化办税流程，地区税收征管效率得 到显著提升，纳税人满意度大幅提高，为 地方经济发展提供了有力支持。
2024/3/24
4
征税范围与纳税人身份
2024/3/24
征税范围
包括销售货物、提供加工、修理 修配劳务、销售服务、无形资产 、不动产以及进口货物等。
纳税人身份
分为一般纳税人和小规模纳税人 ，不同身份的纳税人适用不同的 计税方法和税率。
5
税率及计算方法
税率
根据应税行为的性质和特点，分别设置 不同的税率，如13%、9%、6%等。
经过合理规划，企业成功降低了税负，同 时加大了对创新和人才培养的投入，实现 了可持续发展。
2024/3/24
19
案例二：某行业利用退税政策提高竞争力
2024/3/24
行业背景
一个出口导向型的制造业行业，受到国际贸易摩擦和汇率波动的影响 。
问题分析
行业内企业普遍面临出口退税政策调整的挑战，退税率的降低直接影 响了企业的盈利能力和市场竞争力。
解决方案
积极适应退税政策变化，通过提高产品质量、加强品牌建设、开拓新 市场等方式提升附加值，降低对退税的依赖。
实施效果
行业内多家企业成功转型升级，提高了产品附加值和市场竞争力，实 现了可持续发展。
20
案例三：某地区优化办税流程提升效率
地区背景
一个经济发达地区，税收收入占地方财政 收入的比重较大。
税法增值税优质获奖课件
❖借:银行存款10000+10000*17%+2340
❖ 贷:主营业务收入10000+2340/(1+17%)
❖
应交税费—应交增值税（销项税）
❖
10000*17%+ 2340/(1+17%)*17%
（二）特殊销售方式销售额旳拟定
❖ 1、折扣方式 （1）商业折扣（折扣销售）
❖ ①假如销售额和折扣额在同一张发票上分别注明旳， 能够按折扣后旳销售额征收增值税； ②假如将折扣额另开发票，不论其在财务上怎样处理 ，均不得从销售额中减除折扣额。
4、其他要求（了解）
❖包装物逾期押金、包装物租金 ❖以旧换新, ❖以物易物 ❖还本销售、 ❖折扣销售（量多价优惠，同一发票折扣后旳
） ❖销售折扣（1/10，n/30)(原价计税)、销售
折让（折让后） ❖平销返利
（三）征税特殊范围
❖1、货品期货( 涉及商品期货和贵金属期货)，在期 货旳实物交割环节纳税；
❖ 【答案】AC
❖【例题·多选题2-7】按照现行增值税制度 旳要求，下列货品中合用13％税率旳是（ ）。 A.煤气 B.古旧图书 C.图书
❖D.酸奶 E.鲜奶
F.煤炭
❖ 【答案】ACEF
第二节 增值税旳计算
❖一、销售额及销项税旳拟定 ❖二、进项税旳拟定 ❖三、进项税旳转出 ❖四、进口进项税
应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额 + 进项税转出 - 期末留底
❖价款和税款合并定价收取情况下旳销售额旳拟定。
❖销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）
❖例：某商场为一般纳税人，当月销售电冰箱200 台，每台零售价为3000元，求销售额。
❖解：不含税单价=3000/（1+17%）
2024版年度增值税PPT课件最新
31
未来发展趋势预测
01
增值税制度发展趋势
预测未来增值税制度的发展趋势，包括税制进一步简化、税率进一步降
低等。
02
增值税与经济发展关系
分析增值税制度改革对经济发展的影响，探讨如何更好地发挥增值税在
促进经济发展中的作用。
2024/2/2
03
增值税与国际税收合作
探讨在国际税收合作中增值税的地位和作用，以及我国应如何参与国际
17
04
增值税优惠政策解读 与利用
2024/2/2
18
优惠政策类型及适用范围
01
02
03
04
减免税政策
针对特定行业、地区或产品， 减轻或免除增值税负担。
2024/2/2
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税，促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时， 抵扣购进货物、劳务等所含的
专用章。
抵扣流程
符合抵扣条件的纳税人， 应在规定期限内向税务
机关申报抵扣。
15
注销流程
纳税人因停业、注销等 原因需要注销发票的， 应向税务机关办理注销
手续。
风险防范措施与注意事项
风险防范措施
加强内部管理，完善发票管理制度；提高员工素质，增强风险 防范意识；定期开展自查，及时发现并纠正问题。
2024/2/2
潜在风险
政策调整或取消可能导致税收优惠减少或取消；违规操作可能面临税务处罚和声誉 损失；过度依赖税收优惠可能影响企业长远发展。
2024/2/2
22
05
增值税检查与稽查应 对策略
2024/2/2
23
检查类型和重点内容
2024/2/2
未来发展趋势预测
01
增值税制度发展趋势
预测未来增值税制度的发展趋势，包括税制进一步简化、税率进一步降
低等。
02
增值税与经济发展关系
分析增值税制度改革对经济发展的影响，探讨如何更好地发挥增值税在
促进经济发展中的作用。
2024/2/2
03
增值税与国际税收合作
探讨在国际税收合作中增值税的地位和作用，以及我国应如何参与国际
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04
增值税优惠政策解读 与利用
2024/2/2
18
优惠政策类型及适用范围
01
02
03
04
减免税政策
针对特定行业、地区或产品， 减轻或免除增值税负担。
2024/2/2
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税，促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时， 抵扣购进货物、劳务等所含的
专用章。
抵扣流程
符合抵扣条件的纳税人， 应在规定期限内向税务
机关申报抵扣。
15
注销流程
纳税人因停业、注销等 原因需要注销发票的， 应向税务机关办理注销
手续。
风险防范措施与注意事项
风险防范措施
加强内部管理，完善发票管理制度；提高员工素质，增强风险 防范意识；定期开展自查，及时发现并纠正问题。
2024/2/2
潜在风险
政策调整或取消可能导致税收优惠减少或取消；违规操作可能面临税务处罚和声誉 损失；过度依赖税收优惠可能影响企业长远发展。
2024/2/2
22
05
增值税检查与稽查应 对策略
2024/2/2
23
检查类型和重点内容
2024/2/2
第四章 增值税 《税收学》PPT课件
第四章 增值税
第一节 增值税的基本要素
一、增值税的计税原理 二、增值税的征税范围
（一）基本范围
○ 1.在我国境内销售货物 ○ 2.提供加工、修理修配劳务 ○ 3.进口货物
第一节 增值税的基本要素
（二）特殊项目 （三）特殊行为
○ 1.视同销售行为 ○ 2.混合销售行为 ○ 3.兼营非应税劳务行为
○ 1.准予从销项税额中抵扣的进项税额 ○ 2.不得从销项税额中抵扣的进项税额 ○ 3.进项税额不足抵扣与进项税额转出 ○ 4.进项税额的抵扣期限
（三）一般纳税人应纳税额计算应纳税额的计算 三、进口货物应纳增值税的计算 四、出口货物退（免）增值税的计算
（四）减免税
第一节 增值税的基本要素
三、增值税的纳税人
（一）小规模纳税人的认定及管理 （二）一般纳税人的认定及管理 （三）增值税一般纳税人与小规模纳税人的
基本区别
第一节 增值税的基本要素
四、增值税的税率与征收率
（一）税率
○ 1.基本税率（17%） ○ 2.低税率（13%） ○ 3.零税率
（二）征收率
第二节 增值税的计算
一、增值税一般纳税人应纳税额的计算
（一）当期销项税额的计算
○ 1.销售额的确定
（1）销售额的范围。 （2）销售额的价税分离。 （3）对视同销售货物行为的销售额的确定。 （4）特殊销售方式下销售额的确定。
○ 2.销项税额的计算
第二节 增值税的计算
（二）进项税额的计算
第二节 增值税的计算
（五）出口货物退（免）税管理
○ 1.出口企业退（免）税资格的认定 ○ 2.外（工）贸企业出口货物退（免）税的管理 ○ 3.生产企业出口货物“免、抵、退”税的管理 ○ 4.申请开具代理出口证明的有关规定
第一节 增值税的基本要素
一、增值税的计税原理 二、增值税的征税范围
（一）基本范围
○ 1.在我国境内销售货物 ○ 2.提供加工、修理修配劳务 ○ 3.进口货物
第一节 增值税的基本要素
（二）特殊项目 （三）特殊行为
○ 1.视同销售行为 ○ 2.混合销售行为 ○ 3.兼营非应税劳务行为
○ 1.准予从销项税额中抵扣的进项税额 ○ 2.不得从销项税额中抵扣的进项税额 ○ 3.进项税额不足抵扣与进项税额转出 ○ 4.进项税额的抵扣期限
（三）一般纳税人应纳税额计算应纳税额的计算 三、进口货物应纳增值税的计算 四、出口货物退（免）增值税的计算
（四）减免税
第一节 增值税的基本要素
三、增值税的纳税人
（一）小规模纳税人的认定及管理 （二）一般纳税人的认定及管理 （三）增值税一般纳税人与小规模纳税人的
基本区别
第一节 增值税的基本要素
四、增值税的税率与征收率
（一）税率
○ 1.基本税率（17%） ○ 2.低税率（13%） ○ 3.零税率
（二）征收率
第二节 增值税的计算
一、增值税一般纳税人应纳税额的计算
（一）当期销项税额的计算
○ 1.销售额的确定
（1）销售额的范围。 （2）销售额的价税分离。 （3）对视同销售货物行为的销售额的确定。 （4）特殊销售方式下销售额的确定。
○ 2.销项税额的计算
第二节 增值税的计算
（二）进项税额的计算
第二节 增值税的计算
（五）出口货物退（免）税管理
○ 1.出口企业退（免）税资格的认定 ○ 2.外（工）贸企业出口货物退（免）税的管理 ○ 3.生产企业出口货物“免、抵、退”税的管理 ○ 4.申请开具代理出口证明的有关规定
《增值税相关知识》课件
直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免征增值税。
减税政策
残疾人个人提供的加工、修理修配劳务
残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，实行增值税即征即退政策， 并按规定减征相关税款。
安置残疾人的单位
安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数， 限额即征即退增值税的办法。
特殊教育学校举办的企业
提供劳务，是指提供 应税劳务、转让无形 资产或者销售不动产 。
提供修理修配劳务， 是指按加工费收取款 项的修理修配行为。
提供劳务
交通运输业，是指使用运输工具 或者人力、畜力将货物或者旅客 送达目的地，使其空间位置得到
转移的业务活动。
建筑业，是指建筑安装工程业务 ，包括建筑、安装、修缮、装饰
和其他工程作业的业务活动。
纳税人应当按照国家统一的会计制度 规定设置账簿，并根据合法、有效凭 证核算，向税务机关提供准确、完整 的纳税资料。
纳税人应当按照价款的0.02%缴纳教 育费附加。
纳税人应当按照价款的0.06%缴纳增 值税，并按照价款的0.05%缴纳城市 维护建设税。
纳税人应当按照价款的0.01%缴纳地 方教育附加。
纳税期限
纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。根据不同的税种和纳税人类型，纳税期限的规定 也有所不同。
在我国，增值税的纳税期限一般为1个月或一个季度，纳税人应当在纳税期限届满之日起15日内申报 纳税并缴纳税款。如果纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内 预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税地点
纳税地点是指纳税人应当向哪个税务 机关申报纳税和缴纳税款的地方。在 增值税征收管理中，纳税地点的规定 对于确保税收征管的顺利进行非常重 要。
减税政策
残疾人个人提供的加工、修理修配劳务
残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，实行增值税即征即退政策， 并按规定减征相关税款。
安置残疾人的单位
安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数， 限额即征即退增值税的办法。
特殊教育学校举办的企业
提供劳务，是指提供 应税劳务、转让无形 资产或者销售不动产 。
提供修理修配劳务， 是指按加工费收取款 项的修理修配行为。
提供劳务
交通运输业，是指使用运输工具 或者人力、畜力将货物或者旅客 送达目的地，使其空间位置得到
转移的业务活动。
建筑业，是指建筑安装工程业务 ，包括建筑、安装、修缮、装饰
和其他工程作业的业务活动。
纳税人应当按照国家统一的会计制度 规定设置账簿，并根据合法、有效凭 证核算，向税务机关提供准确、完整 的纳税资料。
纳税人应当按照价款的0.02%缴纳教 育费附加。
纳税人应当按照价款的0.06%缴纳增 值税，并按照价款的0.05%缴纳城市 维护建设税。
纳税人应当按照价款的0.01%缴纳地 方教育附加。
纳税期限
纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。根据不同的税种和纳税人类型，纳税期限的规定 也有所不同。
在我国，增值税的纳税期限一般为1个月或一个季度，纳税人应当在纳税期限届满之日起15日内申报 纳税并缴纳税款。如果纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内 预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税地点
纳税地点是指纳税人应当向哪个税务 机关申报纳税和缴纳税款的地方。在 增值税征收管理中，纳税地点的规定 对于确保税收征管的顺利进行非常重 要。
增值税PPT课件(最新)
填写方法
按照申报表各栏次的要求，分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据，确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时，应注意核对各项数据的逻辑关系，避免出现漏填、错
填等情况。同时，要关注税收政策的调整变化，及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前，具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率：适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率，其中征 收率为3%或5%，适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额，其中 销项税额为销售额与税率的乘积，进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素，对纳税人实施分类管理， 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险，制 定行业税收管理办法和措施，加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人， 实行重点监控和管理，加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为，将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表，如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用）》等。
按照申报表各栏次的要求，分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据，确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时，应注意核对各项数据的逻辑关系，避免出现漏填、错
填等情况。同时，要关注税收政策的调整变化，及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前，具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率：适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率，其中征 收率为3%或5%，适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法：应纳税额=销项税额-进项税额，其中 销项税额为销售额与税率的乘积，进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素，对纳税人实施分类管理， 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险，制 定行业税收管理办法和措施，加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人， 实行重点监控和管理，加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为，将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表，如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表（一般纳税人适用）》，小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用）》等。
增值税ppt课件(最新)
填写申报表
根据发票和纳税凭证上的信息 ，填写增值税申报表，并确保 填写完整、准确。
提交申报表
将申报表提交至主管税务机关 ，并缴纳相应的税款。
缴纳方式与期限
缴纳方式
企业可以通过银行转账、支票、 电子税务局等方式缴纳税款。
缴纳期限
申报后应按期缴纳税款，逾期将 产生滞纳金。
04
增值税优惠政策与案例分 析
增值税优惠政策
小型微利企业税收优惠
对符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收增值税。
特定行业税收优惠
对国家鼓励发展的产业项目，在一定 期限内提供特殊的增值税优惠。
加速折旧
企业可以加速固定资产的折旧，从而 减少当期增值税的缴纳。
研发费用加计扣除
企业在进行研发活动时，可以按照规 定对研发费用进行加计扣除，减少增 值税的计税基础。
案例分析二：特定行业增值税减免
01
02
03
04
案例概述
某从事新能源发电的企业，根 据政策可享受特定行业的增值
税减免。
政策依据
国家鼓励新能源发电产业的发 展，对符合条件的企业提供增
值税减免。
案例分析
该企业年销售额为5000万元 ，成本为3000万元，按照政 策可享受特定行业的增值税减
免。
结论
该企业实际缴纳的增值税为 5000/1.17*17%-
国家为了鼓励某些行业或 行为，会制定相应的减税 、免税政策，以减轻纳税 人负担。
税收优惠政策
针对某些特定行业或地区 ，国家会制定相应的税收 优惠政策，以促进其发展 。
增值税计算公式
增值税计算公式
增值税税额=销项税额-进项税额 。其中，销项税额=销售额×税率
增值税课件ppt
增值税的特点
总结词
增值税具有普遍征收、道道征收、税 收抵扣等特点。
详细描述
普遍征收是指增值税对所有商品和服 务征收，道道征收是指每个流转环节 都要征收增值税，税收抵扣是指在计 算应纳税额时可以抵扣进项税额。
增值税的起源与发展
总结词
增值税起源于法国，现已成为全球范围内广泛应用的税种。
详细描述
增值税最早于1954年在法国开始实施，其目的是为了弥补传统流转税的缺陷，解决重复征税的问题。随着时间的 推移，越来越多的国家开始引入增值税，并逐步将其发展成为重要的税种之一。目前，全球已有180多个国家和 地区开征了增值税。
计算进项税额
根据纳税人取得的增值税专用 发票等抵扣凭证计算进项税额 。
确定应税销售额
根据纳税人的销售收入减去折 扣、折让等后的金额确定。
计算销项税额
根据应税销售额和相应的税率 计算销项税额。
应纳税额的计算
销项税额减去进项税额得到应 纳税额。
增值税发票的管理
01
02
03
增值税发票的种类
包括增值税专用发票、增 值税普通发票等。
增值税课件
• 增值税基本概念 • 增值税的计算方法 • 增值税的征收管理 • 增值税的案例分析 • 增值税的未来发展
目录
01
增值税基本概念
增值税的定义
总结词
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种。
详细描述
增值税是一种间接税，它以商品和服务的增值额为税基，对增值部分进行征税 。具体来说，增值税是对商品和服务的销售、进口以及提供劳务等环节中的增 值部分征收的税种。
05
增值税的未来发展
国际增值税发展趋势
增值税征收范围不断扩大
增值税ppt课件
允许抵扣纳税人用于生产商品和 提供服务的所有固定资产的进项
税额。
生产型增值税
不允许抵扣固定资产的进项税额， 只允许抵扣用于生产商品和提供服 务的原材料等流动资产的进项税额 。
收入型增值税
允许抵扣固定资产的折旧部分所含 的进项税额。
02
增值税计算方法
增值税税率
增值税税率
根据不同的应税项目，增 值税税率有所不同。一般 纳税人和小规模纳税人的 税率也有所差异。
增值税的税收优惠政策也是影响企业税负的重要因素。企业可以通过合理利用税收优惠政策 降低税负。
对企业财务管理的影响
增值税的征收和管理涉及到企业的财务 管理各个方面，如发票管理、税务申报 、税款缴纳等。企业需要建立健全的财 务管理制度，确保增值税的合规缴纳和
合法抵扣。
增值税发票的管理对于企业来说至关重 要。企业需要确保发票的开具、保管和 认证等环节符合税务规定，避免因管理
减税、免税规定
为了鼓励某些行业或行为 的发展，国家会制定相应 的减税或免税政策。
税收优惠政策
对于符合特定条件的纳税 人，国家会给予一定的税 收优惠政策。
增值税计算公式
销项税额
销项税额是纳税人销售货物或者 提供应税劳务，按照销售额和规 定的税率计算并向购买方收取的
增值税额。
进项税额
进项税额是纳税人购进货物或者 接受应税劳务所支付或者负担的
古旧图书
向社会收购的古旧图书销售时免征增值税。
直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪…
进口直接用于科学研究、科学实验和教学的仪器、设备免征增值税。
退税政策
出口退税
对报关离境的出口货物，除国家 规定不能退税的商品外，均应退 税。
进项税额退税
税额。
生产型增值税
不允许抵扣固定资产的进项税额， 只允许抵扣用于生产商品和提供服 务的原材料等流动资产的进项税额 。
收入型增值税
允许抵扣固定资产的折旧部分所含 的进项税额。
02
增值税计算方法
增值税税率
增值税税率
根据不同的应税项目，增 值税税率有所不同。一般 纳税人和小规模纳税人的 税率也有所差异。
增值税的税收优惠政策也是影响企业税负的重要因素。企业可以通过合理利用税收优惠政策 降低税负。
对企业财务管理的影响
增值税的征收和管理涉及到企业的财务 管理各个方面，如发票管理、税务申报 、税款缴纳等。企业需要建立健全的财 务管理制度，确保增值税的合规缴纳和
合法抵扣。
增值税发票的管理对于企业来说至关重 要。企业需要确保发票的开具、保管和 认证等环节符合税务规定，避免因管理
减税、免税规定
为了鼓励某些行业或行为 的发展，国家会制定相应 的减税或免税政策。
税收优惠政策
对于符合特定条件的纳税 人，国家会给予一定的税 收优惠政策。
增值税计算公式
销项税额
销项税额是纳税人销售货物或者 提供应税劳务，按照销售额和规 定的税率计算并向购买方收取的
增值税额。
进项税额
进项税额是纳税人购进货物或者 接受应税劳务所支付或者负担的
古旧图书
向社会收购的古旧图书销售时免征增值税。
直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪…
进口直接用于科学研究、科学实验和教学的仪器、设备免征增值税。
退税政策
出口退税
对报关离境的出口货物，除国家 规定不能退税的商品外，均应退 税。
进项税额退税
《增值税政策讲解》课件
增值税类型
01
02
03
生产型增值税
在征收增值税时，不允许 抵扣外购固定资产的价值 。
消费型增值税
在征收增值税时，允许一 次性抵扣外购固定资产的 价值。
收入型增值税
在征收增值税时，允许按 折旧进度分期抵扣外购固 定资产的价值。
02
增值税税率与征收率
税率
01
税率定义
税率是指税法规定的应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额
用于纳税人进行进项抵扣和销项 结算的发票，分为三联，包括存
根联、发票联和抵扣联。
增值税普通发票
用于纳税人进行日常费用报销的 发票，分为二联，包括发票联和
记账联。
增值税电子发票
采用电子形式印制的发票，具有 与纸质发票同等的法律效力。
增值税发票开具规定
纳税人应在发生纳税义务时及 时开具增值税发票，并确保发 票内容真实、准确、完整。
发票的开具应符合税收征收管 理的要求，不得虚开、伪造或 变造增值税发票。
发票的开具应规范，包括使用 规范中文填写、加盖发票专用 章等。
增值税发票认证与抵扣
纳税人应按规定进行 增值税发票的认证， 以确保发票的真实性 和合法性。
纳税人应关注税收政 策变化，及时调整增 值税抵扣操作，以降 低税负。
经认证合格的增值税 专用发票，其进项税 额允许抵扣销项税额 。
缴纳税款
缴纳方式
纳税人可通过银行转账、支票、电子支付等方式缴纳税款。
滞纳金
如纳税人未按时缴纳税款，将按国家税收法规规定加收滞纳 金。
06
增值税常见问题解答
如何处理未开票收入？
未票收入的处理
对于未开票的收入，应当在纳税申报时进行申报，并按照规定缴纳税款。如果未 开票收入在后续期间实现，应当在实现时及时补缴税款。
增值税PPT课件(最新)
通过制度化管理，明确各 部门职责和流程，提高工 作效率，降低企业运营成 本。
防范税收风险
加强内部管理，有助于及 时发现和防范税收风险， 确保企业税收安全。
明确各部门职责权限划分和协作机制建立
财务部门职责
负责增值税核算、申报、缴纳 等工作，确保财务数据真实、
准确、完整。
销售部门职责
负责销售环节增值税发票的开 具、审核和管理，确保销售业 务合规。
培训效果评估
定期对培训效果进行评估，针对存在 问题及时改进和完善培训计划。
员工素质提升
通过培训和学习，提高员工的专业素 质和能力水平，为企业增值税管理工 作提供有力保障。
THANKS
感谢观看
案例分析：如何合理利用优惠政策降低税负
案例一
某农产品加工企业利用直接 减免政策，将自产农产品销 售给下游企业，享受增值税 免税政策，降低了税负。
案例二
某高新技术企业利用即征即 退政策，在购买研发设备时 获得增值税退税，提高了资 金利用效率。
案例三
某小微企业利用先征后退政 策，在缴纳增值税后申请退 还部分税款，缓解了资金压 力。
03
增值税专用发票管理与使 用
专用发票开具要求及注意事项
专用发票开具要求
必须按照规定的时限、顺序、栏目， 全部联次一次性如实开具，并加盖发 票专用章。
注意事项
不得开具向消费者个人销售服务、无 形资产或者房地产的专用发票；适用 免征增值税规定的应税行为不得开具 专票。
专用发票认证、抵扣操作流程
认证流程
增值税定义
增值税是一种按照货物和劳务 的增值额征收的一种流转税。
中性税收
增值税在征收过程中，对经济 活动的干扰较小，不会对经济
防范税收风险
加强内部管理，有助于及 时发现和防范税收风险， 确保企业税收安全。
明确各部门职责权限划分和协作机制建立
财务部门职责
负责增值税核算、申报、缴纳 等工作，确保财务数据真实、
准确、完整。
销售部门职责
负责销售环节增值税发票的开 具、审核和管理，确保销售业 务合规。
培训效果评估
定期对培训效果进行评估，针对存在 问题及时改进和完善培训计划。
员工素质提升
通过培训和学习，提高员工的专业素 质和能力水平，为企业增值税管理工 作提供有力保障。
THANKS
感谢观看
案例分析：如何合理利用优惠政策降低税负
案例一
某农产品加工企业利用直接 减免政策，将自产农产品销 售给下游企业，享受增值税 免税政策，降低了税负。
案例二
某高新技术企业利用即征即 退政策，在购买研发设备时 获得增值税退税，提高了资 金利用效率。
案例三
某小微企业利用先征后退政 策，在缴纳增值税后申请退 还部分税款，缓解了资金压 力。
03
增值税专用发票管理与使 用
专用发票开具要求及注意事项
专用发票开具要求
必须按照规定的时限、顺序、栏目， 全部联次一次性如实开具，并加盖发 票专用章。
注意事项
不得开具向消费者个人销售服务、无 形资产或者房地产的专用发票；适用 免征增值税规定的应税行为不得开具 专票。
专用发票认证、抵扣操作流程
认证流程
增值税定义
增值税是一种按照货物和劳务 的增值额征收的一种流转税。
中性税收
增值税在征收过程中，对经济 活动的干扰较小，不会对经济
2024年度最新税法增值税课件ppt模板
比例征收增值税。
2024/2/3
减税政策
针对出口企业，实行增值税“免 、抵、退”税政策，即对出口货 物退还其在国内生产和流通环节 实际缴纳的增值税。
退税政策
针对某些特定行业或产品，如动 漫企业、集成电路企业等，其实 际缴纳的增值税按规定即征即退 。
25
筹划方法分享
合理利用纳税人身份
根据企业规模和经营情况，选择一 般纳税人或小规模纳税人身份，以 获得更有利的税收待遇。
合理安排进项税额和销项税额
通过合理采购、销售安排和价格调 整，控制进项税额和销项税额的比 例，降低应纳税额。
2024/2/3
避免税收风险
合理规划税务筹划方案，避免触并合理利用各项税收优惠政策 ，降低企业税收负担。
26
注意事项和风险提示
注意税收政策的时效性和地域性
最新税法增值税 课件ppt模板
2024/2/3
1
目录
• 增值税基本概念及原理 • 最新税法改革内容及影响 • 纳税申报与缴纳流程梳理 • 发票管理与使用规范解读 • 税收优惠政策利用与筹划 • 税务稽查与风险防范策略
2024/2/3
2
01
CATALOGUE
增值税基本概念及原理
2024/2/3
3
增值税定义与特点
增值税优惠政策的作用
03
有利于企业降低成本、增加收入、提高市场竞争力，同时也有
助于国家实现宏观调控和产业政策目标。
24
具体优惠政策解读
免税政策
针对某些特定行业或产品，如农 业生产者销售的自产农产品、避 孕药品和用具等，免征增值税。
即征即退政策
针对某些符合条件的企业或产品 ，如小微企业、高新技术企业、 资源综合利用产品等，减按一定
2024/2/3
减税政策
针对出口企业，实行增值税“免 、抵、退”税政策，即对出口货 物退还其在国内生产和流通环节 实际缴纳的增值税。
退税政策
针对某些特定行业或产品，如动 漫企业、集成电路企业等，其实 际缴纳的增值税按规定即征即退 。
25
筹划方法分享
合理利用纳税人身份
根据企业规模和经营情况，选择一 般纳税人或小规模纳税人身份，以 获得更有利的税收待遇。
合理安排进项税额和销项税额
通过合理采购、销售安排和价格调 整，控制进项税额和销项税额的比 例，降低应纳税额。
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避免税收风险
合理规划税务筹划方案，避免触并合理利用各项税收优惠政策 ，降低企业税收负担。
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注意事项和风险提示
注意税收政策的时效性和地域性
最新税法增值税 课件ppt模板
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目录
• 增值税基本概念及原理 • 最新税法改革内容及影响 • 纳税申报与缴纳流程梳理 • 发票管理与使用规范解读 • 税收优惠政策利用与筹划 • 税务稽查与风险防范策略
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CATALOGUE
增值税基本概念及原理
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增值税定义与特点
增值税优惠政策的作用
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有利于企业降低成本、增加收入、提高市场竞争力，同时也有
助于国家实现宏观调控和产业政策目标。
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具体优惠政策解读
免税政策
针对某些特定行业或产品，如农 业生产者销售的自产农产品、避 孕药品和用具等，免征增值税。
即征即退政策
针对某些符合条件的企业或产品 ，如小微企业、高新技术企业、 资源综合利用产品等，减按一定
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任务三 增值税的征税范围及税率
3.2 增值税税率 1.基本税率 17% 2.低税率 11%、6% 3.零税率 4.小规模纳税人适用增值税征收率为3%
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3.2.1： 增值税一般纳税人销售或者进口货物，除列举的外，增值税税率均为17％
3.2.2： 低税率：11%，6%（两种）
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低 税 率
服 务
整理增值税税率表
纳税人
税率 基本税率：17%
11%
一般纳税人
低税率：
6%
小规模 纳税人
扣除率11%和3% 征收率：3% .
适用范围
购进免税农产品
(免税农产品是指免交增值税的农业产品。农业产品是指种植业、养殖 业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品)
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谢谢观看！
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5Leabharlann 任务二 增值税纳税人.阅读课本，找到增值税纳税人的分类及纳税人的区分 分为：一般纳税人和小规模纳税人
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任务三 增值税的征税范围及税率
3.1 增值税征税范围 1.销售货物 2.提供加工、修理修配劳务 3.进口货物 4.销售服务、无形资产和不动产 5.视同销售行为 6.视同销售服务、无形资产和不动产行为 7.混合销售行为 8.兼营
答案: 1.增值额 2.B 3.A 4.3%
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巩固练习：
下列货物销售，适用17% 税率的是（）。 A、某自来水公司生产自来水销售 B、某蛋禽厂加工松花蛋销售 C、某农机厂生产农机零部件销售 D、某煤气公司生产煤气销售
答案:C 注意：农机零部件不同于农机，按照17%征收增值税
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布置作业:
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任务一 初始增值税
1.3 增值税特点 1.不重复征税，具有中性税收的特点 2.逐环节征税，逐环节抵扣，最终消费者是全部税款的承担着 3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
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任务一 初始增值税
.知识拓展
营业税改征增值税
2016.5.1,在全国范围内全面推开“营改增” 建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部原营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改 为缴纳增值税。 经过多年的发展，增值税已经成为我国现阶段税收规模最大的税种，发挥着重要的作用。
认识增值税
学
1.了解增值税的概念、类型、特点
习
2.掌握增值税的纳税人
目
标
3.掌握增值税的征税范围及税率
任务一 初始增值税
.阅读课本，找出增值税的概念、类型、特点
1.1 增值税概念： 增值税是在销售或者进口货物、提供应税劳务和销售服务过程中取得的 增值额为征税对象征收的一种税。
1.2增值税类型
(一) 生产型增值税 (二) 收入型增值税 (三) 消费型增值税
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3.2.3 零税率：纳税人出口货物、劳务或者服务（国务院另有 规定的除外），适用零税率
3.2.4 小规模纳税人适用增值税征收率为3%
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巩固练习：
1.增值税征收对象是
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2.适用零税率的是（ ） A、进口产品 B、出口产品 3.找出税率不同的一项（ ） A、电视机 B、报纸 C、化肥 D、自来水 4.小规模纳税人适用的增值税率是