财务工作流程及单据的传递

财务流程大全

一、财务单据传递流程及方式

1、购买材料:

仓库保管员凭借购入原材料的发货单(发货明细)填制入库单,并注明发货单位、货物名称及详细的型号、数量、单价、金额,清点实际收到数量,并和采购负责人在相关位置签字验收,并于当日把各种出入库单据传递到财务部门做到日清月结(根据实际情况选择送、拿、捎)。

财务部门收到单据后,根据往来账或付款情况及时整理凭证、登记账簿,

其分录为:借:原材料(进项税有进项税)

贷:现金、应付账款、预付账款等科目

2、与分厂原材料的传递

与分厂原材料的传递时,材料应该与相关单据手续同步传递,以避免材料与实

际库存不符,不利于账务的管理,造成财务决策与管理的失误。单据使用专门的内部往来单据传递,并注明相关发货人、收货人、收货部门、货物名称及型号、数量、(单价、金额可根据轻重缓急填写)。总厂:保管员,分厂:刘秀丽(负责人视情况签字)并于当日把单据传递给财务部门,便于核算管理

财务部门收到单据后,根据往来账或付款情况及时整理凭证、登记账簿,

其分录为:借:(入库时原材料---郓城总厂原材料----杨庄集分厂

贷:(出库时原材料----杨庄集分厂原材料---郓城总厂

3、销售发货时销售单一式四份,取货栏、财务记账、仓库记账

销售发货时,销售人员开具销售单据(发货单据上销售主管或业务员签字),销售单注明购货单位、领货人、结算情况(收现款、赊欠款、预收款)。全部交给出纳,1、出纳根据实际结算情况注明(查看往来款项)并签字确认,2、购货人或业务员(如果是物流发货业务员签字)根据出纳确认签字后也签字确认,出纳留下财务记账联一并和仓库保管员开具的出库单一起记账核算。3、仓库保管员查看手续的完整性并根据销售单开具出库单一式两份(每天汇总后传递到财务部门,财务根据收到仓库的出库单确认收入和发货单一并记账核算,两者缺一不

可)发货,最后相关手续都齐全了,才可发货出库,并登记发货单据,留下仓库记账联,和发货单一并核算登记产品销售库存台帐。

财务根据实际情况进行核算

1、发货物收到现金时借:现金或银行存款

销售费用-----运费(视情况)

贷:主营业务收入、销项税(交税时)现金等

2、赊欠货物未收现金借:应收账款

销售费用-----运费(视情况)

贷:主营业务收入、销项税(交税时)现金等

3、预收款发出货物时借:预收账款

销售费用-----运费(视情况)

贷:主营业务收入、销项税(交税时)现金等

4、出纳现金收付业务的业务处理

出纳根据平时的现金收支情况及时汇总分类,日常各种费用单据报销时必须制定相关的签字报销手续,出纳凭相关领导签字后方可支付给报销人要报销的款项。经相关人员同意后支付相关材料款项后,必须凭付款、汇款单据让领导签字后才可记账。收款时根据开具的收据或发货单登记,出纳根据各种现金银行单据汇总分类登记记账凭证,并应及时登记现金或银行存款账,完事后及时把各种单据传递到会计,会计审核各种收支款项的各项手续是否完整、金额与实际收支是否相符并签字确认,登记各种费用账、往来的账簿。出纳应每天核对库存现金和银行存款的余额是否与账簿相符,不付应及时查明原因。出纳与会计应定期或不定期的进行账簿间的核对。

5、生产领料

1)车间部门领料

每批产品应根据生产计划单,由生产厂长开具所需的物料清单,仓库保管员根

据生产计划单备好所需的各种原材料。领用时,仓库保管员及时让相关人员签字,及时做好库存台账的登统计,

到该批材料完工后及时汇总总的材料消耗情况,由保管员、生产厂长、车间主任签字后,做好产品的入库,最后一同传递到财务部门,财务会计根据相关单据做好账务处理,

领用材料时:

借:生产成本——→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

生产成本——→辅助生产(机修车间领用)

制造费用(生产系统领用非直接材料)

管理费用(管理系统领用)

销售费用(销售系统领用)

贷:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传成本岗审核

1、产品结转入库的时候根据(直接原料成本+直接工资+制造费用)/产品数量=该批产品的单价。

2、月底的时候根据该批产品的完工进度进行结账核算,(该批产品直接原料成本+该批产品直接工资+该批产品制造费用)/ 该批产品完工产品数量=该批产品的单价。

借:库存商品---A商品

----B商品

贷:生产成本——→基本生产(材料费用、人工)(生产用直接原材料)

生产成本——→辅助生产(机修车间领用)

生产成本——→制造费用(生产系统领用非直接材料)