浅谈金融企业票据贴现业务会计处理 及存在问题
关于票据贴现业务整改情况的报告_调研报告_报告总结_5180
关于票据贴现业务整改情况的报告_调研报告_报告总结xxx市银监分局：为了加快业务创新步伐，不断拓展我市联社的收入渠道，提高资金的使用效益，从xxx年开始，我社在学习和借鉴其他联社经验的根底上开办了票据贴现业务。
xxx年实现票据贴现交易额xx亿元，实现贴现业务净收入xx万元。
但是，由于票据贴现业务对我社来说是一项新业务，规章制度还不健全，业务操作规程还不太完善，在银监局组织的这次检查中发现许多问题和缺乏，隐含着较大的操作风险。
针对检查中发现的问题，我社组织成立了专门的整改工作组，召开专题分析会，查找问题原因，分析风险的源头，以案施教，总结经验教训，及时加强改良。
现将整改良展情况报告如下：一、业务开展情况xxx年共办理票据贴现业务xx笔金额xx万元，办理双买段+回购业务xx笔xxx万元；办理回购业务xx笔xx万元；实现票据贴现业务利息净收入xx万元。
二、票据贴现业务中存在的主要问题1、账表不符。
xx年xx个月账面反映累计办理贴现、回购业务xx亿元，办理转贴现业务xx亿元；业务状况表反映办理贴现xx万元，转贴现发生额为xx。
2、贴现利息收入反映不真实，存在错记和漏记现象。
3、转贴现、回购业务没有按时建立台账。
4、贴现资料审查不认真，局部贴现档案资料不完整、不齐全。
5、申请贴现企业开立账户未经人民银行批准。
6、贴现利息收入用于支付票据人员工资费用。
7、贴现利息收入局部记入金融机构往来收入科目。
8、少记贴现利息收入xx笔xxx元。
9、局部贴现业务贸易背景不真实，存在增值税发票重复使用现象。
三、存在问题的原因分析1、领导班子对票据贴现业务管理重视程度不够，存在“重效益轻管理〞思想。
2、票据贴现业务相关制度不完善，风险防范主要依靠操作人员的业务技能和职业道德水平。
3、制度执行不到位，对票据贴现业务的监督和检查不力。
4、票据部人员业务素质不高，对贴现业务操作和管理不够标准。
5、人员配备缺乏。
没有专职内勤人员，档案管理不标准；没有专职会计，票据部没有独立核算，贴现业务记账不及时，账务处理存在随意性。
浅议票据贴现业务中存在的问题及对策
浅议票据贴现业务中存在的问题及对策浅议票据贴现业务中存在的问题及对策浅议票据贴现业务中存在的问题及对策作者：李斌杨周义朱永申文章来源：CRFN原创点击数：245更新时间：20__-12-19票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一种融资行为。
该业务以“简”、“优”、“快”（即：办理手续简便、审批程序优化，最快可实现当天贴现、利率自主定价，降低资金成本）等特点深受受到了银企双方的共同青睐。
以岐山县信用联社为例，从20__年推出该业务到20__年12月底，全县共办理贴现684笔，金额21819万元，仅此一项增加利息收入295万元。
今年1-11月份累计办理贴现312笔14871万元，实现利息收入192万元。
从中不难看出：票据贴现已成为农村信用社改进金融服务、寻找富余资金出路、优化资产结构、提高经营效益、解决企业燃眉之急，促进地方经济发展的重要业务之一。
但笔者通过对农村信用社票据贴现业务开办情况进行调查后认为：在票据贴现规模与效益迅速增长的同时，其所蕴含的风险日益显现，借助贵刊，愿与各位同仁交流探讨。
一、目前存在的主要问题1、票据查询相对滞后。
目前，农村信用社与专业银行之间没有跨系统的票据查询网络，一些专业银行不受理信用社的查询。
为了不让客户流失，只好找熟人、托关系，采用电话、传真、电报、实地查询等传统方式，查询过程不够严密。
既耽误了查询时间又不能确保票据的真实性。
致使个别社为了得到稳固老客户，满足贴现企业急于得到资金的需要，偶尔出现“先斩后奏”现象，即先办理贴现业务后进行查询，存在着较大的经营风险。
2、票据审查有待提高。
由于农村信用社大多票据经办人员未经过专业培训，受技术水平和审核方法的限制，在办理票据贴现业务时仅靠肉眼鉴别真伪，对所持票据是否具有真实贸易背景、要素是否完备以及企业财务状况等凭经验、靠推测，安全系数难以保证。
浅谈票据贴现业务的风险特征及防范要点
浅谈票据贴现业务的风险特征及防范要点作者：陈向群汪菁来源：《时代金融》2012年第15期近年来，各金融机构票据业务迅速发展，市场流通的票据增多，票据贴现已经成为企业举足轻重的融资通道，也是银行盈利增长点。
随着票据业务迅猛发展，社会上的一些不法分子以伪造、变造、克隆票据方式诈骗银行资金，使银行遭受重大损失，为此防范和化解票据风险刻不容缓。
票据贴现业务的风险包括信用风险、操作风险和市场风险。
诈骗手法主要有伪造变造票据、内外勾结实施诈骗等，致使票据各方的合法利益受到了损害，严重扭曲了票据的功能，影响了票据业务的规范开展。
一、票据业务主要风险（一）票据伪造变造风险随着犯罪分子制假水平的不断提高，银行对“克隆”票识别难度不断加大，而且通过“克隆”票诈骗的金额巨大，票据伪造变造风险已成为票据业务面临的首要风险。
（二）贸易背景真实性风险部分企业虚构贸易背景，申请签发无真实贸易背景的银行承兑汇票，通过承兑、贴现套取银行信贷资金，滚动开票，一旦资金链条断裂，将给银行带来巨大损失。
（三）公示催告风险企业在银行申请贴现后恶意申请公示催告，银行如未获悉公示催告信息，在规定时限内申报票据权利，将造成资金损失。
（四）已贴现票据的交接和保管风险经办人员未按规定交接和保管票据、发出委托收款，使犯罪份子有可乘之机。
二、票据业务风险成因（1）风险认识不到位。
重发展、轻防范，一些经办行片面强调业务快速发展，忽视风险。
（2）内控不严。
有章不徇、违规操作，制度形同虚设，经办机构在贸易背景真实性审查等方面流于形式。
（3）从业人员专业素质不高。
一是不具备真假票据鉴别能力；二是从业人员思想、道德素质不过硬。
三、票据业务风险防范措施（一）建立健全票据业务内控机制（1）细化贴现业务岗位责任制。
一是对贴现业务流程中各岗位人员职责进行细化，明确各岗位每项职责的具体内容，统一审查要求、标准、方法；二是明确贴现业务不相容岗位、不相容职责；三是明确各岗位人员在流程中所承担责任的大小。
浅谈票据贴现业务中的风险及防范
一
（ 一） 利 用关 联关 系 虚构 贸易背 景 申请 贴 现 在没 有 真实 贸易 背景 的 情况 下 ，该 关 联 体 向不特 定对 象 持 票 人 收购银 行 承兑 汇 票 ，通 过 关联 体 内企 业 间 的背 书 ， 虚 构 贸易 背景 ， 而后 将
在 提 醒商 业银行 注意 防 范票据 贴现有 可 能带 来 的 巨大风 险。 ［ 关键词 ］ 票据 贴现 ； 法律 风 险
［ 中图 分类号 ］ Ｆ ８ ３ ２ ． ５ ［ 文献 标识 码 ］ Ａ ［ 文章编 号 ］ １ ０ ０ ４ － ４ ８ １ ７ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ６ — ０ ０ ４ ４ — ０ ２
法》 、 《 票据 管 理实 施 办 法》 以及 《 支 付结 算 办法 》
的规定 ， 最 后 的持票 人 都 能依 法取 得票 据 权 利 。 正 因如此 ． 非 法 的票 据 买卖 大行 其 道 ， 使 不少 银 行 深 陷其 中 ， 损 失惨 重 。下面 来看个 典 型案例 ：
某 企 业 集 团 以其一 从 事实 业 的 总公 司 为 核 心。 由１ ３家 关联 企业 组 成关 联企 业 群非 法 从 事
自己身 陷 囹 圄 。此外 ， 由于 不 懂法 ， 为这 些 商 业 承兑 汇 票 提供 担 保 的两 个某 行 贵 州 支行 的行 长 也被 判 十 余 年 的有 期徒 刑 。 虽然 这 些票 据 没 有 真 实贸 易 背 景 ， 但 从 法 律 上是 有效 的 ， 因此 贴 现 票据 的银 行 并没 有 经 济损 失 ，反 而 是对 票 据 提 供 担保 的银 行损 失 惨 重 。因 为票 据 的后 手 可 以 向票 据 上 的前手 索赔 。 （ 二） 利用 银 行 “ 票据池 ” 质押业务进行 “ 洗
票据实际业务操作与会计处理问题分析
票据实际业务操作与会计处理问题分析近年来，随着经济的发展和商业活动的增加，票据的使用在日常生活和工作中变得越来越普遍。
然而，票据的实际业务操作和会计处理中存在一些问题，需要我们深入分析和解决。
首先，让我们来了解一下票据的基本概念和种类。
票据是一种以书面形式表明债权债务关系的凭证，主要包括汇票、支票、本票和债券等。
这些票据在商业交易中起到了重要的作用，可以方便地进行支付和结算。
然而，在实际业务操作中，我们常常会遇到一些问题。
首先是票据的填写和签发问题。
许多人对票据的填写要求不够了解，导致填写错误或遗漏重要信息。
例如，填写人员可能忘记填写票据的金额或日期，或者填写人员的签名不符合要求。
这些问题可能导致票据无效或引发纠纷。
另一个问题是票据的背书和转让。
在商业交易中，票据经常需要背书和转让给其他人。
然而，许多人对票据的背书和转让规则不够了解，导致操作不当或违规。
例如，有些人可能在票据背面背书时没有注明转让对象，或者转让时没有及时通知票据持有人。
这些问题可能导致票据的转让无效或引发法律纠纷。
除了实际业务操作问题，票据的会计处理也存在一些难题。
首先是票据的计量和确认问题。
根据会计准则，票据应当按照实际发生的金额计量，并在符合确认条件时确认为应收账款或应付账款。
然而，在实际操作中，有些企业可能存在夸大或虚假计量的情况，以达到某些目的，如提高业绩或规避税收。
这种行为不仅违反了会计准则，也损害了企业的信誉和利益。
另一个问题是票据的准备和保存。
根据法律规定，企业应当按照规定的期限和要求准备和保存票据，以备审计和纳税等需要。
然而，一些企业可能对此不够重视，导致票据的准备和保存不完整或不规范。
这可能给企业带来法律风险和经济损失。
为了解决这些问题，我们需要采取一系列的措施。
首先，加强对票据的培训和教育，提高人员的操作水平和意识。
企业可以组织培训班或邀请专业人士进行讲座，帮助员工了解票据的基本知识和操作要求。
其次，建立健全的内部控制制度，规范票据的填写、背书和转让等操作。
票据业务发展中存在的问题及对策
票据业务发展中存在的问题及对策摘要：商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
关键词：票据业务问题及对策0 引言商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
2003年以来，基层票据市场在国家宏观调控政策的背景下，经历了超常发展、业务萎缩到理性复苏的过程。
1 当前票据业务发展中存在的问题1.1 票据业务市场创新不足，过分依赖于银行承兑汇票。
由于受企业信用状况的制约，金融机构出于规避业务风险的目的更加愿意办理银行承兑业务，商业承兑业务基本上不予办理，签票、用票环境的信息不对称，致使商业承兑汇票业务发展缓慢。
人民银行再贴现窗口指导作用减弱，再贴现政策功能没有充分发挥。
1.2 票据职能异化严重，扭曲了票据的本质内涵。
一是“以票引存”情况突出。
即在企业存入一定比例保证金，有的甚至是100%保证金的前提下银行为企业开出承兑汇票，金融机构获得了保证金存款，而且保证金存款的比例占整个存款的比例呈上升趋势。
二是连环套开票据。
企业取得票据后，又将持有的汇票在其他金融机构贴现取得资金，再以存款的形式转入承兑银行再开出票据，这种方式影响了存款统计数据的真实性，造成了社会信用虚增。
三是“多头”开票。
一些企业为了取得资金，同时在多家银行申请承兑汇票业务，由于银行之间缺少沟通，导致企业多头开票，风险高度集中。
一些关联企业采取相互背书的方式，在各关系企业之间来回“倒票”，套取银行资金。
四是成为降低不良贷款比例的工具。
由于目前金融统计口径将贴现纳入贷款指标统计，加之与贷款相比，贴现业务风险低、审批手续简便，部分银行通过大量办理贴现，以达到扩大贷款基数、降低不良资产占比的目的。
1.3 票据市场的转贴现业务存在着不可忽视的风险点。
转贴现业务票据买卖双方都是金融机构，风险要大大低于票据直贴，但是仍存在着风险点。
应收票据贴现会计处理存在问题分析
应收票据贴现会计处理存在问题分析目前我国的应收票椐在管理上仅是企业所拥有的没有到期或者是没有兑现的商业汇票，而且这种汇票也有着明确的时间限制，不可以超过六个月。
根据票椐的种类不同，所以承兑人可以把汇票的类别分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。
票据贴现属于融通资金的信贷行为，文章重点对应收票椐贴现的解决方案以及其中常出现的缺点进行了分析，并对相关不完善的地方提出了合理的见解。
标签：应收票据；银行承兑汇票；贴现1 应收票据贴现的涵义和相关法规规定分析应收票据贴现所知的就是企业用没有到期的应收票据跟银行融通资金，银行在根据票椐上的实际金额减掉相应的贴现利息以后，把剩余的钱支付给企业的一种筹资手法。
这种贴现手法主要用于运营中所出现的现金流量。
应收票据贴现大体可以分成两种，一种是带追索权；而另一种则是不带追索权。
如果是有追索权的话，那么企业可以在把应收款项过渡给他人时，同意一方在应收款项上并没有按期支付时，就可以向所过渡的一方所要应收金额的权益。
如果是没有追索权的话，那么票椐一旦贴现，银行就会承担相当大的风险，风险发生时，贴现方并不会对此负责。
而我国大多的应收票据贴现都是有追索权的，商业承兑汇票和银行承兑汇票都能够处理贴现交易，不过因为商业承兑汇票的付款人是企业个人的，在信用上存在着一定的问题。
正规银行通常不做贴现业务，当企业用商业承兑汇票要银行办理贴现事物时，银行就会用贷款的方法来解决，所以，我们国家的贴现行为说的就是银行承兑汇票的贴现。
应收票据指的是企业在运用商业汇票为结算手法时，由于销售商品、产品以及劳务所带来的商业汇票，使交易过程增添了信用凭证。
商业承兑汇票是由收款人签发给付款人的，由付款人承兑该票据；银行承兑汇票是由收款人或是承兑人签发，需要承兑人跟银行申请，银行确认无误所准许的承兑票据。
我国也在法律法规中颁布了相关条例，条例清楚的说明了票椐期限已过还没收到票款的，银行可有向其追究偿还，也可以从申请人的户头上扣除票款。
票据贴现业务中的常见风险与对策
票据贴现业务中的常见风险与对策关于《票据贴现业务中的常见风险与对策》，是我们特意为大家整理的，希望对大家有所帮助。
一、票据贴现业务中所存在的风险（一）承兑人的风险票据承兑人为贴现银行的第一债务人，一旦贴现票据，则承兑人和贴现银行就是付款方与收款方的关系，而承兑人的资信情况在很大程度上决定着能够按期收回到期票据。
在商业承兑汇票中，出票人即承兑人，且票据建立在商业基础上，如若企业经营不善或不守诚信都会增加贴现银行无法按时收回票款的风险。
（二）金融欺诈风险当前，票据业务发展快速，而越来越多的不法分子都利用票据来诈骗资金，如若银行稍有疏忽或没有严格的审查，都会导致巨大风险的出现。
当前，票据诈骗的方式主要有票据变造、票据伪造、伪造票据有关保证合同、汇票克隆等。
（三）业务操作风险当前，不少商业银行为了追求经济利益，而为部分大型企业办理大量承兑汇票，以满足企业的资金需求，从而导致票据集中到期，银行不得不垫付承兑资金的情况出现。
具体原因如下：第一，银行没有严格审查申请人资格与条件，就大量签发承兑汇票。
第二，为了提高贴现业务数量，而放宽审查贴现的条件，没有严格监管贴现资金流向，导致风险的出现。
二、导致票据贴现风险产生的原因（一）商业银行过于热衷票据市场票据贴现具有收益高、风险低、手续简单等优点，目前，在业务扩张以及减低不良资产比率的压力下，且在存贷款比率约束信贷规模的情况下，越来越多的银行采取其来实现降低不良资产比率以及扩增银行资产规模，且获得显着效果。
加上当前我国还缺乏一个成熟、健全的金融业内部控制机制，特别是国有商业银行其缺乏一个完善的治理架构，无法及时有效的控制风险，进而逐步积聚票据业务风险。
（二）缺乏先进的票据防伪技术当前，不少商业银行还是采取票据前发行查询、紫外线照射以及肉眼判断的方式来对票据真伪进行辨别，但是因为一般票据诈骗犯都具有较强的高科技技术，并且大部分都非常熟悉银行业务，其在深入研究票据技术的前提下，采取高科技来对票据进行变造、伪造，且采用高度仿真方式来仿制专用章、硬鉴以及票面等，所以导致存在较大的假票据风险。
票据业务发展存在的问题-成因及对策
票据业务发展存在的问题\成因及对策（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）近年来,票据业务的快速发展增强了商业银行的盈利能力,降低了企业的融资成本,给银企双方带来了“双赢”效果。
随着金融机构对票源竞争的日趋激烈,一些影响票据业务发展的问题也逐步暴露,制约了票据业务的拓展。
如何正确认识当前碰到的困难,科学分析问题的成因,提出相应的对策,引导票据业务向健康有序的方向发展,是一个亟需引起关注的课题,本文将就此进行初步探讨。
1 票据业务发展中存在的问题1.1 票据交易的工具少目前,我国票据市场中最主要的支付工具为支票、银行本票、商业汇汇票和银行卡等,在这些传统的支付工具中,商业承兑汇票占比很低。
而国外常见的商业本票、银行本票、大额可转让存单、货币市场基金等其它交易工具在我国票据市场中还尚未推出。
1.2 票据市场的参与主体少目前参与我国票据市场的主体仅为有限的金融机构及小部分优良企业或缴存全额保证金的企业,特别是在票据一级市场上,除了银行外,能够被社会公认和接受的其它主体十分稀少,由此导致一级市场创造的票据量相对有限。
1.3 票据市场不统一至今我国没有形成如银行间同业拆借市场、外汇市场等全国集中统一的票据市场,局部性、区域化特征明显:一是缺乏全国统一的票据流通交易市场,仅在部分中心城市形成了区域性的票据市场;二是跨区域的票据贴现与转贴现业务量较小;三是商业票据贴现或转贴现业务受再贴现指标的影响较大,而再贴现指标的分配较为分散,不利于票据的市场化流动和票据市场的统一;四是缺乏全国统一的票据登记、查询、鉴证等机构。
1.4 票据交易不活跃目前,市场主体对商业票据的认识程度不高,许多人仅仅把票据作为一种结算工具,把贴现当成一种融资手段,而没能把票据当作有效的低风险、高流动性的短期投资手段和可随时调整资产组合的流动性工具,很多票据在到期兑付以前并没有真正流动起来,票据的流通功能远远没有发挥出来。
企业票据贴现业务会计处理探讨
企业票据贴现业务会计处理探讨在《企业会计准则第23号--金融资产转移》发布以前，关于票据(指商业承兑汇票和银行承兑汇票，下同)贴现的会计处理依据是财政部2003年5月发布的《关于企业与银行等金融机构之间从事应收票据融资等有关业务会...在《企业会计准则第23号--金融资产转移》发布以前，关于票据(指商业承兑汇票和银行承兑汇票，下同)贴现的会计处理依据是财政部2003年5月发布的《关于企业与银行等金融机构之间从事应收票据融资等有关业务会计处理的暂行规定》(财会[2003]14号)和2004年5月28日发布的《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(四)》(财会[2004]3号，以下简称“原准则解答四”)中关于票据贴现会计处理的规定。
在原准则解答四中规定“企业以应收票据向银行等金融机构贴现，应比照上述规定处理”，意思是说，票据贴现业务也应按照应收债权融资业务处理，即票据到期前收到的贴现款作为短期借款处理，待到期后再将短期借款和应收票据对冲。
在原准则解答四发布以后，上市公司对票据贴现业务的会计处理，实务基本上存在两种方式：一种是不按照原准则解答四规定处理，仍然在票据贴现时核销应收票据;一种是按照原准则解答四规定处理，但仅将商业承兑汇票贴现视为融资业务进行相应账务处理，对银行承兑汇票贴现仍然在贴现时直接核销应收票据，理由是银行承兑汇票被追索的风险极小，远低于或有事项准则中认定“极小可能”的概率标准的上限(5%)。
上述第一种方式肯定是错误的，第二种方式在银行承兑汇票贴现是否也应按照融资业务处理方面也一直存在着争议。
2006年2月15日，新的《企业会计准则》体系(以下简称“新会计准则”)发布之后，在有关准则和指南中并没有对票据贴现业务作出直接、具体的规定，这体现了新会计准则从“规则导向”原则向“原则导向”原则的转变，但目前会计职业界还没有广泛适应原则导向的变化，对于票据贴现业务的处理反而模糊不清了。
开展票据贴现业务的意义、难点与对策
开展票据贴现业务的意义、难点与对策作者：刘芳来源：《中国集体经济·上》2008年第09期摘要：商业票据贴现是银行信贷业务的主要品种，是商业银行优化资产结构，提高经济效益的有效途径，也是企业融通资金的重要渠道。
然而，目前在珠三角地区，商业票据贴现业务的发展与经济发展不协调。
其原因是多方面的，如宏观调控政策紧缩，银行内部信贷政策调整，企业诚信度低等，为此，在宏观经济形势转型，金融宏观调控放松的新形势下，商业银行和企业都应重新认识商业票据贴现业务，银行要加强对该业务的宣传，进一步规范业务操作流程，促进贴现业务的健康发展。
关键词：商业票据贴现；意义；难点；对策商业票据贴现是银行信贷业务的主要品种，也是银行资金运用和资金融通的重要手段，更是商业银行优质有效的生息资产。
其为银行的经营提供了操作性很强的业务手段和服务工具，也为银行和厂商拓展了广阔的融资空间和丰厚的经营效益，深受金融和企业欢迎。
本文拟对商业银行票据贴现业进行探讨。
一、开展票据贴现业务的意义票据贴现，是指企业将自己手中未到期的商业票据、银行承兑汇票向商业银行要求变成现款，银行收进这些未到期的票据，按票面金额扣除贴现日以后的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。
因此，对企业来说，贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为，这样可提前收回垫支于商业信用的资本。
而对银行来说，贴现是与商业信用结合的放款业务。
但相对于一般贷款而言，其意义是很明显的。
一是商业银行优化资产结构，提高经济效益的有效途径。
和一般贷款相比，贴现业务具有“银行信用作担保风险小，本金收回有保证；收息在前（在办理贴现时即收回利息），收益可靠有保障的特点。
因此，开展票据贴现有利于商业银行优化信贷资产结构，实现资产多元化，提高信贷资产质量。
不但如此，开展票据贴现业务，还可以紧跟客户需求，直接切入市场需求的重要领域，这是在建立和维护客户关系中除贷款、结算等传统产品以外的有效手段。
票据业务存在的问题及审计方法
票据业务存在的问题及审计方法本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March票据业务存在的问题及审计方法□刘献利商业汇票不仅可作为支付、流通和结算工具，而且实际常常被用作重要的融资工具。
这一便捷的金融工具也常为社会上不法分子所觊觎。
笔者在对基层商业银行近两年来票据业务发展情况的调查中发现存在的“十五”大问题，应引起各方面的高度重视。
一、存在的问题(一)通过贷款和贴现资金充作银行承兑汇票保证金，形成“贷款资金作保证金——承兑——贴现——保证金——再承兑——贴现”的怪圈，并成为银行扩大存贷款和票据业务规模的一条捷径。
在上述方式不断循环的过程中，企业信用不断膨胀，银行的信贷泡沫也由此产生。
(二)利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票。
部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。
(三)随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。
为了逃避上级行对其授权限额的规定，有的基层行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。
有的基层行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票。
(四)在目前国家实行宏观调控，抑制部分行业投资过热的政策下，对国家明令禁止的“五小工业”签发银行承兑汇票，逃避宏观调控、变相套取银行信贷资金。
(五)关联企业串通，套取银行信用。
主要表现：集团公司申请签发银行承兑汇票后，由子公司或关联企业持票申请贴现，贴现资金直接或间接回流给出票人。
此类票据业务大都缺乏真实的贸易背景，实际为集团公司融资，套取银行信用。
(六)企业虚构合同，伪造增值税发票，骗开银行承兑汇票和贴现。
这种方式多表现为贴现申请人(收款方)与前手(付款方)之间无真实贸易背景，虚签交易合同，伪造增值税发票，对增值税发票进行挖补、粘贴、复制，达到骗开银行承兑汇票和骗取贴现资金的目的。
票据贴现业务税务与会计处理详解
票据贴现业务税务与会计处理详解你知道商业银行办理票据贴现业务，取得的贴现利息如何进行税务处理吗？小编为大家分享非常实用的票据贴现业务的税务与会计处理方法，快来收藏吧！一、贴现不属于票据买卖，贴现日为付息日商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，期限最长为六个月。
商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。
贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。
银行实际支付的贴现金额为汇票票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息，即贴现金额=汇票票面金额-贴现利息，其中，贴现利息=票据面额*年贴现率*未到期天数/360天贴现表面形式是票据的买卖，但实质上是信用业务，即银行通过贴现间接贷款给票据的收款人或被背书人。
银行在贴现日一次性收取贷款利息，因此，贴现日为按合同约定贴现人（票据收款人或被背书人）应付利息的日期。
二、增值税根据财税〔2016〕36号文所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，票据贴现业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
商业银行办理票据贴现业务取得的贴现利息应按贷款服务计缴增值税，税率为6%。
增值税纳税义务发生时间规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
在2018年1月1日以前，商业银行办理票据贴现业务，贴现日属于书面合同确定的付款日期，取得的贴现息，应一次性计缴增值税，不能按照权责发生制确认的利息收入分期计缴增值税。
商业银行应就收取的贴现息向贴现人开具增值税普通发票。
贴现人支付的贴现息，属于购入贷款服务，不能抵扣。
2018年1月1日以后，根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第五条规定：“自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。
浅谈票据贴现业务潜在风险
浅谈票据贴现业务潜在风险一、票据业务基本现状随着互联网经济的不断发展，票据不仅仅作为支付结算工具，在贸易往来中用于货款支付，提高企业资金周转效率，达到零成本融资效果，其更具有融资功能，低成本的贴现取代流动资金贷款，从而缓解企业资金压力，进一步解决实体企业融资难、融资贵问题。
2009年，人民银行批准建立电子商业汇票系统，标志着我国票据业务进入电子时代，这不仅节省了纸质票据业务的人工成本，增强了业务的安全性，也提高了银行的金融服务质效。
2016年，上海票据交易所成立，纸电融合项目的实施，促使电票大规模普及，大大降低了票据从业人员的道德风险与操作风险。
二、票据贴现业务潜在风险一是交易背景的真实性。
根据《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》（中国人民银行中国银行保险监督管理委员会令〔2022〕第4号）（以下简称《票据新规》），第十六条“持票人申请贴现，须提交贴现申请、持票人背书的未到期商业汇票以及能够反映真实交易关系和债权债务关系的材料”；第三十七条“金融机构为不具有真实交易关系和债权债务关系（因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的除外）的出票人、持票人办理商业汇票承兑、贴现的，由银保监会及其派出机构根据不同情形依法采取暂停其票据业务等监管措施或者实施行政处罚；对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，依法追究相关责任”。
新规要求持票人向金融机构申请贴现时，需提供真实交易关系与债权债务关系的材料，但并未明确具体相关审核资料，所以部分贴现机构只需要提供交易合同，对发票未有实质性规定，这样有可能对不符合真实交易关系的票据进行贴现，而受到监管处罚。
二是贴现逻辑与资金流向的合理性。
一般来说，贴现金额应与企业经营规模相匹配，对于一家注册资金仅几十万元的企业办理千万甚至几亿的贴现额度业务，需重点关注，审核企业财务报表等相关资料，看其销售收入是否与贴现发生额相匹配，以防空壳公司贴现。
另外，贴现资金应是企业正常经营活动所需，银行开展贴现业务也是为更好支持实体经济发展，而不是满足企业投机性需求，所以贴现机构应关注贴现后资金流向的合理性，监控贴现资金是否回流出票人账户，是否存在套取银行信用嫌疑，排查贴现资金是否流入房地产企业、股市、理财投资等领域。
我国票据贴现存在的问题与解决方法
我国票据贴现存在的问题与解决方法摘要：本文首先澄清了票据贴现的概念和法律性质, 笔者认为, 从保护贴现银行的角度来看, 采取卖卖说比采取借贷说更为有利。
指出了我国票据贴现市场中的相关问题、问题背后的实务与相关法理问题, 进而提出了相对应的解决办法:确定票据贴现的法律性质以及明确票据贴现的法律地位;建立专门的票据贴现机构;在银行内部确立票据贴现的专业人员;加强市场企业的信用度, 完善统一的信用制度体系。
关键词：票据贴现; 法律性质; 融资; 商业汇票; 银行承兑;一、票据贴现的概念以及性质贴现, 是指商业汇票持票人在汇票到期日之前, 为了取得资金, 贴付一定的利息将票据权利转让给金融机构的票据行为, 是金融机构向持票人通融资金的一种方式。
与其相关的概念还有票据的转贴现以及再贴现。
转贴现一般为金融机构之间相互融资的一种方式。
而再贴现一般是央行的政策性工具。
本文中仅针对票据贴现展开研究分析。
票据贴现此项制度在我国很早就出现了。
我国对票据贴现的法律性质的规定较为模糊, 而性质不明确会导致票据法对票据市场的监管不到位、出现漏洞。
目前我国票据贴现的法律性质学术界存在多种学说, 如:买卖说、消费信贷说、混合契约说、物权履行行为说等等, 在这其中主流的说法是买卖说以及借贷说二种。
借贷说一般是银行实务界的主张, 此学说主张认为贴现的本质是以票据为担保的借贷。
其原因在于《商业汇票承兑、贴现、再贴现管理暂行办法》第22条规定将其性质定性为贷款。
【2】但是在2001年7月24日中国人民银行发布《关于切实加强商业汇票承兑、贴现和再贴现业务管理的通知》中规定"票据融资";不再计入金融机构的存贷比例考核。
这实际上就是否认了《暂行办法》中对票据贴现性质的认定。
而2004年《贷款通则(征求意见稿) 》也相对应的将票据贴现的相关规定予以删除。
卖卖说则认为, 票据具有独立的价值属性, 在其票据进入流通环节之后便具有了类似于货币的属性。
票据转贴现业务存在的问题及下一步计划
票据转贴现业务存在的问题及下一步计划## 1. 概述票据转贴现业务是金融机构与实体企业及个人之间进行融资的重要渠道，但在实际操作中却存在一些问题。
本文将针对票据转贴现业务存在的问题进行全面评估，并提出下一步的解决计划。
## 2. 票据转贴现业务存在的问题### 2.1 利率波动带来的风险票据转贴现业务的利率受市场行情的影响，长期以来存在着利率波动带来的风险。
在高利率时期，企业负担沉重；而在低利率时期，金融机构的收益受到冲击，存在投资回报不足的问题。
### 2.2 信用风险实体企业或个人背书的票据可能存在违约风险，导致银行资产质量下降。
尤其是在经济下行周期中，信用风险加大，投资者对票据转贴现业务的信心受到质疑。
### 2.3 信息不对称在票据转贴现业务中，存在信息不对称的问题。
金融机构往往掌握更多的市场信息和客户信息，使得实体企业或个人在交易中处于弱势地位，容易受到不公平对待。
### 2.4 法律法规不完善当前我国对票据转贴现业务的监管法规尚不完善，监管缺乏针对性，监管力度不够，存在监管漏洞。
这为部分金融机构和实体企业提供了操作空间，加大了市场风险。
## 3. 下一步计划### 3.1 完善监管法规政府部门应当加大对票据转贴现业务的监管力度，完善相关法规和政策，提高监管的针对性和有效性，防范市场风险。
### 3.2 降低利率波动风险金融机构可通过建立利率对冲工具，控制市场利率波动对票据转贴现业务的影响。
企业可以利用套期保值等工具来规避利率波动风险，提高融资成本的可控性。
### 3.3 加强信用风险管理金融机构应加强对票据转贴现业务中涉及的信用风险的评估和管理，建立科学的风险防范体系，提高资产质量。
### 3.4 加强信息披露金融机构和实体企业应加强信息披露，提高透明度，减少信息不对称带来的交易风险，增强市场信心。
### 3.5 提高行业自律金融机构及行业协会应加强自律管理，建立健全的业务规范，约束行业从业人员的行为，共同维护行业权益。
票据转贴现业务存在的问题及下一步计划
票据转贴现业务存在的问题及下一步计划1. 票据转贴现业务存在的问题在探讨票据转贴现业务存在的问题之前，我们先来了解一下票据转贴现的基本概念。
票据转贴现是指企业将已收到但尚未到期的应收票据，提前向银行融资的一种方式，通常是以未来到期的应收票据作为质押物向银行申请融资，银行在收取一定的利息费用后将款项提前支付给企业，等到票据到期时再由企业向银行支付相应的款项以及贴现利息。
这一业务在企业的日常经营中扮演了重要的角色，然而，也存在着一些问题：1.1 利率波动风险由于票据转贴现业务中的利息费用是根据市场利率波动确定的，因此企业在进行票据转贴现时面临着利率波动风险。
一旦市场利率发生变化，将直接影响到企业的融资成本，可能导致企业面临资金成本的压力。
1.2 信用风险在票据转贴现业务中，银行需要对企业的信用状况进行评估，如果企业信用不佳，可能会导致银行拒绝融资申请或提高融资成本。
企业在进行票据转贴现时需要注意控制好自身的信用风险，否则将对企业的融资造成不利影响。
1.3 法律法规不透明目前我国的票据转贴现相关法律法规相对不完善，部分地区的行政管理也存在不规范的情况。
这给票据转贴现业务的发展带来了一定的不确定性，也使得企业在进行票据转贴现时需要考虑更多的法律风险。
2. 下一步计划针对票据转贴现业务存在的问题，我们可以有以下的下一步计划：2.1 加强风险管理企业在进行票据转贴现时，需要加强对市场利率和信用状况的风险管理。
可以通过利用金融衍生品进行利率风险的对冲，同时建立完善的信用评估体系，降低信用风险。
2.2 积极寻求新型融资工具除了传统的票据转贴现业务，企业还可以积极寻求其他新型融资工具，比如资产证券化、债券融资等，以降低对票据转贴现业务的过度依赖，分散资金来源，降低融资成本。
2.3 积极参与法规制定企业可以积极参与票据转贴现相关的法规制定，通过行业协会等途径提出建议，争取相关法律法规更加透明、规范，为票据转贴现业务的稳健发展提供有力的支持。
票据贴现业务工作中存在的问题及对策
票据贴现业务工作中存在的问题及对策
李冬梅
【期刊名称】《河北金融》
【年(卷),期】2002(000)003
【摘要】票据贴现及再贴现业务作为货币市场重要的子市场之一,其功能和作用已得到越来越多的市场参与者的认同。
但随着票据贴现业务的不断扩大和发展,在业务的实际办理过程中,一些潜在的问题逐渐显露出来,亟待加以规范。
一、存在的问题 1.奖罚机制不健全,导致部分行、处开办票据贴现业务的积极性不高。
一方面,由于“克隆票”的出现。
【总页数】2页(P38-39)
【作者】李冬梅
【作者单位】中国银行廊坊市分行
【正文语种】中文
【中图分类】F832.6
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摘要近年来，我国以商业票据为主体的票据融资业务发展迅速。
随着新会计准则对票据行为的风险转移和收益确认原则和方法的调整，在满足新准则和相关监管机构要求，科学假设，合理简化会计处理的基础上，如何进行会计处理显得非常重要。
本文从新旧准则差异出发，对现今金融企业票据的贴现、转贴现、再贴现等贴现业务会计处理方法及存在问题进行了探讨，并提出相关问题对策性的思考建议。
【关键词】金融企业商业票据贴现会计核算目录一、票据贴现的相关概念及新旧会计准则差异比较 (1)1、概念 (1)2、新旧会计准则的差异比较 (1)二、银行票据贴现的具体账务操作 (2)1. 发放票据贴现款 (2)2. 每月结息日及贴现到期日 (3)3. 贴现申请人提前赎回票据时 (3)4. 到期收回贴现票款时 (3)5. 到期未收到付款人的票据款时 (3)6. 受理同业转贴现申请时 (3)7. 金融企业向同业申请转贴现融资 (4)8. 金融企业向人民银行再贴现融资 (4)三、金融企业票据贴现目前存在的问题 (5)1、票据贴现市场缺乏票据基础 (5)2、贴现业务收益与风险错位 (5)3、法规制度不完善 (5)四、金融企业票据贴现问题的对策思考 (6)1、建立规范开放的票据贴现市场。
(6)2、逐步实现票据贴现利率市场化。
(6)3、加强法规建设和规范化管理。
(7)浅谈金融企业票据贴现业务会计处理及存在问题一、票据贴现的相关概念及新旧会计准则差异比较1、概念一般而言，票据贴现业务可以分为三种：贴现、转贴现和再贴现。
贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。
一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种。
转贴现是指经融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业票据以再贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。
再贴现是指金融机构为了获取资金，将未到期的已贴现商业银行票据再以贴现的方式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。
2、新旧会计准则的差异比较（1）主要会计科目的变化：对于商业银行无论是利用票据贴现融出资金或融入资金，旧会计准则都通过“贴现”这一会计科目进行账务处理。
而新会计准则则取消“贴现”这一会计科目，增上了下列两个会计科目：（1）“贴现资产”科目。
本科目核算企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金，可按贴现类别和贴现申请人进行明细核算。
该科目期末借方余额，反映企业办理贴现、转贴现等业务所融出的资金。
（2）“贴现负债”科目本科目核算银行办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金，可按贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“利息调整”进行明细核算。
该科目期末贷方余额，反映企业办理的转贴现等业务融入的资金。
（2）其他相关会计科目的变化：（1）增设“吸收存款”科目，核算企业（银行）吸收的出同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款（企业、事业单位、机关、社会团体等）、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。
（2）增设“清算资金往来”科目，核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
（3）增设“同业存款”科目，核算企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
（3）账务处理的变化：新旧会计准则在账务处理上的区别关键在于对贴现利息的处理方法不同。
旧会计准则:在贴现当日由会计部门根据信贷部门审批的贴现凭证和商业票据审核无误后计算贴现利息，并将日贴现利息直接计入“利息收入”（银行融出资金时）或“利息支出”（银行融入资金时）科目中。
新会计准则：（1）贴现日，将商业票据的面值与实付金额的差额计入“贴现资产——利息调整”（银行融出资金时）或“贴现负债——利息调整（银行融入资金时）”科目中。
（2）资产负债表日或票据到期日按计算确定的贴现利息从“贴现资产——利息调整”科目转入“利息收入”科目、“贴现负债——利息调整”科目转入“利息支出”科目。
二、银行票据贴现的具体账务操作银行票据贴现账务处理可以分为发放票据贴现款、到期收回贴现票款、金融企业向同业申请转贴现融资等八种情况，特列出这八种银行票据贴现账务处理科目，以方便同业朋友交流了解。
1.发放票据贴现款发放票据贴现款时，按票面金额，借记“票据贴现”科目，按实付金额，贷记“活期存款(贴现申请人户)”或有关科目，按贴现利息，贷记“递延收益”科目。
若为买方付息票据，收取买方付息人贴现利息，按票面金额，借记“票据贴现”，贷记“活期存款(贴现申请人户)”或有关科目;同时，按贴现利息，借记“活期存款(买方付息户)”或有关科目，贷记“递延收益(未实现贴现收益)”科目。
2.每月结息日及贴现到期日按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益(未实现贴现收益)”科目，贷记“利息收入(贴现利息收入)”等科目。
3.贴现申请人提前赎回票据时借记“活期存款”等科目，贷记“票据贴现(未实现贴现收益)”科目。
若合同或协议规定提前赎回票据退回贴现申请人相应贴现利息时，按其未实现票据收益，借记“递延收益(未实现贴现收益)”科目，按退回贴现利息金额，贷记“活期存款”等科目，按不退回贴现利息金额，贷记“利息收入(贴现利息收入)”科目。
4.到期收回贴现票款时按票据金额，借记“活期存款”等科目，贷记“票据贴现”科目。
5.到期未收到付款人的票据款时借记“活期存款”、“贴现垫款”(付款人账户余额不足支付时)等科目上，贷记“票据贴现”;按规定向贴现申请人收取逾期利息时，借记“活期存款”等科目，贷记“利息收入(逾期贷款利息收入)”科目。
6.受理同业转贴现申请时按票据金额，借记“票据转贴现”科目，按计算的转贴现利息，贷记“递延收益(未实现转贴现收益)”科目，按实付转贴现金额，贷记“存放中央银行款项”等科目。
每月结息日及转贴现到期日，按贴现天数计算结转利息收入时，借记“递延收益(未实现转贴现收益)”科目，贷记“金融企业往来收入(转贴现利息收入)”科目。
转贴现到期，收回票款时，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“票据转贴现”科目;转贴现到期，未收到付款人的票款时，借记“存放中央银行款项”、“贴现垫款”(付款人账户余额不足支付时)等科目，贷记“票据转贴现”科目。
7.金融企业向同业申请转贴现融资应区分买断式和回购式两种情形进行账务处理。
第一种情形：买断式。
金融企业向同业申请以票据转贴现方式融资时，按实收金额，借记“存放中央银行款项”科目，按转贴现利息金额，借记“金融企业往来支出(转贴现利息支出)”科目，按票据金额，贷记“票据贴现”科目;同时，将未实现递延收益转入利息收入，借记“递延收益”科目，贷记“利息收入(贴现利息收入)”或“金融企业往来收入(转贴现利息收入)”科目。
第二种情形：回购式。
金融企业向同业申请以票据转贴现方式融资时，按实收金额，借记“存放中央银行款项”，按转贴现利息金额，借记“递延支出(未确认转贴现支出)”科目，按票据金额，贷记“票据融资(转贴现融资)”科目。
每月结息日及转贴现到期日，按转贴现天数结转分摊未确认转贴现利息支出时，借记“金融企业往来支出(转贴现利息支出)”科目，贷记“递延支出(未确认转贴现支出)”科目。
转贴现到期，金融企业收到票款时，借记“票据融资(转贴现融资)”科目，贷记“存放中央银行款项”等科目。
金融一网提示：贴现到期日前及到期日的相关会计处理，与前述的“票据贴现”相同。
8.金融企业向人民银行再贴现融资应区分买断式和回购式两种情形分别处理。
第一种情形：买断式。
金融企业向人民银行申请再贴现时，按实收金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按再贴现利息金额，借记“金融企业往来支出(再贴现利息支出)”科目，按票据金额，贷记“票据贴现”、“票据转贴现”科目;同时，将未实现递延收益转入利息收入，借记“递延收益”科目，贷记“利息收入(贴现利息收入)”或“金融企业往来收入(转贴现利息收入)”科目。
第二种情形：回购式。
金融企业向人民银行申请再贴现时，按实收金额，借记“存放中央银行款项”等科目，按转贴现利息金额，借记“递延支出(未确认再贴现支出)”科目，按票面金额，贷记“票据融资(再贴现融资)”科目。
每月结息日及再贴现到期日，按再贴现天数分摊未确认再贴现利息支出时，借记“金融企业往来支出(再贴现利息支出)”科目，贷记“递延支出(未确认再贴现支出)”科目。
再贴现到期，收到票款时，借记“票据融资(再贴现融资)”科目，贷记“存放中央银行款项”等科目。
有关贴现到期日前及到期日的会计处理，与“票据贴现”相同。
三、金融企业票据贴现目前存在的问题1、票据贴现市场缺乏票据基础贴现市场必须以票据为基础。
但由于我国商业银行对票据承兑贴现业务认识的滞后，操作上的随意使票据难以推广，贴现市场也缺乏主体。
企业效益差，商业信用低，企业普遍不愿意接受商业汇票，不利于贴现市场发展。
2、贴现业务收益与风险错位一是贴现再贴现资金少，同时贴现利率过低，贴现业务收益不能抵补资金成本，效益与预期风险极不对称。
票据利率市场化滞后，票据贴现利率的规定使商业银行对票据贴现业务多持审慎态度，怕担风险。
二是占用贴现行联行资金。
目前，国有商业银行联行清算制度不统一。
贴现行办理商业汇票收款时因不能及时收回联行汇票资金，必须先自行垫付，影响贴现行资金的流动性、效益性。
三是商业银行未能及时收回到期的银行承兑汇票贴现资金，影响商业银行办理贴现，转贴现业务的积极性。
3、法规制度不完善一方面社会缺乏良好的信用环境，信用立法落后。
另一方面各地银行关于商业银行汇票贴现、再贴现业务的规章制度不统一。
造成商业银行汇票变现能力弱。
同时我国的票据法规政策及公布的《票据法》都未明确界定银行承兑汇票的含义，不便于商业银行操作。
加之执法不严，逃避债务者仍以有理有利者自居，地方保护主义、行政干预也使赖帐“钉子”户长期存在，都破坏了票据贴现市场所需要的信用环境。
四、金融企业票据贴现问题的对策思考1、建立规范开放的票据贴现市场。
只有在统一贴现市场的基础上，才能实行统一的贴现利率，达到资源优化配置目的。
央行才能真正运用再贴现率与其他货币政策工具配合调节基础货币供应量。
企业在使用商业银行汇票时能自由地通过贴现市场取得资金；商业银行在贴现市场上获得的票据也能自由通过转贴现、再贴现市场进行买卖获得融资，从而增强资金流动性。
为实现这个目标，有必要放宽市场准入条件，扩大票据贴现市场主体，有计划有步骤地吸收更多不同类型金融机构、企业加入票据贴现市场，允许非银行金融机构购买商业汇票。
同时使所有商业票据持有人能进入市场，自由进行转让，这样才能加强票据流动性，促进商业及银行承兑汇票发展，为央行再贴现政策工具效应传导提供载体。
2、逐步实现票据贴现利率市场化。
票据贴现利率的行政管制人为抑制了票据贴现市场的发展，挫伤了商业银行贴现业务的积极性。