纳税筹划试卷及答案1

中央广播电视大学开放本科2008-2009学年度第二学期期末试卷

纳税筹划试题

一、单项选择题(共20分，每题2分)

1．关于税法的适用原则，下列表述正确的是( )。

A．法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

B．任何情况下，法律都不溯及既往

C．随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止

D．在诉讼发生时，税收实体法优于税收程序法适用

2．关于税法解释，下列表述错误的是( )。

A．有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规可以作出立法解释

B．税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力

C．税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力

D．司法解释的主体只能是最高人民法院

3．《中华人民共和国税收征管法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的( )。

A．税收法律主义 B．税收公平主义

C．税收合作信赖主义 D．实质课税原则

4．下列各项中，属于税务规章的是( )。

A．《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)

B．《财政部国家税务总局关于生产企业出1：3货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)

C．《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]82号)

D．《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函【2005】382 g-)

5．《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定：“本法自2001年5月1日起施行。”这一规定体现税法的( )。

A．空间效力 B．时间效力

C．对人的效力 D．空间效力和时间效力

6．下列关于税法分类的表述正确的是( )。

A．税收实体税法的结构具有规范性和统一性的特点．

B．没有税收程序法，税法体系就不能成立

C．信息获取制度是税收实体法的重要内容

D．税收程序法是税法的核心部分

7．下列各项制度中，属于防止欠税流失制度的是( )。

A．离境清税制度 B．严格延期缴纳税款的审批制度

C．滞纳金征收制度 D．应纳税额核定制度

8．某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下图表)，则该企业本年应纳税额为( )万元。，

A．210 B．560 C．162 D．82

9.由于市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是

( )。

A．具有中性税收性质 B．税负具有转嫁性

C．在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

D．征收具有普遍性和连续性

10．按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是( )。

A．某电子配件厂销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元

B．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂

C．某商场批发果品，年销售额为200万元

D．主要生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂

二、多项选择题(每题2分，共20分，错选或多选、少选均不得分)

1．关于税收法律、税收法规、税收规章，TY JJ~fiE确的是( )。

A．税收法律只能由全国人大及其常委会制定，采取表决方式进行

B．税收行政法规由国家税务总局负责起草，国务院法制机构负责审查

C．税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

D．《国家税务总局关于印发(出口货物退(免)税管理办法(试行))的通知》(国税发[2005151号)．属于国家税务总局在职权范围内制定的税务规章

2．税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有( )

A．税收法律关系的主体是国家最高权力机关

B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关

C．税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关

D．税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的

3．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位

和个人

B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据：计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

4．按照税率的定义和不同形式，下列表述正确的有( )。

A．税率是税收制度的核心和灵魂 B．零税率是免税的一种方式

c．平均税率是全部税额与全部收入之比，相当于实际税率

D．超额累进税率税收负担较为合理，计算简单

5．关于税务登记，下列表述正确的有( )。

A．税务登记是整个征收管理的首要环节

B．办理税务登记是纳税人的法定义务，所有纳税人都应当申请办理税务登记

C．属地管辖原则是税务登记的一般原则

D．编制税务登记代码是税务登记证件的核心

6．对于税款追征和补缴，下列表述不正确的是( )。

A．对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金

B．对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，税务机