财务指标计算表带计算公式
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式财务分析是通过对企业财务数据进行分析和解读，评估企业的财务状况和经营绩效。
在财务分析过程中，各项指标的计算公式是非常重要的工具。
下面将详细介绍常用的财务分析指标及其计算公式。
1. 资产负债表指标1.1 企业总资产：企业所有权益和负债的总和。
总资产 = 负债合计 + 所有者权益1.2 企业净资产：企业所有者权益的总和。
净资产 = 所有者权益1.3 资产负债率：企业负债总额占总资产的比例。
资产负债率 = 负债合计 / 总资产2. 利润表指标2.1 销售收入：企业销售产品和提供服务所获得的总收入。
2.2 净利润：企业在一定时期内的总利润。
净利润 = 销售收入 - 总成本 - 营业费用 - 税金2.3 毛利率：企业销售产品或者提供服务的毛利润占销售收入的比例。
毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入2.4 净利率：企业净利润占销售收入的比例。
净利率 = 净利润 / 销售收入3. 现金流量表指标3.1 经营活动现金流量净额：企业经营活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.2 投资活动现金流量净额：企业投资活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.3 筹资活动现金流量净额：企业筹资活动所产生的现金流入与流出的净额。
3.4 现金流量比率：经营活动现金流量净额占净利润的比例。
现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润4. 偿债能力指标4.1 流动比率：企业流动资产与流动负债的比例，反映企业偿付短期债务的能力。
流动比率 = 流动资产 / 流动负债4.2 速动比率：企业流动资产减去存货后与流动负债的比例，更加严格地评估企业偿债能力。
速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 盈利能力指标5.1 资产收益率：企业净利润与总资产的比例，反映企业利用资产获得利润的能力。
资产收益率 = 净利润 / 总资产5.2 净资产收益率：企业净利润与净资产的比例，反映企业利用净资产获得利润的能力。
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式引言概述：财务分析是企业管理中非常重要的一部份，通过对财务数据的分析，可以评估企业的财务状况和经营绩效。
各项指标计算公式是财务分析的基础，了解和运用这些公式可以匡助我们更好地理解企业的财务状况。
本文将介绍财务分析中常用的五个指标计算公式，并详细阐述每一个指标的计算方法和意义。
一、盈利能力指标1.1 净利润率净利润率计算公式为：净利润率 = （净利润 / 营业收入） × 100%其中，净利润是企业在一定时期内的净收益，营业收入是企业在同一时期内的总收入。
净利润率反映了企业每一单位销售收入所获得的净利润的多少，是评估企业盈利能力的重要指标。
1.2 毛利率毛利率计算公式为：毛利率 = （营业收入 - 营业成本） / 营业收入 × 100%其中，营业成本是指企业在一定时期内为生产商品或者提供服务所发生的成本。
毛利率反映了企业每一单位销售收入中，用于弥补生产或者服务成本的比例，是衡量企业生产经营效益的重要指标。
1.3 净资产收益率净资产收益率计算公式为：净资产收益率 = 净利润 / 净资产 × 100%其中，净资产是企业在一定时期内的资产减去负债后的净值。
净资产收益率反映了企业每一单位净资产所创造的净利润的多少，是评估企业资产运营效率的重要指标。
二、偿债能力指标2.1 速动比率速动比率计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货 - 预付账款） / 流动负债其中，流动资产是指企业在一定时期内能够快速变现的资产，存货和预付账款是流动资产中不易变现的部份，流动负债是指企业在同一时期内需要偿还的负债。
速动比率反映了企业在偿还短期债务时能够依靠流动资产中的非存货和预付账款部份的能力。
2.2 资产负债率资产负债率计算公式为：资产负债率 = （负债总额 / 资产总额） × 100%其中，负债总额是企业在一定时期内的总负债，资产总额是企业在同一时期内的总资产。
财务报表各指标计算公式
财务报表各指标计算公式偿债能力分析短期偿债能力分析计算公式:1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债3.现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额×100% 计算公式:1.2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额3.有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)4.利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用5.现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出)/现金利息支出流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
2:1更好。
速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
1:1更好。
现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。
资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。
负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。
营运能力分析计算公式:存货周转率:存货周转率=营业成本/平均存货平均存货=(期初存货余额+期末存货余额)/2存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率:应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=(期初应收款+期初应收款)/2应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额流动资产周转率:流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=(流动资产期初余额+流动资产期末余额)/2固定资产周转率:固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=(期初固定净资产+期末固定净资产)/2总资产周转率:总资产周转率=销售收入/资产平均余额资产平均余额=(期初资产总额+期末资产总额)/2获利能力分析计算公式:销售毛利率和销售净利率:销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%=(销售收入净额-销售成本)/销售收入净额×100%销售净利率=净利润/销售收入净额×100% 营业利润率:营业利润率=营业利润/营业收入×100%成本费用净利率:成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100% 总资产报酬率:总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100% 股东权益报酬率:股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%股东权益平均总额=(期初股东权益+期末股东权益)/2股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数每股收益与每股现金流量:每股收益=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股平均数每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数加权平均发行在外的普通股股数=?(发行在外的普通股股数×发行在外的月份数)/12每股股利=(现金股利总额-优先股股利)/发行在外的普通股股数市盈率=每股市价/每股收益发展能力分析计算公式:销售增长率:销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%本年总资产增长额/年初资产总额×100% 总资产增长率:总资产增长率=固定资产成新率:固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100% 资本积累率:资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 析综合分析之杜邦分计算公式:杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系:1. 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数2. 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系(资产报酬率=销售净利率×总资产周转率)——杜邦等式 3. 销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入4. 总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额。
各项财务指标计算公式
各项财务指标计算公式各项财务指标计算公式1 、资本利润率净资产收益率=净利润*所有者权益平均余额X 100%所有者权益平均余额=期初所有者权益余额+期末所有者权益余额*22 、资产利润率总资产报酬率=利润总额*资产总额平均余额X 100%资产平均余额= 期初资产总额+期末资产总额*23 、收入利润率=营业利润*营业收入X 100%4 、支出利润率=营业利润*营业支出X 100%5 、成本收入比=业务及管理费*营业收入X 100%6 、禾利息回收率=本期实际收回利息*本期应收回利息X 100%7 、负债成本率=负债成本支出+筹资相关应摊费用 -负债平均余额X 100%8 、不良贷款率=次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款 -各项贷款X 100%9 、拨备覆盖率=贷款损失准备* 不良贷款余额X100%10 、资本充足率= 资本-扣除项 * 风险加权资产+12.5 倍的市场风险资本X100%11 、核心资本充足率= 核心资本-核心资本扣除项 * 风险加权资产+12.5 倍的市场风险资本X 100%12 、贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备*贷款应提准备X 100%13 、备付金比例=备付金*各项存款X 100%14 、流动性比例=流动性资产*流动性负债X 100%15 、存贷比=各项贷款*各项存款X 100%备注1-7项为盈利能力指标8、9项为资产质量指标10-15 项为偿付能力指标。
16 、经营利润=利润总额+贷款减值损失-应收利息期末-期初17 、费用率=成本费用总额/主营业务收入*100%18 、成本费用总额=主营业务成本+营业附加+期间费用19 、成本费用率=利润总额（含其他利润要扣除）/成本费用总额*100%20 、毛利率=（营业收入—营业成本）/营业收入*100%21 、利润总额=营业收入-营业成本-期间费用22、利润率=利润总额/总收入*100%1 、流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计*100%2 、速动比率=速动资产/流动负债。
财务指标计算公式大全
一、财务指标计算公式一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动负债。
2、速动比率=速动资产（流动资产－存货）/流动负债。
3、资产负债率=负债总额/资产总额。
4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益，2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利（主营收入－主营成本）/主营业务收入2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入4、营业费用率=营业费用/主营业务收入5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入6、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益。
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值11、流动比率=流动资产/流动负债12、速动比率=速动资产/流动负债13、资产负债率=负债总额/资产总额14、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入20、营业费用率=营业费用/主营业务收入21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入22、资产净利率=税后净利/平均总资产=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益24、管理费用率=管理费用/主营业务收入25、财务费用率=财务费用/主营业务收入26、成本、费用利润率=利润总额/（主营业务成本+期间费用）27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额33、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）/利息支出42、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额四、营运能力分析1、应收帐款周转率（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，2、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让3、存货周转率=销售成本/平均存货。
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式财务分析是企业管理中非常重要的一部份，通过对企业财务数据的分析，可以匡助管理者了解企业的经营状况、财务健康度以及未来发展趋势。
在财务分析中，各项指标的计算公式是非常关键的，下面将详细介绍财务分析中常用的各项指标的计算公式。
1. 资产负债表指标计算公式- 总资产（Total Assets）= 资产总额- 总负债（Total Liabilities）= 负债总额- 所有者权益（Owners' Equity）= 总资产 - 总负债- 资产负债率（Debt to Assets Ratio）= 总负债 / 总资产2. 利润表指标计算公式- 总收入（Total Revenue）= 销售收入 + 其他收入- 总成本（Total Costs）= 直接成本 + 间接成本- 净利润（Net Profit）= 总收入 - 总成本- 毛利率（Gross Profit Margin）=（总收入 - 直接成本）/ 总收入- 净利润率（Net Profit Margin）= 净利润 / 总收入3. 现金流量表指标计算公式- 经营活动现金流量（Operating Cash Flow）= 销售收入 - 直接成本 - 营销费用 - 管理费用 - 研发费用 - 税费 - 利息费用- 投资活动现金流量（Investing Cash Flow）= 购买固定资产 - 出售固定资产 - 投资收益- 融资活动现金流量（Financing Cash Flow）= 借款 - 还款 - 股权融资- 净现金流量（Net Cash Flow）= 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 融资活动现金流量4. 偿债能力指标计算公式- 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债- 速动比率（Quick Ratio）=（流动资产 - 存货）/ 流动负债- 现金比率（Cash Ratio）= 现金 / 流动负债- 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）= EBIT（息税前利润）/ 利息费用5. 盈利能力指标计算公式- 总资产收益率（Return on Total Assets）= 净利润 / 总资产- 净资产收益率（Return on Equity）= 净利润 / 所有者权益- 每股收益（Earnings per Share）= 净利润 / 发行股票总数- 资本回报率（Return on Capital）= 净利润 / 资本总额以上是财务分析中常用的各项指标的计算公式，这些指标可以匡助企业了解自身的财务状况和经营绩效，并作出相应的决策。
财务报表计算公式
财务报表计算公式（1）流动比率。
计算公式是：（2）速动比率。
计算公式为：（3）营运现金净流量比率。
计算公式为：（1）资产负债率。
计算公式为：（2）利息保障倍数。
计算公式为：利息费用利息费用利润总额利息费用息税前利润利息保障倍数+==1.总资产周转率 计算公式为：2.应收账款周转率（1）应收账款周转次数。
计算公式为：（2）应收账款周转天数。
计算公式为：3.存货周转率①存货周转次数。
计算公式为：②存货周转天数。
计算公式为：4.固定资产周转率 计算公式为：（三）盈利能力指标1.营业利润率计算公式为：2.成本费用利润率计算公式为：3.资产报酬率计算公式为：4.净资产收益率计算公式为：5.资产保值增值率计算公式为：6.每股收益资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。
2.复利的终值与现值（1）复利终值。
计算公式为：S=P(1+i)n公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。
（下同）公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。
在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
（2）复利现值。
根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出：=S(1+i)-n公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。
复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。
在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。
3、普通年金的计算。
（1）普通年金终值。
其计算公式：公式中为年金终值系数，可记作（S/A ，i ，n ）。
表示利率为i ，期限为n 的年金终值系数。
（2）普通年金现值。
其计算公式为：公式中的是普通年金现值系数，可记作（P/A ，i ，n ）。
各项财务指标的计算公式
各项财务指标的计算公式财务指标是用来衡量一个企业的财务状况和经营绩效的重要工具。
以下是一些常见的财务指标及其计算公式：1.一般财务指标：- 总资产（Total Assets）：一个企业所有的资产总值，包括流动资产和固定资产。
- 总负债（Total Liabilities）：一个企业所有的债务总额，包括流动负债和长期负债。
- 股东权益（Shareholder's Equity）：一个企业的资产减去负债后的剩余价值，也可以表示为股东投入的资金和累计利润的总和。
- 总资产周转率（Total Asset Turnover）：企业销售收入与其平均总资产之间的比率，可以用来衡量企业利用资产创造收入的效率。
- 资产负债比率（Debt-to-Asset Ratio）：企业负债总额与资产总额之间的比率，可以用来衡量企业的财务偿债能力。
2.利润指标：- 总营业收入（Total Revenue）：企业在一定期间内所实现的所有销售收入。
- 净利润（Net Profit）：企业在一定期间内扣除所有费用和税收后的净利润。
- 毛利率（Gross Profit Margin）：毛利润与总营业收入之间的比率，可以用来衡量企业生产和销售产品的盈利能力。
- 净利率（Net Profit Margin）：净利润与总营业收入之间的比率，可以用来衡量企业销售和管理的盈利能力。
3.偿债能力指标：- 流动比率（Current Ratio）：企业流动资产与流动负债之间的比率，可以用来衡量企业支付短期债务的能力。
- 速动比率（Quick Ratio）：企业流动资产中的货币资金、市场性证券和应收账款与流动负债之间的比率，可以用来衡量企业支付短期债务的能力。
- 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）：企业息税前利润与支付利息费用之间的比率，可以用来衡量企业支付利息的能力。
- 财务杠杆（Financial Leverage）：企业总资产与股东权益之间的比率，可以用来衡量企业使用借款资金进行投资的程度。
财务各项指标的计算公式
财务各项指标的计算公式1.利润总额：毛收入减去总成本，包括直接成本和间接成本。
利润总额可以表示公司的盈利能力。
2.净利润：利润总额减去所得税和其他费用。
净利润是公司实际的盈利金额。
3.毛利润率：毛利润除以销售额的百分比，表示每一笔销售的利润。
毛利润率=(毛利润/销售额)*100%4.净利润率：净利润除以销售额的百分比，表示公司每一笔销售的净利润。
净利润率=(净利润/销售额)*100%5.资产收益率：净利润除以公司总资产的百分比，表示公司利润相对于其投资的回报率。
资产收益率=(净利润/总资产)*100%6.杠杆比率：公司的负债总额除以其总资产的比率，用于衡量公司的杠杆风险。
杠杆比率越高，表示公司负债比例越大。
杠杆比率=(负债总额/总资产)*100%7.总资产周转率：销售额除以平均总资产的比率，表示每一单位资产创造的销售额。
总资产周转率越高，表示公司资产运营效率越高。
总资产周转率=销售额/平均总资产8.存货周转率：销售额除以平均存货的比率，表示公司存货的周转速度。
9.应收账款周转率：销售额除以平均应收账款的比率，表示公司的应收账款的周转速度。
应收账款周转率=销售额/平均应收账款10.财务杠杆比率：公司总资产除以净资产的比率，用于衡量公司的财务杠杆水平。
财务杠杆比率=总资产/净资产11.每股盈利(EPS)：净利润除以发行在外的普通股份数量，表示每一股普通股的盈利。
每股盈利=净利润/发行在外的普通股份数量12.每股现金流量：经营活动现金流量净额除以发行在外的普通股份数量，表示每一股普通股的现金流量。
每股现金流量=经营活动现金流量净额/发行在外的普通股份数量以上只是一部分常用的财务指标及其计算公式，不同行业和公司可能还有应用于特定情况的指标。
在使用这些指标时，应注意其局限性和背后的考量。
同时，在评估公司业绩和财务状况时，应综合考虑多个指标，并与行业标准和竞争对手进行比较，以获得全面的了解。
财务分析各项指标计算公式
财务分析各项指标计算公式财务分析是对企业财务状况和经营情况进行评估和判断的过程。
通过对各项财务指标的计算和分析，可以帮助企业了解自身的财务健康状况，为决策提供依据。
下面将介绍常用的财务分析指标及其计算公式。
1. 资产负债表指标1.1 资产负债率（Debt to Asset Ratio）：衡量企业资产使用的负债比例，反映企业财务风险。
公式：资产负债率 = 总负债 / 总资产1.2 流动比率（Current Ratio）：衡量企业流动资产与流动负债的关系，反映企业偿付短期债务的能力。
公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债1.3 速动比率（Quick Ratio）：衡量企业快速偿付能力，排除了存货等不易变现的资产。
公式：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债2. 利润表指标2.1 毛利率（Gross Profit Margin）：衡量企业销售产品或提供服务后剩余的毛利润占销售收入的比例。
公式：毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入2.2 净利率（Net Profit Margin）：衡量企业销售产品或提供服务后剩余的净利润占销售收入的比例。
公式：净利率 = 净利润 / 销售收入3. 现金流量表指标3.1 经营活动现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）：衡量企业经营活动产生的现金流量与净利润的关系，反映企业盈利能力的质量。
公式：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润3.2 现金比率（Cash Ratio）：衡量企业可用现金与流动负债的关系，反映企业短期偿付能力。
公式：现金比率 = 现金及现金等价物 / 流动负债4. 盈利能力指标4.1 总资产收益率（Return on Assets，ROA）：衡量企业每一单位资产创造的净利润能力。
公式：总资产收益率 = 净利润 / 总资产4.2 净资产收益率（Return on Equity，ROE）：衡量企业股东权益投资获得的收益能力。
财务指标计算公式
主要财务经济指标计算公式一、盈利能力状况分析（一）基本指标×100%1.净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润平均归属于母公司所有者权益平均归属于母公司所有者权益=年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计22.总资产报酬率=归属于母公司所有者的净利润/平均资产总额*100%平均资产总额=年初资产总额+年末资产总额2（二）辅助指标1.销售（营业）利润率=销售（营业）利润×100%营业总收入销售（营业）利润=营业总收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失-信用减损失+其他收益+投资收益+净敞口套期收益+公允价值变动收益+资产处置收益营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、退保金、赔付支出净额、提取保险合同准备金净额、保单红利支出、分保费用等金融类企业专用科目，下同。
2.盈余现金保障倍数=经营现金净流量净利润3.成本费用利润率=利润总额×100%成本费用总额成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+研发费用+财务费用×100%4.资本收益率=归属于母公司所有者的净利润平均资本平均资=（年初实收资本+年初资本公积）+（年末实收资本+年末资本公积）2二．资产质量状况分析（一）基本指标1.总资产周转率（次）=营业总收入平均资产总额2.应收账款周转率（次）=营业总收入应收账款平均余额应收账款平均余额=(年初应收账款净额+年初应收账款坏账准备)+（年末应收账款净额+年末应收账款坏账准备）2（二）辅助指标×100%1.不良资产比率=年末不良资产总额资产总额+资产减值准备余额年末不良资产总额=资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失2.流动资产周转率（次）=营业总收入平均流动资产总额平均流动资产总额=年初流动资产总额+年末流动资产总额23.资产现金回收率=经营现金净流量×100%平均资产总额三、债务风险状况分析（一）基本指标×100%1.资产负债率=负债总额资产总额2.已获利息倍数=息税前利润利息费用利息费用不仅包括计入利润表中财务费用的利息费用，还包括计入资产负债表固定资产等成本的资本化利息。
财务分析指标计算公式
财务分析指标计算公式一、财务分析的背景和意义财务分析是指对企业财务数据进行系统、科学的分析和评价，以了解企业的财务状况、经营能力和盈利能力，并为决策提供依据。
通过财务分析，可以帮助企业了解自身的财务状况，发现问题和潜在风险，为企业的经营管理提供有效的参考。
二、常用的财务分析指标1. 资产负债表指标- 总资产周转率 = 营业收入 / 总资产- 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款- 总资产净利率 = 净利润 / 总资产- 资产负债率 = 负债总额 / 总资产2. 利润表指标- 毛利率 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入- 净利率 = 净利润 / 营业收入- 资产收益率 = 净利润 / 总资产- 股东权益收益率 = 净利润 / 股东权益3. 现金流量表指标- 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 资本支出比率 = 资本支出 / 经营活动现金流量净额- 资本回报率 = 经营活动现金流量净额 / 总资产三、财务分析指标计算公式的解释和应用1. 总资产周转率总资产周转率是衡量企业资产利用效率的指标，计算方法是将企业的营业收入除以总资产。
该指标越高，说明企业的资产利用效率越好，能够更有效地实现利润最大化。
2. 存货周转率存货周转率是衡量企业存货管理效率的指标，计算方法是将企业的营业成本除以平均存货。
该指标越高，说明企业的存货管理效率越好，能够更快地将存货转化为销售收入。
3. 应收账款周转率应收账款周转率是衡量企业应收账款回收能力的指标，计算方法是将企业的营业收入除以平均应收账款。
该指标越高，说明企业的应收账款回收能力越强，能够更快地将应收账款转化为现金流入。
4. 总资产净利率总资产净利率是衡量企业利润率的指标，计算方法是将企业的净利润除以总资产。
该指标越高，说明企业的利润率越高，能够更有效地实现资产的增值。
5. 资产负债率资产负债率是衡量企业财务风险的指标，计算方法是将企业的负债总额除以总资产。
财务报表中各项指标的计算公式
财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动负债2. 流动比率＝流动资产÷流动负债3. 速动比率＝÷流动负债4. 保守速动比率＝÷流动负债5. 现金比率＝÷流动负债二、长期偿债能力分析1. 资产负债率＝×100%2. ①产权比率＝×100%②产权比率＝资产负债率÷3. 有形净值债务率＝×100%4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出②固定支出偿付倍数＝÷三、资产运用效率分析1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中：流动资产平均余额＝÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额＝÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7. ①成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝÷2①成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额＝销量×单一产品毛利率＝÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%5. ①经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率②经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润6. 总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%其中：收益总额＝息税前利润7. 长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%其中：收益总额＝息税前利润－短期利息或＝税前利润＋长期资本利息长期资本额＝长期负债平均余额+所有者权益平均余额=÷2+÷2五、投资报酬分析1. ①财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率②财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2. ①净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%其中：平均所有者权益＝÷2②净资产收益率＝资产净利率×权益乘数其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷所以：③净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数④净资产收益率＝资产净利率÷⑤净资产收益率＝×净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数3. ①简单资本结构的每股收益＝÷发行在外的加权平均普通股股数②复杂资本结构的基本每股收益＝÷③复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝÷4. 股票获利率＝÷普通股每股市价×100%其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价5. 市盈率＝普通股每股市价÷每股收益6. 市净率＝普通股每股市价÷每股净资产其中：每股净资产＝÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1. 现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%2. 债务保障率＝经营活动现金净流量÷×100%3. 偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4. 每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入5. 每股经营现金流量＝÷发行在外的普通股股数×100%6. 全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全部资产×100%7. 现金流量适合比率＝一定时期经营活动现金净流量÷×100%8. 现金再投资比率＝÷×100%9. 现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额10. 营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用七、业绩计量与评价1. 净收益＝净利润－优先股股利2. ①净现金流量＝净收益＋非现金费用②经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动负债增加额－非经营活动收益③自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出3. 经济增加值＝息前税后经营收益－使用的全部资金×资本成本率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权成本率基本经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本成本率4. 市场增加值＝总市值－总资本5. 经济收益＝预期未来现金流入现值－净投资的现值6. 资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%其中：本年所有者权益增长额＝年末所有者权益－年初所有者权。
各项财务指标计算公式
各项财务指标计算公式1、资本利润率（净资产收益率）=净利润÷所有者权益平均余额×100%所有者权益平均余额=（期初所有者权益余额+期末所有者权益余额）÷22、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额÷资产总额平均值余额×100%资产平均余额=（期初资产总额+期末资产总额）÷23、总收入利润率=营业利润÷营业收入×100%4、支出利润率=营业利润÷营业支出×100%5、成本收入比=业务及管理费÷营业收入×100%6、利息回收率=本期实际收回利息÷本期应收回利息×7、负债成本率为=（负债成本开支+筹资有关应摊费用）÷负债平均值余额×100%8、不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）÷各项贷款×100%9、资本充足率=（资本—计入项）÷（风险平均值资产+12.5倍的市场风险资本）×100%10、核心资本充足率=（核心资本—核心资本扣除项）÷（风保险平均值资产+12.5倍的市场风险资本）×100%、拨备覆盖率=贷款损失准备工作÷（不良贷款余额）×100%11、资产负债率=期末负债总额÷资产总额×100%12、贷款损失准备工作充足率=贷款实际计提准备工作÷贷款应当加准备工作×100%13、备付金比例=备付金÷各项存款×100%14、流动性比例=流动性资产÷流动性负债×100%15、存贷比=各项贷款÷各项存款×100%附注：1—7项为盈利能力指标；8、9项为资产质量指标；10—15项为偿付能力指标。
16、经营利润=利润总额+贷款减值损失—应收利息（期末—期初）17、净资产比率=股东权益总额÷总资产（正常命令50%或更高）18、固定资产净值率=固定资产净值÷固定资产原值（正常75%）19、资本化比率=长期负债÷（长期负债+股东股益）20%以下20、速度比率=（流动资产-存货-预付费用-待摊费用）÷流动负债备注：14少百分数、20反应的是安全性和偿债能力17-19就是反应财务结构与否合理的指标。
财务指标计算公式及分析运用
财务指标计算公式及分析运用
一、财务指标计算公式
1、净利润
净利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
2、营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用
3、息税前利润
息税前利润=营业利润+营业外收入-营业外支出
4、净资产收益率
净资产收益率=净利润/（资产总计-负债总计）
5、营业收入增长率
营业收入增长率=（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入
6、销售净利率
销售净利率=净利润/营业收入
7、毛利率
毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入
8、存货周转率
存货周转率=营业成本/（期初存货+期末存货）/2
9、流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
10、债务资产比率
债务资产比率=负债总计/资产总计11、资产负债率
资产负债率=负债总计/资产总计12、股东权益比率
股东权益比率=净资产/资产总计13、总资产周转率
总资产周转率=营业收入/资产总计14、应收账款周转率
应收账款周转率=营业收入/应收账款15、存货周转天数
存货周转天数=360/存货周转率。
财务分析的指标和计算公式大全
财务分析的指标和计算公式大全
财务分析是评估一个企业财务状况和业绩的过程。
它通过分析和比较财务指标来评估企业的盈利能力、偿债能力、流动性和增长潜力等方面。
下面是一些常见的财务指标和计算公式：
1.盈利能力指标:
-毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入
-净利率=净利润/销售收入
-资产收益率=净利润/总资产
-股东权益收益率=净利润/股东权益
2.偿债能力指标:
-速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
-现金比率=现金/流动负债
-利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
-负债率=总负债/总资产
3.流动性指标:
-流动比率=流动资产/流动负债
-速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
-现金比率=现金/流动负债
-应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
4.成长性指标:
-销售增长率=（本期销售额-上期销售额）/上期销售额
-净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润
-资产增长率=（本期资产总额-上期资产总额）/上期资产总额
-股东权益增长率=（本期股东权益-上期股东权益）/上期股东权益
5.现金流量指标:
-经营现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/净利润
-资本支出比率=购置其他长期资产的现金流量/净利润
-每股自由现金流=自由现金流/总股本
-自由现金流=经营活动产生的现金流量净额-购置其他长期资产的现金流量
以上是一些常见的财务分析指标和计算公式。
在实际应用中，还应根据企业的行业特点和经营模式选择合适的指标进行分析，并结合其他经营数据和市场情况进行综合评估。
财务指标计算公式(超全)
财务指标计算公司公式一、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于13.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入÷存货存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）存货与收入比=存货÷销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）流动资产与收入比=流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入与行业平均水平相比进行分析5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入÷总资产总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）总资产与收入比=总资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％——法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
财务各项指标的计算公式
附件3 各项指标的计算公式1.毛利率（%）＝（1－营业成本 / 营业收入）× 100%2.营业利润率（%）＝营业利润/营业收入× 100%3.总资产报酬率（%）＝ EBIT / 年末资产总额× 100%4.净资产收益率（%）＝净利润 / 年末净资产× 100%5.EBIT ＝利润总额 +计入财务费用的利息支出6.EBITDA ＝ EBIT + 折旧 + 摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）7.资产负债率（%）＝负债总额 / 资产总额×100%8.债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100%9.长期资产适合率（%）＝（所有者权益+非流动资产）/非流动资产×100%10.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益合计＋递延所得税负债11.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款12.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务13.长期有息债务＝长期借款＋应付债券14.流动比率＝流动资产 / 流动负债15.速动比率＝（流动资产–存货） / 流动负债16.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋交易性金融资产） / 流动负债17.存货周转天数＝ 360/（营业成本/年初末平均存货）18.应收账款周转天数＝ 360/(营业收入/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据）)19.现金回笼率（%）＝销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入净额×100%20.利息保障倍数（倍）＝ EBIT/利息支出＝ EBIT/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）21.EBITDA 利息保障倍数（倍）＝ EBITDA / 利息支出＝ EBITDA /（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）22.经营现金流利息保障倍数（倍）＝经营性现金流量净额/利息支出＝经营性现金流量净额/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）23.担保比率（%）＝担保余额/所有者权益×100%24.现金比率（%）＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债×100%25.经营性净现金流/流动负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初流动负债＋期末流动负债）/2）×100%26.经营性净现金流/总负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初负债总额＋期末负债总额）/2）×100%附件4 长期债券信用等级符号和定义AAA级：偿还债务的能力极强，基本不受不利经济环境的影响，违约风险极低。
财务分析指标与计算公式
33个财务分析指标与计算公式1.销售利润率=利润总额÷产品销售收入净额2.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额3.资本权益率=净利润÷实收资本4.资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额5.资产负债率=负债总额÷资产总额6.流动比率=流动资产总额÷流动负债总额7.应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款余额8.存货周转率=产品销售成本÷平均存货成本9.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额收入)、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或己交的各项税款、附加及福利等。
10.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额上交国家财政总额,包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。
各项财务指标分析一、偿债能力分析(一)短期偿债能力分析1.流动比率=流动资产÷流动负债2.速动比率=速动资产÷流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%(二)长期偿债能力分析1.资产负债率=负债总额÷资产总额2.产权比率=负债总额÷所有者权益3.己获利息倍数=息税前利润÷利息支出4.长期资产适合率=[(所有者权益+长期负债)÷(固定资产+长期投资)]×100%二.营运能力分析(一)人力资源营运能力分析劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数(二)生产资料营运能力分析1.流动资产周转情况分析(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三.盈利能力分析(一)企业盈利能力的一般分析1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额2.成本费用利润率=利润÷成本费用3.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额4.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%(二)社会贡献能力的分析1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额四.发展能力分析1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%。
财务分析常用公式一览表2022
财务指标的计算公式和含义序号指标1 销售利润率2 营业利润率3 EBITDA 利润率4 总资产利润率5 税前总资产盈利能力6 税后总资产盈利能力7 权益资本利润率 (ROE )盈利能力公式含义净利润占销售收入的比重，表示每元销售收入所带来的净利润。
指标越高，销售收入的能力越强。
息税前利润占销售收入的比重，表示每元销售收入所带来的利息、所得税和净利润。
指标越高销售收入的能力越强息税前利润和折旧及摊销占销售收入的比重，表示每元销售收入所带来的利息、净利润和收回的非付现成本。
指标越高，表明销售收入的盈利能力越强，且经营性进现金的创造能力越强净利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的净利润。
指标越高，总资产的盈利能力越强息税前利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的利息、所得税和净利润。
指标越高，总资产的盈利能力越强息前税后利润与总资产的比例关系，表示每元总资产所带来的利息和净利润。
指标越高，总资产的盈利能力越强净利润与权益资本的比例关系，表示股东投入每元权益资本所带来的净利润。
指标越高，股东权益资本的盈利能力越强12含义流动资产与流动负债的比例关系，表示每元流动负债有多少元流动资 产做 “抵押”。
一方面反映企业流动负债的清偿能力， 另一方面反映企 业流动资产的流动性或者变现能力除了存货之外的流动资产与流动负债的比例关系。
表示每元流动负债 有多少元更具变现性的流动资产做 “抵押”。
一方面反映企业流动负债 的清偿能力，另一方面反映企业除存货外营运资本需求量占总资产的比重，具有双重含义：一方面反映企业流 动资产的变现能力，指标越大，变现能力越强；另一方面反映企业多 出的流动资产占用资金的情况，指标越大，资金占用的越多，特殊是 当流动资产中变现能力差的存货、应收款、预付款增加企业经营性流动资产(无息的流动资产)与经营性流动负债(无息的 流动负债)之间的比例关系。
该指标越小，说明企业运用无息的流动 负债来经营的能力越强，企业的资本成本越低，营运资本管理水平越 高；反之，说明企业运用无息流动负债来经营的能力越弱，企业的资 本成本越高，营运资本管理水平越低流动性公式序号 指标 1 流动比率2 速动比率3 营运资本需求量比率4 营运资本比率息税前利润与投入资本的比例关系，表示每元投入资本(包括股东的权益资本和付息债务资本)所带来的利息、所得税和净利润。