第一章++工程经济分析的基本经济要素

现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态 的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标 图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应 关系，运用现金流量图，就可全面、形象、直观地 表达经济系统的资金运动状态。
二、现金流量图的绘制
现金流量图的正确绘制非常重要，必须清楚现金流量的 三要素和现金流量图的绘制规则。
第一章 工程经济分析的基本经济要素
本章内容 第一节 现金流量 第二节 投资 第三节 成本费用及其构成 第四节 销售收入、利润和税金 第五节 价格
学习目的和要求
本章的重点在于理解和记忆各个基 本概念的含义，并能够估算固定资产投资、 流动资金投资和总成本费用。
第一节 现金流量
一、现金流量的概念 二、现金流量图的绘制
解：由题可知，该项目整个寿命周期为10年。 初始投资1000万元发生在第1年的年初，第5年追 加投资500万元（发生在年初）；其他费用或收益 均发生在年末，在投资决策中，现金流量是衡量 各个备选方案经济效益的基础。为了对各个备选 方案的经济效益进行评价，必须对各种方案的现 金流量进行科学预测。
注：现金流量图的绘制是重点。
A.现金流量 C．现金存量
B．净现金存量 D．净现金流量
(3)某工程项目第一年初的投资100万，第二年投资50万，第
二年获利30万，第三年上半年获利50万，第三年下半年获利100 万。
(4)某工程项目第一年初投资1000万，第二年获利300万，第 三、四年分别获利500万，第三、四年分别又投资200万，第五、 六年分别获利600万。请问第二、三、四年的净现金流量分别是 ( )。
现金流量图表上的时间点表示 ：0表示 第零年末，第1年初，1表示第1年末，第2年 初。0代表2005年1月1日，1代表2005年12 月31日，同时1，也是2006年的1月1日。 即
现金流量图上的时间点，表示该期的期末，
1表示第1年末同时也是第2年初，2是第2年 末同时也是第3年初，依此类推。
为了简化计算，一般假设投资在年初发 生，其他经营费用或收益均在年末发生。一
现金流量图的ຫໍສະໝຸດ Baidu制
单位：万元
750 750 750 750 750
100
750 300 300
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 时间：年
500
1 000
特别注意事项：
（1）时间的确定----假设了投资在年初发生，其他经营费用或收益 均在年末发生。时间数字处既是当年年未，也是下年年初；
A.300万，300万，300万 B．100万，300万，500万 C.300万，700万，700万 D．500万，700万，500万
▪ 例题：下面关于现金流量图说法正确的是（ ）。 A、现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态 的图式 B、以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续 C、对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流 入，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出， 即表示费用 D、箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间 单位初 E、现金流量有三要素，即：现金流量的大小(现金 数额)、方向(现金流入或流出)和作用点(现金发生 的时间点) 答案：ABCE
1)现金流量的三要素 现金流量的大小(现金数量)、方向(现金流入或流出)和 作用点(现金发生的时间点)。 2)现金流量图的绘制规则 ①以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每 一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；零表 示时间序列的起点。 ②相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量 情况，现金流量的性质(流入或流出)是对特定的人而言的。 对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收 益；在横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用。 ③在各箭线上方(或下方)注明现金流量的数值。 ④箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位末。 总之，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的 三要素，即：现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入 或流出)和作用点(现金发生的时间点)。
识记：现金流量的含义 应用：现金流量图的绘制
现金流量的概念
在某一时间上，将流出系统的实际支出（费用）称为现 金流出，而将流入系统的实际收入（收益）称为现金流入， 并把现金流入与现金流出的差额称为净现金流量。
现金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量。
（重要：可以出填空题、选择题）
注意：现金流入-现金流出=净现金流量。 净现金流量一定发生在同一时间点上。
例如：如果给出2004年初的现金流入和2005年初的现金 流出是不能求出净现金流量的因为一个是在2004年初，一个 是在2005年初，没有在同一个时间点上不能求出净现金流量。 但是，如果是2004年的年末，与2005年的年初，即在同一个 时间点，此时，可以计算出净现金流量。
现金流量图
一、概念
工程经济分析时，拟建项目在整个项目计算期 内各个时点t上发生的现金流出cot、流入CIf，第l 时刻流人的现金CIt与第t时刻流出的现金COt的差 额称为第t时刻净现金流量CFt。
（2）线条-----长短与数量成比例
例题
单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(1)现金流量图的三大要素包括(
)。
A．资金数额、方向、资金作用期间
B．资金数额、流入、资金作用时间点 C．资金人小、流向、资金发生的时间点
D.大小、流小、时间点 (2)项日在整个计算期内某时点所发生的现金流人与现金流入 之差称为( )。
第二节 投 资
一、投资的基本概念与构成 二、投资的估算 （一）固定资产投资的估算 （二）流动资金投资的估算
识记：固定资产、无形资产、递延资产、流动资产的含义和特点。 应用：应用生产规模指数法、分项类比估算法、工程概算法来估
算固定资产投资。 应用扩大指标估算法、分项详细估算法估算流动资产投资。
般来讲，流动资金的投入，是在投产的前一 年，或者说在建设期期末。
教材：例1：某工程项目预计初始投资1000万 元，第3年开始投产后每年销售收入抵销经营成本 后为300万元，第5年追加投资500万元，当年见效 且每年销售收入抵销经营成本后为750万元，该项 目的经济寿命约为10年，残值为100万元，试绘制 该项目的现金流量图。