信贷资产风险分类的划分标准

信贷资产风险分类的划分标准
根据信贷资产的内在风险和损失程度，将其划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良资产。

一、信贷资产分类主要考虑因素：
（一）借款人的还款能力。

借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。

（二）借款人的还款记录。

（三) 借款人的还款意愿。

（四）信贷资产项目的盈利能力。

（五）信贷资产的担保。

（六）信贷资产偿还的法律责任。

（七）银行的信贷管理状况。

（八）对信贷资产进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为主要还款来源，信贷资产的担保作为次要还款来源。

二、五级分类的定义及参考标准：
（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑信贷资产本息不能按时足额偿还。

其具有以下主要特征：
1、符合我行低风险信贷业务要求。

2、信贷资产未到期、未发生欠息，借款人生产经营正常，且保证人、抵（质）押物也未出现不利于我行变化。

3、借款人信贷资产本息未逾期或逾期未超过3个月。

4、借款人生产、经营稳定。

5、借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定。

6、借款人信贷资产资料齐全。

（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还本息和其他债务，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。

其具有以下主要特征：
1、借款人有其它对外投资行为，或本金和利息虽尚未逾期，但发生重组、合并、分立，可能对我行信贷资产的偿还产生影响。

2、借款人法定代表人更换，或经营者个人出现不良信用记录，可能影响借款人偿还信贷资产的能力。

3、借款人由于临时资金周转困难等原因使信贷资产逾期或欠息在30天以内。

4、信贷资产逾期或欠息90天以内，抵（质）押物正在处置过程中，且处置收入能够足额抵偿我行债权。

5、借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。

6、改变信贷资产用途。

7、同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。

8、对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。

并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。

9、违反国家有关法律和法规发放的信贷资产。

（三）次级：债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

其具有以下主要特征：
1、信贷资产逾期或欠息90天以上。

2、借款人涉及政治、法律、经济、婚姻纠纷，或出现分立、减资、租赁等情况，危及信贷资产完整归还。

3、借款人虚增实收资本、抽资逃资，或发生重大人事变动、内部股东不和，重要业务伙伴关系恶化，企业经营者家庭不和或婚姻出现危机，导致生产经营受影响或停顿，危及信贷资产完整归还。

4、信贷资产已经逾期，保证人保证能力降低，或抵（质）押物现价与评估价之间存在较大差异。

5、银行已诉讼，执行程序尚未终结，信贷资产不能足额清偿且出现损失。

6、借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

7、逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。

8、需要重组的信贷资产应至少归为次级类。

重组信贷资产是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的信贷资产。

重组后的信贷资产(简称重组贷款)如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还，
应至少归为可疑类。

重组信贷资产的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。

（四）可疑：债务人无法足额偿还贷款本息和其他债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

其具有以下主要特征：
1、信贷资产逾期或欠息超过180天以上。

2、企业生产经营基本停滞，借款人无力偿还信贷资产本息。

3、信贷资产已经逾期，保证人失去保证资格，或抵（质）押物被转移、变卖、毁损。

（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

其具有以下特征：
1、信贷资产逾期或欠息超过一年以上。

2、因破产、关闭、解散、停业，银行依法处理抵（质）押物及借款人财产后，仍无法收回的信贷资产。

3、借款人不能偿还到期信贷资产，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的信贷资产。

三、小企业信贷资产风险分类标准
（一）根据银监局《小企业贷款风险分类办法(试行)》的规定，对小企业信贷资产风险分类时，除了遵循以上标准外，还应参考逾期天数、担保方式进行分类：
小企业信贷资产逾期天数风险分类矩阵
（二）发生《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》第十八条所列举的影响小企业履约能力的重大事项以及出现该指引“附录”所列举的预警信号时，
小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。

（三）贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调。

四、个人经营类贷款分类标准
个人经营类贷款的分类主要参考逾期天数、担保方式进行分类。

五、个人消费类贷款系统模拟分类标准
（一）借款人有能力按期清偿贷款本息或贷款本息逾期不满180天，应划为正常类；
（二）贷款本金或利息连续欠供6期或180天以上（含180天），应划为关注类；
（三）贷款本金或利息连续欠供9期或270天以上（含270天），应划为次级类；
（四）贷款本金或利息连续欠供13期或390天以上（含390天），应划为可疑类；
（五）贷款本金或利息连续欠供18期或540天以上（含540天），应划为损失类。

六、信贷资产分类的特殊规定
（一）信用证、承兑汇票逾期垫付所形成的贷款分类。

此类贷款至少归为次级类。

（二）中长期贷款风险分类管理
1、经营单位须对中长期贷款风险分类情况实施动态调整、实时监控。

2、在建设期的中长期贷款，如果项目逾期未开工，或是超过原定建设期未
建成
完工的，要充分考虑逾期时间长短对贷款风险产生的影响，对贷款风险分类情况
立即进行适当调整，至少归为关注类。

3、对于完成达产期的中长期贷款，需要对贷款项目的产能规模和经济效益
进行
评估，如果项目在达产期后仍未达到预期产能规模或是未能实现预期经济效益，也应在原有风险分类的基础上立即进行动态调整，至少归为关注类。

4、对于已进入还款期的中长期贷款，要严格进行贷款五级分类，科学评估中长期贷款资产质量。

5、从严审慎把握贷款重组和展期，充分评估重组和展期对贷款质量造成的影响。

对于重组类中长期贷款，原为正常类的至少下调至次级类，原为不良类的至少下调一级。

（三）发放的信贷资产出现违反国家法律、法规规定，若违规性质较轻，对信贷资产风险未造成实质性影响，划分为关注类；若违规性质严重，造成实质风险，划分为次级类（含）以下。

违规信贷资产主要包括：
1、项目贷款按国家规定应当报有关部门批准而未取得批文的；
2、生产、经营或投资项目贷款按照国家规定应取得环保等部门许可而未取得许可的；
3、生产、经营或投资国家明令禁止的产品或项目的；
4、违反国家规定以贷款作为注册资本金、注册验资或增资扩股；
5、违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品投资；
6、贷款实际用途与合同约定用途不一致；
7、违反其他国家法律、法规管理规定。

（四）有下列情况之一的不划为损失贷款，但至少划为可疑类：
1、借款人虽已破产或已经法院裁决，但没有按国务院规定办理破产手续或不符合国务院关于规范破产有关文件规定，有以破产的形式逃废银行债务的嫌疑的；
2、借款人通过重组、租赁、转让、承包等名目逃废银行债务嫌疑的；
3、借款人虽然已资不抵债，但领导班子和职工基本稳定，大部分生产活动仍在进行；
4、在未彻底清查之前，银行违规从事账外经营形成的风险贷款。