学校财务收支审计实施细则(制度)

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学校财务管理制度实施细则

一、总则为了规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障教育教学工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等相关法律法规和学校财务管理制度，结合我校实际情况，特制定本实施细则。

二、财务管理体制1. 学校实行统一领导、分级管理的财务管理体制。

学校财务工作由主管财务工作的副校长负责，具体工作由财务科承担。

2. 财务科负责学校财务收支的核算、管理、监督和报账工作，并对全校各部门的财务活动进行指导和监督。

三、财务收支管理1. 财务收支必须按照国家财政制度和学校财务管理制度执行，严格执行收支两条线，确保资金安全。

2. 各部门经费支出必须事前编制预算，经主管领导审批后执行。

预算外资金支出应严格控制，确需使用的，需报主管副校长审批。

3. 财务报销实行“一人经办、一人审批、一人审核”制度，确保报销流程规范、透明。

四、预算管理1. 学校预算由财务科根据学校发展规划、年度工作计划和实际情况编制，经学校领导审核、批准后执行。

2. 学校预算执行过程中，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。

3. 年度预算执行完毕后，财务科应及时编制决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门。

五、资产管理1. 学校资产实行统一管理，各部门应按规定使用资产，确保资产安全、完整。

2. 资产购置、报废、调拨等事项，需经主管副校长审批，并报学校领导备案。

3. 资产管理部门应定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。

六、财务监督1. 学校设立内部审计机构，对财务活动进行定期和不定期的审计。

2. 财务科应积极配合审计工作，及时提供审计所需资料。

3. 学校各部门应自觉接受财务监督，对审计中发现的问题，应及时整改。

七、附则1. 本实施细则自发布之日起施行。

2. 本实施细则由学校财务科负责解释。

3. 本实施细则如与国家法律法规和上级部门规定不一致，以国家法律法规和上级部门规定为准。

学校财务审计制度范本

学校财务审计制度范本第一章总则第一条为了加强学校财务审计工作，规范财务审计行为，保障学校财务收支的合法性、合规性和效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《事业单位财务审计规定》等相关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条学校财务审计工作应遵循独立性、客观公正、保密性、依法依规审计的原则，确保审计结果的真实、准确和完整。

第三条学校财务审计的对象包括学校预算内外的财务收支、资产负债、经济活动等，以及与学校财务相关的外部经济往来。

第四条学校财务审计工作由学校审计部门负责组织实施，审计部门应具备独立的审计职权和专业的审计人员。

第二章审计组织与实施第五条学校审计部门应制定年度审计计划，明确审计对象、内容、程序、方法和时间安排，报学校领导批准后实施。

第六条学校审计部门在进行审计前，应向被审计单位送达审计通知书，明确审计的目的、范围、时间等相关事项。

第七条审计过程中，审计人员应严格执行审计程序和方法，收集、验证相关财务资料和证据，确保审计工作的合法性和准确性。

第八条学校审计部门应建立健全审计资料归档制度，对审计过程中形成的审计文件、资料、证据等进行归档管理，保存期限不少于五年。

第三章审计结果处理与运用第九条学校审计部门应及时向学校领导报告审计结果，对审计中发现的问题，提出整改意见和建议。

第十条被审计单位应认真整改审计中发现的问题，按时提交整改报告，并将整改结果书面告知审计部门。

第十一条学校审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计问题的有效解决。

第四章审计纪律与法律责任第十二条审计人员应遵守审计职业道德，保持独立客观，公正廉洁，不得利用审计职权谋取个人私利。

第十三条被审计单位应积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、阻挠、隐瞒、谎报。

第十四条对违反本制度的单位和个人，学校应依法依规追究其法律责任，并根据情节轻重给予相应的纪律处分。

第五章附则第十五条本制度自发布之日起施行，原有财务审计制度规定与本制度不符的，以本制度为准。

财务收支审计实施方案7篇

财务收支审计实施方案7篇财务收支审计实施方案【篇1】第一章总则第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。

第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章财务组织管理制度第一节财务管理体制第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。

第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节校长对财会工作的领导职责第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。

第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。

第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。

第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。

第三节会计工作职责第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。

第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。

学校财务内部审计制度

第一章总则第一条为加强学校财务管理的监督，规范财务活动，保障资金安全，提高资金使用效益，促进学校各项事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《内部审计准则》等相关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于学校各级财务部门、各学院、各部门及其他相关单位。

第三条学校财务内部审计工作应遵循以下原则：（一）独立性原则：审计部门独立于被审计单位，保证审计工作的客观、公正。

（二）真实性原则：审计工作以真实、准确的财务数据和资料为基础。

（三）全面性原则：审计工作覆盖学校财务管理的各个方面。

（四）及时性原则：审计工作应适时开展，确保审计结果对财务管理有实际指导意义。

第二章审计机构与职责第四条学校设立内部审计部门，负责全校财务内部审计工作。

第五条内部审计部门的主要职责：（一）对学校财务收支、资产管理和经济活动进行审计监督。

（二）对财务管理制度、内部控制制度执行情况进行审查。

（三）对财务风险进行评估，提出防范措施和建议。

（四）对违反财务制度、内部控制制度的行为进行调查处理。

（五）参与学校财务决策，提供审计意见和建议。

第三章审计范围与内容第六条审计范围：（一）学校财务收支的真实性、合法性和效益性。

（二）学校资产管理的安全性和完整性。

（三）学校财务会计信息的真实性和准确性。

（四）学校财务内部控制制度的健全性和有效性。

（五）学校预算编制和执行情况。

第七条审计内容：（一）财务收支审计：对学校各项收入、支出、成本、费用等进行审计。

（二）资产审计：对学校固定资产、流动资产、无形资产等进行审计。

（三）财务会计信息审计：对财务报表、会计凭证、会计账簿等财务会计信息进行审计。

（四）内部控制审计：对财务内部控制制度的设计和执行情况进行审计。

（五）预算审计：对学校预算编制、执行和调整情况进行审计。

第四章审计程序与方法第八条审计程序：（一）制定审计计划：根据审计工作需要，制定审计计划。

（二）实施审计：按照审计计划，对被审计单位进行审计。

财务收支审计实施方案（3篇）

财务收支审计实施方案（一）第一条为了进一步加强我校财务的法治管理，建立健康有序的财务管理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，根据国家及教育部有关规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于校内各单位、校直属（附属）企业和企业化管理等单位。

第三条本办法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。

第四条对财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法规，进一步落实“财务收支两条线”，加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保障各项事业的顺利发展。

第五条对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容：（一）财务管理体制与运行机制是否符合国家的（范本）有关规定；（二）计财处是否对全校各项财务工作实行统一管理，是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员；（三）财务管理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴管理是否相互控制与制约；（四）会计核算是否符合会计法规、会计制度和学校制定的有关规定；（五）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。

第六条对财务收入进行审计的主要内容：（一）各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、事业经费收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其它各类收入），是否按“收支两条线”进行统一管理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；（二）收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题；（三）在收入中是否按国家、教育部及学校有关规定，将应上缴的资金及时足额上缴。

第七条对财务支出进行审计的主要内容：（一）各项支出（包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对直属（附属）单位补助支出等），是否真实并按预算或计划执行，有无超预算、超计划等问题；（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；（三）各类___是否专款专用，核算是否合规，有无挤占、挪用等问题；（四）各项支出使用效益如何，有无投资失误或损失浪费等问题。

贵州师范大学财务收支审计实施手册

贵州师范大学文件校发〔2005〕64号★贵州师范大学财务收支审计实施方法（试行）第一章总则第一条为了进一步加强财务收支治理，建立健康有序的财务治理秩序，规范学校财务收支审计，保证审计工作质量，依照《内部审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》（教育部第17号令）、《贵州省省属高校财务收支审计实施细则》（黔教审发〔2004〕122号）等有关文件规定，结合我校实际，制定本方法。

第二条本方法适用于校内各单位及学校直属、附属企业及企业化治理的单位。

第三条本方法所称财务收支审计，是指学校审计处或上级审计机构及学校托付审计的社会机构依法对学校及其所属单位各项资金的治理和使用以及财产物资治理、使用的真实、合法、效益性进行的审计监督。

第四条对财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国家财经法规，进一步落实“收支两条线”和加强资金和财产物资的治理，提高资金使用效益，保障各项事业的顺利进展。

第二章审计内容第五条审计处对财务治理及内部操纵制度进行审计的要紧内容：（一）财务治理体制与运行机制是否符合国家的有关规定；（二）是否按规定设置财务治理机构并配备合格的财会人员；（三）财务治理单位内部不相容岗位是否分设，印鉴治理是否相互操纵与制约；（四）会计核确实是否符合会计制度、会计法规和财务制度；（五）财务规章制度和内部操纵制度是否健全，执行是否有效；第六条审计处对财务收入进行审计的要紧内容是：（一）各项收入是否按收支两条线进行统一治理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；（二）收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题；（三）在收入中，是否按国家、教育部及学校规定将应上缴的资金及时足额上缴；第七条审计处对财务支出进行审计的要紧内容：（一）各项支出是否真实并按预算或打算执行，有无超预算超打算等问题；（二）各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钞票物和其他违纪违规问题；（三）各类专项资金是否专款专用，核确实是否合规，有无挤占挪用等问题；（四）各项支出所取得的使用效益如何，有无投资失误或损失白费等问题；第八条审计处对资金结余及其分配情况进行审计的要紧内容：（一）各项收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；（二）各项结余分配是否符合国家和学校的有关规定，有无多提或少提职工福利基金、滥发钞票物等问题；第九条审计处对专用基金进行审计的要紧内容：（一）修建基金、设备购置基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金的提取，以及学校和各单位自行提取或设置的其他基金是否符合国家及学校的有关规定，是否及时足额提取或拨付到位；（二）各类专用基金的治理是否合规，是否按照规定用途进行支付或专款专用；（三）各类专用基金是否按照规定设置专门的帐户进行单独核算，核确实是否合规；第十条审计处对学校和各单位资产进行审计的要紧内容：。

2023高校财务会计管理制度细则(8篇)

2023高校财务会计管理制度细则(8篇)2023高校财务会计管理制度细则(8篇)建立和健全各项财务管理基础工作制度，才能促进高校财务管理整体水平提高。

高校的财务管理制度是怎么样的呢？下面是小编为大家整理的关于2023高校财务会计管理制度细则，欢迎大家来阅读。

2023高校财务会计管理制度细则【篇1】一、学校财务工作任务认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。

通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。

对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理学校财务部门管理以下各项资金：a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金。

c）学生学杂费收入。

d）各种捐赠款项收入。

e）其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

b）学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。

c）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

四、经费使用管理1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

学校财务管理制度及细则

一、总则为加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保学校财务安全，根据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本制度及细则。

二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规和政策，严格执行财务管理制度。

2. 依法合规，公开透明，确保财务活动合法、合规、合理。

3. 增强财务管理意识，提高资金使用效益。

4. 严肃财经纪律，防范财务风险。

三、财务管理组织机构及职责1. 学校设立财务管理部门，负责全校财务管理工作。

2. 财务管理部门的主要职责：（1）制定学校财务管理制度及细则；（2）组织实施财务预算、决算工作；（3）审核、报销各项费用；（4）管理学校资产、负债；（5）建立健全财务档案，确保财务资料完整、准确、安全；（6）定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况。

四、财务预算及决算1. 学校财务预算编制遵循以下原则：（1）统筹兼顾，合理安排；（2）量入为出，收支平衡；（3）厉行节约，提高资金使用效益。

2. 学校财务预算由财务管理部门负责编制，经学校领导批准后执行。

3. 学校财务决算编制遵循以下原则：（1）真实、准确、完整；（2）合规、合法、合理。

4. 学校财务决算由财务管理部门负责编制，经学校领导批准后报上级主管部门审核。

五、财务收支管理1. 学校财务收支必须严格按照国家法律法规和学校财务管理制度执行。

2. 学校财务收支实行统一管理、分级负责制度。

3. 学校财务收支必须经过财务管理部门审核，由校长审批。

4. 学校财务收支应做到及时、准确、完整，确保财务数据的真实性和准确性。

六、财务档案管理1. 学校财务档案是学校财务管理工作的重要依据，必须建立健全财务档案管理制度。

2. 财务档案包括财务报表、凭证、账簿、合同等。

3. 财务档案实行专人负责，确保档案完整、安全、便于查阅。

七、财务监督与检查1. 学校财务管理部门负责对全校财务活动进行监督与检查。

2. 学校领导对财务管理部门的监督与检查工作进行指导和监督。

3. 学校设立财务审计委员会，对全校财务活动进行审计。

小学财务制度实施细则

小学财务制度实施细则第一章总则第一条为规范小学财务管理，保障财务资源的安全和有效利用，制定本细则。

第二条小学财务制度的执行范围为小学全体教职员工及相关部门。

第三条小学财务制度的宗旨是合法合规、科学高效、规范透明、节约有效。

第四条小学财务管理应当遵循公开、公正、公平、责任的原则。

第五条小学财务管理应当依法合规，严格执行国家相关法律法规。

第六条小学财务管理应当高效节约，切实提高资金使用效率。

第七条小学财务管理应当透明规范，保证财务信息真实、准确、完整、及时。

第八条小学财务管理应当依靠全体教职员工共同管理，形成合力推动。

第二章财务管理组织结构第九条小学设立财务管理部门，具体职责包括：（一）财务政策的研究、制定和实施；（二）财务预算的编制、审核和执行；（三）财务审计、监督和检查；（四）资金管理、收支管理和会计核算；（五）财务信息报告和分析；（六）其他与财务管理相关的工作。

第十条财务管理部门的领导由校长直接负责，设立财务主管负责具体运作。

第十一条财务管理部门应当建立健全财务管理制度和内部控制措施，加强风险防范和审计监督。

第十二条小学财务管理部门应当定期向学校领导层和教职员工报告财务运作情况。

第十三条学校领导层应当对财务管理部门的工作进行指导和检查，确保财务管理工作的顺利进行。

第三章资金管理第十四条小学应当合理规划资金使用，确保资金合理安排和有效利用。

第十五条小学资金来源包括政府拨款、学生学费、捐赠和其他合法收入。

第十六条小学资金使用应当围绕教育教学工作开展，不得用于其他用途。

第十七条小学应当建立预算管理制度，明确预算编制、审核和执行程序。

第十八条小学每年应当根据教学计划和工作需要编制年度预算，经财务管理部门审核后执行。

第十九条小学应当加强资金监管，建立资金流动记录和账务核对制度。

第二十条小学应当定期对账务进行审计，确保资金使用情况真实准确。

第二十一条小学应当建立固定资产管理制度，做到登记、存档、维护齐全。

中学校财务管理制度范文(三篇)

中学校财务管理制度范文第一章总则第一条为规范中学校财务管理，提高财务运作效率，确保财务安全，根据国家相关法律法规以及上级主管单位的要求，制定本制度。

第二条本制度适用于中学校的财务管理工作，包括财务预算、资金申请、收支管理、审计监督等方面。

第三条中学校财务管理应遵循公开、公正、公平的原则，依法合规、审慎运作，做到科学管理、规范操作、高效服务、透明公开。

第四条学校财务管理工作由学校财务科负责，财务科是学校财务管理的职能部门。

第五条学校应建立健全财务管理制度，明确各项任务的责任部门和责任人，划定权限和责任范围，确保各项工作有序进行。

第二章财务预算与编制第六条学校每年应按照国家相关规定进行财务预算的编制工作，确保财务预算的科学性和合理性。

第七条财务预算应根据学校的实际情况和发展需要，确定各项收支预算，包括运营费用、设备采购费、师生活动经费等。

第八条财务预算的编制工作由学校财务科负责，财务科负责人应组织相关部门提供预算编制所需资料，并按照上级要求进行审核与报批。

第九条审批通过的财务预算应向全体教职员工公布，并在校园内进行公示，接受广大师生家长的监督。

第十条财务预算编制完成后，应及时上报学校领导和上级主管单位，并按照要求进行财务执行。

第三章资金申请与使用第十一条学校各类资金申请应明确申请事由、金额和用途，并按照程序向上级主管单位提出申请。

第十二条资金申请应经过严格的审批程序，包括财务科审核、学校领导批准、上级主管单位审批等。

第十三条确定资金使用对象前，应对申请单位的资质和用途进行审查，确保资金的合理使用。

第十四条资金使用过程中，应进行严格的管理和监督，确保资金的安全和有效使用，并按照要求进行统计和报表填写。

第十五条学校应建立完善的审核和监督机制，定期检查资金使用情况，发现问题及时纠正并追究相关责任。

第四章收入管理与监督第十六条学校收入主要包括学生学费、教师工资、校园商铺租金等，应进行合理的管理与监督。

第十七条学生学费按照国家规定的标准及时收取，不得违规收费或乱收费，收费明细应与学生和家长协商一致。

学校财务收支管理制度

学校财务收支管理制度一、总则为了规范学校财务收支管理，加强学校资金使用的监督和管理，提高财务资金的使用效率和经济效益，制定本管理制度。

二、资金管理1. 学校资金来源及支出（1）学校的资金来源主要包括财政拨款、学杂费收入、教育捐款、科研经费等。

（2）学校的资金支出主要包括教学、科研、工资福利、奖励、设备采购、修缮维护等。

2. 财务账户设置（1）学校应合理设置专门的财务账户，用于接收学校各项资金，并确保账户资金的安全。

（2）学校应根据需要设置不同用途的资金账户，明确不同账户的资金用途，确保资金使用的透明度和规范性。

3. 资金的使用权限（1）学校应根据各部门的需求和实际情况，设定不同的使用权限，确保资金使用的合理性和合规性。

（2）明确各部门的经费使用权限，限制部门主管及财务人员的操作权限，并定期进行权限审查和管理。

4. 财务预算管理（1）每年度初，学校应制定全年度的财务预算，明确各项经费用途和支出计划。

（2）举办各项活动、项目前，各部门应编制详细的财务预算，并经相关部门审批后方可执行。

5. 资金调度管理（1）财务资金调度应合理，根据学校的实际需求和资金余缺，对各项支出予以调度。

（2）对于重大支出和临时支出，学校应进行事前审批，并做好资金调度的记录和报告。

6. 会计核算与报告（1）学校应建立健全的会计核算和报告制度，确保资金的来源和支出均有明确的记录和账务核算。

（2）每月定期对学校资金的收支情况进行核算，编制月度财务报告，并在会计制度规定的时间内上报相关主管部门。

三、财务管理1. 财务管理人员（1）学校应聘请专业财务人员，负责学校财务工作的管理和执行。

（2）财务人员应熟悉相关法律法规和会计准则，严格执行财务制度，确保财务资金的安全和合规使用。

2. 预算控制（1）各部门应严格按照预算支出，不得擅自超支，如有特殊情况需要超支，需提出书面申请，并报主管领导审批。

（2）举办活动的费用统一由活动组委会进行核定和审批，并在预算范围内合理支出。

学校财务审计实施方案

学校财务审计实施方案一、背景介绍。

学校作为一个重要的教育机构，其财务审计工作显得尤为重要。

财务审计是对学校财务状况和财务管理工作的一次全面检查和评价，是保障学校财务安全、提高财务管理水平的重要手段。

因此，为了规范学校财务审计工作，提高审计工作效率和质量，制定本学校财务审计实施方案。

二、审计目标。

1. 确保学校财务收支的真实性和合法性；2. 评估学校财务管理工作的规范程度；3. 发现并解决财务管理中存在的问题和漏洞；4. 提出改进建议，完善学校财务管理制度。

三、审计范围。

本次审计范围包括学校各项财务收支、资产负债表、利润表、现金流量表等相关财务数据，以及各项财务管理制度和规章制度的执行情况。

四、审计内容。

1. 对学校财务收支情况进行全面审计，确保财务数据的真实性和准确性；2. 对学校财务管理制度和规章制度的执行情况进行审计，评估其合理性和有效性；3. 对学校资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，确保报表的真实性和合法性；4. 对学校财务管理中存在的问题和漏洞进行排查和整改。

五、审计程序。

1. 制定审计计划，确定审计时间表和工作任务分工；2. 收集学校财务数据和相关文件资料，进行初步整理和分析；3. 进行实地调查和核实，对学校各项财务数据和相关制度进行全面审计；4. 撰写审计报告，对审计结果进行总结和分析，提出改进建议；5. 审计报告的审核和审定，确定改进措施和整改计划。

六、审计保障。

1. 确保审计工作的独立性和客观性，避免利益冲突；2. 保障审计人员的安全和工作条件，提供必要的工作设施和技术支持；3. 加强对审计工作的监督和管理，确保审计工作的顺利进行。

七、审计报告。

1. 审计报告应当客观、真实地反映学校财务审计的结果和意见；2. 审计报告应当提出合理的改进建议，为学校财务管理工作的改进提供参考依据；3. 审计报告应当及时提交，确保审计结果能够为学校的决策提供参考。

八、总结。

本次学校财务审计实施方案的制定，旨在规范学校财务审计工作，提高审计工作的效率和质量，为学校的财务管理工作提供科学依据和决策支持。

财务收支审计实施细则

财务收支审计实施细则1、财务部根据年度、月度计划安排，由总裁批准开展财务收支审计。

2、制定计划、准备阶段、实施阶段、终结阶段和档案管理与《项目审计管理程序》一致。

3、成立审计组后，按照审计方案开展财务收支审计。

包括：收入审计、支出审计、资产审计、负债审计、所有者权益审计、内部控制审计等。

4、审计组对收入进行审计，包含以下内容：4.1收入审计的范围：主营业务收入、租金收入、营业外收入、其他收入。

4.2收入审计的内容：各项收入是否按收支两条线进行统一管理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。

收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题。

5、审计组对支出进行审计，包含以下内容：5.1支出审计的范围：成本、费用、税金、损失及向投资者的利润分配等。

5.2支出审计的内容：费用支出是否严格执行国家和单位有关制度规定，审批权限和手续是否完善，计算是否准确、是否超范围和标准，是否按实列支，有无虚报虚列，有无违反规定乱发钱物和其他违规问题；通过摊销、计提形成的费用，账务处理是否正确；是否存在混淆资本性支出和收益性支出的现象；费用中支出的各项税金的计算是否正确；收入与支出是否坚持配比原则和权责发生制原则。

为职工办理的“三险一金”由单位支付部分的标准是否符合规定，是否将应由个人支付的基本医疗保险、基本养老保险和住房公积金在成本费用中列支；为职工办理的补充养老保险、补充医疗保险在成本费用科目中列支部分是否符合国家财政部的规定。

投资项目主要审查项目预算编制依据的真实性、相关性，预算编制的科学性、可靠性进行审查；项目规模和金额超过预算10%的，对超支情况进行审计；项目完成后对申报审批、供应商确认方式、合同签订、项目验收评估、项目资金支付进行全面审计。

学校财务监督管理制度细则

一、总则第一条为加强学校财务管理工作，确保财务收支合法、合规、透明，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和学校实际情况，制定本细则。

第二条本细则适用于学校各级财务部门和全体教职工。

第三条学校财务管理工作遵循以下原则：1. 预算管理原则：学校财务收支必须严格执行预算管理，确保预算的合理性和准确性。

2. 法规制度原则：财务收支必须遵守国家法律法规和学校规章制度。

3. 透明公开原则：财务收支情况必须公开透明，接受全校师生监督。

4. 效率效益原则：提高资金使用效率，确保资金发挥最大效益。

二、财务管理职责第四条学校财务部门负责全校财务管理工作，其主要职责如下：1. 负责编制、执行和监督学校财务预算。

2. 负责办理学校各项财务收支业务。

3. 负责管理学校财务报表、会计凭证、账簿等财务档案。

4. 负责组织财务审计和财务检查。

5. 负责处理学校财务纠纷和争议。

第五条各部门负责人对本部门财务收支负直接责任，应加强对本部门财务工作的监督和管理。

三、财务预算管理第六条学校财务预算由学校财务部门负责编制，经校长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。

第七条财务预算编制应遵循以下要求：1. 预算编制依据充分，符合国家法律法规和学校实际情况。

2. 预算编制科学合理，确保预算的合理性和准确性。

3. 预算编制注重效益，提高资金使用效率。

第八条学校财务预算执行过程中，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。

四、财务收支管理第九条学校财务收支必须严格执行国家法律法规和学校规章制度，确保财务收支合法、合规。

第十条学校财务收支应遵循以下规定：1. 财务收支必须使用合法票据，严禁使用白条、收据等非法票据。

2. 财务收支必须及时、准确、完整地登记账簿，不得虚报、冒领、截留、挪用资金。

3. 财务收支必须接受审计和检查，确保财务收支的真实性、合法性。

五、财务监督与检查第十一条学校财务监督部门负责对学校财务收支进行监督和检查，其主要职责如下：1. 定期对学校财务收支进行审计和检查。

学校财务审计制度范本

第一章总则第一条为规范学校财务审计工作，保障学校财务安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本校所有财务收支、资产管理和财务报告的审计工作。

第三条本制度遵循依法审计、独立审计、客观公正、注重实效的原则。

第二章审计机构及职责第四条学校设立审计委员会，负责全校财务审计工作的组织、领导和监督。

第五条审计委员会下设审计室，负责具体实施财务审计工作。

第六条审计室职责：1. 负责制定学校财务审计计划，组织实施财务审计工作；2. 对学校财务收支、资产管理和财务报告进行审计；3. 对审计中发现的问题提出整改意见，监督整改落实；4. 对违反财经纪律的行为进行查处；5. 定期向学校领导汇报审计工作情况。

第三章审计范围及内容第七条审计范围：1. 学校年度财务报表审计；2. 学校预算执行情况审计；3. 学校专项资金使用情况审计；4. 学校内部控制制度执行情况审计；5. 学校经济责任审计；6. 学校其他需要审计的事项。

第八条审计内容：1. 财务收支的真实性、合法性、合规性；2. 资产管理的安全、完整、有效；3. 财务报告的准确性、完整性、及时性；4. 内部控制制度的健全性、有效性；5. 经济责任的履行情况。

第四章审计程序第九条审计程序：1. 审计计划：审计室根据审计工作需要，制定年度审计计划，经审计委员会批准后实施；2. 审计准备：审计室根据审计计划，收集相关资料，编制审计方案；3. 审计实施：审计人员按照审计方案，对被审计单位进行现场审计；4. 审计报告：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，经审计室主任审核，审计委员会审议通过；5. 整改落实：审计室跟踪监督被审计单位对审计发现问题进行整改，确保整改到位。

第五章审计要求第十条审计人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和业务素质；2. 熟悉国家财经法律法规和学校财务管理制度；3. 具备独立开展审计工作的能力。

第十一条审计人员应严格遵守以下要求：1. 严格执行审计程序，确保审计质量；2. 保守审计秘密，不得泄露审计信息；3. 公正客观，不得偏袒任何一方；4. 不得接受被审计单位的任何馈赠、宴请和旅游等。