税务筹划大作业答案

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税务筹划大作业答案.doc江南大学现代远程教育学院学习中心：（江西南昌）江西省人才职业技能培训学校课程名称：税收筹划题目：税收筹划专业：会计学批次、层次：201009、业余专升本学生姓名：学号：身份证号码：提交时间：2011年月日江南大学现代远程教育2011年下半年课程考试大作业考试科目:《税收筹划》大作业题目（内容）：（一共5个题，每题20分，共100分）一、深圳新营养技术生产公司，为扩大生产经营范围，准备在内地兴建一家芦笋种植加工企业，在选择芦笋加工企业组织形式时，该公司进行如下有关税收方面的分析：芦笋是一种根基植物，在新的种植区域播种，达到初次具有商品价值的收获期大约需要4～5年，这样使企业在开办初期面临着很大的亏损，但亏损会逐渐减少。

经估计，此芦笋种植加工公司第一年的亏损额为200万元，第二年亏损额为150万元，第三年亏损额为100万元，第四年亏损额为50万元，第五年开始盈利，盈利额为300万元。

该新营养技术生产公司总部设在深圳，属于国家重点扶持的高新技术公司，适用的公司所得税税率为15％。

该公司除在深圳设有总部外，在内地还有一H 子公司，适用的税率为25％；经预测，未来五年内，新营养技术生产公司总部的应税所得均为1 000万元，H子公司的应税所得分别为300万元、200万元、100万元、0万元、—150万元。

经分析，现有三种组织形式方案可供选择：方案一：将芦笋种植加工企业建成具有独立法人资格的M子公司。

方案二：将芦笋种植加工企业建成非独立核算的分公司。

方案三：将芦笋种植加工企业建成内地H子公司的分公司。

上述三种方案，应该选择哪一种，可以使整体税负最低？答：方案一：将芦笋种植加工企业建成具有独立法人资格的M子公司，因子公司具有独立法人资格，按其应纳税所得额独立计算。

在前四年里，深圳新营养技术生产公司总部及其子公司的纳税总额分别为：1000*15%+300*25%=225万元1000*15%+200*25%=200万元1000*15%+100*25%=175万元1000*15%=150万元总纳税额为：225+200+175+150=750万元方案二：建成非独立核算的分公司，就具有总公司和H子公司两个独立经济体1000*15%-200*15%+300*25%=1951000*15%-150*15%+200*25%=177.51000*15%-100*15%+100*25%=1601000*15%-50*15%=142.5总纳税额：195+177.5+160+142.5=675万方案三：建成内地H子公司的分公司，就具有总公司和H子公司两个独立经济体1000*15%+300*25%-200*25%=1751000*15%+200*25%-150*25%=162.51000*15%+100*25%-100*25%=1501000*15%=150总纳税额：175+162.5+150+150=637.5万所以，通过对上述三种方案的比较，应该选择第三种组织形式，将芦笋种植企业建成内地H子公司的分公司，可以使整体税负最低。

西宁税务筹划试题及答案

西宁税务筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税务筹划是指企业或个人在不违反税法的前提下，通过合法手段对（）进行合理安排，以达到减轻税负的目的。

A. 税款缴纳B. 经营活动C. 财务决策D. 税务申报答案：C2. 以下哪项不属于税务筹划的原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 风险性原则答案：D3. 根据税法规定，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是税务筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税D. 增加应税收入答案：D5. 企业在进行税务筹划时，应首先考虑的是（）。

A. 税负最小化B. 利润最大化C. 风险控制D. 现金流管理答案：C6. 个人所得税的起征点为（）元。

A. 3500B. 5000C. 8000D. 10000答案：B7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 灵活性原则答案：A8. 以下哪项不是税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 增加企业成本答案：D9. 企业所得税的纳税年度为（）。

A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案：A10. 企业在进行税务筹划时，应避免的是（）。

A. 利用税收优惠政策B. 遵守税法规定C. 进行税收筹划D. 违反税法规定答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税务筹划的主要内容？（）A. 税种筹划B. 税率筹划C. 税基筹划D. 税期筹划答案：ABCD2. 税务筹划的基本步骤包括（）。

A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。

A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补贴答案：ABC4. 个人所得税的应税项目包括（）。

税务筹划2答案

税务筹划2答案税务筹划2试题答案一、单项选择（每个主题1分，共10分）1。

税收是“强制性”、“免费”和（c）a.随意性b.可行性c.固定性d.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（c）a.避税b.偷税c.税收筹划d.骗税3、工资薪金所得要按照（b）累进税率缴纳个人所得税a.八级b.九级c.七级d.五级4、税收筹划是在纳税义务发生（c）进行的谋划过程。

a.当时b之后c之前d任何时间都合理5、期末存货如果估价（b），当期的收益可能因此而相应减少。

a过低b过高c适中d都一样6、企业税收筹划的主体是（b）a、税收征管机构B.纳税人C.中介D.代理人7。

适用于报酬收入的比例税率为（b）a.10%b.14%c.30%d.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（c）的税率征收企业所得税。

a.10%b.20%c.15％d.25%9.在下列情况下（b），节省消费税、设立销售子公司和减轻税收负担的方法无效。

a、从价征收B.从价征收C.从价和从价合并征收10。

不属于税收筹划的原则是（d）a.守法原则b.综合原则c.灵活原则d.收益最大原则二、判断题（每个子题1分，共10分）1.就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

（√）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。

（×）3.避税是违法的，政府是反对的。

（×）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。

（√）5．国境与关境是同一个概念。

（×）6.个人所得税的应纳税所得额不包括取得的实物所得。

（×）7. 契税由房屋产权出卖人承担。

（×）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。

（×）9.企业露天设施不征房产税.（√）10.新的企业所得税法完全取消了地区优惠（×）3、问答题（共40分，共5个小问题，每个问题8分）1本文简要介绍了增值税一般纳税人的划分标准答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；4分（2）新办企业可以在三个月内临时申请成为一般纳税人，一年后予以确认。

税务筹划答案

税务筹划答案税务筹划答案一、单项选择题1、D2、E3、A4、B5、D6、A7、C8、C9、C 10、A 11、B12、D 13、A 14、D15、A 16、A 17、D18、A 19、C 20、C 21、A22、D 23、C 24、A25、C 26、A 27、A 28、D 29、A 30、D 二、简答题1、简述税务筹划的基本原则。

答案要素：一、守法原则二、事前筹划原则三、保护性原则四、经济性原则五、适时调整的原则六、整体性原则2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤答案要素：全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定掌握和了解企业的基本情况；基本步骤：搜集和准备有关资料；制定税务筹划计划；税务筹划计划的选择与实施。

三、案例计算题1、____年5月，A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息30万元，贷款利息35万元。

而上个月，B银行代A银行进行了一批金融业务的结算，本月A银行就向B银行支付结算款2万元。

两家银行进行税务筹划后，A银行请求B银行将借款利息从30万元提高到31万元，增加的1万元用于冲抵结算款。

问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是什么？解：⑴筹划前两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-30）_5%=0.25（万元） B 银行：2_5%=0.1（万元）⑵筹划后两银行应缴纳营业税税额为： A银行：（35-31）_5%=0.2（万元） B 银行：2_5%=0.1（万元）⑶A银行节税额：0.25-0.2=0.05（万元）2、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。

聘用合同注明：月薪150000元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根据业绩情况发放年终资金。

经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等____0元，同时将月薪改为130000元人民币，公司支出不变。

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。

二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

纳税筹划作业1 4答案

纳税筹划作业1 4答案纳税筹划作业1-4答案税务规划作业1答案特殊说明――所有简答题和案例分析计算题都不用写在作业本上，任选两个题作为讨论题目，写在后面的讨论记录表上，该表项目要填写齐全具体，可以到百度搜搜参考样式。

第一章税收筹划的基础一、单项选择题a纳税人2、d合法性3、c非违法性4、c成本费用5、b节税原理6、c货币时间价值7、a守法原则二、多项选择题1、abcd2、abcd3、abcd4、abc5、abcd6、ad三、判断问题1、错2、错3、错4、错5、对6、错7、错8、对9、对10、错四、简答题1、1. 简述对税收筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。

纳税人在经营、投资、财务管理等业务中涉及计税、纳税的行为，属于涉税行为。

只有纳税人才能在同一业务中涉及不同的税收法律法规。

他们可以调整自己的涉税行为，以减轻相应的税收负担。

税收筹划更明确地定义了“筹划”的主体是纳税人作为纳税人。

（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。

在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。

个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。

纳税是纳税人经济利益的无偿付出。

纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。

这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。

第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。

企业税收筹划习题答案

企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。

以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。

该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。

若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。

请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。

捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。

捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。

通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。

习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。

该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。

若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。

第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。

习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。

企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。

请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。

习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。

请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。

但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。

习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。

税务筹划第七章作业答案.doc

笫七章1.卬单位发包一项建设工程。

工程总金额为1100万元。

方案一：在工程承包公司乙的协助下，施工单位丙最后中标，于是，甲与丙公司签订了工程承包合同，总金额为1100万元。

乙公司未与甲公司签订承包建筑安装合同，而只是负责工程的组织协调业务，丙支付乙公司服务费用100万元。

方案二：乙公司总接和甲公司签订合同，合同金额为1100万元。

然后，乙公司再把该工程转包给丙公司，分包款为1000万元。

请问：两种签约方式，哪种方式能够节税？方案一：乙公司未与甲公司签订承包建筑安装工程合同，而只是负责工程的组织协调业务，内支付乙公司服务费用100万元。

丙公司纳税二1100X3%二33万元乙公司缴纳营业税额=100万元X5%= 5万元方案二：乙公司直接和甲公司签订合同，合同额为1100万元，然后，乙公司在把该工程转包给丙公司，分包款为1000万元。

乙公司应缴纳营业税二（1100-1000） X3%二3万元乙公司代扣代缴营业税=1000万元X 3%=30万元结论分析：通过纳税筹划，采用第二种方案，乙公司可以少缴纳2万元的税款，丙公司也可以少缴纳3万元的税款，业务主动权在乙的手中，双方获益。

2、某建筑公司中标黄河宾馆一项建筑安装T程，含电梯、屮央空调、十•建及内外装修在内，总造价共2600万元。

其中,电梯价款80万元，中央空调价款180万元,土建及内外装修价款2 340万元，请对该项业务进行税务筹划。

方案一:如果该公司同黄河宾馆签订的合同把电梯和中央空调的价款作为建筑安装工程产值, 将按营业税的规定缴纳“建筑业”营业税为：2 600X3%=78 （万元）方案二：如果该公司只与黄河宾馆签订土建及内外装修的2 340万元建筑工程合同，则应交的营业税：2 340X3%=70.2 （万元）结论分析：后一种方式，公司少缴营业税7. 8万元，该公司只应与黄河宾馆签订土建及内外装修的2 340万元的建筑工程合同，而不应签订含电梯和中央空调在内的2 600万元的建筑安装合同。

税务筹划考试题库和答案

税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。

A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。

A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。

A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。

A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。

A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。

A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。

A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。

（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。

（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。

（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。

（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。

答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。

17. 简述税务筹划的经济性原则。

答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。

税务筹划作业及答案

一、税务会计第一次作业答案（1）当期销项税额普通发票不含税销售额=10*11700/（1+17%）=117000/1.17=100 000元领用货物应视同销售=150*600*（1+10%）=99000元销项税额==（300000+100000+99000）*17%=84 830元（2）当期进项税额34000+50000*7%=37500元（购进货物10万元为普通发票不能抵扣）（3）当期应纳税额=84 830—37 500=47 330元二、13日课堂讲例题例题1立华公司为增值税一般纳税人，6月份购进货物取得增值税专用发票注明价款220 000元，增值税款37400元，当月实现销售收入350 000元，销项税额59 500元。

经企业申请，主管税务机关批准，该企业减半征收增值税一年，如果该企业享受免税优惠属于直接减免形式，请做出会计处理。

例题2、承上例，假设立华公司按规定享受先征后退办法进行减免，该企业如何进行会计处理三、第2次作业某金属公司是一般纳税人，主要从事金属材料的采购和供应业务。

2010年3月期初增值税留底税额5 000元，3月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）货款已收到。

本月外购货物情况如下：（专用发票已认证通过）款项已支付。

⑴、外购罗纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。

⑵外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。

⑶外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。

⑷将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单办公楼建设使用，价款86000元。

⑸由于仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失10吨，价款49000元。

根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税额，并做出会计处理。

税收筹划考试题及答案

税收筹划考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据我国税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 销售额B. 企业规模C. 行业类型D. 注册资本答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 个人销售自用住房D. 销售烟酒答案：D5. 企业所得税中，以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C6. 个人所得税中，以下哪项收入适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A7. 以下哪项不是企业所得税的应税所得？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 国债利息收入答案：D8. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A9. 个人所得税中，以下哪项收入适用比例税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：D10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 收入总额 - 各项扣除C. 收入总额 - 成本 - 费用D. 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A, B, D2. 个人所得税中，以下哪些所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 免税项目D. 简易计税方法答案：A, B, C4. 企业所得税中，以下哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税中，以下哪些所得适用比例税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：D三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的征税范围不包括政府补贴。

税收筹划作业习题及答案2

第一章税收筹划基础习题：1.名词解释税收筹划偷税2.简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。

(3)简述欠税的法律界定及法律责任。

（4）简述骗税的法律界定及法律责任。

3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？A．适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资B．免税的投资者应进行企业债券的投资C．预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）D．租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）4.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10％。

纳税人B购买了100，000元的政府债券，年利率为8％。

这两种债券的到期日和风险相同。

每个纳税人获得的税后收益率是多少？(A、B均适用25％的所得税税率)5.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20，000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税22，000元，成功的概率估计是70％；方案二是以18，000元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。

如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费20，000元而不影响销售收入。

方案成功的概率为80％。

如果税率为15％，则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25％，则该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。

该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。

估计该工厂成本为1，000万元。

公司正考虑3种备选方案：依据方案A，公司借入1，000万元买入这样的工厂；依据方案B，公司发行普通股票筹款1，000万元购买这样的工厂；依据方案C，公司向当前所有者租用这样的工厂。

公司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。

在报告中，请你推荐从税收上讲最有效的方案。

7.论述题：（1）论述税收筹划的意义（2）论述税收筹划应注意的问题参考答案：1.税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

税务筹划大作业答案.doc

江南大学现代远程教育学院学习中心：（江西南昌）江西省人才职业技能培训学校课程名称：税收筹划题目：税收筹划专业：会计学批次、层次：201009、业余专升本学生姓名：学号：身份证号码：提交时间：2011年月日江南大学现代远程教育2011年下半年课程考试大作业考试科目:《税收筹划》大作业题目（内容）：（一共5个题，每题20分，共100分）一、深圳新营养技术生产公司，为扩大生产经营范围，准备在内地兴建一家芦笋种植加工企业，在选择芦笋加工企业组织形式时，该公司进行如下有关税收方面的分析：芦笋是一种根基植物，在新的种植区域播种，达到初次具有商品价值的收获期大约需要4～5年，这样使企业在开办初期面临着很大的亏损，但亏损会逐渐减少。

该新营养技术生产公司总部设在深圳，属于国家重点扶持的高新技术公司，适用的公司所得税税率为15％。

经分析，现有三种组织形式方案可供选择：方案一：将芦笋种植加工企业建成具有独立法人资格的M子公司。

方案二：将芦笋种植加工企业建成非独立核算的分公司。

方案三：将芦笋种植加工企业建成内地H子公司的分公司。

税务筹划试题(一)含答案

税务筹划试题(一)含答案税务筹划试题（一）含答案一、单选题（本题型共10题，每题2分）1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指(。

)A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是(。

)A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购上注明价款元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元A.13 000B.13 140C.17 000D.17 3406.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）A.发行普通股B.发行优先股C.发行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。

该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是(。

)A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过（）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。

税务筹划综合习题集答案

１．税收筹划（）。

Ａ．目的是获取税收利益Ｂ．符合国家税收立法Ｃ．符合税收政策的意图Ｄ．是税法支持和豉励的２．避税（）。

Ａ．瞄准的只是税法的漏洞和缺陷Ｂ．违背了税法的立法意图Ｃ．违背了政府的政策导向Ｄ．是税收法律法规或立法精神反对或不支持的行为。

3.香烟生产企业实现税负上游转嫁的是（）。

Ａ．香烟购买者Ｂ．烟叶供应商Ｃ．烟叶生产者Ｄ．香烟消费者4.香烟生产企业实现税负下游转嫁的是（）。

Ａ．香烟购买者Ｂ．烟叶供应商Ｃ．烟叶生产者Ｄ．香烟消费5.税负转嫁的条件包括（）。

Ａ．物价自由浮动Ｂ．商品供求弹性Ｃ．成本变动规律Ｄ．课税范围和课税对象6.下列物品中属于消费税征收范围的有（）。

A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火7.准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有（）。

A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C.以委托加工收回的化妆品生产的化妆品D.以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车8.下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（）。

A.化妆品B.卷烟C.啤酒D.柴油9.下列项目，属于营业税纳税义务人发生的混合销售行为的有（）。

电影院销售饮料A. B.建材超市销售热水器，并负责安装邮局销售报纸、杂志C. D.游泳馆销售泳衣。

）现行营业税税率为（10.A.3%B.5%C.20%D.25%11.单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中正确的是（）。

A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定C.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）12.下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。

A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.赢利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低赢利企业的税负D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法13.下列符合西部大开发企业税收优惠的有（）。

税务筹划作业答案.doc

税务筹划作业答案：1.某企业是增值税一般纳税人，2015年11月发生经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8.5 万元。

（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元。

（3）购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万7U O（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.17万元。

（5）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。

已知：该企业取得增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。

计算该企业当月应纳增值税税额。

答案：（1）进项税额=8.5+17+1.02=26.52 （万元）（2）销项税额=200X17%+1.174- （1 + 17%） X17%=34.17 （万元）（3）进项税额转出=8X17%=1.36 （万元）（4）应纳增值税税额=34.17-26.52+1.36=9,01 （万元）2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元；薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。

已知白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。

计算该企业当月应纳消费税税额。

答案：（1）从价定率应纳税额=（180+150） X20%=66 （万元）（2）从量定额应纳税额=（30+50） X2000X0.54-10 000=8 （万元）（3）应纳消费税税额合计=66+8=74 （万元）3.某商业企业2014年度商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元，全年商品销售成本470万元，按规定缴纳的增值税为90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元，发生销售费用59.55万元，管理费用40万元，赞助当地一个足球队6万元，缴纳税收滞纳金2万元。

税务筹划三套题和答案

A1、某市空调设备生产企业，年销售额为10200万元（不含税），其中收取的运费200万元。

如企业与客户签订购销合同，则上述业务属于典型的增值税混合销售业务。

而如果企业将自有车辆整合，设立独立核算的运输公司，负责产品运输，与客户签订运输合同，金额为200万元；与客户签订销售合同，金额为10000万元（不含税），则企业应选择哪一种合同签订方式？注：本题中，应纳城建税和教育费附加=（应纳增值税+应纳营业税)×10%（1）如果企业签订购销合同：应纳增值税税额＝10200×17％＝1734（万元）应纳城建税和教育费附加＝1734×(7％+3%)＝173.4（万元）应纳税额=1734+173.4=1907.4（2）如果企业改变合同签订方式，既签销售合同又签运输合同：空调设备生产企业应纳税额为应纳增值税额＝10000×17%=1700万元应纳城建税和教育费附加＝1700×(7％+3%)＝170（万元）运输公司应纳税额为：应纳营业税＝200×3％＝6（万元）应纳城建税和教育费附加＝6×(7％+3%)＝0.6（万元）实际总应纳税额=（1700+170)+(6+0.6)=1876.6（万元）综上，第二种合同签订方式比第一种合同签订方式节约税负为1907.4-1876.6=30.8元，所以企业应签订第二种合同方式。

2、如今房地产价格飞速上涨，买卖房地产缴纳的契税也很多。

假如你们家有价值为1000 000旧房一套，但为改善居住条件，欲卖掉旧房，买一套价值为1500 000元的新公寓房。

当地政府规定的契税税率为3%。

试说明如何筹划才能少缴纳契税？（写出筹划前与筹划后应纳契税和最后节税的金额）答：筹划方案：应该与房产公司商定双方进行房屋置换。

筹划前：应纳契税税额=1500 000×3%=45 000元筹划后：应纳契税税额=（1500 000-1000 000）×3%=15 000元节税的金额=45 000-15 000=30 000元B1、某企业销售一批商品，共22000件，每件100元（不含增值税），现欲采取实物折扣方式，即在10件商品的基础上赠送一件商品，以达到促销的目的，请问如果是你，你会选择此方案吗？若不会，你是否有更好的方案，请给出筹划方案并计算出节税金额。

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该新营养技术生产公司总部设在深圳，属于国家重点扶持的高新技术公司，适用的公司所得税税率为15％。

该公司除在深圳设有总部外，在内地还有一H子公司，适用的税率为25％；经预测，未来五年内，新营养技术生产公司总部的应税所得均为1 000万元，H子公司的应税所得分别为300万元、200万元、100万元、0万元、—150万元。

经分析，现有三种组织形式方案可供选择：方案一：将芦笋种植加工企业建成具有独立法人资格的M子公司。

方案二：将芦笋种植加工企业建成非独立核算的分公司。

方案三：将芦笋种植加工企业建成内地H子公司的分公司。

二、某街道集体企业由于对市场需求把握不准，造成产品大量积压，资金难以回笼，企业处于倒闭的边缘。

为了避免企业破产，该企业主管部门经研究，决定将企业对外租赁经营。

通过竟标，某公司退职的企业管理人员张先生出资经营该企业。

该企业主管部门将全部资产租赁给张先生经营，张先生每年上交租赁费9万元。

租期为2年，从2008年4月1日至2010年4月1日。

2008年4—12月应计提折旧6000元。

租赁后，该企业主管部门不再为该企业提供管理方面的服务，该企业的经营成果全部归张先生个人所有。

如果张先生2008年实现会计利润88000元(已扣除应上交的2008年4月一2008年12月的租赁费67500元，未扣除折旧)，张先生本人未拿工资，该省规定的业主费用扣除标准为每月2000元。

对该厂的工商登记和纳税问题，张先生请有关咨询机构设计了两套方案。

方案一：将原企业工商登记改变为个体工商户方案二：张先生仍使用原企业营业执照哪个方案对纳税人张先生更有利呢?答：方案一：改为个人商户，则缴个人所得税本年度9个月应纳税所得额=88000-2000*9=70000本年度12个月应纳税所得额=70000/9*12=93333.33全年应纳税：93333.33*35% -6750=25916.679个月应纳税：25916.67/12*9=19437.5税后利润：88000-6000-19437.5=62562.5方案二：仍使用原企业营业执照若本年折旧额为6000元，不考虑其他纳税额调整因素，则：该企业2008年实现的会计利润 88000-6000=82000元应纳税所得额：82000+67500=149500元应纳企业所得税：149500*20%=29900元张先生实际取得承包，承租收入：82000-29900=52100元应纳个人所得税：（52100-2000*9）*30%-4250=5980张先生实际取得的税后利润：52100-5980=46120元通过比较，第一种方案比第二种方案多获利62562.5-46120=16442.5元所以方案一对张先生更有利三、某房地产企业，是增值税的一般纳税人。

该企业2009年将位于市区的营业房一幢出租给某商贸公司，租金为每年200万元，租期为5年，租金中包含简单的家具、空调，并包括电话费、水电费。

房地产企业当年购家具、空调等20万元(不含税价，下同)用于该出租营业房，预计使用年限为5年。

另外当年为营业房支付电话费7万元，水费5万元(不含税价)、电费8万元(不含税价)。

如何筹划才能减轻税负？答：根据《增值税暂行条例》规定，购进固定资产的进项税不得抵扣；用于非应税项目的购进货物，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。

因此：20+20*17%=23.4万元家具，空调等年均使用成本为：23.4/5=4.68万元根据《营业税暂行条例》及《房产税暂行条例》规定，给企业房屋租赁行为应缴纳的税额如下：应纳营业税200*5%=10万元应纳房产税200*12%=24万元应纳城市维护建设税和教育费附加10*（7%+3%）=1万元假定房屋年使用成本为C，则给企业当年房屋出租成本为房屋年使用成本，固定资产使用成本，水电费使用成本，电话费，应纳营业税，房产税，应纳城市维护建设税和教育费附加之和。

房屋出租成本=C+4.68+15.01+7+10+24+1=C+61.69房屋出租业务所得税前收益为：200-C-61.69=138.31-C为使企业收益最大化，该企业对前述经营行为重新进行筹划，该企业与商贸公司分别签订房屋租赁合同，转售家具空调合同，电话费水电费代理合同，并对以上业务分别核算。

家具空调按分期付款方式，以30万元的价格转卖给商贸公司，每年付款6万元，分5年全部付清。

电话费水电费有商贸公司自行承担，但由给企业代为缴纳，并按话费水电费的50%收取服务费。

当年商贸公司承担电话费7万元，该企业向商贸公司收取水费代理服务费2.825万元。

当年商贸公司承担电费8+8*17%=9.36万元，该企业向商贸公司收取电费代理服务费4.68万元、以上项目收取费用后，为保证租赁方和承租方双方的利益，那么房屋租赁价格按前述200万元扣除以上费用后收取，以使承租方总支不变。

租赁价格经计算为：200-6-（7+3.5）-（5.65+20825）-（9.36+4.68）=160.985万元这样，该企业的房屋租赁行为应缴纳的税额为：房屋租赁收入应纳营业税160.985*5%=8.049万元应纳房产税160.985*12%=19.3182万元电话水电费代理服务费收入应纳营业税（3.5+2.825+4.68）5%=0.5503万元应纳应纳城市维护建设税和教育费附加（8.049+0.5503）*10%=0.8599万元转售家具空调应纳增值税6*17%-20*17%+5=0.34房屋出租成本=C+4+（8.049+0.5503）+19.3182+0.8599=C+28.7774万元服务出租及相关收入=160.985+6+3.5+2.825+4.68=177.99万元房屋出租业务所得税前收益为177.99-（C+28.7774）=149.2126-C所以，从综合效果看，后一种方案减轻了企业税收负担，增加企业所得税前收益10.9026万元四、A卷烟厂要将一批价值100万元的烟叶加工成卷烟销售，加工费定为170万元，该批卷烟售出价格(不含税)900万元，出售数量为0．4万大箱。

有以下三种加工方案可供选择：方案一：委托加工的消费品收回后，继续加工成另一种应税消费品。

A卷烟厂委托B厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回A厂后继续加工成卷烟，加工成本、分摊费用共计95万元，该批卷烟售出价格(不含税)900万元，出售数量为0．4万大箱。

烟丝消费税税率为30％，卷烟的消费税税率为56％(增值税暂不考虑)，企业所得税税率为25％。

方案二：委托加工的消费品收回后，委托方不再继续加工，而是直接对外销售。

A厂委托B厂将烟叶加工成卷烟，烟叶成本不变，支付加工费为170万元；A厂收回后直接对外销售，售价仍为900万元。

方案三：自行加工完毕后销售。

A厂自行加工的费用为170万元，售价为900万元。

上述三种方案，应该选择哪一种，可以使整体税负最低？答：方案一：A厂支付加工费的同时，向收房支付其代收代缴消费税，城建税及教育附加：（100+75）/（1-30%）*30%*（1+7%+3%）=75+7.5=82.5万元A厂销售卷烟后：应缴纳消费税：900*56%+150*0.4-75=489万元应缴纳城建税及教育附加：489*（7%+3%）=48.9万元A厂税后利润：（900-100-75-82.5-95-489-48.9）*(1-25%)=7.2万元方案二：A厂委托B厂将烟叶加工成卷烟，烟叶成本不变，支付加工费为170万元，A 厂收回后直接对外销售，售价仍为900万元。

A厂支付受托方代收代缴消费税金：（100+170+104*150）/（1-56%）*56%+0.4*150=480万元A厂支付受托方代收代缴的纳城建税及教育附加；480（7%+3%）=48万元A厂销售时不用再缴纳消费税，因此：（900-100-170-480-48）*（1-25%）=76.5万元两种情况比较，在被加工材料成本想同，最终售价相同的情况下，后者显然比前者对企业有利的多。

方案三：A厂自行加工的费用为170万元，售价为900万元。

应缴纳消费税：900*56%+150*0.4=564万元应缴纳城建税及教育附加：564*（7%+3%）=56.4万元税后利润：（900-100-170-564-56.4）*(1-25%)=7.2万元所以上述三种方案，应该选择方案二可以使整体税负最低。